電大經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)基礎(chǔ)管理及財(cái)務(wù)知識(shí)分析

2014電大《電?大?經(jīng)?濟(jì)?數(shù)?學(xué)?基?礎(chǔ)?1?2》歷年試題分類整理一、單項(xiàng)選擇題(每題3分，本題共15分)1.函數(shù)的的基本知識(shí)⑴下列函數(shù)中為奇函數(shù)的是（C）.13.7/12.7/11.1試題A.B.C.D.⑵下列函數(shù)中為偶函數(shù)的是( C．）．12.1試題A． B．C． D．⑶下列各函數(shù)對(duì)中，（D）中的兩個(gè)函數(shù)相等.13.1/14.1試題A.B.C.D.⑷函數(shù)的定義域是( D． ）．11.7試題A． B．C． D．⑸設(shè)，則(C）10.1試題A．B．C． D．下列函數(shù)中，不是基本初等函數(shù)的是（B）ABCD14.7試題2.需求彈性、切線斜率、連續(xù)⑴.設(shè)需求量q對(duì)價(jià)格p的函數(shù)為，則需求彈性為(D)。13.7/12.1/11.1/14.7試題A.B.C.—D.—⑵設(shè)需求量對(duì)價(jià)格的函數(shù)為，則需求彈性為（A． ）。12.7試題A． B．C． D．⑶.曲線在點(diǎn)處的切線斜率為（A ）。10.7試題A． B．C． D．⑷.函數(shù)，在在x=0處連續(xù)，則=（C）.13.1試題A.-2B.-1C.1D.2⑸.下列函數(shù)在指定區(qū)間上單調(diào)增加的是（B． ）。11.7/10.7試題A． B．C． D．⑹.已知，當(dāng)（A）時(shí)，為無窮小量。10.1試題A．B．C．D．（7）下列結(jié)論中正確的是（D）A使不存在的點(diǎn)，一定是的極值點(diǎn)B若，則必是的極值點(diǎn)C是的極值點(diǎn)，則必是的駐點(diǎn)D是的極值點(diǎn)，且存在，則必有3.積分的基本知識(shí)⑴.在切線斜率為2x的積分曲線中，通過點(diǎn)（1,4）的曲線為（A）.13.7試題A.B.C.D.⑵.下列定積分中積分值為0的是（A）.13.1/11.7試題A.B.C.D.⑶下列定積分計(jì)算正確的是(D)．10.7試題A．B．C．D．⑷下列無窮積分中收斂的是(C．)．12.1試題A．B．C．D．⑸下列無窮積分收斂的是(B)．11.1試題A．B．C．D．⑹下列函數(shù)中(B．)是的原函數(shù)．12.7試題A．B．C．D．⑺若是的一個(gè)原函數(shù)，則下列等式成立的是(B)10.1試題A．B．C．D．（8）下列等式中正確的是（A）14.1試題ABCD下列等式中正確的是（A)14.７試題ABCD4.矩陣⑴.以下結(jié)論或等式正確的是（C）.13.7/10.1試題A.若A,B均為零矩陣，則有A=BB.若AB=AC,且A≠O，則B=CC.對(duì)角矩陣是對(duì)稱矩陣D.若A≠O，B≠O,則AB≠O⑵.設(shè)A=,則r（A）=(B).13.1試題A.1B.2C.3D.4⑶.設(shè)，則(C.)。12.7試題A.0B.1C.2D.3⑷.設(shè)為矩陣，為矩陣，且乘積矩陣有意義，則為(B.)矩陣。12.1試題A.B.C.D.⑸.設(shè)為矩陣，為矩陣，則下列運(yùn)算中（A）可以進(jìn)行。11.1試題A.B.C.D.⑹.設(shè)為同階可逆矩陣，則下列等式成立的是（C.）。11.7試題A.B.C.D.⑺.設(shè)均為n階可逆矩陣，則下列等式成立的是（C）10.7試題A.B.C.D.下列結(jié)論正確的是（B）14.1試題A對(duì)角矩陣是數(shù)量矩陣B數(shù)量矩陣是對(duì)稱矩陣C可逆矩陣是單位矩陣D對(duì)稱矩陣是可逆矩陣(9)設(shè)A是矩陣，B是矩陣，則下列運(yùn)算中有意義的是（B）14.７試題ABCD5.線性方程組：⑴.設(shè)線性方程組AX=b有唯一解，則相應(yīng)的齊次方程組AX=O（C）.13.7/10.7試題A.無解B.有非零解C.只有零解D.解不能確定⑵若線性方程組的增廣矩陣為,則當(dāng)λ=（A）時(shí)線性方程組無解.13.1試題A.B.0C.1D.2⑶若線性方程組的增廣矩陣為，則當(dāng)（A．）時(shí)線性方程組無解．11.7試題A． B．0C．1D．2⑷線性方程組的解的情況是（D．）．12.7試題A．無解B．有無窮多解C．只有零解D．有唯一解⑸線性方程組的解的情況是（A．）．12.1試題A．無解B．只有零解C．有唯一解D．有無窮多解⑹線性方程組解的情況是（D）．11.1/10.1試題A．有唯一解B．只有零解C．有無窮多解D．無（7）n元線性方程組AX=b有解的充分必要條件是（A）A秩A=秩B秩A<nC秩A=nDA不是行滿秩矩陣（8）設(shè)線性方程組，若秩，秩，則該線性方程組（B）14.７試題 A有唯一解B無解C有非零解D有無窮多解二、填空題(每題3分，共15分)6.函數(shù)的的基本知識(shí)⑴函數(shù)的定義域是[-5，2).13.7/10.7試題⑵函數(shù)的定義域是（-∞，-2]∪﹙2，+∞﹚.13.1/11.1試題⑶函數(shù)的定義域是．12.1試題⑷設(shè)，則=12.7試題⑸函數(shù)的圖形關(guān)于原點(diǎn)對(duì)稱．11.7試題（7）函數(shù)的定義域是﹙-2，-1﹚∪（1，4]14.1試題(8)函數(shù)的定義域是﹙1，2﹚∪（2，3]14.7試題7.需求彈性、極限⑴已知，當(dāng)0時(shí)，為無窮小量.13.7/11.7試題⑵設(shè)某商品的需求函數(shù)為，則需求彈性.13.1試題⑶若函數(shù)在處連續(xù)，則k= 2 12.7試題⑷函數(shù)的間斷點(diǎn)是。12.1/11.1試題⑸求極限 1 10.7試題⑹曲線的駐點(diǎn)是10.1試題（7)在點(diǎn)的切線斜率是14.1試題（8）在處的切線斜率是14.7試題8.積分⑴.13.7試題⑵.若，則.13.1/11.1/10.1試題⑶.若，則12.7/11.7試題⑷.若，則=12.1試題⑸.若存在且連續(xù)，則．10.7試題(6)若是的一個(gè)原函數(shù)，則14.1試題(7)若，則14.7試題9.矩陣⑴若A為n階可逆矩陣，則r(A)=n.13.7/12.7試題⑵當(dāng)≠-3時(shí)，矩陣A=可逆.13.1試題⑶設(shè)，則1。12.1試題⑷設(shè)，當(dāng)0時(shí)，是對(duì)稱矩陣。11.1試題⑸設(shè)矩陣，為單位矩陣，則10.1/14.7試題⑹設(shè)矩陣可逆，B是A的逆矩陣，則當(dāng)=。11.7試題⑺設(shè)A,B均為n階矩陣，則等式成立的充分必要條件是10.7試題(8)設(shè)A=，則I-2A=14.1試題10.線性方程組⑴設(shè)線性方程組AX=b，且，則t≠-1時(shí)，方程組有唯一解。13.7試題⑵齊次線性方程組的系數(shù)矩陣經(jīng)初等行變換化為，則此方程組的一般解中自由未知量的個(gè)數(shù)為2。12.7試題⑶已知齊次線性方程組AX=O中A為3×5矩陣，則r(A)≤3.13.1試題⑷若n元線性方程組滿足，則該線性方程組有非零解。11.7試題⑸設(shè)齊次線性方程組，且，則其一般解中的自由未知量的個(gè)數(shù)等于。10。7試題⑹齊次線性方程組滿，且，則方程組一般解中自由未知量的個(gè)數(shù)為3。12.1試題⑺若線性方程組有非零解，則－1。11.1/14.1試題⑻齊次線性方程組的系數(shù)矩陣為，則方程組的一般10.1試題若，，則線性方程組無解14.7試題三、微積分計(jì)算題(每小題10分，共20分)11.求或者求公式①②③⑴設(shè)，求dy.解：，13.7試題⑵設(shè)，求dy解：,dy=()dx13.1/14.7試題⑶設(shè)，求解：,12.1試題⑷設(shè)，求解:,11.1試題⑸設(shè)，求10.1試題解：∵∴⑹設(shè)求解：⑺設(shè)，求解：12.7試題⑻設(shè)，求解:11.7試題⑼設(shè)，求．解:10.7試題設(shè)，求解：14.1試題12.計(jì)算積分⑴計(jì)算不定積分解：13.7/14.7試題⑵計(jì)算不定積分解：=⑶計(jì)算不定積分解:⑷計(jì)算定積分.13.1試題解：∵∴⑸=QUOTE⑹⑺計(jì)算定積分解：=12.1/11.1試題⑻.計(jì)算不定積分.解：11.7/14.1試題⑼計(jì)算解：=⑽⑾⑿⒀計(jì)算定積分解：12.7試題⒁計(jì)算定積分解：⒂⒃10.7試題（17）計(jì)算積分.解：10.1試題（18）（19）（20）四、線性代數(shù)計(jì)算題（每小題15分，共30分）13.矩陣的運(yùn)算⑴設(shè)矩陣,,求13.7試題解：[A┆I]=,==⑵設(shè)矩陣，求．解：因?yàn)榧此寓窃O(shè)A=,B=,計(jì)算.13.1試題解：=，→→，所以=⑷設(shè)矩陣，求。11.1試題⑸設(shè)矩陣A=，B=，計(jì)算(AB)-1．解：因?yàn)锳B==(ABI)=所以(AB)-1=⑹設(shè)矩陣，計(jì)算。10.7試題⑺設(shè)矩陣A=，計(jì)算．解：因?yàn)榍宜寓淘O(shè)矩陣，求。12.1/14.1試題13．解：所以⑼設(shè)矩陣，I是3階單位矩陣，求。11.7試題⑽已知，其中，求。12.7試題⑾已知，其中，求．解：利用初等行變換得即由矩陣乘法和轉(zhuǎn)置運(yùn)算得⑿設(shè)矩陣，，求解矩陣方程。10.1試題設(shè)矩陣，求。14.7試題14.線性方程組線性方程組解的判定1、若齊次線性方程組，則2、若非齊次線性方程組，則⑴求線性方程組的一般解.13.7/14.1試題解：因?yàn)橄禂?shù)矩陣所以方程組的一般解為：（其中是自由未知量）⑵求齊次線性方程組的一般解。12.1試題解：將系數(shù)矩陣化為行簡(jiǎn)化階梯陣所以，方程組的一般解為（其中x3，x4是自由未知量）⑶求齊次線性方程組的一般解。11.1試題解：因?yàn)橄禂?shù)矩陣所以一般解為（其中，是自由未知量）⑷求線性方程組的一般解.13.1/10.7試題解：因?yàn)樵鰪V矩陣=→→→，故方程組的一般解為：（其中是自由未知量）⑸求線性方程組的一般解．解：因?yàn)樵鰪V矩陣所以一般解為（其中是自由未知量）⑹求線性方程組的一般解。11.7試題（其中是自由未知量）⑺討論為何值時(shí)，齊次線性方程組有非零解，并求其一般解。12.7試題⑻設(shè)齊次線性方程組，為何值時(shí)，方程組有非零解？在有非零解時(shí)求其一般解．解：因?yàn)樗?，?dāng)時(shí)方程組有非零解．一般解為（其中為自由未知量）⑼當(dāng)取何值時(shí)，線性方程組有解？并求一般解．解因?yàn)樵鰪V矩陣所以，當(dāng)=0時(shí)，線性方程組有無窮多解，且一般解為： 是自由未知量〕⑽當(dāng)討論當(dāng)為何值時(shí)，線性方程組無解，有唯一解，有無窮多解。10.1試題解：因?yàn)樗援?dāng)且時(shí)，方程組無解；當(dāng)時(shí)，方程組有唯一解；當(dāng)且時(shí)，方程組有無窮多解.求下列線性方程組的一般解。14.7試題解：因?yàn)橄禂?shù)矩陣所以一般解為（其中是自由未知量）五、應(yīng)用題（本題20分）類型一：求最大利潤及利潤的增量1.已知某產(chǎn)品的邊際成本為（元/件），固定成本為0，邊際收益，問產(chǎn)量為多少時(shí)利潤最大？在最大利潤產(chǎn)量的基礎(chǔ)上再生產(chǎn)50件，利潤將會(huì)發(fā)生什么變化？13.7/11.7試題解：①因?yàn)檫呺H利潤，令得唯一駐點(diǎn)x=500,而該問題確實(shí)存在最大值，所以當(dāng)產(chǎn)量為500件時(shí)，利潤最大.②當(dāng)產(chǎn)量由500件增加至550件時(shí)，利潤改變量為（元），即利潤將減少25元.2.生產(chǎn)某產(chǎn)品的邊際成本為(萬元/百臺(tái))，邊際收入為(萬元/百臺(tái))，其中為產(chǎn)量，問產(chǎn)量為多少時(shí)，利潤最大？從利潤最大時(shí)的產(chǎn)量再生產(chǎn)2百臺(tái)，利潤有什么變化?10.1試題解：(q)=(q)-(q)=(100–2q)–8q=100–10q令(q)=0，得q=10（百臺(tái)）又q=10是L(q)的唯一駐點(diǎn)，該問題確實(shí)存在最大值，故q=10是L(q)的最大值點(diǎn)，即當(dāng)產(chǎn)量為10（百臺(tái)）時(shí)，利潤最大.又即從利潤最大時(shí)的產(chǎn)量再生產(chǎn)2百臺(tái)，利潤將減少20萬元.3.某廠生產(chǎn)某種產(chǎn)品的總成本為，其中為產(chǎn)量，單位：百噸。邊際收入為，求：(1)利潤最大時(shí)的產(chǎn)量?(2)從利潤最大時(shí)的產(chǎn)量再生產(chǎn)1百噸，利潤有什么變化？11.1/14.7試題解：(1)因?yàn)檫呺H成本為，邊際利潤=14–2x令，得x=7由該題實(shí)際意義可知，x=7為利潤函數(shù)L(x)的極大值點(diǎn)，也是最大值點(diǎn).因此，當(dāng)產(chǎn)量為7百噸時(shí)利潤最大.(2)當(dāng)產(chǎn)量由7百噸增加至8百噸時(shí)，利潤改變量為=112–64–98+49=-1（萬元）即當(dāng)產(chǎn)量由7百噸增加至8百噸時(shí)，利潤將減少1萬元.4.某廠生產(chǎn)某種產(chǎn)品件時(shí)的總成本函數(shù)為(元)，單位銷售價(jià)格為(元/件)，試求:：(1)產(chǎn)量為多少時(shí)可使利潤達(dá)到最大?(2)最大利潤是多少？10.7/12.1試題5.已知某產(chǎn)品的銷售價(jià)格p（元/件）是銷售量q(件)的函數(shù)，而總成本為，假設(shè)生產(chǎn)的產(chǎn)品全部售出，求（1）產(chǎn)量為多少時(shí)利潤最大？(2)最大利潤是多少？解：由已知條件可得收入函數(shù)利潤函數(shù)求導(dǎo)得令得，它是唯一的極大值點(diǎn)，因此是最大值點(diǎn)．此時(shí)最大利潤為即產(chǎn)量為300件時(shí)利潤最大．最大利潤是43500元．類型二：求最低平均成本及成本的增量6.設(shè)生產(chǎn)某種產(chǎn)品q個(gè)單位時(shí)的成本函數(shù)為（萬元），求：（1）當(dāng)q=10時(shí)的總成本、平均成本和邊際成本；（2）當(dāng)產(chǎn)量q為多少時(shí)，平均成本最小？13.1試題解：（1）因?yàn)榭偝杀?、平均成本和邊際成本分別為：所以(2)令，得（舍去）因?yàn)槭瞧湓诙x域內(nèi)的唯一駐點(diǎn)，且該問題確實(shí)存在最小值，所以當(dāng)=20時(shí)，平均成本最小。7.投產(chǎn)某產(chǎn)品的固定成本為36（萬元），且產(chǎn)量（百臺(tái)）時(shí)的邊際成本為（萬元/百臺(tái)），試求產(chǎn)量由4百臺(tái)增至6百臺(tái)時(shí)總成本的增量，及產(chǎn)量為多少時(shí)，可使平均成本達(dá)到最低。12.7試題8.設(shè)某產(chǎn)品的固定成本為36（萬元），且邊際成本為（萬元/百臺(tái)）．試求產(chǎn)量由4百臺(tái)增至6百臺(tái)時(shí)總成本的增量，及產(chǎn)量為多少時(shí)，可使平均成本達(dá)到最低．解：當(dāng)產(chǎn)量由4百臺(tái)增至6百臺(tái)時(shí)，總成本的增量為==100（萬元）又==令，解得．又該問題確實(shí)存在使平均成本達(dá)到最低的產(chǎn)量，所以，當(dāng)時(shí)可使平均成本達(dá)到最小．9．已知某產(chǎn)品的邊際成本為(萬元/百臺(tái))，為產(chǎn)量(百臺(tái))，固定成本為18(萬元)，求最低平均成本.14.1試題解：因?yàn)榭偝杀竞瘮?shù)為=當(dāng)=0時(shí)，C(0)=18，得c=18，即C()=又平均成本函數(shù)為令，解得=3(百臺(tái))該問題確實(shí)存在使平均成本最低的產(chǎn)量.所以當(dāng)=3百臺(tái)時(shí)，平均成本最低.最底平均成本為(萬元/百臺(tái))10.某廠每天生產(chǎn)某種產(chǎn)品件的成本函數(shù)為（元）.為使平均成本最低，每天產(chǎn)量應(yīng)為多少？此時(shí)，每件產(chǎn)品平均成本為多少？解：因?yàn)?=（）==令=0，即=0，得=140，=-140（舍去）.=140是在其定義域內(nèi)的唯一駐點(diǎn)，且該問題確實(shí)存在最小值.所以=140是平均成本函數(shù)的最小值點(diǎn)，即為使平均成本最低，每天產(chǎn)量應(yīng)為140件.此時(shí)的平均成本為==176（元/件）注（8）應(yīng)改為積分基本公式

集成的會(huì)計(jì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)四大基礎(chǔ)模塊ERP系統(tǒng)是分模塊的，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域，一般總會(huì)有如下的4大模塊：總帳，應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款和固定資產(chǎn)。如圖1-1所示，這四個(gè)模塊本身是相互集成的（圖中以連接模塊的線條代表模塊間的集成），比如當(dāng)用戶對(duì)應(yīng)收，應(yīng)付和資產(chǎn)三個(gè)明細(xì)分類帳進(jìn)行操作時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)更新總分類帳中的數(shù)據(jù)。圖1-1財(cái)務(wù)四大基礎(chǔ)模塊這四大基礎(chǔ)模塊可以構(gòu)成一個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)軟件–它具有和其他會(huì)計(jì)軟件一樣的特征：帳務(wù)處理和業(yè)務(wù)處理是分開的。所謂業(yè)務(wù)處理是指企業(yè)日常運(yùn)作的具體業(yè)務(wù)，比如根據(jù)銷售定單和定單履行情況開出銷售發(fā)票；根據(jù)采購定單和收貨情況校驗(yàn)收到的發(fā)票；以及所有的庫存收發(fā)業(yè)務(wù)等等。而所謂帳務(wù)處理是指財(cái)務(wù)人員根據(jù)原始憑證（包括外部的，如發(fā)票，和內(nèi)部的，如入庫單）編制會(huì)計(jì)分錄，在系統(tǒng)中記錄下來。對(duì)于一般會(huì)計(jì)軟件而言帳務(wù)處理和業(yè)務(wù)處理是分開的，它們之間是通過單據(jù)在企業(yè)內(nèi)部其他部門和財(cái)務(wù)部門間的傳遞和核對(duì)完成的，同時(shí)財(cái)務(wù)人員需要利用專業(yè)知識(shí)分析業(yè)務(wù)和編制分錄。同時(shí)除了最基礎(chǔ)的借貸，科目和金額以外，財(cái)務(wù)人員可能還需要手工錄入一些附加信息，以利于日后做一些簡(jiǎn)單的匯總分析，這些附加信息是以憑證輸入時(shí)的附加字段體現(xiàn)的。圖1-1右下角紅色的粗箭頭代表了這種分開處理的過程。雖然大方向上是一致的，但是不同的軟件之間在功能上還是會(huì)有很大的差別的，圖1-1中列舉了一些這四大基礎(chǔ)模塊的功能。模塊外部的紅色箭頭是需要手工輸入的功能，模塊內(nèi)部的則是系統(tǒng)可以自動(dòng)完成的功能。事實(shí)上有些功能已經(jīng)體現(xiàn)了ERP業(yè)務(wù)處理和帳務(wù)處理統(tǒng)一的特征，比如圖1-1中的紅圈所示的自動(dòng)付款功能。集成下的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)如果ERP的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊僅僅是一般會(huì)計(jì)軟件的功能延伸和加強(qiáng)，那它不會(huì)在最近的10年間對(duì)全球企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)踐帶來如此巨大的變革。而ERP本身的集成性，決定了它的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊完全融入到了企業(yè)整體的流程中，圖1-2描述了在集成環(huán)境下的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊。圖1-2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和物流的集成在物流領(lǐng)域有四個(gè)基本的模塊：銷售，生產(chǎn)，采購和庫存管理，企業(yè)物流管理的流程和功能不是本書所要討論的內(nèi)容，圖1-2中我們大致例舉了一些物流模塊的基本功能（在圖中各模塊內(nèi)部）。在下面我們要著重介紹的是物流模塊和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的集成關(guān)系，本章主要介紹以下7個(gè)集成點(diǎn)：銷售開票，銷售發(fā)貨，采購收貨，發(fā)票校驗(yàn)，其他收發(fā)貨，盤點(diǎn)和估價(jià)。銷售開票銷售開票的過程其實(shí)是在ERP系統(tǒng)中生成一帳開票憑證（BillingDocuments）。發(fā)票，形式發(fā)票，紅字發(fā)票和貸項(xiàng)憑證都是不同類型的開票憑證。我們通常提到的發(fā)票（如增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）是根據(jù)系統(tǒng)中的開票憑證在金稅系統(tǒng)中套打出來（或直接套打出來）的實(shí)物憑證。在下文中如果不特別指明實(shí)物發(fā)票，那“發(fā)票”都是指系統(tǒng)中保存的開票憑證。ERP系統(tǒng)是集成的，而銷售開票又是銷售流程的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。因此發(fā)票在系統(tǒng)中不是孤立的，它一般是參照先行的其他憑證（如銷售定單或發(fā)貨單）建立的，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)一定的規(guī)則自動(dòng)的復(fù)制這些先行憑證的信息，從而使得開票的過程盡可能的簡(jiǎn)單，也防止了錯(cuò)誤的產(chǎn)生。發(fā)票的結(jié)構(gòu)發(fā)票由一個(gè)發(fā)票抬頭和多條行項(xiàng)目構(gòu)成。在發(fā)票抬頭系統(tǒng)保存了關(guān)于整張發(fā)票的信息，比如付款方（客戶），開票日期，整張發(fā)票的凈金額，幣種，付款條款，國際貿(mào)易條件，售達(dá)方（有時(shí)候付款方和售達(dá)方是不同的），價(jià)格條款（比如針對(duì)整張發(fā)票的折扣）。行項(xiàng)目中保存了僅對(duì)該行有用的信息，比如商品，數(shù)量，該行凈金額，重量和體積，參照憑證的編號(hào)（比如，該發(fā)票針對(duì)的發(fā)貨單號(hào)），價(jià)格條款（比如貨款，運(yùn)費(fèi)，折扣，增值稅等等）?？梢园l(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的發(fā)票所保存的信息大大超過了實(shí)物發(fā)票所需要的，在套打?qū)嵨锇l(fā)票時(shí)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)各國家和企業(yè)的規(guī)定選取相關(guān)的信息，按規(guī)定的格式打印出來。開票方式從參照憑證（定單或發(fā)貨單）生成發(fā)票，系統(tǒng)提供了如下一些可能的方法：只要某些數(shù)據(jù)吻合，你可以合并多張不同的憑證（銷售定單和/或發(fā)貨單）的全部或一部分，開出一張發(fā)票。前提條件是：首先，需要從這些參考憑證中復(fù)制的發(fā)票抬頭數(shù)據(jù)在這些憑證中都是一致的。其次，拆分開票的條件不成立。比如在處理到期的開票清單時(shí)，系統(tǒng)會(huì)合并那些具有相同的客戶編號(hào)，銷售組織和開票類型的參照憑證，如果上述的前提條件都滿足，系統(tǒng)將開出一張發(fā)票。如果你希望在某些情況下發(fā)票是分開的，比如希望同一張交貨單上的很多商品按不同的商品組分開開票，那么可以通過定義拆分開票規(guī)則來實(shí)現(xiàn)。當(dāng)然你也可以針對(duì)每張銷售憑證開一張發(fā)票，比如每張發(fā)貨單一張發(fā)票。在具體執(zhí)行開票時(shí)，系統(tǒng)提供了如下方法：定單或發(fā)貨單個(gè)別開票。我們可以針對(duì)整張定單，個(gè)別行項(xiàng)目或行項(xiàng)目的部分?jǐn)?shù)量進(jìn)行個(gè)別開票。手工處理到期開票清單。我們可以使用到期開票清單來處理開票，在這種情況下財(cái)務(wù)人員不需要針對(duì)某張銷售定單或發(fā)貨單單獨(dú)開票。我們只需要輸入選擇條件，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)挑選那些符合條件的定單或發(fā)貨單，生成到期開票清單。經(jīng)過手工編輯和模擬后就可以實(shí)際開票了。后臺(tái)自動(dòng)處理到期開票清單。為了減少處理時(shí)間和人力，可以將到期開票清單的處理安排在系統(tǒng)后臺(tái)完成，比如每天下午4點(diǎn)由系統(tǒng)自動(dòng)生成。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)過帳當(dāng)開票這一業(yè)務(wù)處理在系統(tǒng)中完成后，通過ERP系統(tǒng)的集成功能，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊會(huì)自動(dòng)生成相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。圖1-2中“開票”標(biāo)簽所指的箭頭就代表了這種自動(dòng)過帳。但是為了增強(qiáng)靈活性，也可以對(duì)于某些類型的開票憑證自動(dòng)凍結(jié)過帳，這樣在流程設(shè)計(jì)時(shí)在正式過帳前可以加入控制點(diǎn)。而當(dāng)控制完成后，過帳也僅僅是一個(gè)按鈕的工作了。對(duì)于會(huì)計(jì)科目，系統(tǒng)是綜合4個(gè)數(shù)據(jù)自動(dòng)判斷的，它們分別是銷售組織，客戶組，商品組和價(jià)格條款。這樣系統(tǒng)可以自動(dòng)將貨款和增值稅分別計(jì)入“產(chǎn)品銷售收入”和“應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)”科目中。同樣的，如果價(jià)格條款中還有運(yùn)費(fèi)和折扣，可以分別計(jì)入“產(chǎn)品銷售收入”的二級(jí)科目中。此外這種科目確定的機(jī)制也使得我們可以根據(jù)銷售組織，客戶組和商品組設(shè)置二級(jí)或三級(jí)科目。不過需要指出的是雖然系統(tǒng)提供了這些靈活性，但是在實(shí)際實(shí)施中我們未必需要這樣做，特別是當(dāng)我們同時(shí)實(shí)施了盈利分析模塊時(shí)，此類分析將沒有必要通過科目來完成。盈利分析將在第4章中具體介紹。對(duì)于金額的確定，系統(tǒng)是根據(jù)發(fā)票中各價(jià)格條款的金額來決定的。定價(jià)功能是ERP銷售模塊的一個(gè)非常有力也非常有趣的功能。本書不做詳細(xì)的介紹。有一點(diǎn)需指出的是我們?cè)趯?shí)施時(shí)，可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和管理要求，決定開票時(shí)是直接從銷售定單復(fù)制價(jià)格呢，還是允許修改或重定價(jià)（這種配置是基于發(fā)票類別的）。對(duì)于定價(jià)功能和科目自動(dòng)確定功能的一個(gè)應(yīng)用是消費(fèi)稅的計(jì)算和過帳，我們可以在銷售定價(jià)模板中增加一增一減兩個(gè)價(jià)格條款，它們的計(jì)算規(guī)則是貨款的百分比，兩者分別指向“產(chǎn)品銷售稅金和附加-消費(fèi)稅”和“應(yīng)交稅金-消費(fèi)稅”科目，同時(shí)消費(fèi)稅率維護(hù)在和商品相關(guān)的定價(jià)表中。因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，所以我們的實(shí)物發(fā)票中并不體現(xiàn)，但是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上卻即時(shí)地記帳了。這個(gè)問題的另一個(gè)解決方法是月末定期地運(yùn)行報(bào)表計(jì)算消費(fèi)稅額，并自動(dòng)批輸入過帳。兩者都是可行的，也都可以自動(dòng)生成納稅申報(bào)表，前者的好處是記錄的實(shí)時(shí)性，從而有利于盈利分析。折扣和折讓如果銷售已經(jīng)完成，但是客戶對(duì)于產(chǎn)品的質(zhì)量或者別的方面存在異議，雙方協(xié)商以折扣和折讓的方式處理。在系統(tǒng)中可以有如下3種處理方案：第一：用貸項(xiàng)憑證的形式來處理折扣和折讓。貸項(xiàng)憑證在系統(tǒng)中和發(fā)票一樣，是一種不同類型的開票憑證。貸項(xiàng)憑證可以參照發(fā)票或者貸項(xiàng)憑證申請(qǐng)來創(chuàng)建，而且既可以針對(duì)整張發(fā)票也可以針對(duì)部分行項(xiàng)目，還可以針對(duì)行項(xiàng)目中的部分?jǐn)?shù)量。使用貸項(xiàng)憑證申請(qǐng)，我們可以走正規(guī)的客戶投訴和扣款流程，保證完善的內(nèi)部控制。如果我們不準(zhǔn)備對(duì)實(shí)物發(fā)票，特別是增值稅發(fā)票做任何處理，那么通過配置，可以讓系統(tǒng)自動(dòng)生成如下會(huì)計(jì)分錄：借：產(chǎn)品銷售折扣和折讓貸：應(yīng)收帳款-客戶明細(xì)。對(duì)于這種處理方法需要注意如下兩點(diǎn)：第一，貸項(xiàng)憑證沒有增值稅發(fā)票作為原始憑證，因此在我國是不能減少增值稅銷項(xiàng)額的，因此折扣應(yīng)該給不含稅價(jià)，否則折扣中的增值稅部分就只能由銷售方作為費(fèi)用多承擔(dān)了。但是在實(shí)際業(yè)務(wù)中這往往會(huì)使雙方的業(yè)務(wù)人員夾纏不清，無法理解。第二，正由于貸項(xiàng)憑證沒有發(fā)票做原始憑證，在我國的實(shí)施中可能會(huì)引起企業(yè)所得稅上的麻煩。但這種方案的優(yōu)點(diǎn)是明顯的：它不涉及對(duì)原增值稅發(fā)票的處理，而眾所周知，這類處理在我國是非常難的。第二：用取消發(fā)票并重開來解決折扣和折讓的問題。取消發(fā)票在系統(tǒng)中會(huì)生成反方向的紅字發(fā)票和沖銷會(huì)計(jì)分錄，業(yè)務(wù)人員取消原發(fā)票后重新開票，并更改價(jià)格條款。從實(shí)物發(fā)票的角度，會(huì)有如下兩種情況：1如果對(duì)方能夠返還兩聯(lián)增值稅發(fā)票,我們可以開出紅字發(fā)票，其中記帳聯(lián)作為減少銷項(xiàng)稅的原始憑證。其他三聯(lián)和返還的原發(fā)票的兩聯(lián)應(yīng)妥善保管。2如果對(duì)方不能返還兩聯(lián)中的任何一聯(lián)，必須做如下操作：客戶應(yīng)從當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門取得退貨或折扣證明單并交給銷售方。銷售方開出紅字發(fā)票，其中兩聯(lián)作為其減少銷項(xiàng)稅的原始憑證，另兩聯(lián)交給客戶。第三仍然用貸項(xiàng)憑證的功能，只是通過配置，讓系統(tǒng)自動(dòng)生成如下會(huì)計(jì)分錄：借：產(chǎn)品銷售收入借：應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)貸：應(yīng)收帳款-客戶明細(xì)，金額為折扣金額。同時(shí)開具實(shí)物紅字發(fā)票，金額為原發(fā)票金額。再根據(jù)折扣后金額重開實(shí)物發(fā)票。將紅字發(fā)票和重開發(fā)票同時(shí)作為貸項(xiàng)憑證的原始憑證。需要注意的是ERP中在很多情況下使用貸項(xiàng)憑證，貸項(xiàng)憑證是直接以后續(xù)的調(diào)整金額記帳的。但是我國增值稅管理要求對(duì)于增值稅發(fā)票變更的處理，一般都是先用紅字發(fā)票沖銷，隨后在對(duì)變更后的金額開具發(fā)票。所以在實(shí)施中要么仍然使用貸項(xiàng)憑證的方法，只是實(shí)物紅字發(fā)票和重開發(fā)票兩者一起作為貸項(xiàng)憑證的原始憑證，如本節(jié)中的第三種方案和下一節(jié)中的第二種方案。要么在ERP流程中也使用這種先沖銷，再重開的方式，如本節(jié)中的第二種方案和下一節(jié)中的第三種方案。不過這兩種方案都避免不了紅字發(fā)票難開的問題，這已經(jīng)不是ERP系統(tǒng)的問題，在實(shí)務(wù)中企業(yè)也會(huì)考慮其他的避免方法，比如本節(jié)第一種方案和下一節(jié)中第一種方案，以避免開紅字發(fā)票。退貨對(duì)于客戶投訴的另一種解決方法是退貨。在系統(tǒng)中有3種處理方案：第一：標(biāo)準(zhǔn)的退貨流程。首先是建立退貨憑證，退貨憑證可以是針對(duì)銷售定單或針對(duì)發(fā)票。當(dāng)貨物實(shí)際退回時(shí)，倉庫參照退貨憑證做入庫處理，系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄借：存貨貸：產(chǎn)品銷售成本。如果需要補(bǔ)貨，那么做補(bǔ)貨的發(fā)貨處理，系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄借：產(chǎn)品銷售成本貸：存貨。這種情況不影響開票和實(shí)物發(fā)票。第二：如果客戶不要補(bǔ)貨，而要退回貨款，那系統(tǒng)將針對(duì)退貨開出貸項(xiàng)憑證，并自動(dòng)生成如下分錄：借：產(chǎn)品銷售收入借：應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)貸：應(yīng)收帳款-客戶明細(xì)，金額為退回部分的售價(jià)。同時(shí)財(cái)務(wù)人員開具紅字發(fā)票，金額為原發(fā)票金額。再根據(jù)退貨后余額重開發(fā)票。將紅字發(fā)票和重開發(fā)票同時(shí)作為貸項(xiàng)憑證的原始憑證。第三：對(duì)于不要求補(bǔ)貨的退貨，我們也可以不建立退貨憑證，而直接取消原發(fā)票（對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票），退貨入庫后，再重新開出發(fā)票（對(duì)應(yīng)重開的增值稅發(fā)票）。返利返利是指根據(jù)客戶或者經(jīng)銷商在一定期間里的購買量，而定期返還給他們的款項(xiàng)。在銷售模塊，我們需要維護(hù)返利協(xié)議。在返利協(xié)議中，必須指明：<1>誰可以得到返利。<2>返利的標(biāo)準(zhǔn)。<3>協(xié)議的有效期。<4>是否需要在會(huì)計(jì)上記提返利。同時(shí)銷售部門需要維護(hù)各種產(chǎn)品或產(chǎn)品組的返利比例。返利比例可以是直線的，也可以是坎級(jí)的：對(duì)于越大的購買量，返利比例也越高。銷售模塊會(huì)跟蹤所有和返利相關(guān)的開票憑證。根據(jù)返利協(xié)議計(jì)算返利的金額。在協(xié)議有效期內(nèi)可以先定期結(jié)算部分返利，在最終結(jié)算時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)扣減累積的部分結(jié)算的返利。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角度看，返利會(huì)有如下影響：<1>根據(jù)預(yù)提比例，系統(tǒng)可以自動(dòng)預(yù)提返利費(fèi)用。分錄如下：借：產(chǎn)品銷售收入或銷售費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用<2>當(dāng)返利協(xié)議結(jié)算時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成貸項(xiàng)憑證申請(qǐng)（Creditmemorequests），申請(qǐng)批準(zhǔn)后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成分錄如下：借：產(chǎn)品銷售收入或銷售費(fèi)用貸：應(yīng)收帳款-客戶明細(xì)。該筆貸方的金額或者直接和該客戶原先帳戶中的未清發(fā)票對(duì)清，或者在發(fā)生貸方余額時(shí)，納入付款流程。同時(shí)自動(dòng)沖銷先前的預(yù)提憑證。由于返利和貸項(xiàng)憑證沒有增值稅發(fā)票作為原始憑證（以雙方的返利協(xié)議結(jié)算報(bào)告作為原始憑證），在我國的實(shí)施中可能會(huì)面臨一些麻煩，因此企業(yè)有時(shí)候會(huì)用票面返利的形式處理，所謂票面返利是指返利不記錄在表內(nèi)科目里，而是在表外另行記錄。返利的金額被用于扣減今后銷售定單的價(jià)格而不是直接對(duì)清發(fā)票或者付款。但是這樣的處理往往在系統(tǒng)配置上較為麻煩，對(duì)于今后的分析也不夠清晰。收入的確認(rèn)從上文的介紹，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題：ERP標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置是在開票時(shí)確認(rèn)銷售收入，而在交貨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。系統(tǒng)本身是不保證收入和成本配比的，這主要是因?yàn)閮烧吒饔兄С值脑紤{證（發(fā)票和出庫單）。對(duì)于這個(gè)問題我們認(rèn)為：除非是行業(yè)特殊性造成的原因，收入和成本的配比，主要應(yīng)當(dāng)從流程的角度通過控制開票和交貨的時(shí)機(jī)來解決，比較理想的狀態(tài)是開票直接指向交貨，交貨后即時(shí)開票或者定期（每天或至少月底）開票。我國的增值稅法也要求企業(yè)在銷售交貨之后應(yīng)當(dāng)及時(shí)開具增值稅專用發(fā)票。但是，在有些情況下企業(yè)由于種種原因無法實(shí)現(xiàn)這種流程上的匹配，就需要一些別的功能和手段來實(shí)現(xiàn)這種匹配：<1>在期末執(zhí)行收入確認(rèn)程序調(diào)整收入。當(dāng)使用這種方法時(shí)，開票時(shí)，系統(tǒng)不直接確認(rèn)銷售收入，而是計(jì)入“遞延收入”科目：借：應(yīng)收帳款-客戶明細(xì)貸：遞延收入貸：應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)（如果是服務(wù)業(yè)，則沒有稅金行）。當(dāng)期末執(zhí)行收入確認(rèn)程序時(shí)，系統(tǒng)根據(jù)預(yù)先設(shè)定的規(guī)則確定當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的收入，做分錄如下：借：遞延收入貸：主營業(yè)務(wù)收入。具體的規(guī)則可以是根據(jù)實(shí)際交貨或確認(rèn)的服務(wù)，也可以是根據(jù)期間分配收入（如長期合同的收入）。<2>類似的處理是在交貨時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)成本，而是先計(jì)入“遞延成本”，當(dāng)實(shí)際開票時(shí)將“遞延成本”確認(rèn)為“產(chǎn)品銷售成本”。<3>對(duì)于大型項(xiàng)目來說，收入和成本是通過項(xiàng)目定期的結(jié)果分析計(jì)算出來的，而不是開票以及成本的原始憑證決定的，兩者之間的差額通過調(diào)整“預(yù)提”和“存貨”等科目實(shí)現(xiàn)。關(guān)于項(xiàng)目管理和結(jié)果分析我們將在第10章中介紹。其他還有一些方法，比如走寄售流程，或者建立客戶虛擬庫，但是這些方法一方面會(huì)增加操作的步驟和復(fù)雜程度，另一方面也曲解了業(yè)務(wù)本身，變成了為了會(huì)計(jì)處理而改變業(yè)務(wù)流程，有點(diǎn)得不償失。最后，仍然想重申的是：除非真正源自行業(yè)的特殊性，否則應(yīng)盡量考慮從流程的角度解決這個(gè)問題。畢竟實(shí)施ERP的目的之一是簡(jiǎn)潔流暢清晰的企業(yè)運(yùn)作，舍棄一些模糊混亂帶來的“好處”是值得的。銷售發(fā)貨銷售定單的交貨是銷售定單執(zhí)行的一個(gè)環(huán)節(jié)，通常會(huì)先于開票環(huán)節(jié)。在ERP中交貨是一個(gè)多步驟的過程，包括交貨單（交貨申請(qǐng)），揀配，包裝，裝載，裝運(yùn)和發(fā)貨過帳等步驟。其中大多數(shù)步驟屬于物流管理的范疇，好的ERP軟件提供了整個(gè)交貨過程的全程監(jiān)控，包括交貨期管理，自動(dòng)確定裝運(yùn)點(diǎn)等等功能。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角度集成出現(xiàn)在發(fā)貨過帳這個(gè)步驟，此時(shí)系統(tǒng)通過庫存管理模塊的自動(dòng)記帳功能，生成了會(huì)計(jì)分錄，更新了總帳。一般我們配置自動(dòng)記帳功能時(shí)，讓系統(tǒng)生成如下分錄：借：產(chǎn)品銷售成本貸：存貨。存貨的計(jì)價(jià)既可以是標(biāo)準(zhǔn)成本，也可以是移動(dòng)平均價(jià)或個(gè)別認(rèn)定的批次成本。但是對(duì)于制造型企業(yè)來說，由于實(shí)際成本必須在月末才能得到，而發(fā)貨是實(shí)時(shí)的，所以此時(shí)一般應(yīng)使用標(biāo)準(zhǔn)成本，到月末再根據(jù)實(shí)際成本重估庫存和產(chǎn)品銷售成本。圖1-2中“銷售發(fā)貨”標(biāo)簽指向的箭頭就代表了這種集成。同時(shí)可以發(fā)現(xiàn)銷售發(fā)貨本身是銷售模塊和庫存管理模塊的一個(gè)集成點(diǎn)，它是由倉儲(chǔ)部門完成的，實(shí)現(xiàn)的又是銷售業(yè)務(wù)的一個(gè)步驟。采購收貨采購定單的收貨是采購定單執(zhí)行的一個(gè)環(huán)節(jié)，通常會(huì)先于發(fā)票校驗(yàn)。和銷售發(fā)貨類似，采購收貨本身是采購和儲(chǔ)運(yùn)部門的共同職責(zé)，同時(shí)系統(tǒng)通過自動(dòng)記帳功能，生成會(huì)計(jì)憑證。一般手工或簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)軟件的記帳，要求收貨要等到收到發(fā)票以后再入帳，如果月末發(fā)票未到就暫估入帳。這樣做是為了方便會(huì)計(jì)工作，但是一方面這樣容易造成庫存帳實(shí)不符，另一方面雖然平時(shí)的工作簡(jiǎn)化了，但是卻增加了期末的核對(duì)工作。ERP系統(tǒng)是一個(gè)實(shí)時(shí)的系統(tǒng)，同時(shí)又講究帳實(shí)相符和集成。因此它采取了收貨和發(fā)票校驗(yàn)兩個(gè)業(yè)務(wù)都記帳，兩者通過“商品采購”（或稱為“貨或發(fā)票未到”）科目對(duì)清，同時(shí)還能完成三單匹配（指采購定單，收貨和發(fā)票校驗(yàn)）的內(nèi)部控制機(jī)制。關(guān)于采購收貨的系統(tǒng)自動(dòng)帳務(wù)處理我們?cè)谙乱恍」?jié)發(fā)票校驗(yàn)中一起介紹。發(fā)票校驗(yàn)發(fā)票校驗(yàn)功能充分顯示了ERP系統(tǒng)的高度集成性，圖1-2中是以“發(fā)票校驗(yàn)”標(biāo)簽指向的箭頭表示的。該功能從采購模塊的采購定單和收貨中獲取信息。當(dāng)發(fā)票校驗(yàn)完畢并過帳時(shí)，數(shù)據(jù)被自動(dòng)傳入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊。在發(fā)票校驗(yàn)時(shí)很重要的一點(diǎn)是參照采購定單和收貨單，這樣系統(tǒng)可以自動(dòng)檢查發(fā)票的內(nèi)容，單價(jià)并計(jì)算準(zhǔn)確性。當(dāng)發(fā)票過帳時(shí)，系統(tǒng)會(huì)在供應(yīng)商的帳戶上創(chuàng)建一條未清項(xiàng)，它會(huì)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的付款業(yè)務(wù)中被結(jié)清。在配置系統(tǒng)時(shí)我們還可以規(guī)定每個(gè)系統(tǒng)操作者能夠處理的最大發(fā)票金額。輸入發(fā)票輸入發(fā)票時(shí)可以有三種選擇：<1>參照采購定單。此時(shí)我們只需要輸入采購定單號(hào)。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)建議發(fā)票的數(shù)量，金額，稅率和付款條款（指到期日和現(xiàn)金折扣比率）。因?yàn)閷?shí)際收到的發(fā)票可能和這些缺省值有差異，所以缺省值是可以更改的。當(dāng)我們輸入發(fā)票時(shí)系統(tǒng)會(huì)通知我們這些差異。我們可以設(shè)置對(duì)于單條發(fā)票行的差異的容差。如果差異小于容差，它們將被系統(tǒng)接受。如果它們大于容差，我們將收到系統(tǒng)的警告信息，通知我們檢查該發(fā)票，但是仍然可以過帳。如果容差的上限被超出了，這張發(fā)票仍可過帳，但是對(duì)它的付款將被凍結(jié)。只有當(dāng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)通過另外一個(gè)操作釋放這張發(fā)票后，這張被凍結(jié)的發(fā)票才可以被付款。當(dāng)我們過帳發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。<2>參照采購收貨單。此時(shí)應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)輸入收貨單號(hào)，系統(tǒng)查找并建議相應(yīng)的數(shù)據(jù)。每筆收貨單都將被這樣結(jié)算。當(dāng)然我們也可以輸入采購定單號(hào)，系統(tǒng)會(huì)幫助查找此采購定單相關(guān)的收貨單。<3>不做參照。最后也可以不參照任何憑證輸入發(fā)票，這時(shí)可以手工輸入發(fā)票項(xiàng)，分別計(jì)入總帳，存貨或固定資產(chǎn)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)過帳采購收貨和發(fā)票校驗(yàn)完成后都會(huì)在系統(tǒng)中自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，科目可以在系統(tǒng)配置時(shí)預(yù)先設(shè)定。自動(dòng)記帳的科目和金額的處理受到存貨計(jì)價(jià)方法和收貨與收發(fā)票的先后次序等因素影響。具體規(guī)則如下：ERP系統(tǒng)有兩種典型的存貨計(jì)價(jià)方法：標(biāo)準(zhǔn)成本和移動(dòng)平均價(jià)。如果發(fā)票晚于收貨，根據(jù)存貨計(jì)價(jià)方法的不同自動(dòng)記帳的科目和金額會(huì)有所不同：如果是標(biāo)準(zhǔn)成本法，價(jià)差將計(jì)入“發(fā)票價(jià)差”科目。價(jià)差包括收貨時(shí)標(biāo)準(zhǔn)成本和采購定單價(jià)格的差異，也包括發(fā)票校驗(yàn)時(shí)采購定單價(jià)格和發(fā)票價(jià)格的差異。如果是移動(dòng)平均價(jià)，收貨時(shí)直接按采購定單價(jià)格計(jì)入存貨價(jià)值。收發(fā)票時(shí)的價(jià)差，如果庫存充足則直接更新庫存價(jià)值，如果庫存低于發(fā)票數(shù)量，則按比例一部分更新“庫存”價(jià)值，一部分計(jì)入“發(fā)票價(jià)差”科目。如果發(fā)票早于收貨，那么收發(fā)票時(shí)按發(fā)票金額計(jì)入“商品采購”科目，如果采用標(biāo)準(zhǔn)成本法，收貨時(shí)價(jià)差計(jì)入“發(fā)票價(jià)差”科目。如果采用移動(dòng)平均價(jià)，收貨時(shí)按發(fā)票金額更新“庫存”價(jià)值。這些規(guī)則聽起來有點(diǎn)復(fù)雜，但主要是因?yàn)楦鞣N情況的排列組合比較多，所以只要看看下面的具體例子就很好理解了。例一標(biāo)準(zhǔn)成本法/先收貨標(biāo)準(zhǔn)成本:1.2元/件 庫存數(shù)量:100件采購定單:1.3元/件 數(shù)量:100件收貨 : 數(shù)量:100件發(fā)票: 1.24元/件 數(shù)量:100件這種情況下，系統(tǒng)自動(dòng)記帳如表1-1。表1-1“標(biāo)準(zhǔn)成本法/先收貨”的自動(dòng)記帳科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨120+發(fā)票價(jià)差10+6-商品采購130-130+應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)124-此時(shí)，該物料數(shù)量，金額和成本的變化如表1-2: 表1-2物料數(shù)量，金額和成本變化數(shù)量金額標(biāo)準(zhǔn)成本開始時(shí)100件120元1.2元/件收貨后200件240元1.2元/件收發(fā)票后200件240元1.2元/件例二移動(dòng)平均法/先收貨/庫存充足初始移動(dòng)平均價(jià): 1.2元/件 庫存數(shù)量:100件采購定單: 1.3元/件 數(shù)量:100件收貨 : 數(shù)量:100件發(fā)票: 1.24元/件 數(shù)量:100件這種情況下，系統(tǒng)自動(dòng)記帳如表1-3。表1-3“移動(dòng)平均法/先收貨/庫存充足”的自動(dòng)記帳科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨130+6-商品采購130-130+應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)124-此時(shí)，該物料數(shù)量，金額和成本的變化如表1-4: 表1-4物料數(shù)量，金額和成本變化數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)開始時(shí)100件120元1.20元/件收貨后200件250元1.25元/件收發(fā)票后200件244元1.22元/件例三移動(dòng)平均法/先收貨/庫存不足初始移動(dòng)平均價(jià)： 1.2元/件 庫存數(shù)量:100件采購定單: 1.3元/件 數(shù)量:100件收貨 : 數(shù)量:100件領(lǐng)用: 數(shù)量:120件發(fā)票: 1.4元/件 數(shù)量:100件這種情況下，系統(tǒng)自動(dòng)記帳如表1-5。表1-5“移動(dòng)平均法/先收貨/庫存不足”的自動(dòng)記帳科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨130+8+發(fā)票價(jià)差2+商品采購130-130+應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)140-此時(shí)，該物料數(shù)量，金額和成本的變化如表1-6: 表1-6物料數(shù)量，金額和成本變化數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)開始時(shí)100件120元1.20元/件收貨后200件250元1.25元/件領(lǐng)用后80件100元1.25元/件收發(fā)票后80件108元1.35元/件例四移動(dòng)平均法/先收發(fā)票初始移動(dòng)平均價(jià): 1.2元/件 庫存數(shù)量:100件采購定單: 1.3元/件 數(shù)量:100件發(fā)票: 1.24元/件 數(shù)量:100件收貨 : 數(shù)量:100件這種情況下，系統(tǒng)自動(dòng)記帳如表1-7。表1-7“移動(dòng)平均法/先收發(fā)票”的自動(dòng)記帳科目發(fā)票校驗(yàn)收貨存貨124+商品采購124+124-應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)124-此時(shí)，該物料數(shù)量，金額和成本的變化如表1-8: 表1-8物料數(shù)量，金額和成本變化數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)開始時(shí)100件120元1.20元/件收發(fā)票后100件120元1.20元/件收貨后200件244元1.22元/件增值稅上文的例子為清晰起見，都沒有考慮增值稅。實(shí)際在輸入發(fā)票時(shí)，如果是增值稅專用發(fā)票，我們也輸入稅碼（包含了稅率的一個(gè)參數(shù)）和稅額。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)檢查含稅價(jià)，稅率和稅額是否正確。如果存在差異，系統(tǒng)會(huì)提示一個(gè)警告信息，但是我們?nèi)匀豢梢詫⑵溥^帳。如果是不含稅的發(fā)票（比如運(yùn)輸發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品收購），系統(tǒng)可以自動(dòng)計(jì)算稅額。如果發(fā)票的每行稅碼不同，系統(tǒng)會(huì)分行處理。當(dāng)發(fā)票過帳時(shí)，增值稅會(huì)自動(dòng)計(jì)入“應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)”科目中。收貨成本計(jì)劃內(nèi)的收貨成本包括以下類型：運(yùn)費(fèi)，關(guān)稅，保險(xiǎn)費(fèi)，包裝費(fèi)等等。對(duì)于每種類型，我們可以決定成本是固定的，基于數(shù)量的還是收貨貨款的一定百分比。計(jì)劃內(nèi)的收貨成本可以在采購定單的每一行項(xiàng)中輸入。當(dāng)收貨時(shí)這些成本被計(jì)入庫存，對(duì)方科目是一個(gè)特殊的清帳科目（比如：“商品采購-運(yùn)費(fèi)”）。當(dāng)采用移動(dòng)平均價(jià)時(shí)分錄如下：借：存貨貸：商品采購-貨款貸：商品采購-運(yùn)費(fèi)。在發(fā)票校驗(yàn)時(shí)，我們可以列出某張采購定單，收貨單或供應(yīng)商的所有收貨成本，從中選擇出正確的收貨成本的發(fā)票。系統(tǒng)生成分錄如下：借：商品采購-運(yùn)費(fèi)貸：應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)。計(jì)劃內(nèi)收貨成本也會(huì)在采購定單歷史報(bào)表中即時(shí)顯示。計(jì)劃外的收貨成本也可以用發(fā)票校驗(yàn)輸入。系統(tǒng)自動(dòng)將它們根據(jù)各行項(xiàng)目的金額分配下去。如果需要，我們也可以手工分配這些成本。計(jì)劃外的收貨成本直接計(jì)入庫存，分錄如下：借：存貨貸：應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)。其他收發(fā)貨實(shí)際上上文提到的銷售發(fā)貨和采購收貨只是庫存移動(dòng)的兩種移動(dòng)類型。庫存移動(dòng)是指引起庫存變化的業(yè)務(wù)。主要包括：收貨。指從供應(yīng)商或生產(chǎn)定單接收庫存并過帳。收貨導(dǎo)致倉庫存貨的增加。發(fā)貨。指存貨的領(lǐng)用，消耗或交運(yùn)至客戶并過帳。發(fā)貨導(dǎo)致倉庫存貨的減少。移庫。指存貨從一個(gè)庫存地點(diǎn)轉(zhuǎn)移到另一個(gè)庫存地點(diǎn)。移庫既可以是在同一個(gè)工廠，也可以是跨工廠的（工廠是ERP中決定存貨估價(jià)，MRP等的重要組織結(jié)構(gòu)）。轉(zhuǎn)換。是一類特殊的存貨變化的總稱。它和存貨是否發(fā)生物理上的移動(dòng)無關(guān)。比如：將存貨從一種物料代碼轉(zhuǎn)換成另一種；將存貨從質(zhì)檢貨狀態(tài)釋放；將存貨從寄售商品轉(zhuǎn)換成自有庫存。系統(tǒng)使用“移動(dòng)類型”來分類管理庫存移動(dòng)的各種不同的種類。在ERP系統(tǒng)中使用物料憑證來管理和記錄所有的庫存移動(dòng)，物料憑證中包含了移動(dòng)類型，工廠，庫存地點(diǎn)，物料編碼，數(shù)量，批次等等信息。系統(tǒng)通過物料憑證來追蹤和證明庫存移動(dòng)，同時(shí)物料憑證打印出來就是我們通常所說的出入庫單。同時(shí)物料憑證的輸入也不是孤立的，系統(tǒng)通常會(huì)根據(jù)情況自動(dòng)建議收發(fā)貨的數(shù)量，地點(diǎn)等等，比如根據(jù)采購定單收貨，根據(jù)生產(chǎn)定單領(lǐng)用原材料?？梢哉f庫存管理是ERP物流的中心環(huán)節(jié)之一，它連接了采購，生產(chǎn)和銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)。ERP的庫存管理講究的是實(shí)時(shí)地記錄和反映現(xiàn)有的庫存情況：收發(fā)貨及