《企業(yè)稅費(fèi)核算》考試復(fù)習(xí)題庫(kù)（含答案）

PAGEPAGE1《企業(yè)稅費(fèi)核算》考試復(fù)習(xí)題庫(kù)（含答案）一、單選題1.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅征稅范圍的是()。A、自行車B、乘用車C、商用車D、摩托車答案：A2.某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入20萬(wàn)元；提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)取得不含稅收入5萬(wàn)元；出租倉(cāng)庫(kù)一棟取得租金收入2萬(wàn)元（不含稅）。該企業(yè)各項(xiàng)收入分別核算，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為()萬(wàn)元。A、20×9%+（5+2）×6%=2.22B、（20+5+2）×9%=2.43C、（20+5）×9%+2×6%=2.37D、（20+2）×9%+5×6%=2.28答案：D3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅生活服務(wù)征收范圍的是()。A、物流輔助服務(wù)B、廣播影視服務(wù)C、提供餐飲服務(wù)D、鑒證服務(wù)答案：C4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)，優(yōu)惠稅率為()。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：B5.稅收是國(guó)家憑借()取得的收入。A、經(jīng)濟(jì)權(quán)力B、政治權(quán)力C、財(cái)產(chǎn)權(quán)力D、所有權(quán)答案：B6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是()。A、調(diào)味料酒B、高檔美容類化妝品C、煙絲D、超豪華小汽車答案：A7.趙某于2021年3月取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，4月取得另一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。已知特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%;每次收入不超過(guò)4000元的，減除800元的費(fèi)用，超過(guò)4000元的，減除20%的費(fèi)用。趙某上述收入應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A、(3000-800)x20%+4500x(1-20%)x20%=1160(元)B、(3000+4500)x(1-20%)x20%=1200(元)C、(3000+4500)x20%=1500(元)D、(3000+4500-800)x20%=1340(元)答案：A8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的是()。A、土地增值稅B、增值稅C、消費(fèi)稅D、城市維護(hù)建設(shè)稅答案：B9.()是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，是征納雙方法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明。A、稅務(wù)登記B、發(fā)票管理C、納稅申報(bào)D、稅款征收答案：A10.某建材商店為增值稅小規(guī)模納稅人，8月銷售給某大型建材公司一批建材，收取全部現(xiàn)金131200元，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票；當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為16000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為()元。A、131200÷（1+13%）×13%-16000×13%=13013.8B、131200÷（1+3%）×3%-16000×3%=3341.36C、131200÷（1+3%）×3%-16000×13%=1741.35D、131200÷（1+3%）×3%=3821.36答案：D11.周某原有兩套住房，8月出售了其中一套，成交價(jià)為70萬(wàn)元；將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬(wàn)元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換；又以100萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計(jì)算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的是()。A、100×3%=3（萬(wàn)元）B、（100+60）×3%=4.8（萬(wàn)元）C、（100+70）×3%=5.1（萬(wàn)元）D、（100+70+60）×3%=6.9（萬(wàn)元）答案：A12.作家李某在某報(bào)刊連載一部小說(shuō)，報(bào)社共支付稿酬5000元。已知稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%;每次收入超過(guò)4000元的，減除20%的費(fèi)用;稿酬所得減按70%計(jì)入收入。李某當(dāng)月稿酬所得應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、5000÷(1-20%)x20%=1250(元)B、5000÷(1-20%)x70%x20%=875(元)C、5000x(1-20%)x70%x20%=560(元)D、5000x(1-20%)x20%=800(元)答案：C13.某企業(yè)利潤(rùn)總額為30萬(wàn)元，對(duì)外直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元，通過(guò)國(guó)家機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)4萬(wàn)元，該企業(yè)捐贈(zèng)支出可以稅前扣除的金額為()。A、10萬(wàn)元B、4萬(wàn)元C、6萬(wàn)元D、3.6萬(wàn)元答案：D14.國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式是()。A、發(fā)行國(guó)債B、發(fā)行貨幣C、稅收D、罰款答案：C15.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的是()。A、金銀首飾B、超豪華小汽車C、卷煙D、白酒答案：B16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是()。A、托兒補(bǔ)助費(fèi)B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼C、離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼D、差旅費(fèi)津貼答案：C17.下列屬于契稅納稅義務(wù)人的是()。A、向養(yǎng)老院捐贈(zèng)房產(chǎn)的李某B、承租住房的劉某C、購(gòu)買商品房的張某D、出售商鋪的林某答案：C18.某零售企業(yè)為一般納稅人,月銷售收入為39550元,該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷售額為()元。A、35000B、39757C、38632D、47911答案：A19.某公司2020年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損20萬(wàn)元，2021年該公司利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司適用所得稅稅率為25%。該公司2021年應(yīng)納所得稅額為()萬(wàn)元。A、25B、20C、16D、8答案：B20.稅收“三性”是個(gè)完整的整體，其中的核心是()。A、法律性B、無(wú)償性C、強(qiáng)制性D、固定性答案：B21.發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的()。A、收款憑證B、付款憑證C、電子憑證D、收付款憑證答案：D22.稅法上規(guī)定的納稅人是指直接()的單位和個(gè)人。A、負(fù)有納稅義務(wù)B、最終負(fù)擔(dān)稅款C、代收代繳D、承擔(dān)納稅擔(dān)保答案：A23.趙某是我國(guó)公民，獨(dú)生子、單身、父母均已年滿60周歲，在甲公司工作。2022年取得工資收入80000元，在某大學(xué)授課取得收入40000元，出版著作一部，取得稿酬60000元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元。已知趙某個(gè)人繳納“三險(xiǎn)一金”20000元，贍養(yǎng)老人支出等專項(xiàng)附加扣除為24000元，假設(shè)無(wú)其他扣除項(xiàng)目，全年綜合所得應(yīng)納稅所得額超過(guò)36000元至144000元的，適用的預(yù)扣率為10%，速算扣除數(shù)為2520，趙某全年已預(yù)繳個(gè)人所得稅23000元，趙某2022年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退個(gè)人所得稅的下列計(jì)算列式中，正確的是()。A、[80000+40000x(1-20%)+60000x(1-20%)x70%+20000x(1-20%)-60000-20000-24000]x10%-2520-23000=-19760(元)B、[80000+40000x(1-20%)+60000x(1-20%)x70%+20000x(1-20%)-60000-20000-24000]x10%-2520=3240(元)C、(80000+40000+6000+20000-60000-20000-24000)x10%-2520=1680(元)D、(80000+40000+60000+20000-60000-20000-24000)x10%-2520-23000=-15920(元)答案：A24.甲公司為增值稅一般納稅人，某年8月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批玉米，收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)為10000元，其中1000元玉米在運(yùn)輸途中因自然災(zāi)害毀損，500元玉米入庫(kù)后因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)損失，已知農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算甲公司該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A、10000×9%=900（元）B、（10000-1000-500）×9%=765（元）C、（10000-500）×9%=855（元）D、（10000-1000）×9%=810（元）答案：C25.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)增值稅服務(wù)中，增值稅稅率為13%的是()。A、郵政業(yè)服務(wù)B、交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)C、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D、增值電信服務(wù)答案：C26.大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()。A、作品參展收入B、出版書畫作品收入C、學(xué)術(shù)報(bào)告收入D、審稿收入答案：B27.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是()。A、房屋出租的，承租人為納稅人B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人C、房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家的，其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人D、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人答案：A28.下列應(yīng)稅消費(fèi)品，適用從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)征辦法計(jì)算繳納消費(fèi)稅的是()。A、雪茄煙B、游艇C、白酒D、實(shí)木地板答案：C29.甲金店為增值稅一般納稅人，某年11月將金銀首飾連同包裝物零售給消費(fèi)者，取得含增值稅銷售額118650元，其中金銀首飾含增值稅售價(jià)113000元，包裝物含增值稅售價(jià)5650元。已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為5%。計(jì)算甲金店當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、（113000－5650）÷（1+13%）×5%=4750（元）B、118650÷（1+13%）×5%=5250（元）C、（118650+5650）÷（1+13%）×5%=5500（元）D、113000÷（1+13%）×5%=5000（元）答案：B30.增值稅一般納稅人外購(gòu)下列貨物，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。A、外購(gòu)工程物資B、外購(gòu)廠房C、外購(gòu)用于福利的貨物D、外購(gòu)設(shè)備修理用備件答案：C31.下列企業(yè)可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是()A、選擇按小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位B、自然人C、年應(yīng)稅銷售額未40萬(wàn)元的從事貨物零售的小規(guī)模企業(yè)D、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上答案：D32.甲公司為增值稅一般納稅人，擁有一棟原值400萬(wàn)元的廠房，2021年12月在廠房外建造了一處價(jià)值15萬(wàn)元的水塔，在廠房中安裝了一臺(tái)與廠房不可分割的價(jià)值20萬(wàn)元的升降機(jī)。已知房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2％，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30％。計(jì)算甲公司2022年度該廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、(400+15+20)x(1-30%)x1.2%=3.654（萬(wàn)元）B、(400+15)x(1-30%)x1.2%=3.486（萬(wàn)元）C、400x(1-30%)x1.2%=3.36（萬(wàn)元）D、(400+20)x(1-30%)x1.2%=3.528（萬(wàn)元）答案：D33.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個(gè)人的下列所得中，不屬于綜合所得的是()。A、特許權(quán)使用費(fèi)所得B、偶然所得C、勞務(wù)報(bào)酬所得D、稿酬所得答案：B34.下列項(xiàng)目中，以“凈噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)的是()。A、輪式專用機(jī)械車B、游艇C、拖船D、摩托車答案：C35.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年計(jì)入成本、費(fèi)用中的合理的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元、職工福利費(fèi)80萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元。已知，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除比例分別為2%、14%、8%，則該企業(yè)在計(jì)算2021年應(yīng)稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)金額的下列計(jì)算中，正確的是()。A、15+80+40=135(萬(wàn)元)B、540x2%+540x14%+40=126.40(萬(wàn)元)C、540x2%+540x14%+540x8%=129.60(萬(wàn)元)D、15+80+540x8%=138.20(萬(wàn)元)答案：B36.張某出租住房取得租金收入3800元，財(cái)產(chǎn)租賃繳納稅費(fèi)152元，修繕費(fèi)600元，已知個(gè)人出租住房暫減按10%征收個(gè)人所得稅，收入不超過(guò)4000元的，減除800元費(fèi)用，下列關(guān)于張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的計(jì)算中，正確的是()。A、(3800-800)x10%=300(元)B、3800x10%=380(元)C、(3800-152-600-800)x10%=224.8(元)D、(3800-152-600)x10%=304.8(元)答案：C37.增值稅是對(duì)中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，進(jìn)口貨物，提供應(yīng)稅服務(wù)的()為征稅對(duì)象征收的一種稅。A、營(yíng)業(yè)額B、銷售額C、增值額D、增值率答案：C38.個(gè)體工商戶張某2022年度取得營(yíng)業(yè)收入200萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬(wàn)元。已知業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，個(gè)體工商戶張某在計(jì)算當(dāng)年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為()萬(wàn)元。A、30B、25C、40D、15答案：A39.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”的是()。A、演員許可企業(yè)在平面廣告中使用其肖像取得的所得B、畫家將自己的書畫作品發(fā)表在報(bào)紙上取得的所得C、作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得D、劇本作者從所任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)答案：B40.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)向()申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A、地（市）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B、縣（市）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C、原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)D、原工商登記機(jī)關(guān)答案：C41.納稅期限體現(xiàn)了稅收的()。A、強(qiáng)制性B、無(wú)償性C、固定性D、連續(xù)性答案：C42.甲公司2021年年初擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，3月31日將其對(duì)外出租，租期1年，每月收取不含稅租金1萬(wàn)元。已知房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征的為1.2％，從租計(jì)征的為12％，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30％。2021年甲公司上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A、9x12%=1.08（萬(wàn)元）B、1000x(1-30%)x1.2%÷12x3+1x9x12%=3.18（萬(wàn)元）C、1000x(1-30%)x1.2%÷12x4+1x8x12％＝3.76（萬(wàn)元）D、1000x（1-30％）x1.2％＝8.4（萬(wàn)元）答案：B43.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于“工資、薪金所得”的是()。A、在校大學(xué)生被律師以個(gè)人名義聘請(qǐng)為其工作而取得的報(bào)酬B、演員以個(gè)人名義應(yīng)邀參加某電視臺(tái)綜藝節(jié)目取得的報(bào)酬C、教師以個(gè)人名義到外校進(jìn)行學(xué)術(shù)講座獲得的報(bào)酬D、研究人員從任職單位取得的科研獎(jiǎng)勵(lì)收入答案：D44.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。A、企業(yè)接受社會(huì)捐贈(zèng)收入B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入C、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款D、國(guó)債利息收入答案：D45.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A、外商獨(dú)資企業(yè)B、一人有限責(zé)任公司C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、社會(huì)團(tuán)體答案：C46.甲公司為增值稅一般納稅人，某年7月將自產(chǎn)的100件新產(chǎn)品贈(zèng)送給乙公司，生產(chǎn)成本為50元/件，無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知增值稅稅率13%，成本利潤(rùn)率10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A、100×50×13%=650（元）B、100×50×（1-10%）×13%=585（元）C、100×50×10%×（1+13%）=565（元）D、100×50×（1+10%）×13%=715（元）答案：D47.趙某2021年年初擁有一棟自有住房，房產(chǎn)原值200萬(wàn)元，3月31日將其對(duì)外出租，租期1年，每月按照市場(chǎng)價(jià)格收取不含稅租金1萬(wàn)元。已知房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征的為1.2％，個(gè)人出租住房從租計(jì)征的為4％，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30％。2021年趙某上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A、1x9x4%=0.36(萬(wàn)元）B、200x(1-30%)x1.2%÷12x3+1x9x4%=0.78（萬(wàn)元）C、200x(1-30%)x1.2%÷12x4+1x8x4%=0.88（萬(wàn)元）D、200x（1-30％）x1.2％＝1.68（萬(wàn)元）答案：A48.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是()。A、在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)B、在境內(nèi)成立但有來(lái)源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)C、依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，屬于非居民企業(yè)D、依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)，屬于非居民企業(yè)答案：D49.在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列不可以扣除的費(fèi)用是()。A、已計(jì)入成本的費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、銷售費(fèi)用答案：A50.甲企業(yè)本月領(lǐng)受了營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證、食品經(jīng)營(yíng)許可證各一件。已知“權(quán)利、許可證照”印花稅單位稅額為每件5元,計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納“權(quán)利、許可證照”印花稅稅額的下列算式中,正確的是()。A、3×5=15元B、1×5=5元C、4×5=20元D、2×5=10元答案：A51.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中不實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有()。A、卷煙B、煙絲C、糧食白酒D、薯類白酒答案：B52.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)扣除的是()。A、個(gè)人繳付的符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金B(yǎng)、個(gè)人按國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金C、個(gè)人繳付的符合國(guó)家規(guī)定的職業(yè)年金D、個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)的支出答案：B53.甲公司為增值稅一般納稅人，某年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款610.2萬(wàn)元，另收取包裝物押金5.8萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A、（610.2+5.8+11.3）×13%=81.55（萬(wàn)元）B、（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（萬(wàn)元）C、（610.2+5.8+11.3）÷（1+13%）×13%=72.17（萬(wàn)元）D、（610.2+11.3）×13%=80.80（萬(wàn)元）答案：B54.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)是()。A、納稅人直接向某學(xué)校的捐贈(zèng)B、納稅人通過(guò)企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)C、納稅人通過(guò)電視臺(tái)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)D、納稅人通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)答案：D55.中國(guó)居民李某每月工資20000元。李某為獨(dú)生子，父母均已年滿60歲，女兒正在上小學(xué)，兒子未滿3歲。已知子女教育專項(xiàng)附加扣除由李某按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月。李某每月可享受的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除總金額為()。A、6000元B、4000元C、3000元D、5000元答案：C56.甲企業(yè)將價(jià)值400萬(wàn)元的房屋與乙企業(yè)價(jià)值500萬(wàn)元的土地使用權(quán)進(jìn)行互換，并向乙企業(yè)支付100萬(wàn)元差價(jià)。已知契稅適用稅率為3％。計(jì)算甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、400x3％＝12（萬(wàn)元）B、500x3%=15（萬(wàn)元）C、100x3%=3（萬(wàn)元）D、(400+500)x3%=27（萬(wàn)元）答案：C57.下列各項(xiàng)中，以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅的有()。A、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B、買賣合同C、權(quán)利許可證D、運(yùn)輸合同答案：C58.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A、應(yīng)繳納的“兩稅”稅額B、實(shí)際繳納的“兩稅”稅額C、實(shí)際繳納的“兩稅”稅額及滯納金D、應(yīng)繳納的“兩稅”稅額及罰款答案：B59.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是()。A、根據(jù)中國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的丙公司B、根據(jù)外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司C、根據(jù)外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國(guó)外，在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的丁公司D、根據(jù)中國(guó)法律成立，在國(guó)外設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的乙公司答案：C60.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于載貨汽車計(jì)稅依據(jù)的是()。A、輛B、整備質(zhì)量C、凈噸位D、購(gòu)置價(jià)格答案：B61.甲公司為增值稅一般納稅人，某年5月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅100萬(wàn)元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅90萬(wàn)元，按照留抵退稅規(guī)定退還增值稅60萬(wàn)元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為()。A、6.3萬(wàn)元B、7萬(wàn)元C、2.1萬(wàn)元D、2.8萬(wàn)元答案：C62.某一般納稅人某月將產(chǎn)品分別以100元、110元和50元（被認(rèn)定為偏低價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由）的單價(jià)銷售給甲、乙、丙各100件，則該月的銷售額應(yīng)被核定為()元。A、（100+110+50）×100=26000B、【100+110+（100+110）÷2】×100=31500C、【100+50+（100+50）÷2】×100=23500D、【110+50+（110+50）÷2】×100=24000答案：B63.增值稅實(shí)行()稅率？A、定額B、比例C、累進(jìn)D、平均答案：B64.2022年10月張某轉(zhuǎn)讓一處原值100萬(wàn)元的商鋪，取得不含增值稅收入150萬(wàn)元，發(fā)生合理費(fèi)用5萬(wàn)元。已知財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%。計(jì)算張某當(dāng)月轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、(150-5)x20%=29(萬(wàn)元)B、(150-100-5)x20%=9(萬(wàn)元)C、(150-100)x20%=10(萬(wàn)元)D、150x20%=30(萬(wàn)元)答案：B65.納稅人辦理稅務(wù)登記后，如發(fā)生下列情形之一，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記的是()。A、納稅人發(fā)生解散B、納稅人發(fā)生破產(chǎn)C、納稅人改變核算方式D、納稅人發(fā)生撤銷答案：C66.某企業(yè)為一般納稅人。9月份向一小規(guī)模納稅人銷售彩電，開(kāi)具普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)93600元，同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物租金2000元。此業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的應(yīng)納稅銷售額為()。A、(93600+2000)=95600（元）B、(93600+2000)÷(1+13%)=84601.77（元)C、93600÷(1+13%)=82831.86（元）D、2000÷(1+13%)=1769.91（元）答案：B67.甲公司與乙公司簽訂購(gòu)銷合同，合同約定丙為擔(dān)保人，丁為鑒定人。下列關(guān)于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是()。A、甲、乙、丙和丁為納稅人B、甲、乙和丁為納稅人C、甲、乙為納稅人D、甲、乙和丙為納稅人答案：C68.甲公司2021年應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，減免稅額為10萬(wàn)元，抵免稅額為20萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，則企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式中，正確的是()。A、1000×25%－20=230（萬(wàn)元）B、1000×25%－10－20=220（萬(wàn)元）C、1000×25%－10=240（萬(wàn)元）D、1000×25%=250（萬(wàn)元）答案：B69.稅收“三性”是個(gè)完整的整體，其中的保障是()。A、法律性B、無(wú)償性C、強(qiáng)制性D、固定性答案：C70.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是()。A、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定答案：D71.2022年6月趙某在商場(chǎng)有獎(jiǎng)競(jìng)賽活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金2000元，隨后將其中800元直接捐贈(zèng)給某農(nóng)村小學(xué)。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%。計(jì)算趙某該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、(2000÷20%-800)x20%=1840(元)B、2000x20%=400(元)C、(2000-800)x20%=240(元)D、800x20%=160(元)答案：B72.某年10月，甲廣告公司從乙公司購(gòu)入一處寫字樓，支付不含增值稅價(jià)款500萬(wàn)元。該寫字樓乙公司賬面原值300萬(wàn)元，已提折舊75萬(wàn)元。已知，契稅稅率為4％。計(jì)算甲廣告公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、300x4%=12（萬(wàn)元）B、500x4%=20（萬(wàn)元）C、［500-（300-75）］x4％＝11（萬(wàn)元）D、（300-75）x4％＝9（萬(wàn)元）答案：B73.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于資源稅征稅范圍的是()。A、蜂窩煤B、人造石油C、以已稅原煤加工的洗煤D、液體鹽答案：D74.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A、股份有限公司B、合伙企業(yè)C、聯(lián)營(yíng)企業(yè)D、出版社答案：B75.甲公司為生產(chǎn)電視機(jī)的增值稅一般納稅人,本月銷售產(chǎn)品一批,取得不含稅銷售額100000元,則甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。A、13000B、9000C、6000D、3000答案：A76.自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)()A、不繳納增值稅B、可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C、一律按小規(guī)模納稅人納稅D、參照一般納稅人納稅答案：B77.2022年5月張某購(gòu)買福利彩票取得一次中獎(jiǎng)收入100000元，購(gòu)買彩票支出1000元。已知，偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%。計(jì)算張某當(dāng)月該筆中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、100000x20%=20000(元)B、(100000-1000)x20%=19800(元)C、(100000-1000)x(1-20%)x20%=15840(元)D、100000x(1-20%)x20%=16000(元)答案：A78.下列各項(xiàng)中,按照“銷售貨物”征收增值稅的有()。A、銷售電力B、提供加工勞務(wù)C、銷售土地使用權(quán)D、銷售商品房答案：A79.某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)，被認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人。9月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅銷售額5萬(wàn)元；9月25日，向小規(guī)模納稅人提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅收入3萬(wàn)元。已知增值稅征收率為3%，則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為()萬(wàn)元。A、（5+3）×3%=0.24B、（5+3）÷（1-3%）×3%=0.25C、（5+3）÷（1+3%）×3%=0.23D、5÷（1+13%）×3%+3÷（1+3%）×3%=0.67答案：C80.某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某年6月份將生產(chǎn)的某型號(hào)摩托車30輛，以每輛出廠價(jià)12000元（不含增值稅）給自設(shè)非獨(dú)立核算的門市部；門市部又以每輛15820元（含增值稅）全部銷售給消費(fèi)者。已知：摩托車適用消費(fèi)稅稅率10％，則該摩托車生產(chǎn)企業(yè)6月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅的下列計(jì)算中正確的是()。A、12000x30x10％＝36000（元）B、15820÷(1+13%)x30x10%=42000（元）C、15820x(1+13%)x30x10%=53629.8（元）D、15820x30x10%=47460（元）答案：B81.甲公司為增值稅一般納稅人，某年8月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備租賃服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額900元。購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)取得增值稅普通發(fā)票，涉及的稅額為60元，購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)取得增值稅普通發(fā)票，涉及的稅額為720元。則甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A、1620元B、1680元C、780元D、900元答案：D82.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船稅中，以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)的是()。A、商用客車B、機(jī)動(dòng)船舶C、游艇D、商用貨車答案：D83.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于資源稅征稅范圍的是()。A、天然氣B、森林C、原油D、海鹽答案：B84.某年9月甲酒廠銷售自產(chǎn)M型白酒20噸，取得含增值稅銷售額2260000元。已知，增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率為0.5元／500克。計(jì)算甲酒廠當(dāng)月銷售自產(chǎn)M型白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、2260000x20%+20x2000x0.5=472000（元）B、2260000÷(1+13%)x20%=400000（元）C、2260000x20%=452000（元）D、2260000÷(1+13%)x20%+20x2000x0.5=420000（元）答案：D85.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，適用9%稅率的是()？A、提供加工、修理修配勞務(wù)B、銷售專利技術(shù)C、有形動(dòng)產(chǎn)租賃D、運(yùn)輸業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)答案：D86.甲乙雙方交換房屋權(quán)屬，甲的房屋價(jià)值12.5萬(wàn)元，乙的房屋價(jià)值20.5萬(wàn)元，已知契稅的稅率為3%，下列說(shuō)法正確的是()。A、甲是納稅人，應(yīng)納契稅0.615萬(wàn)元B、甲是納稅人，應(yīng)納契稅0.24萬(wàn)元C、乙是納稅人，應(yīng)納契稅0.375萬(wàn)元D、乙是納稅人，應(yīng)納契稅0.99萬(wàn)元答案：B87.某年度，甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)60萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲企業(yè)在計(jì)算本年度企業(yè)所得稅納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額為()。A、340萬(wàn)元B、510萬(wàn)元C、450萬(wàn)元D、460萬(wàn)元答案：C88.在稅法的構(gòu)成要素中，體現(xiàn)納稅人稅收負(fù)擔(dān)程度的標(biāo)志是()。A、納稅人B、稅率C、征稅對(duì)象D、納稅環(huán)節(jié)答案：B89.在稅法的構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的標(biāo)志是()。A、納稅人B、稅率C、征稅對(duì)象D、納稅環(huán)節(jié)答案：C90.根據(jù)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A、建筑面積B、使用面積C、居住面積D、實(shí)際占用的土地的面積答案：D91.甲公司為增值稅一般納稅人，某年6月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅200萬(wàn)元。實(shí)際繳納增值稅160萬(wàn)元。應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅120萬(wàn)元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅110萬(wàn)元。已知教育費(fèi)附加征收比率為3%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為()。A、（200+110）×3%=9.3（萬(wàn)元）B、（200+120）×3%=9.6（萬(wàn)元）C、（160+110）×3%=8.1（萬(wàn)元）D、（160+120）×3%=8.4（萬(wàn)元）答案：C92.2022年10月，李某購(gòu)買福利彩票，取得一次中獎(jiǎng)收入3萬(wàn)元，購(gòu)買彩票支出400元，已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，計(jì)算李某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、30000x(1-20%)x20%=4800(元)B、(30000-400)x20%=5920(元)C、30000x20%=6000(元)D、(30000-400)x(1-20%)x20%=4736(元)答案：C93.甲煙草公司提供煙葉委托乙公司加工一批煙絲，由丙公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲公司已收回委托加工的煙絲，在這項(xiàng)委托加工煙絲業(yè)務(wù)中，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是()。A、甲公司B、乙公司C、丙公司D、甲公司和乙公司答案：A94.下列稅種中屬于行為稅的是()。A、增值稅B、印花稅C、房產(chǎn)稅D、關(guān)稅答案：B95.納稅人以前年度發(fā)生虧損，可以彌補(bǔ)的金額是()。A、企業(yè)申報(bào)的虧損額B、稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核定調(diào)整后的金額C、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的賬面金額D、企業(yè)自己核定的虧損額答案：B96.某企業(yè)2017年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)()。A、2019年B、2022年C、2020年D、2021年答案：B97.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)用途的表述中正確的是()。A、作為購(gòu)買方報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證B、作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證C、作為購(gòu)買方核算采購(gòu)成本的記賬憑證D、作為購(gòu)買方核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證答案：B98.某油田3月份生產(chǎn)原油5000噸，當(dāng)月銷售3000噸，加熱、修井自用100噸，原油每噸不含稅售價(jià)5000元。該油田適用的資源稅稅率為6%。該油田當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為()萬(wàn)元。A、150B、90C、87D、60答案：B99.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一般由受托方代收代繳消費(fèi)稅，但個(gè)別情況由委托方回原地納稅。下列情形中委托方應(yīng)回原地納稅的是()。A、受托方是外商投資企業(yè)B、受托方是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者C、受托方是國(guó)有企業(yè)D、受托方是股份制企業(yè)答案：B100.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。A、農(nóng)村居民住宅B、獨(dú)立于房屋之外的圍墻C、獨(dú)立于房屋之外的水塔D、市區(qū)的商業(yè)大樓答案：D101.以下屬于土地使用稅的征稅范圍的是()。A、城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的土地B、農(nóng)村的土地C、外國(guó)的土地D、海洋答案：A102.下列稅金不可以計(jì)入“稅金及附加”科目在企業(yè)所得稅前扣除的是()。A、房產(chǎn)稅B、車輛購(gòu)置稅C、車船稅D、印花稅答案：B103.城建稅的稅率形式是()。A、比例稅率B、累進(jìn)稅率C、定額稅率D、平均稅率答案：A104.下列行為中，屬于視同銷售，征收增值稅的是()。A、某商店為服裝廠代銷服裝B、某商場(chǎng)將外購(gòu)的部分食品用于職工福利C、單位向其他單位轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)D、某商場(chǎng)將外購(gòu)的床單用于內(nèi)部招待所答案：A105.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是()。A、承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)B、企業(yè)受讓土地使用權(quán)C、企業(yè)將廠房抵押給銀行D、個(gè)人承租居民住宅答案：B106.甲公司為增值稅一般納稅人，某年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購(gòu)進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)食用植物油，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元、稅額300元。甲公司購(gòu)進(jìn)的該批農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。已知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，則甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A、300元B、927元C、900元D、873元答案：C107.按征稅對(duì)象分類，增值稅屬于()。A、流轉(zhuǎn)稅B、所得稅C、財(cái)產(chǎn)稅D、行為稅答案：A108.某化妝品廠為增值稅一般納稅人。10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%。則計(jì)算200箱化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)按每箱()元確定計(jì)稅價(jià)格？A、650B、600C、625D、627.78答案：A109.甲公司為增值稅一般納稅人。某年擁有一處原值2000萬(wàn)元的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用廠房，已提取折舊500萬(wàn)元。已知房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2％，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30％。則甲公司當(dāng)年年度該生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額為()。A、16.8萬(wàn)元B、24萬(wàn)元C、18萬(wàn)元D、12.6萬(wàn)元答案：A110.納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的是()。A、繳納罰金10萬(wàn)元B、直接贊助某學(xué)校8萬(wàn)元C、繳納稅收滯納金4萬(wàn)元D、銀行罰息1萬(wàn)元答案：D111.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)()行為視同銷售貨物，計(jì)征增值稅。A、購(gòu)進(jìn)材料用于在建工程B、自產(chǎn)貨物發(fā)生非正常損失C、自產(chǎn)貨物用于集體福利D、外購(gòu)食品用于集體福利答案：C112.甲公司為居民企業(yè)，2021年度取得境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，境外所得200萬(wàn)元。已在境外實(shí)際繳納企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款40萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、(1000+200)x25%-40=260(萬(wàn)元)B、(1000+200)x25%=300(萬(wàn)元)C、1000x25%=250(萬(wàn)元)D、(1000-200)x25%=200(萬(wàn)元)答案：A113.甲公司為增值稅一般納稅人，某年8月進(jìn)口一批運(yùn)動(dòng)鞋，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格226萬(wàn)元。繳納關(guān)稅22.6萬(wàn)元。已知增值稅稅率13%。計(jì)算甲公司當(dāng)月進(jìn)口運(yùn)動(dòng)鞋應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、（226+22.6）×13%=32.318（萬(wàn)元）B、226÷（1+13%）×13%=26（萬(wàn)元）C、（226－22.6）×13%=26.442（萬(wàn)元）D、226×13%=29.38（萬(wàn)元）答案：A114.下列項(xiàng)目中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是()。A、納稅人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照B、納稅人因資不抵債而破產(chǎn)C、納稅人因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而離開(kāi)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)D、納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍答案：D115.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。A、城市的房屋B、農(nóng)村的房屋C、建制鎮(zhèn)的房屋D、縣城的房屋答案：B多選題1.下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。A、經(jīng)營(yíng)所得B、工資薪金所得C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、偶然所得答案：AB2.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有()。A、某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金B(yǎng)、某高校教師從其任職學(xué)校領(lǐng)取的工資C、某工程師從非雇傭企業(yè)取得咨詢收入D、某經(jīng)濟(jì)學(xué)家從非雇傭企業(yè)取得的講學(xué)收入答案：CD3.下列稅率形式中，適用于印花稅的是()。A、定額稅率B、超額累進(jìn)稅率C、比例稅率D、全額累進(jìn)稅率答案：AC4.下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅對(duì)象的有()。A、房屋交換B、房屋贈(zèng)與C、房屋買賣D、房屋租賃答案：ABC5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。A、乙合伙企業(yè)B、丙股份有限公司C、丁個(gè)體工商戶D、甲有限責(zé)任公司答案：BD6.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以成交價(jià)格作為契稅計(jì)稅依據(jù)的有()。A、房屋買賣B、土地使用權(quán)交換C、房屋贈(zèng)與D、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓答案：AD7.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于不征稅收入的有()。A、銷售貨物收入B、財(cái)政撥款C、企業(yè)債權(quán)利息收入D、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金答案：BD8.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅的是()。A、資源稅B、城鎮(zhèn)土地使用稅C、土地增值稅D、所得稅答案：ABC9.下列各項(xiàng)中，不征收契稅的是()。A、接受作價(jià)房產(chǎn)入股B、承受抵債房產(chǎn)C、承租房產(chǎn)D、繼承房產(chǎn)答案：CD10.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。A、轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備所得B、提供著作權(quán)的使用權(quán)所得C、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得D、提供非專利技術(shù)使用權(quán)所得答案：AC11.稅收同國(guó)家取得財(cái)政收入的其他方式相比，具有()形式特征。A、依法性B、無(wú)償性C、強(qiáng)制性D、固定性答案：BCD12.在計(jì)算廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前準(zhǔn)許扣除限額時(shí)，計(jì)算的基數(shù)為銷售（經(jīng)營(yíng)）收入凈額。下列收入中哪幾項(xiàng)可計(jì)入收入凈額？()A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、股權(quán)投資的持有收益D、罰沒(méi)收入答案：AB13.下列屬于應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記的情形是()。A、法定代表人變更B、注冊(cè)資金增減C、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照D、銀行賬號(hào)改變答案：ABD14.甲公司為增值稅一般納稅人，10月銷售高檔口紅兩批，第一批不含增值稅單價(jià)為0.2萬(wàn)元/箱，共100箱；第二批不含增值稅單價(jià)為0.16萬(wàn)元/箱，共200箱。已知：高檔化妝品增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。則甲公司10月銷售高檔口紅計(jì)算應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅正確的是()。A、應(yīng)納增值稅=(0.2×100+0.16×200)×13%=6.76（萬(wàn)元）B、應(yīng)納增值稅=0.2×（100+200）×13%=7.8（萬(wàn)元）C、應(yīng)納消費(fèi)稅=（0.2×100+0.16×200）×15%=7.8（萬(wàn)元）D、應(yīng)納消費(fèi)稅=0.2×（100+200）×15%=9（萬(wàn)元）答案：AC15.根據(jù)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)分為()。A、本國(guó)企業(yè)B、外國(guó)企業(yè)C、居民企業(yè)D、非居民企業(yè)答案：CD16.2022年侯某通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列捐贈(zèng)中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有()。A、侯某將1月份工資捐贈(zèng)給非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)B、侯某將2月份工資捐贈(zèng)給農(nóng)村義務(wù)教育C、侯某將3月份工資捐贈(zèng)給紅十字會(huì)D、侯某將4月份工資捐贈(zèng)給公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所答案：ABCD17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅人的有()。A、合伙企業(yè)自然人合伙人B、一人有限責(zé)任公司C、個(gè)體工商戶D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人答案：ACD18.對(duì)增值稅視同銷售行為征稅，根據(jù)不同情況，可以按以下哪些方法()確定其銷售額。A、當(dāng)月或近期同類貨物的平均成本價(jià)格B、當(dāng)月或近期同類貨物的平均銷售價(jià)格C、當(dāng)月或近期同類貨物的最高售價(jià)D、組成計(jì)稅價(jià)格答案：BD19.下列各項(xiàng)中，按次計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。A、工資金所得B、財(cái)產(chǎn)租賃所得C、偶然所得D、非居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得答案：BCD20.計(jì)算土地增值稅，舊房及建筑物可以扣除的金額有()。A、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金B(yǎng)、取得土地的地價(jià)款C、評(píng)估價(jià)格D、重置成本答案：ABC21.企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的有()。A、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得B、居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得C、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得D、居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得答案：ABD22.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供()應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。A、汽車的租賃B、汽車的修理C、餐飲服務(wù)D、郵政服務(wù)答案：ABCD23.下列各項(xiàng)中，屬于所得稅的是()。A、個(gè)人所得稅B、消費(fèi)稅C、企業(yè)所得稅D、增值稅答案：AC24.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)繳納資源稅的有()。A、開(kāi)采銷售的鐵礦B、進(jìn)口的鐵礦C、職工食堂領(lǐng)用的自產(chǎn)煤炭D、加熱、修井的原油答案：AC25.我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式主要有()。A、比例稅率B、定額稅率C、超額累進(jìn)稅率D、超率累進(jìn)稅率答案：ABCD26.下列房地產(chǎn)的各項(xiàng)行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的有()。A、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其開(kāi)發(fā)的商品房作價(jià)入股進(jìn)行投資B、甲乙企業(yè)雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的C、對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)的D、對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的答案：ABD27.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列收入中應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()。A、技術(shù)服務(wù)收入B、提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入C、法律服務(wù)收入D、設(shè)計(jì)服務(wù)收入答案：ACD28.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。A、高爾夫車B、中輕型商用客車C、沙灘車D、超豪華小汽車答案：BD29.下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)征稅范圍的是()。A、交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)B、廣告服務(wù)C、信息技術(shù)服務(wù)D、物流輔助服務(wù)答案：BCD30.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采取比例稅率和定額稅率復(fù)合征收形式的有()。A、白酒B、雪茄煙C、卷煙D、黃酒答案：AC31.關(guān)于確定土地使用稅納稅人的下列表述中，正確的有()。A、土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人繳納B、土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅C、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅D、擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人不在土地所在的的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅答案：ABCD32.下列說(shuō)法正確的是()。A、凡是征收消費(fèi)稅的貨物都征增值稅B、凡是征收增值稅的貨物都征消費(fèi)稅C、應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅D、應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基含有增值稅答案：AC33.下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅視同銷售行為的是()。A、單位向其他單位無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)B、單位無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)C、外購(gòu)的貨物用于集體福利D、自產(chǎn)產(chǎn)品用于個(gè)人消費(fèi)答案：ABD34.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合法律規(guī)定的是()。A、受讓國(guó)有土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B、受贈(zèng)房屋的，由征稅機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格規(guī)定計(jì)稅依據(jù)C、購(gòu)入土地使用權(quán)的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D、交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)答案：ABD35.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有()。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、關(guān)稅D、企業(yè)所得稅答案：ABC36.甲企業(yè)2022年利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，工資薪金支出1500萬(wàn)元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過(guò)12%、14%和8%，下列支出中，允許在計(jì)算本年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有()。A、公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元B、職工福利支出160萬(wàn)元C、職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬(wàn)元D、工資薪金支出1500萬(wàn)元答案：ABCD37.根據(jù)消費(fèi)稅法律的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用從量計(jì)征辦法計(jì)繳消費(fèi)稅的有()。A、黃酒B、葡萄酒C、啤酒D、藥酒答案：AC38.下列收入中，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的有()。A、提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)收入B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入C、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入D、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入答案：ACD39.甲委托乙加工高檔化妝品，則下列說(shuō)法正確的是()。A、甲是增值稅的納稅義務(wù)人B、甲是消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人C、乙是增值稅的納稅義務(wù)人D、乙是消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人答案：BC40.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予作為稅金扣除的有()。A、車船稅B、車輛購(gòu)置稅C、印花稅D、城市維護(hù)建設(shè)稅答案：ACD41.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有()。A、轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)取得的所得B、將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得C、許可特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得D、因受雇在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得答案：ABCD42.張某于2021年以每套80萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入兩套高檔公寓作為投資。2021年將其中一套公寓以100萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給謝某，從中獲利20萬(wàn)元，根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，張某出售公寓的行為應(yīng)繳納的稅種有()。A、個(gè)人所得稅B、增值稅C、契稅D、土地增值稅答案：ABD43.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的下列社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有()。A、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B、工傷保險(xiǎn)費(fèi)C、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)答案：ABCD44.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。A、高爾夫球包B、電動(dòng)汽車C、體育上用的發(fā)令紙D、高檔化妝品答案：BC45.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)增值稅納稅人的是()。A、生產(chǎn)銷售并安裝鋼制門窗的納稅人B、個(gè)人為其受雇用的公司提供修配勞務(wù)C、專門從事進(jìn)口貨物的單位D、從事運(yùn)輸勞務(wù)的運(yùn)輸企業(yè)答案：ACD46.下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅納稅人的有()。A、購(gòu)買私家車并自用的個(gè)人B、進(jìn)口車輛并對(duì)外出售的單位C、將自產(chǎn)汽車自用的單位D、獲獎(jiǎng)取得汽車并自用的個(gè)人答案：ACD47.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)辦理稅務(wù)注銷登記的是()。A、納稅人破產(chǎn)B、納稅人變更法定代表人C、納稅人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照D、納稅人暫停經(jīng)營(yíng)活動(dòng)答案：AC48.稅制的最基本要素包括()。A、征稅對(duì)象B、納稅人C、計(jì)稅依據(jù)D、稅率答案：ABD49.下列各項(xiàng)中，能作為城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的是()。A、納稅人拖欠的增值稅B、納稅人少繳消費(fèi)稅被行政處罰的罰款C、納稅人補(bǔ)繳的增值稅D、納稅人繳納的增值稅滯納金答案：AC50.下列屬于非居民企業(yè)的有()。A、外商獨(dú)資企業(yè)B、在法國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的企業(yè)C、在美國(guó)成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)，在中國(guó)境內(nèi)雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)D、在美國(guó)成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)，但在北京設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的企業(yè)答案：CD51.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。A、娛樂(lè)服務(wù)B、居民日常服務(wù)C、餐飲服務(wù)D、貸款服務(wù)答案：ABCD52.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的有()。A、車船稅B、房產(chǎn)稅C、車輛購(gòu)置稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅答案：AC53.下列企業(yè)中符合企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的有()。A、依照中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境外成立的企業(yè)B、依照中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)C、依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)D、依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)答案：BC54.甲公司為增值稅一般納稅人，11月外購(gòu)一批貨物，取得專用發(fā)票（已認(rèn)證）注明價(jià)款200000元，委托乙企業(yè)加工，支付加工費(fèi)20000元（不含稅）。當(dāng)月貨物加工好后收回，甲公司將其直接銷售，取得銷售收入250000元（不含稅）。則以下各種說(shuō)法中正確的是()。A、本月甲應(yīng)繳納增值稅3900元B、本月乙應(yīng)該繳納增值稅C、本月甲應(yīng)繳納增值稅6500元D、本月乙不需繳納增值稅答案：AB55.下列屬于交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)繳納增值稅的是()。A、公路運(yùn)輸服務(wù)B、裝卸搬運(yùn)服務(wù)C、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)D、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)答案：AC56.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有()。A、城市居民出租的房產(chǎn)B、城市居民投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)C、城市居民所有的自住用房D、城市居民擁有的營(yíng)業(yè)用房答案：ABD57.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是()。A、產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人B、產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為納稅人C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人D、產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人答案：ACD58.下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有()。A、在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用船舶的國(guó)有企業(yè)B、在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個(gè)人C、在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民D、在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用車輛的外國(guó)企業(yè)答案：ABCD59.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地的確定，正確的有()。A、銷售貨物所得，按交易活動(dòng)發(fā)生地確定B、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定答案：AC60.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有()。A、土地使用權(quán)出讓書據(jù)B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)C、租賃合同D、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證答案：ABCD61.根據(jù)增值稅法律規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于下列情形中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。A、交際應(yīng)酬B、用于投資C、集體福利D、用于銷售答案：AC62.在我國(guó)現(xiàn)行稅收體系中，增值稅屬于()。A、從價(jià)稅B、從量稅C、直接稅D、間接稅答案：AD63.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收契稅的是()。A、某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的一幢樓抵押B、某人在抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獲得一套住房C、某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出租D、某人購(gòu)置一套住房答案：BD64.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A、用甜菜釀制的白酒B、舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油C、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒D、寶石坯答案：ACD判斷題1.應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)含有消費(fèi)稅；應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其計(jì)稅依據(jù)中不含增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A2.雙方合作建商品房，建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A3.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的直接依據(jù)為應(yīng)稅交易的不含稅銷售額。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A4.進(jìn)口貨物不用繳納增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B5.購(gòu)置的新車船，購(gòu)置當(dāng)年車船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計(jì)算。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B6.甲企業(yè)以價(jià)值300萬(wàn)元的辦公用房與乙企業(yè)交換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差價(jià)款100萬(wàn)元。在這次廠房交換中，乙企業(yè)不需繳納契稅，應(yīng)由甲企業(yè)繳納。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A7.將建筑物的廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告，應(yīng)按照“廣告服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B8.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人只能認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B9.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低且不具備正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行應(yīng)稅銷售額的核定。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A10.應(yīng)征增值稅的貨物都應(yīng)征消費(fèi)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B11.一般情況下增值稅的應(yīng)稅銷售額包括向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款、價(jià)外費(fèi)用以及應(yīng)繳納的增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B12.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中價(jià)款與增值稅稅款未分開(kāi)列明的，應(yīng)當(dāng)按照合計(jì)金額作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A13.消費(fèi)稅法律規(guī)定的應(yīng)稅消費(fèi)品均屬于貨物，通常繳納消費(fèi)稅時(shí)也要繳納增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A14.納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定從銷項(xiàng)稅額中抵扣。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B15.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B16.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A17.境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B18.委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B19.應(yīng)納稅額等于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，所有的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣，不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B20.實(shí)行從價(jià)計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，對(duì)包裝物既作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒(méi)有退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A21.居民企業(yè)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B22.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前已使用的，不征收房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B23.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的外籍人員約翰2022年3月1日來(lái)中國(guó)工作，2022年12月31日離境，約翰為2022年度中國(guó)個(gè)人所得稅的居民個(gè)人。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A24.出口貨物實(shí)行零稅率。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A25.國(guó)家征稅的目的是履行其職能的需要。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A26.采石廠將自采的花崗巖用于抵償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納資源稅。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A27.增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B28.納稅人因違反消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金，應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B29.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A30.納稅人用于加熱的自采原油，免征資源稅。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A31.進(jìn)口應(yīng)稅貨物征收增值稅、消費(fèi)稅，但不征收城市維護(hù)建設(shè)稅;出口貨物按規(guī)定退還增值稅、消費(fèi)稅，但不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A32.A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，該批消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅款應(yīng)由乙企業(yè)向B市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A33.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人之外，應(yīng)由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A34.合伙企業(yè)的自然人合伙人，為個(gè)人所得稅納稅人。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A35.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，應(yīng)以出典人為房產(chǎn)稅納稅人。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B36.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本形式。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A37.契稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)出讓土地和出售房屋的單位和個(gè)人。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B38.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B39.居民企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B40.增值稅小規(guī)模納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A41.職工的誤餐補(bǔ)助屬于“工資薪金”性質(zhì)的補(bǔ)貼收入，應(yīng)計(jì)征個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B42.作者去世后其財(cái)產(chǎn)繼承人的遺作稿酬免征個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B43.進(jìn)口增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是組成計(jì)稅價(jià)格。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A44.個(gè)人出版畫作取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B45.納稅人出租房屋的，房產(chǎn)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)為含增值稅的租金收入。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B46.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)用于免征增值稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得不從銷項(xiàng)稅額中抵扣。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A47.某一般納稅人企業(yè)于某年5月初，外購(gòu)一批貨物，支付進(jìn)項(xiàng)稅額18萬(wàn)元；5月下旬，將該批貨物的1/3發(fā)放給員工，作為集體福利。則該企業(yè)5月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為12萬(wàn)元。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A48.對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A填空題1.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，將自產(chǎn)的高檔化妝品投資到丙企業(yè)，取得丙企業(yè)5%的股權(quán)，同類高檔化妝品的平均不含稅售價(jià)為30000元，最高不含稅售價(jià)為35000元。則該批高檔化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。答案：52502.李某當(dāng)年發(fā)表了一篇文章，應(yīng)獲得稿酬5000元。出版社在支付稿酬時(shí)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅為（）元。答案：5603.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人某月份銷售三批同一規(guī)格、質(zhì)量的貨物，第一批不含稅單價(jià)120元，銷量1000件；第二批不含稅單價(jià)100元，銷量1000件；第三批不含稅單價(jià)50元，銷量1000件。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為第三批價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由。則該商場(chǎng)計(jì)算第三批產(chǎn)品的計(jì)稅銷售額為（）元。答案：1100004.甲公司為增值稅一般納稅人，向乙公司銷售一批商品，不含稅售價(jià)為10000元，因批量銷售，甲公司給乙公司5%的折扣。并在開(kāi)具的發(fā)票上“金額”欄分別注明銷售額和折扣額。則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確定的銷項(xiàng)稅額為（）元。答案：12355.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出售房地產(chǎn)，取得收入8000萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目金額5000萬(wàn)元。則該房地產(chǎn)的增值率為（）%。答案：606.乙企業(yè)為一般納稅人，8月購(gòu)進(jìn)的原材料，既用于應(yīng)稅產(chǎn)品生產(chǎn)也用于免稅產(chǎn)品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額20萬(wàn)元。該進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法在應(yīng)稅產(chǎn)品和免稅產(chǎn)品間劃分。當(dāng)月，企業(yè)銷售應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額為400萬(wàn)元，銷售免稅產(chǎn)品銷售額為100萬(wàn)元。則當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。答案：167.甲企業(yè)2022年年初擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值1500萬(wàn)元，當(dāng)年1月1日將其對(duì)外出租，租期1年，每月收取不含稅租金2萬(wàn)元。已知房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征的為1.2%，從租計(jì)征的為12%，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。則當(dāng)年甲企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。答案：2.888.林某有面積為140平方米住宅一套，價(jià)值136萬(wàn)元。黃某有面積120平方米住宅一套，價(jià)值120萬(wàn)元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅稅率3％，黃某應(yīng)繳納契稅為（）萬(wàn)元。答案：0.489.某企業(yè)年初有固定資產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，其中房產(chǎn)原值為2500萬(wàn)元，已提折舊600萬(wàn)元；機(jī)器設(shè)備原值為500萬(wàn)元，已提折舊240萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%，該企業(yè)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。答案：2110.張某利用業(yè)余時(shí)間為甲單位進(jìn)行了圖紙?jiān)O(shè)計(jì)，雙方約定勞務(wù)報(bào)酬為2000元，則甲單位應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅為（）元。答案：24011.甲企業(yè)（）銷售設(shè)備，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，另外收取包裝費(fèi)總計(jì)1.13萬(wàn)元。則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確定的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。答案：一般納稅人|26.1312.某企業(yè)年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向慈善事業(yè)捐款15萬(wàn)元、直接向某小學(xué)捐款5萬(wàn)元。則計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前可扣除的公益性捐贈(zèng)為（）萬(wàn)元。答案：1513.張某將兩年前購(gòu)入原價(jià)550000元一套住房出售，售價(jià)640000元，支付的有關(guān)稅費(fèi)30000元（），則出售住房應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。答案：取得合法票據(jù)|1200014.2021年1月，周某在商場(chǎng)舉辦的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金5000元，周某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)支付交通費(fèi)50元、餐費(fèi)30元。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，計(jì)算周某中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。答案：100015.某公司當(dāng)年已計(jì)入成本、費(fèi)用中的合理的實(shí)發(fā)工資600萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)為50萬(wàn)元，則計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)為（）萬(wàn)元。答案：5016.某酒廠為增值稅一般納稅人。9月銷售糧食白酒800斤，取得銷售收入27120元（）。已知糧食白酒增值稅稅率13%，消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%。該酒廠9月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。答案：含增值稅|520017.甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，8月，該廠銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售收入200萬(wàn)元，銷售普通化妝品取得不含增值稅銷售收入180萬(wàn)元，將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售，取得不含增值稅銷售額50萬(wàn)元，已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。則該公司8月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。答案：37.518.某企業(yè)位于市區(qū)，本月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬(wàn)元，進(jìn)口增值稅20萬(wàn)元。本月實(shí)納增值稅48萬(wàn)元，實(shí)納消費(fèi)稅70萬(wàn)元，補(bǔ)繳上月應(yīng)納增值稅12萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元、教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。答案：9.1|3.919.某電器納稅人當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬(wàn)元。發(fā)生廣告費(fèi)為350萬(wàn)元，則計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可稅前扣除的廣告費(fèi)為（）萬(wàn)元。已知該企業(yè)可扣除的廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%。答案：35020.某納稅人當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬(wàn)元，則計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除要求為按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（）收入的5‰。答案：10|營(yíng)業(yè)21.某公司為增值稅一般納稅人，將一批新研制電子產(chǎn)品無(wú)償提供給某養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，該產(chǎn)品無(wú)同類售價(jià)，已知成本為2000元，成本利潤(rùn)率為10%。則無(wú)償提供的電子產(chǎn)品應(yīng)確定的銷項(xiàng)稅額為（）元。答案：28622.企業(yè)出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，飛機(jī)票行程單票價(jià)772元、燃油附加費(fèi)100元、機(jī)場(chǎng)建設(shè)基金50元；火車票注明票價(jià)218元。則可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。答案：9023.某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，9月份將生產(chǎn)的某型號(hào)摩托車30輛，以每輛出廠價(jià)10000元（）售給自設(shè)非獨(dú)立核算的門市部；門市部又以每輛16950元（）全部銷售給消費(fèi)者。已知：消費(fèi)稅稅率10%，則該摩托車生產(chǎn)企業(yè)9月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）元。答案：不含增值稅|含