某公司SAP實施專案之顧客收款流程

第十七章-FI17_顧客收款流程流程說明此流程描述因應營業(yè)銷售行為中的收取顧客貨款之管理需要，于SAP系統(tǒng)中相應進行的核算帳務處理作業(yè)過程。本流程涉及責任中心助理，責任中心營業(yè)人員，區(qū)會計等崗位。在顧客收款時，如果該顧客有預收款存在，則責任中心助理直接執(zhí)行預收款清帳流程。在顧客沒有預收款存在時，根據(jù)顧客繳款方式的不同采用不同的帳務處理方式。在顧客以銀行匯票方式繳款時，營業(yè)人員收取銀行票據(jù)并解繳銀行，取得銀行進帳單，填寫繳款書，交責任中心助理進行收款帳務處理。在顧客以銀行電匯方式繳款時，營業(yè)人員根據(jù)銀行進帳單填寫繳款書，交責任中心助理進行收款帳務處理。在顧客以現(xiàn)金方式繳款時，營業(yè)人員陪同顧客將現(xiàn)金存入借記卡帳號，取得銀行存款單，連同繳款書一并交責任中心助理，由責任中心助理將借記卡余額轉(zhuǎn)入存收款帳戶，進行收款帳務處理。注意事項： 1）責任中心會計憑證，需定期每月分二三次以快遞或?qū)Ｈ诉f送方式送至區(qū)部會計進行歸檔，月結(jié)后，區(qū)部財務簽章裝訂成冊存檔保管，待分公司稅務機關查帳或其他當?shù)夭樵冃枨髸r，方由專人攜至分公司所在地責任中心。2）本流程中收取顧客貨款，計有銀行匯款、銀行票據(jù)、現(xiàn)金三種形式，公司提倡以銀行匯款方式收款，并嚴格限制現(xiàn)金收款的發(fā)生頻率及金額。3）建議采用銀行借記卡方式進行現(xiàn)金收款，即各公司分別開立只存不取的銀行借記公司卡，營業(yè)人員陪同顧客將預收款存入借記公司卡帳號，且通過責任中心助理將借記公司卡中款項匯入分公司收款帳戶。此作業(yè)管控，期以達成杜絕假幣的收取、保證資金的安全，同時制止公款私存現(xiàn)象發(fā)生的目的。4)因責任中心助理收取顧客貨款的同時增加公司資金帳戶金額的會計憑證，區(qū)部會計需隨時檢核現(xiàn)金、銀行存款實存金額的準確性，尤其是與收款帳戶銀行對帳單的核對。流程圖

系統(tǒng)操作操作范例1)顧客付全額尾款(應收帳款=顧客付款金額):建佑O.A付款，金額450002)顧客付部分尾款(應收帳款>顧客付款金額)：建佑O.A付款,金額450003)顧客之間收款清帳：東風本田與建佑O.A之間款項清帳，東風本田應收帳款金額50000 建佑O.A應收帳款金額100004)顧客與供應商清帳收款：顧客建佑O.A與供應商東風本田之間款項清帳； 顧客建佑O.A應收帳款金額10000 供應商東風本田應付帳款金額100005)顧客應收款與合同收款金額尾差處理:(要求這種尾差在0.01元—0.2元之內(nèi),同時這種處理方式只有在收取尾款的情況下采用) 顧客建佑O.A應收帳款金額9999.99 顧客建佑O.A實際收款金額100006)顧客退票：建佑O.A退票，金額45000系統(tǒng)菜單及交易代碼1）顧客付全額尾款(應收帳款=顧客付款金額):建佑O.A付款，金額45000路徑：會計財務會計應收帳款憑證輸入收款交易代碼：F-282）顧客付部分尾款(應收帳款>顧客付款金額)：建佑O.A付款,金額45000a)顧客收款路徑：會計財務會計應收帳款憑證輸入收款交易代碼：F-28b)帳戶清帳路徑：會計財務會計應收帳款帳戶清帳交易代碼：F-323）顧客之間收款清帳：東風本田與建佑O.A之間款項清帳，增加東風本田應收帳款金額10000 減少建佑O.A應收帳款金額10000a)顧客之間款項的清帳路徑：會計財務會計應收帳款憑證輸入其他內(nèi)部轉(zhuǎn)帳帶清帳交易代碼：F-30b)顧客收款路徑：會計財務會計應收帳款憑證輸入收款交易代碼：F-284）顧客與供應商清帳收款：顧客建佑O.A與供應商東風本田之間款項清帳； 減少顧客建佑O.A應收帳款金額10000 減少供應商東風本田應付帳款金額10000a)顧客與供應商之間款項的清帳路徑：會計財務會計應收帳款憑證輸入其他內(nèi)部轉(zhuǎn)帳帶清帳交易代碼：F-30b)帳戶清帳路徑：會計財務會計應收帳款帳戶清帳交易代碼：F-325)顧客應收款與合同收款金額尾差處理: 顧客建佑O.A應收帳款金額9999.99 顧客建佑O.A實際收款金額10000路徑：會計財務會計應收帳款憑證輸入收款交易代碼：F-286)顧客退票：建佑O.A退票，金額45000路徑：會計財務會計應收帳款憑證輸入其他發(fā)票-一般交易代碼：F-22

系統(tǒng)屏幕及欄位解釋1）顧客付全額尾款(應收帳款=顧客付款金額):建佑O.A付款，金額45000a)顧客收款路徑：會計財務會計應收帳款憑證輸入收款交易代碼：F-28欄位名稱欄位說明資料范例憑證日期會計憑證日期2001/憑證類型以區(qū)分資產(chǎn)的會計記帳憑證和其他類型的會計記帳憑證。不同的記帳憑證具有不同的憑證編號范圍，同一種記帳憑證編號連續(xù)DZ：顧客收款公司代碼為財務會計的組織結(jié)構(gòu)基本單元，在其層面上出具資產(chǎn)負債表和損益表等法定會計報表，震旦家具公司之公司代碼設定為自“F001”至“F999”F015：震旦家具廣州分公司記帳日期顧客收款入帳日期。2001/記帳期間記帳期間4貨幣/匯率為會計憑證之業(yè)務貨幣種類，本公司之記帳本位幣為人民幣（RMB），業(yè)務貨幣則有美元（USD）等RMB財務憑證編號會計憑證編號。同一種憑證類型、同一會計年度、同一公司代碼的會計憑證編號連續(xù)。系統(tǒng)自動編號憑證抬頭文本會計憑證摘要建佑O.A收款銀行：帳戶銀行科目編號，視收款的不同形式，選擇輸入現(xiàn)金或不同的銀行存款帳戶1111010100銀行：業(yè)務范圍跨公司代碼的核算環(huán)境以出具跨公司代碼的資產(chǎn)負債表和損益表，震旦家具公司業(yè)務范圍區(qū)分為震旦中國家具董事會（1001）和震旦中國辦公家具（1002）1002：震旦中國辦公家具銀行：金額交易事項金額45000未未清項處理：帳戶指定總帳科目。對于顧客收款，指定顧客編號2150790012：應收帳款-國內(nèi)-建佑O.A按<處理未清項>或回車進入下一畫面,選擇<部分支付>:欄位名稱欄位說明資料范例財務憑證編號會計憑證編號。同一種憑證類型、同一會計年度、同一公司代碼的會計憑證編號連續(xù)。1800000011：未清項的財務憑證編號憑證類型以區(qū)分資產(chǎn)的會計記帳憑證和其他類型的會計記帳憑證。不同的記帳憑證具有不同的憑證編號范圍，同一種記帳憑證編號連續(xù)DZ：顧客收款憑證日期會計憑證日期2001/記帳碼指定行項目的借貸方和科目01：顧客發(fā)票業(yè)務范圍跨公司代碼的核算環(huán)境以出具跨公司代碼的資產(chǎn)負債表和損益表，震旦家具公司業(yè)務范圍區(qū)分為震旦中國家具董事會（1001）和震旦中國辦公家具（1002）1002：震旦中國辦公家具公司代碼為財務會計的組織結(jié)構(gòu)基本單元，在其層面上出具資產(chǎn)負債表和損益表等法定會計報表，震旦家具公司之公司代碼設定為自“F001”至“F999”F015：震旦家具廣州分公司凈值金額該筆未收款項應收金額45000支付金額顧客支付金額45000在<部分支付>中選中要清帳的款項,選擇<模擬>進入下一畫面:欄位名稱欄位說明資料范例項行項次1PK指定行項目的借貸方和科目40：總帳借方業(yè)務范圍跨公司代碼的核算環(huán)境以出具跨公司代碼的資產(chǎn)負債表和損益表，震旦家具公司業(yè)務范圍區(qū)分為震旦中國家具董事會（1001）和震旦中國辦公家具（1002）1002：震旦中國辦公家具帳戶科目編號1111010100科目簡短說明科目短描述工商銀行-RMB金額憑證金額45000審核無誤后，按<過帳>產(chǎn)生財務會計憑證。Dr:1111010100 工商銀行RMB 45000Cr:1141010000 應收帳款-國內(nèi)客戶 45000

2）顧客付部分尾款(應收帳款>顧客付款金額)：建佑O.A付款,金額45000a)顧客收款路徑：會計財務會計應收帳款憑證輸入收款交易代碼：F-28欄位名稱欄位說明資料范例憑證日期會計憑證日期2001/憑證類型以區(qū)分資產(chǎn)的會計記帳憑證和其他類型的會計記帳憑證。不同的記帳憑證具有不同的憑證編號范圍，同一種記帳憑證編號連續(xù)DZ：顧客收款公司代碼為財務會計的組織結(jié)構(gòu)基本單元，在其層面上出具資產(chǎn)負債表和損益表等法定會計報表，震旦家具公司之公司代碼設定為自“F001”至“F999”F015：震旦家具廣州分公司記帳日期顧客收款入帳日期。2001/記帳期間記帳期間4貨幣/匯率為會計憑證之業(yè)務貨幣種類，本公司之記帳本位幣為人民幣（RMB），業(yè)務貨幣則有美元（USD）等RMB財務憑證編號會計憑證編號。同一種憑證類型、同一會計年度、同一公司代碼的會計憑證編號連續(xù)。系統(tǒng)自動編號憑證抬頭文本會計憑證摘要建佑O.A收款銀行：帳戶銀行科目編號，視收款的不同形式，選擇輸入現(xiàn)金或不同的銀行存款帳戶1111010100銀行：業(yè)務范圍跨公司代碼的核算環(huán)境以出具跨公司代碼的資產(chǎn)負債表和損益表，震旦家具公司業(yè)務范圍區(qū)分為震旦中國家具董事會（1001）和震旦中國辦公家具（1002）1002：震旦中國辦公家具銀行：金額交易事項金額45000未未清項處理：帳戶指定總帳科目。對于顧客收款，指定顧客編號2150790012：應收帳款-國內(nèi)-建佑O.A按<處理未清項>或回車進入下一畫面,選擇<部分支付>，欄位名稱欄位說明資料范例財務憑證編號會計憑證編號。同一種憑證類型、同一會計年度、同一公司代碼的會計憑證編號連續(xù)。1800000010：未清項的財務憑證編號憑證類型以區(qū)分資產(chǎn)的會計記帳憑證和其他類型的會計記帳憑證。不同的記帳憑證具有不同的憑證編號范圍，同一種記帳憑證編號連續(xù)DZ：顧客收款憑證日期會計憑證日期2001/記帳碼指定行項目的借貸方和科目01：顧客發(fā)票業(yè)務范圍跨公司代碼的核算環(huán)境以出具跨公司代碼的資產(chǎn)負債表和損益表，震旦家具公司業(yè)務范圍區(qū)分為震旦中國家具董事會（1001）和震旦中國辦公家具（1002）1002：震旦中國辦公家具公司代碼為財務會計的組織結(jié)構(gòu)基本單元，在其層面上出具資產(chǎn)負債表和損益表等法定會計報表，震旦家具公司之公司代碼設定為自“F001”至“F999”F015：震旦家具廣州分公司凈值金額該筆未收款項應收金額50000支付金額顧客支付金額45000在<部分支付>中選中要清帳的款項,在支付金額一欄中輸入收到的款項，選擇<模擬>進入下一畫面:欄位名稱欄位說明資料范例項行項次1PK指定行項目的借貸方和科目40：總帳借方業(yè)務范圍跨公司代碼的核算環(huán)境以出具跨公司代碼的資產(chǎn)負債表和損益表，震旦家具公司業(yè)務范圍區(qū)分為震旦中國家具董事會（1001）和震旦中國辦公家具（1002）1002：震旦中國辦公家具帳戶科目編號1111010100科目簡短說明科目短描述工商銀行-RMB金額憑證金額45000 按<保存>生成記帳憑證。Dr:1111010100 工商銀行RMB 45000Cr:1141010000 應收帳款-國內(nèi)客戶 45000

2）帳戶清帳路徑：會計財務會計應收帳款帳戶清帳交易代碼：F-32當把顧客的所有尾款收齊之后,要將此顧客進行帳戶的清帳。欄位名稱欄位說明資料范例帳戶指定行項目的借貸方和科目。對于顧客清帳，指定顧客編號2150790012清帳日期清帳日期2001/記帳期間記帳所屬期間4公司代碼跨公司代碼的核算環(huán)境以出具跨公司代碼的資產(chǎn)負債表和損益表，震旦家具公司業(yè)務范圍區(qū)分為震旦中國家具董事會（1001）和震旦中國辦公家具（1002）1002：震旦中國辦公家具未結(jié)項選擇清帳對象選擇普通未清項按<處理未清項>進入下一畫面。

欄位名稱欄位說明資料范例財務憑證編號會計憑證編號。同一種憑證類型、同一會計年度、同一公司代碼的會計憑證編號連續(xù)。1400000010：未清項的財務憑證編號憑證類型以區(qū)分資產(chǎn)的會計記帳憑證和其他類型的會計記帳憑證。不同的記帳憑證具有不同的憑證編號范圍，同一種記帳憑證編號連續(xù)DZ：顧客收款憑證日期會計憑證日期2001/記帳碼指定行項目的借貸方和科目15：顧客收款業(yè)務范圍跨公司代碼的核算環(huán)境以出具跨公司代碼的資產(chǎn)負債表和損益表，震旦家具公司業(yè)務范圍區(qū)分為震旦中國家具董事會（1001）和震旦中國辦公家具（1002）1002：震旦中國辦公家具公司代碼為財務會計的組織結(jié)構(gòu)基本單元，在其層面上出具資產(chǎn)負債表和損益表等法定會計報表，震旦家具公司之公司代碼設定為自“F001”至“F999”F015：震旦家具廣州分公司凈值金額該筆未收款項應收金額50000在<部分支付>選擇進行帳戶清帳的項目，選擇<模擬>進入下一畫面

本步操作只是結(jié)清動作，并不產(chǎn)生會計分錄。按“保存”完成。

3）顧客之間收款清帳：東風本田與建佑O.A之間款項清帳，東風本田應收帳款金額10000 建佑O.A應收帳款金額10000a)顧客之間款項的清帳路徑：會計財務會計應收帳款憑證輸入其他內(nèi)部轉(zhuǎn)帳帶清帳交易代碼：F-30欄位名稱欄位說明資料范例憑證日期會計憑證日期2001/憑證類型以區(qū)分資產(chǎn)的會計記帳憑證和其他類型的會計記帳憑證。不同的記帳憑證具有不同的憑證編號范圍，同一種記帳憑證編號連續(xù)DA：客戶憑證公司代碼為財務會計的組織結(jié)構(gòu)基本單元，在其層面上出具資產(chǎn)負債表和損益表等法定會計報表，震旦家具公司之公司代碼設定為自“F001”至“F999”F015：震旦家具廣州分公司記帳日期結(jié)算日期。2001/記帳期間記帳期間4貨幣/匯率為會計憑證之業(yè)務貨幣種類，本公司之記帳本位幣為人民幣（RMB），業(yè)務貨幣則有美元（USD）等RMB財務憑證編號會計憑證編號。同一種憑證類型、同一會計年度、同一公司代碼的會計憑證編號連續(xù)。系統(tǒng)自動編號憑證抬頭文本會計憑證摘要建佑與東風本田款項清帳要處理的業(yè)務：轉(zhuǎn)帳并清帳指定要處理的事項建佑與東風本田兩者的清帳記帳碼指定行項目的借貸方和科目01：客戶發(fā)票帳戶顧客的編號2110790007：東風本田發(fā)動機有限公司按回車進入下一畫面：欄位名稱欄位說明資料范例購貨方編號客戶的編號2110790007：東風本田發(fā)動機有限公司公司代碼為財務會計的組織結(jié)構(gòu)基本單元，在其層面上出具資產(chǎn)負債表和損益表等法定會計報表，震旦家具公司之公司代碼設定為自“F001”至“F999”F015：震旦家具廣州分公司總帳科目客戶金額記入的總帳科目11410100000：應收帳款-國內(nèi)客戶金額增加該客戶應收款項的金額10000業(yè)務范圍跨公司代碼的核算環(huán)境以出具跨公司代碼的資產(chǎn)負債表和損益表，震旦家具公司業(yè)務范圍區(qū)分為震旦中國家具董事會（1001）和震旦中國辦公家具（1002）1002：震旦中國辦公家具文本財務會計憑證摘要建佑與東風本田款項清帳輸入要轉(zhuǎn)帳的金額，按<選擇未清項>進入下一畫面：欄位名稱欄位說明資料范例公司代碼為財務會計的組織結(jié)構(gòu)基本單元，在其層面上出具資產(chǎn)負債表和損益表等法定會計報表，震旦家具公司之公司代碼設定為自“F001”至“F999”F015：震旦家具廣州分公司帳戶指定總帳科目。對于客戶清帳，指定客戶編號2150790012：建佑O。A帳戶類型帳戶的性質(zhì)，系統(tǒng)指定”D”類帳戶為客戶D：客戶標準未清項無特別總帳的標準未清項√按<處理未清項>進入下一畫面：欄位名稱欄位說明資料范例財務憑證編號會計憑證編號。同一種憑證類型、同一會計年度、同一公司代碼的會計憑證編號連續(xù)。1400000012：未清項的財務憑證編號憑證類型以區(qū)分資產(chǎn)的會計記帳憑證和其他類型的會計記帳憑證。不同的記帳憑證具有不同的憑證編號范圍，同一種記帳憑證編號連續(xù)DR：客戶發(fā)票憑證日期會計憑證日期2001/記帳碼指定行項目的借貸方和科目01：發(fā)票業(yè)務范圍跨公司代碼的核算環(huán)境以出具跨公司代碼的資產(chǎn)負債表和損益表，震旦家具公司業(yè)務范圍區(qū)分為震旦中國家具董事會（1001）和震旦中國辦公家具（1002）1002：震旦中國辦公家具公司代碼為財務會計的組織結(jié)構(gòu)基本單元，在其層面上出具資產(chǎn)負債表和損益表等法定會計報表，震旦家具公司之公司代碼設定為自“F001”至“F999”F015：震旦家具廣州分公司凈值金額該筆未收款項應收金額10000選擇<部分支付>，選中需要清算的應收帳款項目，按<模擬>進入下一畫面：按<保存>產(chǎn)生記帳憑證。Dr:1141010000 應收帳款-東風本田 10000Cr:1141010000 應收帳款-建佑O.A 10000b)顧客收款路徑：會計財務會計應收帳款憑證輸入收款交易代碼：F-28此步驟同1），這里不再重復。

4）顧客與供應商清帳收款：顧客建佑O.A與供應商東風本田之間款項清帳； 減少顧客建佑O.A應收帳款金額10000 減少供應商東風本田應付帳款金額10000a)顧客與供應商之間款項的清帳路徑：會計財務會計應收帳款憑證輸入其他內(nèi)部轉(zhuǎn)帳帶清帳交易代碼：F-30欄位名稱欄位說明資料范例憑證日期會計憑證日期2001/憑證類型以區(qū)分資產(chǎn)的會計記帳憑證和其他類型的會計記帳憑證。不同的記帳憑證具有不同的憑證編號范圍，同一種記帳憑證編號連續(xù)ZZ：跨公司代碼收付款公司代碼為財務會計的組織結(jié)構(gòu)基本單元，在其層面上出具資產(chǎn)負債表和損益表等法定會計報表，震旦家具公司之公司代碼設定為自“F001”至“F999”F015：震旦家具廣州分公司記帳日期結(jié)算日期。2001/記帳期間記帳期間4貨幣/匯率為會計憑證之業(yè)務貨幣種類，本公司之記帳本位幣為人民幣（RMB），業(yè)務貨幣則有美元（USD）等RMB財務憑證編號會計憑證編號。同一種憑證類型、同一會計年度、同一公司代碼的會計憑證編號連續(xù)。系統(tǒng)自動編號憑證抬頭文本會計憑證摘要建佑與東風本田款項清帳要處理的業(yè)務：轉(zhuǎn)帳并清帳指定要處理的事項客戶建佑與供應商東風本田兩者的清帳記帳碼指定行項目的借貸方和科目11：貸方憑證帳戶顧客的編號2150790012：建佑O.A在此特別注意要將憑證類型改為“ZZ”，按<回車>進入下一畫面：欄位名稱欄位說明資料范例購貨方編號客戶的編號2150790012：建佑O.A辦公用品公司代碼為財務會計的組織結(jié)構(gòu)基本單元，在其層面上出具資產(chǎn)負債表和損益表等法定會計報表，震旦家具公司之公司代碼設定為自“F001”至“F999”F015：震旦家具廣州分公司總帳科目客戶金額記入的總帳科目11410100000：應收帳款-國內(nèi)客戶金額減少該客戶應收款項的金額10000業(yè)務范圍跨公司代碼的核算環(huán)境以出具跨公司代碼的資產(chǎn)負債表和損益表，震旦家具公司業(yè)務范圍區(qū)分為震旦中國家具董事會（1001）和震旦中國辦公家具（1002）1002：震旦中國辦公家具文本財務會計憑證摘要建佑與東風本田款項清帳按<選擇未清項>進入下一畫面：欄位名稱欄位說明資料范例公司代碼為財務會計的組織結(jié)構(gòu)基本單元，在其層面上出具資產(chǎn)負債表和損益表等法定會計報表，震旦家具公司之公司代碼設定為自“F001”至“F999”F015：震旦家具廣州分公司帳戶類型帳戶的性質(zhì)，系統(tǒng)指定”D”類帳戶為客戶D：客戶標準未清項無特別總帳的標準未清項√其他帳戶通過選擇其他帳戶選擇供應商帳戶√選擇<其他帳戶>，按<處理未清項>進入下一畫面：欄位名稱欄位說明資料范例科目指定總帳科目，對于供應商帳戶，為供應商編號60000145：東風本田發(fā)動機類型帳戶的性質(zhì)，選擇”K”類帳戶為供應商K：供應商公司代碼為財務會計的組織結(jié)構(gòu)基本單元，在其層面上出具資產(chǎn)負債表和損益表等法定會計報表，震旦家具公司之公司代碼設定為自“F001”至“F999”F015：震旦家具廣州分公司標準未清項無特別總帳的標準未清項√按<Enter>或繼續(xù)進入下一畫面：欄位名稱欄位說明資料范例財務憑證編號會計憑證編號。同一種憑證類型、同一會計年度、同一公司代碼的會計憑證編號連續(xù)。1900000006：未清項的財務憑證編號憑證類型以區(qū)分資產(chǎn)的會計記帳憑證和其他類型的會計記帳憑證。不同的記帳憑證具有不同的憑證編號范圍，同一種記帳憑證編號連續(xù)KR：供應商發(fā)票憑證日期會計憑證日期2001/記帳碼指定行項目的借貸方和科目31：發(fā)票業(yè)務范圍跨公司代碼的核算環(huán)境以出具跨公司代碼的資產(chǎn)負債表和損益表，震旦家具公司業(yè)務范圍區(qū)分為震旦中國家具董事會（1001）和震旦中國辦公家具（1002）1002：震旦中國辦公家具公司代碼為財務會計的組織結(jié)構(gòu)基本單元，在其層面上出具資產(chǎn)負債表和損益表等法定會計報表，震旦家具公司之公司代碼設定為自“F001”至“F999”F015：震旦家具廣州分公司凈值金額該筆未收款項應收金額10000在部分支付選擇需要結(jié)算的應付項目，選擇<模擬>進入下一畫面：欄位名稱欄位說明資料范例項行項次1PK指定行項目的借貸方和科目40：總帳借方業(yè)務范圍跨公司代碼的核算環(huán)境以出具跨公司代碼的資產(chǎn)負債表和損益表，震旦家具公司業(yè)務范圍區(qū)分為震旦中國家具董事會（1001）和震旦中國辦公家具（1002）1002：震旦中國辦公家具帳戶客戶編號2150790012帳戶簡短說明客戶名稱短描述建佑O.A辦公用品金額憑證金額10000 審核無誤后，按<保存>產(chǎn)生記帳憑證。Dr:2171010000 其他應付款-東風本田 10000Cr:1141010000 應收帳款-建佑O.A 10000b)帳戶清帳路徑：會計財務會計應收帳款帳戶清帳交易代碼：F-32顧客建佑O.A進行帳戶的清帳，此步驟同案例2），這里不再重復。

5)顧客應收款與合同收款金額尾差處理: 顧客建佑O.A應收帳款金額9999.99 顧客建佑O.A實際收款金額10000路徑：會計財務會計應收帳款憑證輸入收款交易代碼：F-28欄位名稱欄位說明資料范例憑證日期會計憑證日期2001/憑證類型以區(qū)分資產(chǎn)的會計記帳憑證和其他類型的會計記帳憑證。不同的記帳憑證具有不同的憑證編號范圍，同一種記帳憑證編號連續(xù)DZ：顧客收款公司代碼為財務會計的組織結(jié)構(gòu)基本單元，在其層面上出具資產(chǎn)負債表和損益表等法定會計報表，震旦家具公司之公司代碼設定為自“F001”至“F999”F015：震旦家具廣州分公司記帳日期顧客收款入帳日期。2001/記帳期間記帳期間4貨幣/匯率為會計憑證之業(yè)務貨幣種類，本公司之記帳本位幣為人民幣（RMB），業(yè)務貨幣則有美元（USD）等RMB財務憑證編號會計憑證編號。同一種憑證類型、同一會計年度、同一公司代碼的會計憑證編號連續(xù)。系統(tǒng)自動編號憑證抬頭文本會計憑證摘要建佑O.A收款銀行：帳戶銀行科目編號，視收款的不同形式，選擇輸入現(xiàn)金或不同的銀行存款帳戶1111010100銀行：業(yè)務范圍跨公司代碼的核算環(huán)境以出具跨公司代碼的資產(chǎn)負債表和損益表，震旦家具公司業(yè)務范圍區(qū)分為震旦中國家具董事會（1001）和震旦中國辦公家具（1002）1002：震旦中國辦公家具銀行：金額交易事項金額10000未未清項處理：帳戶指定總帳科目。對于顧客收款，指定顧客編號2150790012：應收帳款-國內(nèi)-建佑O.A

按<處理未清項>或回車進入下一畫面,選擇<部分支付>,在<部分支付>中選中要清帳的款項,:欄位名稱欄位說明資料范例財務憑證編號會計憑證編號。同一種憑證類型、同一會計年度、同一公司代碼的會計憑證編號連續(xù)。1800000015：未清項的財務憑證編號憑證類型以區(qū)分資產(chǎn)的會計記帳憑證和其他類型的會計記帳憑證。不同的記帳憑證具有不同的憑證編號范圍，同一種記帳憑證編號連續(xù)DZ：顧客收款憑證日期會計憑證日期2001/記帳碼指定行項目的借貸方和科目01：顧客發(fā)票業(yè)務范圍跨公司代碼的核算環(huán)境以出具跨公司代碼的資產(chǎn)負債表和損益表，震旦家具公司業(yè)務范圍區(qū)分為震旦中國家具董事會（1001）和震旦中國辦公家具（1002）1002：震旦中國辦公家具公司代碼為財務會計的組織結(jié)構(gòu)基本單元，在其層面上出具資產(chǎn)負債表和損益表等法定會計報表，震旦家具公司之公司代碼設定為自“F001”至“F999”F015：震旦家具廣州分公司凈值金額該筆未收款項應收金額9999.99支付金額顧客支付金額9999.99按<費用差異>進入下一畫面:欄位名稱欄位說明資料范例項行項次1PK指定行項目的借貸方和科目40：總帳借方業(yè)務范圍跨公司代碼的核算環(huán)境以出具跨公司代碼的資產(chǎn)負債表和損益表，震旦家具公司業(yè)務范圍區(qū)分為震旦中國家具董事會（1001）和震旦中國辦公家具（1002）1002：震旦中國辦公家具帳戶科目編號1111010100科目簡短說明科目短描述工商銀行-RMB金額行項目金額10000記帳碼指定過帳的借貸方和科目50：總帳貸方帳戶指定總帳科目。5501000000：營業(yè)外收入選擇<模擬>進入下一畫面:欄位名稱欄位說明資料范例項行項次1PK指定行項目的借貸方和科目40：總帳借方業(yè)務范圍跨公司代碼的核算環(huán)境以出具跨公司代碼的資產(chǎn)負債表和損益表，震旦家具公司業(yè)務范圍區(qū)分為震旦中國家具董事會（1001）和震旦中國辦公家具（1002）1002：震旦中國辦公家具帳戶科目編號1111010100科目簡短說明科目短描述工商銀行-RMB金額憑證金額10000審核無誤后，按<過帳>產(chǎn)生財務會計憑證。Dr:1111010100 工商銀行RMB 10000Cr:1141010000 應收帳款-建佑O.A 9999.99Cr:5501000000 營業(yè)外收入 0.016)顧客退票：建佑O.A退票，金額45000路徑：會計財務會計應收帳款憑證輸入其他發(fā)票-一般交易代碼：F-22欄位名稱欄位說明資料范例憑證日期會計憑證日期2001/憑證類型以區(qū)分不同交易業(yè)務產(chǎn)生的會計記帳憑證。不同的記帳憑證具有不同的憑證編號范圍，同一種記帳憑證編號連續(xù)ZD：顧客退票憑證公司代碼為財務會計的組織結(jié)構(gòu)基本單元，在其層面上出具資產(chǎn)負債表和損益表等法定會計報表，震旦家具公司之公司代碼設定為自“F001”至“F999”F015：震旦家具廣州分公司記帳日期預付定金入帳日期。2001/記帳期間記帳期間4貨幣/匯率為會計憑證之業(yè)務貨幣種類，本公司之記帳本位幣為人民幣（RMB），業(yè)務貨幣則有美元（USD）等RMB公司間往來憑證編號跨公司代碼交易自動產(chǎn)生之憑證編號系統(tǒng)自動編號財務憑證編號會計憑證編號。同一種憑證類型、同一會計年度、同一公司代碼的會計憑證編號連續(xù)。系統(tǒng)自動編號憑證抬頭文本會計憑證摘要建佑O.A已入帳票據(jù)退票記帳碼指定行項目的借貸方和科目01：客戶發(fā)票帳戶總公司科目編號,對于客戶,為客戶編號2150790012：建佑O.A辦公用品 按<Enter>鍵進入下一個畫面。欄位名稱欄位說明資料范例金額退票金額45000業(yè)務范圍跨公司代碼的核算環(huán)境以出具跨公司代碼的資產(chǎn)負債表和損益表，震旦家具公司業(yè)務范圍區(qū)分為震旦中國家具董事會（1001）和震旦中國辦公家具（1002）1002：震旦中國辦公家具文本會計項目摘要建佑O.A.退票記帳碼指定行項目的借貸方和科目50：總帳貸方帳戶總公司科目編號1111010100：工商銀行RMB新公司代碼為財務會計的組織結(jié)構(gòu)基本單元，在其層面上出具資產(chǎn)負債表和損益表等法定會計報表，震旦家具公司之公司代碼設定為自“F001”至“F999”F015：震旦家具廣州分公司按<Enter>進入下一畫面欄位名稱欄位說明資料范例金額退票金額45000業(yè)務范圍跨公司代碼的核算環(huán)境以出具跨公司代碼的資產(chǎn)負債表和損益表，震旦家具公司業(yè)務范圍區(qū)分為震旦中國家具董事會（1001）和震旦中國辦公家具（1002）1002：震旦中國辦公家具文本會計項目摘要建佑O.A.退票按<模擬>進入下一畫面欄位名稱欄位說明資料范例項行項次1PK指定行項目的借貸方和科目01：客戶發(fā)票業(yè)務范圍跨公司代碼的核算環(huán)境以出具跨公司代碼的資產(chǎn)負債表和損益表，震旦家具公司業(yè)務范圍區(qū)分為震旦中國家具董事會（1001）和震旦中國辦公家具（1002）1002：震旦中國辦公家具帳戶總公司科目編號,對于客戶,為客戶編號2150790012科目簡短說明科目短描述,對于客戶,為客戶名稱建佑O.A辦公用品金額憑證金額45000按<保存>，產(chǎn)生會計憑證:Dr:1141010000 應收賬款-建佑O.A 45000Cr:1111010100 工商銀行RMB 45000

項目經(jīng)濟效益和社會效益分析（參考）8.1經(jīng)濟效益分析8.1.1⑴國家發(fā)展改革委員會與建設部發(fā)布、中國計劃出版社出版的《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）。⑵本項目投入、產(chǎn)出物為含稅價格，增值稅按有關規(guī)定計算，其附加稅費包括城市維護建設稅、教育費附加費和地方教育費附加，分別按應繳增值稅額的5%、3%和1%計??；企業(yè)所得稅率為：2010年為22%、2011年為24%、2012及以后年為25%。⑶財務基準收益率按10%考慮。⑷項目計算期和生產(chǎn)負荷本項目計算期按10年考慮（含建設期2年）。根據(jù)項目產(chǎn)品市場情況預計，投產(chǎn)后的生產(chǎn)負荷估計如下：第3年投產(chǎn)，達產(chǎn)率為70%，第4年達產(chǎn)率為85%，第5年及以后達產(chǎn)率為100%。8.1.2產(chǎn)品銷售收入與銷售稅金及附加估算⑴產(chǎn)品規(guī)模及產(chǎn)品銷售價格本項目產(chǎn)品為XXXXXXX，達產(chǎn)年的產(chǎn)品規(guī)模及預計產(chǎn)品銷售價格見表8-1。表8-1產(chǎn)品規(guī)模及銷售價格序號產(chǎn)品名稱產(chǎn)品規(guī)模（萬支）銷售價格（含稅）（元/支）1XXXXXXXX2XXXXXXX⑵產(chǎn)品銷售收入及稅金達產(chǎn)年可實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入XXXXX萬元，年上繳產(chǎn)品銷售稅金及附加XXX萬元，應繳增值稅XXXXX萬元。產(chǎn)品銷售收入與銷售稅金及附加估算見表8-2。8.1.3總成本費用估算⑴外購原輔材料估算本項目產(chǎn)品的主要原材料為注塑件、五金件、電子元器件、燈管等。輔料為焊錫、助焊劑及白膠等。預計達產(chǎn)年合計年外購原輔材料費為XXXXX萬元。見表8-3。⑵外購燃料及動力費估計預計達產(chǎn)年外購燃料及動力費為114.80萬元，見表8-3。⑶人員工資及福利費估算本項目定員1500人，年工資福利費支出為2,532.60萬元。⑷修理費本項目修理費按固定資產(chǎn)原值的2%估計。⑸折舊費和攤銷費本項目折舊方法采用直線折舊法，設備折舊按10年計，殘值率分別為5%和3%。詳見表8-4。⑹技術研發(fā)費技術研發(fā)費用按銷售收入的2%估計。⑺其它費用其它費用包括其它制造費用、其它管理費用和其它銷售費用。其它制造費用按產(chǎn)品銷售收入的3%估計；其它管理費用按管理技術員定額數(shù)3萬元/人估計。其它銷售費用按產(chǎn)品銷售收入的4%估計。⑻財務費用本項目達產(chǎn)年總成本費用為XXX萬元，其中：可變成本XXX萬元，固定成本XXX萬元；年經(jīng)營成本為XXX萬元?？偝杀举M用估算見表8-3。8.1.4利潤估算該項目實施后，達產(chǎn)年可實現(xiàn)總產(chǎn)值20,000.00萬元，年利潤總額為2179.52萬元，年上繳稅金2119.30萬元，年稅后利潤1634.64萬元（詳見表8-5）。計算期內(nèi)年均利潤總額1875.12萬元?？偼顿Y收益率ROI為75%。由上述指標可以看出，項目具有很好的投資收益。8.1.5項目盈利能力分析項目現(xiàn)金流量計算見表8-6。經(jīng)計算，本項目有關的財務盈利指標如下：項目所得稅前財務內(nèi)部收益率FIRR為29.69%，財務凈現(xiàn)值FNPV（ic=10%）為6221.33萬元，靜態(tài)投資回收期為4.30年（含建設期2年）。項目所得稅后財務內(nèi)部收益率為23.69%，財務凈現(xiàn)值（ic=10%）為4437.93萬元，靜態(tài)投資回收期為4.62年（含建設期2年）。上述指標表明，本項目能獲得較好的投資收益率，項目在財務上是可行的。8.1.6本項目還貸資金來源主要有可供分配利潤、折舊與攤銷費。按項目最大還款能力計算，本項目可在2.52年（含建設期）內(nèi)可償還全部貸款。項目還本付息情況詳見表8-7。8.1.7不確定性分析以設計生產(chǎn)能力利用率來表示項目的盈虧平衡點BEP，即=本項目只要生產(chǎn)能力利用率達到設計生產(chǎn)能力的56.28%就能夠保本經(jīng)營而不發(fā)生虧損。表8-2銷售收入估算表單位：萬元序號項目單位/稅率合計3456789101生產(chǎn)負荷70%85%100%100%100%100%100%100%產(chǎn)品銷售收入151,000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.001.126W以上60,400.005,600.006,800.008,000.008,000.008,000.008,000.008,000.008,000.00產(chǎn)量萬支350.00425.00500.00500.00500.00500.00500.00500.00售價元/支16.0016.0016.0016.0016.0016.0016.0016.001.226W以下90,600.008,400.0010,200.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.00產(chǎn)量萬支1,050.001,275.001,500.001,500.001,500.001,500.001,500.001,500.00售價元/支8.008.008.008.008.008.008.008.001.3銷項稅17%25,670.002,380.002,890.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.002銷售稅金及附加981.4891.00110.50130.00130.00130.00130.00130.00130.002.1城市維護建設稅5%545.2750.5561.3972.2272.2272.2272.2272.2272.222.2教育費附加3%327.1630.3336.8343.3343.3343.3343.3343.3343.332.3地方教育費附加1%109.0510.1112.2814.4414.4414.4414.4414.4414.443增值稅10,905.341,011.091,227.751,444.421,444.421,444.421,444.421,444.421,444.423.1銷項稅25,670.002,380.002,890.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003.2進項稅14,764.661,368.911,662.251,955.581,955.581,955.581,955.581,955.581,955.58

表8-3總成本費用估算表單位：萬元序號項目單位/稅率合計345678910生產(chǎn)負荷70%85%100%100%100%100%100%100%1外購原輔材料、包裝材料費85,828.407,957.609,662.8011,368.0011,368.0011,368.0011,368.0011,368.0011,368.001.1原、輔材料85,088.507,889.009,579.5011,270.0011,270.0011,270.0011,270.0011,270.0011,270.001.2包裝物739.9068.6083.3098.0098.0098.0098.0098.0098.00進項稅17%14,590.831,352.791,642.681,932.561,932.561,932.561,932.561,932.561,932.562外購燃料及動力費866.7480.3697.58114.80114.80114.80114.80114.80114.80進項稅小計143.1213.2716.1118.9618.9618.9618.9618.9618.962.1電761.0470.5685.68100.80100.80100.80100.80100.80100.80進項稅17%129.3812.0014.5717.1417.1417.1417.1417.1417.142.2水105.709.8011.9014.0014.0014.0014.0014.0014.00進項稅13%13.741.271.551.821.821.821.821.821.823外協(xié)加工費211.4019.6023.8028.0028.0028.0028.0028.0028.00進項稅17%30.722.853.464.074.074.074.074.074.074人工工資及福利費20,260.802,532.602,532.602,532.602,532.602,532.602,532.602,532.602,532.605修理費533.5366.6966.6966.6966.6966.6966.6966.6966.696折舊及攤銷費1,474.40184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.307研發(fā)費用3,020.00280.00340.00400.00400.00400.00400.00400.00400.008其它費用12,250.001,190.001,400.001,610.001,610.001,610.001,610.001,610.001,610.008.1其它管理費用1,680.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.008.2其它制造費用4,530.00420.00510.00600.00600.00600.00600.00600.00600.008.3銷售費用6,040.00560.00680.00800.00800.00800.00800.00800.00800.009財務費用177.9920.1120.7822.8522.8522.8522.8522.8522.8510總成本費用123,973.2212,331.2614,304.5516,246.0616,218.2716,218.2716,218.2716,218.2716,218.2710.1可變成本101,566.949,743.8611,560.4813,377.1013,377.1013,377.1013,377.1013,377.1013,377.1010.2固定成本22,406.282,587.402,744.072,868.962,841.172,841.172,841.172,841.172,841.1711經(jīng)營成本122,759.4712,107.2514,099.6716,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.09進項稅合計14,764.661,368.911,662.251,955.581,955.581,955.581,955.581,955.581,955.58

表8-4折舊與攤銷估算表單位：萬元序號項目原值折舊/攤銷年限345678910一固定資產(chǎn)1土建工程1.1折舊費1.2凈值2設備1,900.002.1折舊費10184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.302.2凈值1,715.701,531.401,347.101,162.80978.50794.20609.90425.603固定資產(chǎn)合計1,900.003.1折舊費184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.303.2凈值1,715.701,531.401,347.101,162.80978.50794.20609.90425.60二無形及遞延資產(chǎn)1無形資產(chǎn)1.1攤銷費1.2凈值-2遞延資產(chǎn)2.1攤銷費2.2凈值-3無形及遞延資產(chǎn)合計3.1攤銷費3.2凈值-

表8-5利潤與利潤分配表單位：萬元序號項目合計3456789101產(chǎn)品銷售收入151,000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.002銷售稅金及附加981.4891.00110.50130.00130.00130.00130.00130.00130.003增值稅10,905.341,011.091,227.751,444.421,444.421,444.421,444.421,444.421,444.424總成本費用123,973.2212,331.2614,304.5516,246.0616,246.0616,246.0616,246.0616,246.0616,246.065利潤總額15,000.97566.651,357.202,179.522,179.522,179.522,179.522,179.522,179.526彌補前年度虧損0.007應納所得稅額15,000.97566.651,357.202,179.522,179.522,179.522,179.522,179.522,179.528所得稅3,719.67124.66325.73544.88544.88544.88544.88544.88544.889稅后利潤11,281.30441.981,031.471,634.641,634.641,634.641,634.641,634.641,634.6410盈余公積金(10%)1,128.1344.20103.15163.46163.46163.46163.46163.46163.4611應付利潤12未分配利潤10,153.17397.78928.321,471.181,471.181,471.181,471.181,471.181,471.18其中:借款償還300.0013累計未分配利潤97.781,326.102,797.284,268.465,739.647,210.828,682.0010,153.1814EBIT15,178.96586.761,377.982,202.372,202.372,202.372,202.372,202.372,202.3715EBITDA16,653.36771.061,562.282,386.672,386.672,386.672,386.672,386.672,386.67

表8-6項目現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項目合計123456789101現(xiàn)金流入151,657.000.000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,657.001.1產(chǎn)品銷售收入151,000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.001.2回收固定資產(chǎn)余值57.0057.001.3回收流動資金600.00600.002現(xiàn)金流出137,746.281,522.00978.0013,737.3415,455.4817,720.9617,666.5017,666.5017,666.5017,666.5017,666.502.1建設投資1,900.001,358.00542.000.002.2流動資金600.00164.00