財(cái)務(wù)稅務(wù)知識梳理與應(yīng)用

財(cái)務(wù)稅務(wù)知識梳理與應(yīng)用匯報(bào)人：2024-01-21目錄contents財(cái)務(wù)與稅務(wù)概述財(cái)務(wù)報(bào)表分析稅務(wù)籌劃與合理避稅企業(yè)所得稅匯算清繳增值稅納稅實(shí)務(wù)其他稅種納稅實(shí)務(wù)財(cái)務(wù)與稅務(wù)概述01CATALOGUE

財(cái)務(wù)與稅務(wù)的定義及關(guān)系財(cái)務(wù)定義財(cái)務(wù)是指企業(yè)或個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動中對資金進(jìn)行籌集、使用、管理和監(jiān)督的一系列活動。稅務(wù)定義稅務(wù)是指國家為實(shí)現(xiàn)其職能，依法對納稅人進(jìn)行稅收征收和管理的活動。財(cái)務(wù)與稅務(wù)關(guān)系財(cái)務(wù)和稅務(wù)密切相關(guān)，財(cái)務(wù)活動產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)是稅務(wù)工作的基礎(chǔ)，而稅務(wù)法規(guī)和政策又影響著財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)管理?！豆痉ā?、《證券法》、《會計(jì)法》等，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，保護(hù)投資者和債權(quán)人權(quán)益。財(cái)務(wù)法律法規(guī)《稅收征收管理法》、《企業(yè)所得稅法》、《個(gè)人所得稅法》等，明確稅收種類、稅率、稅收征收和稅收違法行為處罰等內(nèi)容。稅務(wù)法律法規(guī)企業(yè)財(cái)務(wù)行為需要遵守相關(guān)財(cái)務(wù)和稅務(wù)法律法規(guī)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動的合法性和規(guī)范性。財(cái)務(wù)與稅務(wù)法律法規(guī)的關(guān)聯(lián)財(cái)務(wù)與稅務(wù)的法律法規(guī)稅務(wù)職業(yè)道德公正執(zhí)法、文明服務(wù)、廉潔從稅等原則，要求稅務(wù)人員依法征稅、積極為納稅人服務(wù)，維護(hù)稅收秩序和公平。財(cái)務(wù)與稅務(wù)職業(yè)道德的關(guān)聯(lián)企業(yè)財(cái)務(wù)人員和稅務(wù)人員都需要遵守相應(yīng)的職業(yè)道德規(guī)范，共同維護(hù)良好的經(jīng)濟(jì)秩序和社會環(huán)境。財(cái)務(wù)職業(yè)道德誠信、保密、客觀公正等原則，要求財(cái)務(wù)人員遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。財(cái)務(wù)與稅務(wù)的職業(yè)道德財(cái)務(wù)報(bào)表分析02CATALOGUE包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)等，反映企業(yè)擁有或控制的資源。資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益包括流動負(fù)債、長期負(fù)債等，反映企業(yè)的債務(wù)和償還義務(wù)。反映企業(yè)所有者對企業(yè)的權(quán)益，包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。030201資產(chǎn)負(fù)債表營業(yè)收入營業(yè)成本期間費(fèi)用利潤總額利潤表01020304反映企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)所得到的收入。反映企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)所發(fā)生的成本。包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等，反映企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額等。反映企業(yè)日常經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金和購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金等。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量反映企業(yè)進(jìn)行投資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金和投資所支付的現(xiàn)金等。投資活動現(xiàn)金流量反映企業(yè)進(jìn)行籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括吸收投資收到的現(xiàn)金和償還債務(wù)支付的現(xiàn)金等?；I資活動現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表123說明企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)采用的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)是否發(fā)生變更，以及變更的原因和影響。會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更包括關(guān)聯(lián)方交易、或有事項(xiàng)、承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)等，反映企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中未能充分揭示的重要信息。重要事項(xiàng)的揭示如企業(yè)合并、分立等重大事項(xiàng)，以及對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。其他需要說明的事項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表附注稅務(wù)籌劃與合理避稅03CATALOGUE稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動。稅務(wù)籌劃定義稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化，增強(qiáng)企業(yè)競爭力；有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源合理配置；有助于提高納稅人的納稅意識。稅務(wù)籌劃的意義稅務(wù)籌劃的概念及意義03合理安排交易方式和時(shí)間通過合理安排交易方式和時(shí)間，如選擇適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式、交貨時(shí)間等，以實(shí)現(xiàn)遞延納稅或降低稅負(fù)的目的。01利用稅收優(yōu)惠政策充分了解并利用國家給予的稅收優(yōu)惠政策，如減免稅、退稅、稅收抵免等，以降低稅負(fù)。02選擇合適的組織形式根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇合適的組織形式，如個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)或公司等，以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最優(yōu)。稅務(wù)籌劃的方法與技巧合理避稅策略通過合理安排經(jīng)營活動和投資行為，避免不必要的稅收支出。如合理安排資金借貸、選擇合適的投資項(xiàng)目和地點(diǎn)等。注意事項(xiàng)合理避稅必須建立在合法的基礎(chǔ)上，不得違反國家法律法規(guī)；要充分了解稅收政策和法規(guī)，避免因不了解政策而產(chǎn)生不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)；要注重稅收籌劃的綜合性，從整體上考慮企業(yè)的稅負(fù)情況。合理避稅的策略與注意事項(xiàng)企業(yè)所得稅匯算清繳04CATALOGUE企業(yè)所得稅的定義企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。納稅義務(wù)人在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。征稅對象企業(yè)所得稅的征稅對象是指納稅人取得的所得，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得。企業(yè)所得稅概述應(yīng)納稅所得額的計(jì)算01應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。應(yīng)納稅額的計(jì)算02應(yīng)納稅額是企業(yè)應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照企業(yè)所得稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額。納稅申報(bào)03企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。月份或季度終了后15日內(nèi)申報(bào)并預(yù)繳稅款，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。企業(yè)所得稅的計(jì)算與申報(bào)資料歸檔將相關(guān)申報(bào)資料整理歸檔，以備后續(xù)管理和檢查。稅款繳納根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核結(jié)果，按時(shí)足額繳納應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款。提交申報(bào)將填寫好的申報(bào)表提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。前期準(zhǔn)備整理賬本和報(bào)表，查補(bǔ)未入賬收入及未列支成本、費(fèi)用，梳理稅收事項(xiàng)，做好納稅調(diào)整。填寫申報(bào)表根據(jù)賬本和報(bào)表數(shù)據(jù)，填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表。企業(yè)所得稅的匯算清繳流程增值稅納稅實(shí)務(wù)05CATALOGUE增值稅的納稅人在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。增值稅的定義增值稅是對商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅的稅率增值稅稅率分為13%、9%、6%和零稅率，不同的商品和服務(wù)適用不同的稅率。增值稅概述增值稅的計(jì)算與申報(bào)采用購進(jìn)扣稅法計(jì)算應(yīng)納稅額，即先按當(dāng)期銷售額和適用稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額，然后將當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，從而得出應(yīng)納稅額。增值稅的申報(bào)流程納稅人需在法定申報(bào)期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅納稅申報(bào)表》及其附列資料，辦理相應(yīng)的納稅申報(bào)手續(xù)。增值稅的稅收優(yōu)惠為鼓勵(lì)某些行業(yè)或產(chǎn)品的發(fā)展，國家會給予一定的增值稅稅收優(yōu)惠政策，如即征即退、先征后退、先征后返等。增值稅的計(jì)算方法增值稅發(fā)票的種類包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、電子發(fā)票等。增值稅發(fā)票的開具要求納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。增值稅發(fā)票的管理規(guī)定納稅人需妥善保管增值稅專用發(fā)票，不得隨意損毀或遺失。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也會對納稅人的發(fā)票使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。增值稅發(fā)票的開具與管理其他稅種納稅實(shí)務(wù)06CATALOGUE消費(fèi)稅納稅人在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人。消費(fèi)稅稅目與稅率消費(fèi)稅共設(shè)置了15個(gè)稅目，在其中的3個(gè)稅目下又設(shè)置了13個(gè)子目，列舉了25個(gè)征稅項(xiàng)目。消費(fèi)稅實(shí)行比例稅率和定額稅率兩種形式，以適應(yīng)不同應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際情況。消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)分別采用從價(jià)和從量兩種計(jì)稅方法。實(shí)行從價(jià)計(jì)稅辦法征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額。實(shí)行從量定額辦法計(jì)稅時(shí)，通常以每單位應(yīng)稅消費(fèi)品的重量、容積或數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。消費(fèi)稅納稅實(shí)務(wù)關(guān)稅納稅實(shí)務(wù)進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格。出口貨物以海關(guān)審定的貨物售與境外的離岸價(jià)格，扣除出口關(guān)稅后，為完稅價(jià)格。關(guān)稅完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人，為關(guān)稅的納稅人。關(guān)稅納稅人關(guān)稅稅則是一國政府為了對進(jìn)出口貨物計(jì)征關(guān)稅而制定的分類表。關(guān)稅稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率兩種。關(guān)稅稅則與稅率資源稅納稅人在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人。資源稅稅目與稅率資源稅的稅目包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)和鹽等大類，在稅目下又設(shè)有若干子目。資源稅實(shí)行從價(jià)定率或者從量定額的辦法計(jì)征，各稅目的稅率或征收率不同。資源稅計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售量，各稅目的計(jì)稅依據(jù)不盡相同。資源稅納稅實(shí)務(wù)土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并