現(xiàn)金管理和預(yù)算控制

第九章現(xiàn)金管理和預(yù)算控制現(xiàn)金管理模塊用來監(jiān)控企業(yè)的支付流程和保證資金流動(dòng)性安全,各個(gè)企業(yè)都會(huì)制定其現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)在來看看ERP是如何實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金管理的，以前掛在TR模塊的現(xiàn)金管理子模塊在新總帳中被安排成為財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理的一個(gè)子模塊，現(xiàn)金管理子模塊的主要功能和特點(diǎn)有:現(xiàn)金管理和FI/MM/SD高度集成,從這些模塊中收集相關(guān)數(shù)據(jù)。提供電子銀行自動(dòng)支付和銀行對(duì)帳單功能?，F(xiàn)金頭寸和流動(dòng)性預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)分析?，F(xiàn)金頭寸：指幾天內(nèi)銀行帳戶的余額狀況.通過現(xiàn)金頭寸報(bào)表，對(duì)影響銀行帳戶余額的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)重新組織,從而反映當(dāng)前的現(xiàn)金頭寸?，F(xiàn)金頭寸報(bào)表是以銀行總帳帳戶和銀行清理帳戶為基礎(chǔ)的分析報(bào)表。流動(dòng)性預(yù)測(cè)：是以應(yīng)收/應(yīng)付模塊中的客戶/供應(yīng)商帳戶為基礎(chǔ)，一般反映的是在相對(duì)較長期間的資金流入和支付交易情況。現(xiàn)金流動(dòng)性管理是現(xiàn)金管理的核心，流動(dòng)性管理是指集團(tuán)內(nèi)現(xiàn)金頭寸及其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)化成集團(tuán)可即時(shí)支配使用的現(xiàn)金，并且不造成資源損失的能力。對(duì)集團(tuán)現(xiàn)金和流動(dòng)性作細(xì)致衡量和持續(xù)監(jiān)控，可確保企業(yè)有足夠的資金來源支付短期債務(wù)，并且利用不可預(yù)見的投資機(jī)會(huì)獲得更大收益。資金集中和現(xiàn)金池功能幫助實(shí)現(xiàn)集團(tuán)跨地區(qū)的自動(dòng)化的資金集中管理。支付監(jiān)控功能，防止企業(yè)支付危機(jī)等等。有一天,俺問一個(gè)做TR介紹下現(xiàn)金管理等模塊的功能,好家伙,刷地列舉了這模塊數(shù)十條功能,一個(gè)勁拼命夸這東西好使,最后俺受不住了,對(duì)他說:兄弟,你可以夸TR好使,可也用不著往死里夸呀;你可以忽悠俺,可不能抱著”讓我一次忽個(gè)夠”的想法非要把俺忽悠昏不可,忽悠俺這種ERP界少有的老實(shí)結(jié)巴的好人兒您心里過意得去嗎?現(xiàn)金頭寸和流動(dòng)性預(yù)測(cè)區(qū)別,如下表:現(xiàn)金頭寸流動(dòng)性預(yù)測(cè)短期的現(xiàn)金管理和預(yù)測(cè)中長期的現(xiàn)金管理和預(yù)測(cè)現(xiàn)金/各種銀行存款/銀行結(jié)算科目客戶/供應(yīng)商的各種應(yīng)收應(yīng)付支付建議現(xiàn)金存款過帳銀行結(jié)算現(xiàn)金管理其他業(yè)務(wù)交易手工備亡錄采購訂單/銷售訂單VendorInvoice&Customerbilling現(xiàn)金管理其他業(yè)務(wù)交易預(yù)測(cè)時(shí)間0-5天，可每天監(jiān)控通常是1周或更長下面簡單分析一下現(xiàn)金管理模塊的相應(yīng)配置?，F(xiàn)金管理配置首先明白一個(gè)組織單位概念：財(cái)務(wù)管理區(qū)域。財(cái)務(wù)管理區(qū)域是現(xiàn)金管理，現(xiàn)金預(yù)算管理和預(yù)算控制的一個(gè)重要的最高層次的組織架構(gòu)，是計(jì)劃、控制、監(jiān)控基金及承諾預(yù)算的組織單位，在一個(gè)財(cái)務(wù)管理范圍內(nèi)，可以進(jìn)行統(tǒng)一的現(xiàn)金管理、現(xiàn)金預(yù)算管理以及預(yù)算控制。圖1是一個(gè)合成圖。圖1-[1]：定義財(cái)務(wù)管理區(qū)域，IMGPath:企業(yè)結(jié)構(gòu)->定義->財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)->維護(hù)財(cái)務(wù)管理區(qū)(SE16:V_FM01_A)，假設(shè)定義一個(gè)財(cái)務(wù)管理區(qū)域叫2800。圖1-[2]：分配公司代碼，IMGPath:企業(yè)結(jié)構(gòu)->分配->財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)->給財(cái)務(wù)管理區(qū)分配公司代碼(SE16:V_T001_FM)，將公司代碼2800/2801/2802分配給財(cái)務(wù)管理區(qū)域2800。一個(gè)公司代碼只能分配給一個(gè)財(cái)務(wù)管理區(qū)域,多個(gè)公司代碼可以分配給同一個(gè)財(cái)務(wù)管理區(qū)域，財(cái)務(wù)管理區(qū)域的貨幣最好和分配的各公司代碼的本位幣相同，對(duì)一個(gè)在世界各地都有業(yè)務(wù)的跨國集團(tuán)，各公司代碼本位幣一致基本是不可能的，新版本提供了一個(gè)功能可以讓使用不同本位幣的公司代碼分配給同一個(gè)財(cái)務(wù)管理區(qū)域，那就是讓財(cái)務(wù)控制范圍再使用各公司代碼的附加本位幣比如集團(tuán)貨幣，我們知道一個(gè)公司代碼最多可使用包括兩個(gè)附加本位幣共3個(gè)本位幣，現(xiàn)在假設(shè)Tcode：OB22檢查公司代碼2800/2801/2802的附加本位幣如下表：公司代碼第一本位幣（10）第二本位幣（30）第三本位幣（40）2800CNY無任何附加本位幣2801USDCNYUSD2802CNYCNYUSD圖2中，公司代碼2800/2801/2802的控制范圍貨幣也是30，貨幣類型30在Tcode：OY01中設(shè)置，集團(tuán)貨幣正是SCC4定義的Client標(biāo)準(zhǔn)貨幣，關(guān)于ERP的貨幣本書相關(guān)章節(jié)已有相當(dāng)詳細(xì)描述，在此Review一下。注：舊版本中，需要將控制范圍分配到財(cái)務(wù)管理區(qū)域（SE16：V_TKA01_FM），并且控制范圍和財(cái)務(wù)控制范圍需要包含相同的公司代碼，在新版本不再需要如此，舊版本的Link成本中心/利潤中心/內(nèi)部訂單/WBS元素的FRC1-FRC9已經(jīng)推出歷史舞臺(tái)，被Tcode：FMDERIVE替代，實(shí)際上這是一個(gè)基金對(duì)象的派生規(guī)則，類似CO-PA的Tcode：KEDR，在后面將有更詳細(xì)描述。圖1-[3][4]：使用Tcode：OFUP定義財(cái)務(wù)管理區(qū)域的集團(tuán)貨幣,貨幣類型為30,則可將本位幣不同的公司代碼2800/2801/2802分配給同一財(cái)務(wù)控制范圍2800.Tcode：OF32定義財(cái)務(wù)管理區(qū)域的會(huì)計(jì)年度變式，理論上講,也可采用和公司代碼不一樣的期間變式?；仡櫍簣D1中，可將本位幣不同的幾個(gè)公司分配到使用集團(tuán)貨幣30的財(cái)務(wù)管理區(qū)域，這很有必要,假設(shè)國內(nèi)某集團(tuán)在美國有公司代碼2801，有兩種處理方法，一是專門為該公司建立一個(gè)使用USD的財(cái)務(wù)管理區(qū)域，以前的版本好象需要這樣做;二是使用集團(tuán)貨幣30CNY做財(cái)務(wù)管理區(qū)域附加貨幣，這樣整個(gè)集團(tuán)可使用同一個(gè)財(cái)務(wù)管理區(qū)域。分析下圖3的幾個(gè)基本配置，在新總帳中，現(xiàn)金管理是財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理下的一個(gè)子模塊。圖3-[1]：定義默認(rèn)起息日（ValueDate），指出當(dāng)輸入行項(xiàng)目的時(shí)候當(dāng)前日期作為起息日的缺省值使用，通常在銀行帳戶和銀行子帳戶中使用該起息日，可用于利息計(jì)算和現(xiàn)金頭寸分析（這是別人告訴我的，如果你家不是使用起息日去自動(dòng)計(jì)算利息，可以問他去）。F-28/F-53收付款初始界面就可以當(dāng)前日期做缺省的默認(rèn)值,這種小東西也搞一個(gè)配置，服了。圖3-[2]：定義源符號(hào)，源符號(hào)是自定義的一個(gè)任意標(biāo)志，用來標(biāo)識(shí)現(xiàn)金頭寸和流動(dòng)預(yù)測(cè)，源符號(hào)還可用來進(jìn)一步細(xì)分計(jì)劃級(jí)別，如圖4，定義了BNK/PLN等幾個(gè)源符號(hào)，BNK將對(duì)應(yīng)到各種現(xiàn)金和銀行存款科目，PLN則對(duì)應(yīng)到集團(tuán)資金計(jì)劃。圖4-[1][2]的源符號(hào)BNK和PLN選上了“現(xiàn)金頭寸CM”標(biāo)志表示和現(xiàn)金頭寸分析相關(guān)，源符號(hào)PSK將對(duì)應(yīng)各種收付款和流動(dòng)預(yù)測(cè)相關(guān)。圖3-[3][4]：定義計(jì)劃級(jí)別，計(jì)劃級(jí)別在源符號(hào)的基礎(chǔ)上（兩者結(jié)合）可更加細(xì)分現(xiàn)金狀態(tài)和流動(dòng)預(yù)測(cè)的分析層次，計(jì)劃級(jí)別將被分配到現(xiàn)金科目，應(yīng)收應(yīng)付科目，可在建立會(huì)計(jì)科目（Tcode：FS00）為這些科目輸入計(jì)劃級(jí)別，除了這些會(huì)計(jì)科目外，計(jì)劃級(jí)別也可分配到特別總帳交易，收付款請(qǐng)求，采購訂單，采購申請(qǐng)，銷售訂單和銷售開票計(jì)劃等業(yè)務(wù)交易。定義的級(jí)別應(yīng)該是唯一的，不要為多于一個(gè)的應(yīng)用或者活動(dòng)定義相同的計(jì)劃級(jí)別,這將影響現(xiàn)金狀態(tài)和流動(dòng)預(yù)測(cè)分析的清楚性。定義計(jì)劃級(jí)別如下表：在上表中，可以看到源符號(hào)BNK和計(jì)劃級(jí)別（計(jì)劃層次）B1-B7將現(xiàn)金和銀行存款科目分成7個(gè)級(jí)別，PSK和K1-K8則將流動(dòng)預(yù)測(cè)收付款細(xì)分。圖3-[5]：定義計(jì)劃組，計(jì)劃組通常被分配到供應(yīng)商和客戶主數(shù)據(jù)中，計(jì)劃組用來細(xì)分收付款業(yè)務(wù)或業(yè)務(wù)關(guān)系，比如可以設(shè)置這樣的計(jì)劃組：國外供應(yīng)商|客戶，國內(nèi)再分集團(tuán)內(nèi)集團(tuán)外供應(yīng)商|客戶，風(fēng)險(xiǎn)客戶等等。圖5是一個(gè)定義計(jì)劃組（現(xiàn)金管理組）的畫面，將客戶和供應(yīng)商進(jìn)行了歸類，你也針對(duì)客戶/供應(yīng)商的信譽(yù)程度分組比如這是危險(xiǎn)客戶組等，注意計(jì)劃組對(duì)應(yīng)的計(jì)劃級(jí)別（層次）。圖6-[1]：在客戶主數(shù)據(jù)加入現(xiàn)金管理組（即計(jì)劃組）ZD01，對(duì)應(yīng)計(jì)劃級(jí)別K2(Tcode:XD01)。圖6-[2]：在供應(yīng)商主數(shù)據(jù)加入現(xiàn)金管理組（即計(jì)劃組）ZK01,對(duì)應(yīng)計(jì)劃級(jí)別K6(Tcode:XK01)。圖6-[3]：在外幣存款科目中加入計(jì)劃層次(即計(jì)劃級(jí)別)B4(Tcode:FS00)。注：現(xiàn)金和銀行存款會(huì)計(jì)科目中只能選擇“現(xiàn)金頭寸”類的計(jì)劃級(jí)別?；仡櫍海?）.現(xiàn)金管理和流動(dòng)性計(jì)劃分三個(gè)主要層次的，第一層次是計(jì)劃源（源符號(hào)），分BNK（現(xiàn)金和銀行存款），PSK（應(yīng)收應(yīng)付），PLN（資金計(jì)劃），MMF（采購訂單和合同），SDF（銷售合同預(yù)測(cè)）；第二層次是使用計(jì)劃級(jí)別比如將PSK細(xì)分為K1-K8包括應(yīng)收應(yīng)付/定金/定金請(qǐng)求/其他應(yīng)收應(yīng)付/應(yīng)收應(yīng)付匯票等；對(duì)于各類應(yīng)收應(yīng)付，在第三個(gè)層次上還可對(duì)客戶和供應(yīng)商劃分計(jì)劃組。(2).現(xiàn)金和存款類科目只到計(jì)劃級(jí)別層次，計(jì)劃級(jí)別維護(hù)在科目主數(shù)據(jù)，各種應(yīng)收應(yīng)付類科目不在科目主數(shù)據(jù)中維護(hù)“流動(dòng)預(yù)測(cè)“類計(jì)劃級(jí)別，而是通過維護(hù)供應(yīng)商和客戶主數(shù)據(jù)的現(xiàn)金管理組(Tcode:XK01|XD01,比如應(yīng)收應(yīng)付)和特殊總帳標(biāo)志(Tcode:OBXR|OBYR|OBXT,比如其他應(yīng)收應(yīng)付預(yù)收預(yù)付等)定義計(jì)劃級(jí)別(層次)。記住3個(gè)名詞：計(jì)劃源（源符號(hào)）|計(jì)劃級(jí)別|計(jì)劃組。新解一下ERP,實(shí)際上也是舊解。1.ERP->EnhancementandRepairProject修修補(bǔ)補(bǔ)的破項(xiàng)目;2.ERP->一拉皮,一拉人扯皮?3.ERP三不曲:E?這東西真的好使?(選型前);R?花了這么多錢財(cái)和人力?(實(shí)施后);P!什么破爛玩意(使用后)！來分析圖7的13項(xiàng)配置。圖7-[1]:定義現(xiàn)金管理科目名，如圖8，現(xiàn)金管理帳戶（CM帳戶）是現(xiàn)金管理的一個(gè)東東,它和財(cái)務(wù)模塊的會(huì)計(jì)科目一一對(duì)應(yīng),比如你需要使用現(xiàn)金集中FF73就需要指定一個(gè)目標(biāo)帳戶的現(xiàn)金管理帳戶,ERP設(shè)計(jì)者比較喜歡玩這種游戲,有這么些東西:(1).集團(tuán)科目/合并項(xiàng)目是報(bào)表合并”科目”,它被填寫在會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)中。(2).國家指定備選科目，被填寫在會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)，用來出指定國家財(cái)務(wù)報(bào)表。(3).承諾項(xiàng)目(類似國內(nèi)財(cái)務(wù)軟件預(yù)算模塊的預(yù)算項(xiàng)目)被填寫在會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)，是預(yù)算模塊的“科目”。(4).初級(jí)成本要素直接對(duì)應(yīng)到損益科目，是CO模塊的“科目”。(5).現(xiàn)金管理帳戶在此和現(xiàn)金銀行存款類科目聯(lián)接上，是現(xiàn)金模塊的“科目”。這些“科目”和會(huì)計(jì)科目互相聯(lián)系，卻又在各自模塊中記錄交易數(shù)據(jù)。圖8-[2][3]定義銀行存款類總帳科目和CM帳戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系，CM帳戶實(shí)際上只是一個(gè)標(biāo)識(shí)而已，注意在此定義了一個(gè)叫“CASHCC”的CM帳戶，在第二節(jié)的業(yè)務(wù)分析中將使用該帳戶做現(xiàn)金集中用。圖7-[2][3]:分組和建立層次顯示結(jié)構(gòu)，定義分組和維護(hù)結(jié)構(gòu)不過是用來做現(xiàn)金頭寸和流動(dòng)預(yù)測(cè)分析而已（比如Tcode：FF7A/FF7B顯示），如圖9。圖9-[1][3][4]：定義分組ZST0100，每個(gè)分組都需設(shè)置兩種顯示行類型，E->等級(jí)，即計(jì)劃級(jí)別，所以是兩位，所以++則表示顯示所有的計(jì)劃等級(jí)，G則表示顯示計(jì)劃組或科目，如圖9-[4]的ZD++/ZK++的匯總條款（標(biāo)題）是應(yīng)收/應(yīng)付款項(xiàng)，在本節(jié)上表中定義的計(jì)劃組正是以為ZD/ZK開頭的四位字符，也就是說，在Tcode：FF7A/FF7B如果選擇分組ZST0100，則供應(yīng)商/客戶的應(yīng)付/應(yīng)收將分別匯總顯示在匯總條款“應(yīng)付款項(xiàng)”/“應(yīng)收款項(xiàng)”下。注：分組ZST0100并非一個(gè)實(shí)際的完全的分組，你可以根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)定義更詳細(xì)的“匯總條款“。圖9-[2][5]：定義一個(gè)現(xiàn)金集中玩玩的分組ZST0300，在第二節(jié)的業(yè)務(wù)操作將用到。圖7-[4][5]:在現(xiàn)金頭寸和流動(dòng)預(yù)測(cè)分析中，對(duì)于不確定項(xiàng)可以分開顯示，比如將一個(gè)尚未經(jīng)老總批準(zhǔn)確定的付款建議金額100000元（老板有80%可能不核準(zhǔn)這個(gè)建議）在期望批準(zhǔn)日顯示80%即8萬，在接下來的兩周每周顯示10%，可以在此設(shè)置一下。圖7-[7]:手工計(jì)劃,在此定義手工計(jì)劃的編號(hào)和憑證類型,比如使用Tcode:FF63建立收付備往錄就可以選擇次手工計(jì)劃憑證類型。如圖10。圖10是設(shè)置手工計(jì)劃類型和建立支付備忘錄的一個(gè)合成圖。圖10-[1][2]：在此建立計(jì)劃類型CC對(duì)應(yīng)“流動(dòng)預(yù)測(cè)“類計(jì)劃級(jí)別K9，計(jì)劃類型CD則對(duì)應(yīng)”現(xiàn)金頭寸“計(jì)劃級(jí)別B1。圖10-[3][4]：如果選擇計(jì)劃類型CD，帶出源符號(hào)BNK，計(jì)劃層次B1，在計(jì)劃細(xì)節(jié)中填寫科目名稱，注意這里的科目名稱指現(xiàn)金管理科目CM帳戶。圖10-[5][6]：如果計(jì)劃類型選擇CC，帶出流動(dòng)預(yù)測(cè)源符號(hào)PSK，計(jì)劃級(jí)別K9，此時(shí)在計(jì)劃細(xì)節(jié)中出現(xiàn)的則是計(jì)劃組。圖7-[8]:定義后勤計(jì)劃層次，如圖11。對(duì)于后勤模塊，如何實(shí)現(xiàn)流動(dòng)預(yù)測(cè)呢？ERP系統(tǒng)內(nèi)置了5種內(nèi)部碼：1->采購申請(qǐng)|2->采購訂單|3->計(jì)劃協(xié)議|101->銷售訂單|201->銷售代理,內(nèi)部碼是系統(tǒng)寫死的,ID2就表示采購訂單,ID101就表示銷售訂單,在此配置想對(duì)應(yīng)的計(jì)劃層次。銷售訂單采購訂單將給企業(yè)帶來未來資金流入流出，是周期更長的“流動(dòng)預(yù)測(cè)“。圖7-[10]:定義客戶/供應(yīng)商預(yù)付款|匯票/其它帳款（Tcode：OBXR|OBYN|OBXY/OBYR|OBYM|OBXT）等特殊總帳標(biāo)志時(shí)選擇計(jì)劃層次（計(jì)劃級(jí)別），在前面已經(jīng)講過，通常對(duì)于應(yīng)收應(yīng)付科目是填寫在客戶/供應(yīng)商主數(shù)據(jù)中，其計(jì)劃級(jí)別通過客戶/供應(yīng)商主數(shù)據(jù)的現(xiàn)金管理組（計(jì)劃組）得出，可以返回看本節(jié)圖5，對(duì)于特殊總帳科目則在此直接和計(jì)劃級(jí)別聯(lián)系上。資(現(xiàn))金集中相關(guān)配置，如圖12。資金集中是通過一定的規(guī)則，把不同銀行帳戶的資金集中到特定銀行帳戶，系統(tǒng)提供Tcode：FF73做現(xiàn)金集中動(dòng)作并自動(dòng)產(chǎn)生憑證，目前，部分企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了通過銀企直聯(lián)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金集中，各分公司每天定期將資金匯總到總部帳號(hào)，總部再根據(jù)分公司的資金預(yù)算劃回資金，實(shí)現(xiàn)收支兩條線，這在第三章銀行會(huì)計(jì)有詳細(xì)描述，圖12-[2]的清帳科目類似Tcode：OBYA的跨公司清帳科目。最后是激活現(xiàn)金管理模塊,Tcode：FDFD|OT29，如圖13。如圖13，使用Tcode：FDFD按公司代碼激活現(xiàn)金管理，選擇“更新銷售數(shù)據(jù)“和”更新購買數(shù)據(jù)“表示采購數(shù)據(jù)和銷售數(shù)據(jù)按”流動(dòng)預(yù)測(cè)“計(jì)劃級(jí)別顯示在流動(dòng)分析中，在本節(jié)圖11已有說明，如果不選擇，采購單銷售單可能帶來的資金流入流出將不在“流動(dòng)預(yù)測(cè)”分析報(bào)表中?？梢允褂肨code：OT48重組現(xiàn)金管理模塊數(shù)據(jù)。現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)操作Tcode：FF7A|FF7B|FF70|FF73|FF63老屠：俺剛學(xué)會(huì)一點(diǎn)忽悠技巧，下面就由俺這個(gè)忽界新秀來忽悠一下現(xiàn)金頭寸/流動(dòng)預(yù)測(cè)分析。小庖：別開玩笑了，就你還能忽悠個(gè)啥？你能忽悠誰呀？老屠：小庖同學(xué)這就是你的不是了，你可以不聽我忽悠，可你無權(quán)剝奪俺學(xué)習(xí)忽悠的滿腔熱情和上進(jìn)心，難道你就不能假裝被俺忽悠了，滿足一下俺脆弱的自尊心，撫慰一下俺受傷的心靈。一.現(xiàn)金頭寸和流動(dòng)預(yù)測(cè)分析（Tcode：FF7A|FF7B|FF70）圖1-[1][2]:輸入FF7A或FF7B,選上現(xiàn)金頭寸(CashPosition被翻譯成現(xiàn)金狀態(tài))或流動(dòng)預(yù)測(cè),為了節(jié)省篇幅同時(shí)選擇，分組選擇本章第一節(jié)現(xiàn)金管理配置中圖9定義的ZST0100。圖1-[3][4]:增量選擇1T表示預(yù)測(cè)將按每天遞增，時(shí)間單位還可選擇W->周,M->月。輸出控制的按比例如果選擇3則表示按照“千元“顯示，不選擇則按原始數(shù)顯示，還可選擇顯示的小數(shù)位數(shù)。進(jìn)入后出現(xiàn)按貨幣顯示的圖2，顯示每天各種貨幣的現(xiàn)金頭寸和流動(dòng)預(yù)測(cè)之和，2007/06/07CNY金額36093。雙擊CNY進(jìn)入圖3，此時(shí)顯示的“匯總條款“正是第一節(jié)現(xiàn)金管理配置中圖9為分組ZST0100定義的”匯總條款”。圖3中3個(gè)匯總條款合計(jì)36093，其中“現(xiàn)金“65468，”應(yīng)付款項(xiàng)“為-37585。選擇匯總條款“現(xiàn)金“，看到圖4-[1][2]現(xiàn)金計(jì)劃層次B1/B2/B3的合計(jì)值正是65468。選擇匯總條款”應(yīng)付款項(xiàng)“，看到圖4-[3][4]計(jì)劃層次K6/K8/M2合計(jì)為為-37585。選擇圖4-[1][2]的計(jì)劃層次B1，可看到圖5-[1][2]的最終現(xiàn)金帳戶的各項(xiàng)明細(xì)。選擇圖4-[3]的計(jì)劃層次K6/K8，可看到圖5-[3][4][5][6]對(duì)應(yīng)的計(jì)劃組ZK01/ZK92。選擇圖4-[4]的計(jì)劃層次M2，可看到圖5-[7][8]對(duì)應(yīng)計(jì)劃組ZK01，表示該使用該主數(shù)據(jù)中現(xiàn)金管理組的供應(yīng)商，再雙擊進(jìn)去能看到這些供應(yīng)商開的采購訂單列表。雙擊圖5各項(xiàng)可看到的明細(xì)，雙擊圖5-[1]可看到科目113100的明細(xì)，即FBL3N，雙擊圖5-[8]可以看到現(xiàn)金管理組是ZK01的各供應(yīng)商開的PO。再來看一個(gè)計(jì)劃層次SD的，其對(duì)應(yīng)到銷售訂單，如圖6。圖6是一個(gè)合成圖，流動(dòng)預(yù)測(cè)顯示出計(jì)劃層次SD,雙擊可看到對(duì)應(yīng)的計(jì)劃組ZD01，再進(jìn)去可看到圖6-[3]，可看到參考憑證號(hào)（即銷售訂單號(hào)）12128，付款方300619的現(xiàn)金管理組正是ZD01，再雙擊進(jìn)去顯示如圖4，流動(dòng)預(yù)測(cè)的計(jì)劃日期正是銷售訂單的計(jì)劃交貨日期，現(xiàn)金管理需要注意兩個(gè)方面：金額和計(jì)劃時(shí)間。現(xiàn)金管理/流動(dòng)預(yù)測(cè)相關(guān)表格：FDM1：憑證的現(xiàn)金管理和預(yù)測(cè)（采購訂單）FDM2：MM采購請(qǐng)求中的現(xiàn)金管理行項(xiàng)目（采購請(qǐng)求）FDMV：指定用途基金的現(xiàn)金計(jì)劃行項(xiàng)目FDS1：現(xiàn)金管理和預(yù)測(cè)：SD憑證的行項(xiàng)目（銷售訂單）FDS2：SD文件中的CM&F行條目（銷售訂單）FDSB：會(huì)計(jì)科目計(jì)劃摘要記錄FDSR：計(jì)劃組的現(xiàn)金管理和預(yù)測(cè)匯總記錄FDFIEP：現(xiàn)金管理FI行項(xiàng)目（現(xiàn)金存款類的行項(xiàng)目）會(huì)計(jì)核算憑證行項(xiàng)目BSEG資金計(jì)劃相關(guān)字段：BSEG-FDLEV：計(jì)劃層次BSEG-FDGRP：計(jì)劃組BSEG-FDTAG：計(jì)劃日期系統(tǒng)的大概邏輯是現(xiàn)金記帳/建立采購訂單/銷售訂單時(shí)分別將數(shù)據(jù)寫入各自表格，在現(xiàn)金頭寸和流量分析FF7A/FF7B時(shí)，配置的分組起到一個(gè)將分析結(jié)果分層次結(jié)構(gòu)顯示的作用，表格讀取得先是FDSR->FDM1/FDS2/FDFIEP，再分別追溯到會(huì)計(jì)憑證行項(xiàng)目/采購單行項(xiàng)目和銷售單行項(xiàng)目。二.現(xiàn)金集中（Tcode：FF73）如圖7，選擇匯總的目標(biāo)總帳名稱(CM帳戶)，現(xiàn)金集中的目標(biāo)公司代碼和計(jì)劃類型，資金集中的實(shí)際業(yè)務(wù)處理請(qǐng)參考第五章銀行會(huì)計(jì)。三.建立支付準(zhǔn)忘錄(Tcode:FF63)可以分別為現(xiàn)金頭寸類CM帳戶和流動(dòng)預(yù)測(cè)計(jì)劃組建立支付備忘錄，在第一節(jié)現(xiàn)金管理配置圖10已經(jīng)說明過。

OPI6:激活項(xiàng)目系統(tǒng)PS模塊的項(xiàng)目現(xiàn)金管理

項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益分析（參考）8.1經(jīng)濟(jì)效益分析8.1.1⑴國家發(fā)展改革委員會(huì)與建設(shè)部發(fā)布、中國計(jì)劃出版社出版的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）。⑵本項(xiàng)目投入、產(chǎn)出物為含稅價(jià)格，增值稅按有關(guān)規(guī)定計(jì)算，其附加稅費(fèi)包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加費(fèi)和地方教育費(fèi)附加，分別按應(yīng)繳增值稅額的5%、3%和1%計(jì)取；企業(yè)所得稅率為：2010年為22%、2011年為24%、2012及以后年為25%。⑶財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率按10%考慮。⑷項(xiàng)目計(jì)算期和生產(chǎn)負(fù)荷本項(xiàng)目計(jì)算期按10年考慮（含建設(shè)期2年）。根據(jù)項(xiàng)目產(chǎn)品市場情況預(yù)計(jì)，投產(chǎn)后的生產(chǎn)負(fù)荷估計(jì)如下：第3年投產(chǎn)，達(dá)產(chǎn)率為70%，第4年達(dá)產(chǎn)率為85%，第5年及以后達(dá)產(chǎn)率為100%。8.1.2產(chǎn)品銷售收入與銷售稅金及附加估算⑴產(chǎn)品規(guī)模及產(chǎn)品銷售價(jià)格本項(xiàng)目產(chǎn)品為XXXXXXX，達(dá)產(chǎn)年的產(chǎn)品規(guī)模及預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售價(jià)格見表8-1。表8-1產(chǎn)品規(guī)模及銷售價(jià)格序號(hào)產(chǎn)品名稱產(chǎn)品規(guī)模（萬支）銷售價(jià)格（含稅）（元/支）1XXXXXXXX2XXXXXXX⑵產(chǎn)品銷售收入及稅金達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入XXXXX萬元，年上繳產(chǎn)品銷售稅金及附加XXX萬元，應(yīng)繳增值稅XXXXX萬元。產(chǎn)品銷售收入與銷售稅金及附加估算見表8-2。8.1.3總成本費(fèi)用估算⑴外購原輔材料估算本項(xiàng)目產(chǎn)品的主要原材料為注塑件、五金件、電子元器件、燈管等。輔料為焊錫、助焊劑及白膠等。預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)年合計(jì)年外購原輔材料費(fèi)為XXXXX萬元。見表8-3。⑵外購燃料及動(dòng)力費(fèi)估計(jì)預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)年外購燃料及動(dòng)力費(fèi)為114.80萬元，見表8-3。⑶人員工資及福利費(fèi)估算本項(xiàng)目定員1500人，年工資福利費(fèi)支出為2,532.60萬元。⑷修理費(fèi)本項(xiàng)目修理費(fèi)按固定資產(chǎn)原值的2%估計(jì)。⑸折舊費(fèi)和攤銷費(fèi)本項(xiàng)目折舊方法采用直線折舊法，設(shè)備折舊按10年計(jì)，殘值率分別為5%和3%。詳見表8-4。⑹技術(shù)研發(fā)費(fèi)技術(shù)研發(fā)費(fèi)用按銷售收入的2%估計(jì)。⑺其它費(fèi)用其它費(fèi)用包括其它制造費(fèi)用、其它管理費(fèi)用和其它銷售費(fèi)用。其它制造費(fèi)用按產(chǎn)品銷售收入的3%估計(jì)；其它管理費(fèi)用按管理技術(shù)員定額數(shù)3萬元/人估計(jì)。其它銷售費(fèi)用按產(chǎn)品銷售收入的4%估計(jì)。⑻財(cái)務(wù)費(fèi)用本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年總成本費(fèi)用為XXX萬元，其中：可變成本XXX萬元，固定成本XXX萬元；年經(jīng)營成本為XXX萬元。總成本費(fèi)用估算見表8-3。8.1.4利潤估算該項(xiàng)目實(shí)施后，達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)總產(chǎn)值20,000.00萬元，年利潤總額為2179.52萬元，年上繳稅金2119.30萬元，年稅后利潤1634.64萬元（詳見表8-5）。計(jì)算期內(nèi)年均利潤總額1875.12萬元?？偼顿Y收益率ROI為75%。由上述指標(biāo)可以看出，項(xiàng)目具有很好的投資收益。8.1.5項(xiàng)目盈利能力分析項(xiàng)目現(xiàn)金流量計(jì)算見表8-6。經(jīng)計(jì)算，本項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)盈利指標(biāo)如下：項(xiàng)目所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRR為29.69%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV（ic=10%）為6221.33萬元，靜態(tài)投資回收期為4.30年（含建設(shè)期2年）。項(xiàng)目所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為23.69%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ic=10%）為4437.93萬元，靜態(tài)投資回收期為4.62年（含建設(shè)期2年）。上述指標(biāo)表明，本項(xiàng)目能獲得較好的投資收益率，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。8.1.6本項(xiàng)目還貸資金來源主要有可供分配利潤、折舊與攤銷費(fèi)。按項(xiàng)目最大還款能力計(jì)算，本項(xiàng)目可在2.52年（含建設(shè)期）內(nèi)可償還全部貸款。項(xiàng)目還本付息情況詳見表8-7。8.1.7不確定性分析以設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力利用率來表示項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn)BEP，即=本項(xiàng)目只要生產(chǎn)能力利用率達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的56.28%就能夠保本經(jīng)營而不發(fā)生虧損。表8-2銷售收入估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目單位/稅率合計(jì)3456789101生產(chǎn)負(fù)荷70%85%100%100%100%100%100%100%產(chǎn)品銷售收入151,000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.001.126W以上60,400.005,600.006,800.008,000.008,000.008,000.008,000.008,000.008,000.00產(chǎn)量萬支350.00425.00500.00500.00500.00500.00500.00500.00售價(jià)元/支16.0016.0016.0016.0016.0016.0016.0016.001.226W以下90,600.008,400.0010,200.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.00產(chǎn)量萬支1,050.001,275.001,500.001,500.001,500.001,500.001,500.001,500.00售價(jià)元/支8.008.008.008.008.008.008.008.001.3銷項(xiàng)稅17%25,670.002,380.002,890.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.002銷售稅金及附加981.4891.00110.50130.00130.00130.00130.00130.00130.002.1城市維護(hù)建設(shè)稅5%545.2750.5561.3972.2272.2272.2272.2272.2272.222.2教育費(fèi)附加3%327.1630.3336.8343.3343.3343.3343.3343.3343.332.3地方教育費(fèi)附加1%109.0510.1112.2814.4414.4414.4414.4414.4414.443增值稅10,905.341,011.091,227.751,444.421,444.421,444.421,444.421,444.421,444.423.1銷項(xiàng)稅25,670.002,380.002,890.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003.2進(jìn)項(xiàng)稅14,764.661,368.911,662.251,955.581,955.581,955.581,955.581,955.581,955.58

表8-3總成本費(fèi)用估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目單位/稅率合計(jì)345678910生產(chǎn)負(fù)荷70%85%100%100%100%100%100%100%1外購原輔材料、包裝材料費(fèi)85,828.407,957.609,662.8011,368.0011,368.0011,368.0011,368.0011,368.0011,368.001.1原、輔材料85,088.507,889.009,579.5011,270.0011,270.0011,270.0011,270.0011,270.0011,270.001.2包裝物739.9068.6083.3098.0098.0098.0098.0098.0098.00進(jìn)項(xiàng)稅17%14,590.831,352.791,642.681,932.561,932.561,932.561,932.561,932.561,932.562外購燃料及動(dòng)力費(fèi)866.7480.3697.58114.80114.80114.80114.80114.80114.80進(jìn)項(xiàng)稅小計(jì)143.1213.2716.1118.9618.9618.9618.9618.9618.962.1電761.0470.5685.68100.80100.80100.80100.80100.80100.80進(jìn)項(xiàng)稅17%129.3812.0014.5717.1417.1417.1417.1417.1417.142.2水105.709.8011.9014.0014.0014.0014.0014.0014.00進(jìn)項(xiàng)稅13%13.741.271.551.821.821.821.821.821.823外協(xié)加工費(fèi)211.4019.6023.8028.0028.0028.0028.0028.0028.00進(jìn)項(xiàng)稅17%30.722.853.464.074.074.074.074.074.074人工工資及福利費(fèi)20,260.802,532.602,532.602,532.602,532.602,532.602,532.602,532.602,532.605修理費(fèi)533.5366.6966.6966.6966.6966.6966.6966.6966.696折舊及攤銷費(fèi)1,474.40184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.307研發(fā)費(fèi)用3,020.00280.00340.00400.00400.00400.00400.00400.00400.008其它費(fèi)用12,250.001,190.001,400.001,610.001,610.001,610.001,610.001,610.001,610.008.1其它管理費(fèi)用1,680.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.008.2其它制造費(fèi)用4,530.00420.00510.00600.00600.00600.00600.00600.00600.008.3銷售費(fèi)用6,040.00560.00680.00800.00800.00800.00800.00800.00800.009財(cái)務(wù)費(fèi)用177.9920.1120.7822.8522.8522.8522.8522.8522.8510總成本費(fèi)用123,973.2212,331.2614,304.5516,246.0616,218.2716,218.2716,218.2716,218.2716,218.2710.1可變成本101,566.949,743.8611,560.4813,377.1013,377.1013,377.1013,377.1013,377.1013,377.1010.2固定成本22,406.282,587.402,744.072,868.962,841.172,841.172,841.172,841.172,841.1711經(jīng)營成本122,759.4712,107.2514,099.6716,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.09進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)14,764.661,368.911,662.251,955.581,955.581,955.581,955.581,955.581,955.58

表8-4折舊與攤銷估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目原值折舊/攤銷年限345678910一固定資產(chǎn)1土建工程1.1折舊費(fèi)1.2凈值2設(shè)備1,900.002.1折舊費(fèi)10184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.302.2凈值1,715.701,531.401,347.101,162.80978.50794.20609.90425.603固定資產(chǎn)合計(jì)1,900.003.1折舊費(fèi)184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.303.2凈值1,715.701,531.401,347.101,162.80978.50794.20609.90425.60二無形及遞延資產(chǎn)1無形資產(chǎn)1.1攤銷費(fèi)1.2凈值-2遞延資產(chǎn)2.1攤銷費(fèi)2.2凈值-3無形及遞延資產(chǎn)合計(jì)3.1攤銷費(fèi)3.2凈值-

表8-5利潤與利潤分配表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)3456789101產(chǎn)品銷售收入151,000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.002銷售稅金及附加981.4891.00110.50130.00130.00130.00130.00130.00130.003增值稅10,905.341,011.091,227.751,444.421,444.421,444.421,444.421,444.421,444.424總成本費(fèi)用123,973.2212,331.2614,304.5516,246.0616,246.0616,246.0616,246.0616,246.0616,246.065利潤總額15,000.97566.651,357.202,179.522,179.522,179.522,179.522,179.522,179.526彌補(bǔ)前年度虧損0.007應(yīng)納所得稅額15,000.97566.651,357.202,179.522,179.522,179.522,179.522,179.522,179.528所得稅3,719.67124.66325.73544.88544.88544.88544.88544.88544.889稅后利潤11,281.30441.981,031.471,634.641,634.641,634.641,634.641,634.641,634.6410盈余公積金(10%)1,128.1344.20103.15163.46163.46163.46163.46163.46163.4611應(yīng)付利潤12未分配利潤10,153.17397.78928.321,471.181,471.181,471.181,471.181,471.181,471.18其中:借款償還300.0013累計(jì)未分配利潤97.781,326.102,797.284,268.465,739.647,210.828,682.0010,153.1814EBIT15,178.96586.761,377.982,202.372,202.372,202.372,202.372,202.372,202.3715EBITDA16,653.36771.061,562.282,386.672,386.672,386.672,386.672,386.672,386.67

表8-6項(xiàng)目現(xiàn)金流量表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)123456789101現(xiàn)金流入151,657.000.000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,657.001.1產(chǎn)品銷售收入151,000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.001.2回收固定資產(chǎn)余值57.0057.001.3回收流動(dòng)資金600.00600.002現(xiàn)金流出137,746.281,522.00978.0013,737.3415,455.4817,720.9617,666.5017,666.5017,666.5017,666.5017,666.502.1建設(shè)投資1,900.001,358.00542.000.002.2流動(dòng)資金600.00164.00436.00528.0017.5654.450.002.3經(jīng)營成本122,759.4712,107.2514,099.6716,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.092.4銷售稅金及附加981.4891.00110.50130.00130.00130.00130.00130.00130.002.5增值稅10,905.341,011.091,227.751,444.421,444.421,444.421,444.421,444.421,444.423所得稅前凈現(xiàn)金流量13,910.72-1,522.00-978.00262.661,544.522,279.042,333.502,333.502,333.502,333.5