高中政治必修一征稅與納稅課件

高中政治必修一征稅與納稅課件匯報(bào)人：XX2024-01-13XXREPORTING2023WORKSUMMARY目錄CATALOGUE征稅與納稅基本概念我國稅收制度及改革企業(yè)所得稅法解讀與實(shí)務(wù)操作個(gè)人所得稅法解讀與實(shí)務(wù)操作增值稅法解讀與實(shí)務(wù)操作其他相關(guān)稅種簡介與實(shí)務(wù)操作社會(huì)責(zé)任感培養(yǎng)與誠信納稅意識提升XXPART01征稅與納稅基本概念國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。征稅定義包括流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅等。征稅種類征稅定義及種類納稅人是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。根據(jù)稅法規(guī)定，通過審查納稅人的稅務(wù)登記證件、納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，確定納稅人的身份。納稅人身份識別納稅人身份識別方法納稅人定義納稅義務(wù)納稅人必須依照稅法規(guī)定，按期足額地繳納稅款，不得拖欠、抗拒或逃避納稅。納稅人權(quán)利納稅人在履行納稅義務(wù)的同時(shí)，也享有相應(yīng)的權(quán)利，如知情權(quán)、保密權(quán)、申請減免稅權(quán)、陳述申辯權(quán)等。納稅義務(wù)與權(quán)利PART02我國稅收制度及改革

稅收制度概述稅收制度定義稅收制度是國家以法律形式規(guī)定的各種稅收法律、法規(guī)的總稱，是國家財(cái)政制度的主要內(nèi)容，也是國家宏觀調(diào)控的重要手段。稅收制度構(gòu)成主要包括納稅人、課稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅、違章處理等要素。稅收制度作用稅收制度對于保障國家財(cái)政收入、調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、維護(hù)國家主權(quán)等方面具有重要作用。2008年企業(yè)所得稅改革我國于2008年實(shí)施了企業(yè)所得稅法，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)外資企業(yè)所得稅制的統(tǒng)一，降低了企業(yè)所得稅稅率。2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅我國于2016年全面推開營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)，進(jìn)一步減輕了企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。1994年稅制改革我國于1994年進(jìn)行了一次大規(guī)模的稅制改革，主要內(nèi)容包括全面改革工商稅制，以適應(yīng)建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的需要。我國稅收制度改革歷程國際稅收合作不足隨著全球化的深入發(fā)展，國際稅收合作越來越重要。然而，我國在國際稅收合作方面還存在不足，如缺乏與其他國家的稅收情報(bào)交換機(jī)制等。稅收制度不完善我國現(xiàn)行稅收制度在某些方面還存在不完善之處，如部分稅種設(shè)置不合理、稅收優(yōu)惠過多等。稅收征管難度大隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科技的進(jìn)步，稅收征管的難度越來越大，如電子商務(wù)等新興業(yè)態(tài)的稅收征管問題日益突出。納稅人意識不強(qiáng)部分納稅人缺乏納稅意識，存在偷稅漏稅等行為，給稅收征管帶來了一定的困難。當(dāng)前稅收制度存在問題及挑戰(zhàn)PART03企業(yè)所得稅法解讀與實(shí)務(wù)操作在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。納稅人征稅對象稅率企業(yè)所得稅的征稅對象是指對納稅人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得進(jìn)行征稅。企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。030201企業(yè)所得稅法主要內(nèi)容應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法某企業(yè)年度收入總額為1000萬元，其中不征稅收入為100萬元，免稅收入為50萬元，各項(xiàng)扣除為600萬元，以前年度虧損為50萬元。則該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為1000-100-50-600-50=200萬元。案例分析應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法及案例分析優(yōu)惠政策申請流程1.了解相關(guān)優(yōu)惠政策；2.準(zhǔn)備相關(guān)申請材料；優(yōu)惠政策申請流程與注意事項(xiàng)3.向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請；4.等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。注意事項(xiàng)優(yōu)惠政策申請流程與注意事項(xiàng)1.申請優(yōu)惠政策前需充分了解政策內(nèi)容；2.申請材料需真實(shí)、完整；3.申請時(shí)需遵守相關(guān)法律法規(guī)和程序；4.如遇問題可咨詢專業(yè)稅務(wù)人員或機(jī)構(gòu)。01020304優(yōu)惠政策申請流程與注意事項(xiàng)PART04個(gè)人所得稅法解讀與實(shí)務(wù)操作納稅人在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。征稅范圍工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得等九項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。稅率綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。個(gè)人所得稅法主要內(nèi)容應(yīng)納稅所得額計(jì)算居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。案例分析以某納稅人月工資收入為例，詳細(xì)講解應(yīng)納稅所得額的計(jì)算過程，包括各項(xiàng)扣除的確定和計(jì)算方法。應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法及案例分析繳納方式納稅人可以通過網(wǎng)上申報(bào)、手機(jī)APP、自助辦稅終端等多種方式進(jìn)行申報(bào)和繳納。申報(bào)流程納稅人需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并附送相關(guān)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，納稅人需按照核定稅額及時(shí)足額繳納稅款。注意事項(xiàng)納稅人需妥善保管相關(guān)憑證和資料，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)核查；同時(shí)需關(guān)注稅收政策法規(guī)的變化，及時(shí)調(diào)整自己的納稅行為。申報(bào)繳納流程與注意事項(xiàng)PART05增值稅法解讀與實(shí)務(wù)操作在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。納稅人包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物等。征稅范圍增值稅稅率分為13%、9%、6%和零稅率，征收率分為5%、3%和2%。稅率與征收率增值稅法主要內(nèi)容當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。簡易計(jì)稅方法結(jié)合具體案例，分析不同計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額計(jì)算過程。案例分析增值稅計(jì)算方法及案例分析123納稅人應(yīng)按規(guī)定領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。發(fā)票管理要求對違反發(fā)票管理規(guī)定的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法進(jìn)行處罰，包括責(zé)令限期改正、罰款、沒收違法所得等。違規(guī)處罰措施納稅人應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票檢查，加強(qiáng)內(nèi)部發(fā)票管理，防范發(fā)票違法風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)票檢查與風(fēng)險(xiǎn)防范發(fā)票管理要求及違規(guī)處罰措施PART06其他相關(guān)稅種簡介與實(shí)務(wù)操作消費(fèi)稅、關(guān)稅等其他相關(guān)稅種簡介消費(fèi)稅消費(fèi)稅是以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱，是政府向消費(fèi)品征收的稅項(xiàng)，可從批發(fā)商或零售商征收。關(guān)稅關(guān)稅是指一國海關(guān)對進(jìn)出境的貨物或者物品征收的一種稅，是國家財(cái)政收入的重要來源之一。兩者都是流轉(zhuǎn)稅，具有一些共同點(diǎn)，但在征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)等方面存在差異。增值稅與消費(fèi)稅的關(guān)系關(guān)稅的征收會(huì)影響進(jìn)出口商品的價(jià)格，從而影響國內(nèi)市場的供求關(guān)系和價(jià)格水平，進(jìn)而對其他稅種產(chǎn)生影響。關(guān)稅與其他稅種的關(guān)系各稅種間關(guān)系及相互影響分析了解稅收法規(guī)和政策企業(yè)應(yīng)充分了解相關(guān)稅收法規(guī)和政策，以便合理規(guī)劃稅務(wù)籌劃方案。利用稅收協(xié)定避免雙重征稅企業(yè)可以積極利用國際稅收協(xié)定，避免在跨國經(jīng)營過程中出現(xiàn)雙重征稅問題。合理安排資金流和物流企業(yè)可以通過合理安排資金流和物流，避免在跨地區(qū)經(jīng)營過程中出現(xiàn)重復(fù)征稅問題。例如，可以采取集中采購、統(tǒng)一銷售等方式，減少中間環(huán)節(jié)，降低稅負(fù)。合理選擇注冊地企業(yè)可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收優(yōu)惠政策，合理選擇注冊地，以降低稅負(fù)?？绲貐^(qū)經(jīng)營企業(yè)如何合理規(guī)避重復(fù)征稅問題PART07社會(huì)責(zé)任感培養(yǎng)與誠信納稅意識提升03社會(huì)責(zé)任感有助于提高稅收遵從度社會(huì)責(zé)任感強(qiáng)的納稅人會(huì)更加遵守稅收法律法規(guī)，不會(huì)采取偷稅、漏稅等違法行為，從而有助于提高稅收遵從度。01社會(huì)責(zé)任感是征納關(guān)系的基礎(chǔ)納稅人和征稅機(jī)關(guān)都應(yīng)該以社會(huì)責(zé)任感為基礎(chǔ)，積極履行自己的義務(wù)，共同維護(hù)稅收秩序和公共利益。02社會(huì)責(zé)任感有助于增強(qiáng)納稅意識納稅人如果具備了社會(huì)責(zé)任感，就會(huì)更加自覺地履行納稅義務(wù)，積極繳納稅款，為國家的建設(shè)和發(fā)展做出貢獻(xiàn)。社會(huì)責(zé)任感在征納關(guān)系中重要性加強(qiáng)稅收宣傳教育01通過稅收宣傳月、稅收知識講座等形式，向納稅人普及稅收法律法規(guī)和稅收政策，提高納稅人的稅收認(rèn)知水平和誠信納稅意識。建立完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制02對于誠信納稅的納稅人給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)和優(yōu)惠政策，對于偷稅、漏稅等違法行為進(jìn)行嚴(yán)厲的懲罰，從而形成“守信者得利，失信者受懲”的良好氛圍。加強(qiáng)稅收監(jiān)管和稽查03通過加強(qiáng)稅收監(jiān)管和稽查力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處偷稅、漏稅等違法行為，保障稅收秩序和公共利益。誠信納稅意識培養(yǎng)途徑和方法案例一某知名企業(yè)在發(fā)展過程中始終堅(jiān)守誠信納稅原則，積極履行納稅義務(wù)，連續(xù)多年被評為“A級納稅人”，贏得了社會(huì)的廣泛認(rèn)可和尊重。