從一則案例分析出口商采用DP托收的風(fēng)險與啟示

從一則案例分析出口商采用D/P托收的風(fēng)險與啟示摘要：托收結(jié)算方式是國際貿(mào)易中常用的資金結(jié)算方式之一，因此被各國貿(mào)易商所普遍接受。托收相比于電匯和信用證，在適用范圍與成本方面都具有特有的優(yōu)勢，如果發(fā)揮得當(dāng)，能為我國出口貿(mào)易的順利展開起到一定的作用，但是,D/P托收對出口商有著較大的風(fēng)險因為它依舊是把商業(yè)信用作為基礎(chǔ)的結(jié)算方式。筆者通過一個典型案例，重點分析當(dāng)出口商采用D/P托收時將會面對的風(fēng)險，并且提出相應(yīng)解決對策，從而最大限度地保護我國出口商在國際貿(mào)易往來當(dāng)中的利益。關(guān)鍵詞：D/P托收;出口商風(fēng)險;啟示;防范；引言在國際貿(mào)易中，資金結(jié)算的方式越來越多樣化，但是電匯、托收、信用證這三種方式仍被國際所普遍接納，仍然是資金結(jié)算的主要形式。如今出口貿(mào)易競爭日趨激烈，托收起著匯付、信用證及其他方式所不具有的重要效用，因此采取托收結(jié)合其他支付可以提高效益，從而最大程度爭取到出口貿(mào)易客戶。托收雖然屬于商業(yè)信用，但比信用證更簡易、更容易操作，且形式多種多樣，特別是D/P托收，其在國際貿(mào)易貨款結(jié)算中擁有很高的使用頻率因其適用范圍廣，具有明顯優(yōu)勢。許多企業(yè)在簽署訂單時往往忽略了出口貿(mào)易風(fēng)險因素，識別風(fēng)險的能力薄弱，甚至為了盡快促成交易有時會降低支付門檻，是以出現(xiàn)了由風(fēng)險引發(fā)的壞賬問題。我國作為出口貿(mào)易大國，應(yīng)整合國外種種宏觀微觀經(jīng)濟元素和政治因素，選擇高效的風(fēng)險防范措施，深刻探討出口貿(mào)易中的可能出現(xiàn)的支付風(fēng)險。是以，有必要通過案例進一步剖析當(dāng)出口商采用D/P托收時將會面對的風(fēng)險問題及如何規(guī)避防范。一、案情簡介二零一五年二月份，中國杭州外貿(mào)A公司與巴西B公司簽定了絲綢銷售合同，以D/P60DAYS的托收方式進行結(jié)算，F(xiàn)OB價格分兩批發(fā)往巴西B公司指定的巴西港口，總出口價為500,000萬美元。三月二十五日，A公司開始根據(jù)B公司的要求分兩批次發(fā)貨，隨后委托我國甲銀行辦理托收業(yè)務(wù)。四月六日代收行巴西的乙銀行復(fù)電稱已經(jīng)收到單據(jù)，甲銀行根據(jù)乙銀行發(fā)電的時間推測出第一筆貨款的付款日為六月五日，但是到期后款項未達。甲銀行當(dāng)即致電催收賬款，乙銀行卻表示B公司尚未批示其付款。到了六月十日，乙銀行復(fù)電稱B公司已經(jīng)對匯票做出了承兌，到期日是八月九日，而于到期日甲銀行仍未收到貨款，于是致電乙銀行催收貨款。八月十二日乙銀行回電表示B公司準備贖單，請求A公司提供正確的原產(chǎn)地證明，A公司聯(lián)系并了解到，B公司需要攜帶紡織品原產(chǎn)地證通關(guān)，而A公司提交的只是一般原產(chǎn)地證；八月二十日，A公司把紡織品原產(chǎn)地證寄給了B公司，于是甲銀行再次致電乙銀行請其催促B公司付款，乙銀行沒有回復(fù)。A公司等到九月十日才收到B公司支付的第一批貨款。巴西B公司之所以遲遲不愿意付款是因為B公司與A公司簽訂合同之后，大量的進口絲綢相繼到港，致使當(dāng)?shù)亟z綢銷售競爭升級，絲綢價格向下波動。為了自己的利益，巴西B公司要求代收行根據(jù)當(dāng)?shù)氐馁Q(mào)易慣例將D/P60DAYS作為D/A處理。在承兌匯票后巴西B公司立刻拿到貨運單據(jù)提取貨物進行販賣，試圖搶占市場先機。之后B公司又故意拖延付款時間，與代收行串通好，目的就是想方設(shè)法不付款或少付款。乙銀行幾個月以來從未就倉儲費問題與B公司提出過請求，考慮到第二批貨物早就已經(jīng)到達巴西，甲銀行懷疑B公司早就把第二批貨物提取并販賣，于是九月二十日甲銀行提議A公司與船公司聯(lián)系，打探清楚貨品具體下落。九月三十日，船公司回復(fù)：B公司已于六月十二日憑正本提單將兩批貨品悉數(shù)提取。甲銀行迅速聯(lián)系乙銀行，請求它在七天里將第二批貨款及利息打款到甲銀行，否則請歸還第二批全套貨運單據(jù)。七天后，甲銀行仍未收到付款，因此在十月九日向乙銀行發(fā)出了書面退單指示。十月十九日，以第二批貨有殘次品為由B公司只支付了一半貨款，A公司損失了將近十萬美元。整個過程歷時長達九個月，A公司損失慘重。出口貿(mào)易中D/P托收的風(fēng)險托收方式包括光票托收和跟單托收,主要的貨款結(jié)算方式是跟單托收。依據(jù)交單條件的差別,跟單托收又可以細分為付款交單(D/P)和承兌交單(D/A)。D/P(DOCUMENTSAGAINSTPAYMENT),中文是“付款交單”,是指在付清貨款后進口商才能獲得貨運單據(jù)，進行提貨銷售。選取D/P托收結(jié)算方式的流程是:1.出口商按照合同要求進行發(fā)貨,委派一家出口地銀行聯(lián)系進口地銀行;2.出口地銀行接受了出口商的申請后,委托進口地銀行催促進口商付款;3.進口地銀行接受了出口地銀行的委托,向進口商交單提示;4.進口商審單以后按照單據(jù)向代收行付清貨款;5.代收行收到進口商支付的貨款，然后付給托收行;6.托收行結(jié)匯。（一）進口商的信用風(fēng)險“進口人屬于貨物的買方，資信是出口人面臨的最為直接風(fēng)險問題?！盵[]蘭海青.出口貿(mào)易托收風(fēng)險及防范措施[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2012(07):49-50.]進口商的信用風(fēng)險主要體現(xiàn)在，因為誠信不夠，進口商故意尋找借口拖延付款或不全額付款或直接拒絕付款，尤其是當(dāng)市場產(chǎn)生對自己不利的變化因素時，例如出口商發(fā)貨后商品價格大幅下跌等情況。進口商的信用風(fēng)險還包括破產(chǎn)，破產(chǎn)或其他因管理不善而無法償還債務(wù)等情況。當(dāng)采用D/P托收時，進口商的信用決定了出口商可否收回貨款。在本案中，巴西B公司并沒有和出口商A公司溝通就勾結(jié)代收行，將D/P60DAYS改成D/A處理，擅自承兌匯票后得到了全套單據(jù)，提取貨物進行販賣，搶占[]蘭海青.出口貿(mào)易托收風(fēng)險及防范措施[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2012(07):49-50.（二）托收行、代收行選擇不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險按據(jù)《URC522》規(guī)定，在實務(wù)中托收行一般由出口商在當(dāng)?shù)刈孕羞x取，而代收行可以由出口商選取也可以由托收行選取。如果托收行或代收行選取不當(dāng)，不僅無法給出口商提供良好的服務(wù)，而且會對出口商后期處理貿(mào)易糾紛造成很大的不利。一些中小企業(yè)急于促成國際貿(mào)易訂單，往往準許由國外的進口商來指定代收行，給后期的貨款收回帶來了隱患。在本案中，巴西的乙銀行單方面將D/P60DAYS改成D/A處理，即代收行不需要憑信托收據(jù)，只要有進口商B公司的承兌就能夠交出單據(jù)。到期如果B公司因不良信用而拒絕支付的風(fēng)險將由出口商A公司自行承擔(dān)，雖然這種做法是南美國家的當(dāng)?shù)貞T例，但是它不符合《URC522》的規(guī)定，應(yīng)遵照國際慣例將當(dāng)?shù)亓?xí)慣做法及時告知我國的甲銀行和A公司。而且匯票到期時，乙銀行沒有及時告知甲銀行B公司拒絕付款的事情，延誤了甲銀行采用有效舉措止損。乙銀行甚至與B公司私下勾結(jié)，在沒有和甲銀行溝通的前提下擅自容許B公司分批付款，還借口原產(chǎn)地證不合格為由，幫助B公司故意推遲付款時間。乙銀行完全沒有考慮出口方的利益，未能嚴格地履行其職責(zé)，使A公司面臨極大風(fēng)險。（三）貿(mào)易術(shù)語選擇不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險在國際貿(mào)易中，常常發(fā)生沒有提單就放貨的現(xiàn)象，承運人無單放貨容易致使賣方財貨兩空，而此時買方根據(jù)一些法律漏洞逃避懲罰，將導(dǎo)致賣方得不到法律救濟與賠償。[[][]李士萍,于建政.FOB貿(mào)易術(shù)語下賣方的風(fēng)險分析與防范[J].吉首大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版),2017,38(S2):1-4.（四）市場因素風(fēng)險從進出口兩方簽訂買賣合同到貨物抵達進口地港口需要一定的時間，貨品在進口地的銷售價格在這期間很有可能產(chǎn)生變化。如果貨品漲價那么進口商急著提貨售出，這對出口商收匯而言是有好處；一旦貨品價格下跌，不誠信的進口商則很有可能不提貨，賣方難以收回貨款。在這個案例當(dāng)中的巴西B公司眼看絲綢銷售競爭加劇，絲綢價格漸漸下降，為了保障自己的利益，巴西B公司勾結(jié)乙銀行將遠期D/P改成D/A，以此合理獲得全套單據(jù)，先行提貨進行銷售。A公司面臨這種情況沒有提早做好預(yù)案，面臨B公司拖延付款只能夠無能為力。另外，少許特殊情況也會致使買方?jīng)]辦法正常付款提貨，比如資信優(yōu)秀的買方因為意外事件在短期內(nèi)無法籌集足夠資金，或者面臨著即將破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險。同時也可能出現(xiàn)進口國的進口政策發(fā)生變化，或者貨物已經(jīng)抵達，但買方?jīng)]有取得商品的進口許可證，又或者沒有如期申請到外匯等意外情形。（五）由進口國當(dāng)?shù)劂y行的習(xí)慣做法產(chǎn)生的風(fēng)險在上述案例中，即便通過法律程序出口商A公司也沒辦法收回代表物權(quán)的單據(jù)。因為D/P遠期在巴西、智利、秘魯?shù)壤绹业你y行習(xí)慣性地被視作D/A處理，即進口國的代收行不需要憑信托收據(jù)，只要有進口商B公司的承兌就能交出單據(jù)。到期如果B公司因信用不良拒付的風(fēng)險就由出口商A公司自行承擔(dān)，托收行和代收行都無須承擔(dān)責(zé)任。因為，《托收統(tǒng)一規(guī)則》第11條C款明確指出：“一方委托另一方提供服務(wù)時，應(yīng)受外國法律和慣例規(guī)定的義務(wù)和責(zé)任的約束”，是以進口國的代收行依照當(dāng)?shù)劂y行的習(xí)慣并無不妥之處。假如賣方對買方當(dāng)?shù)氐牧?xí)慣做法不熟悉，無疑會加大賣方財貨兩空的風(fēng)險。三、對出口商的幾點啟示（一）加強對進口商資信的調(diào)查和評價在D/P托收業(yè)務(wù)中賣方面臨的主要風(fēng)險是買方的信用風(fēng)險。因此，加強對買方資信的調(diào)查和評價成為防范風(fēng)險最重要的一步。在上述案例中，巴西B公司提前取貨銷售，并串通代收行，在匯票到期時找理由拒絕支付，拖延付款時間，說明了進口商的誠信不足，缺乏商業(yè)信譽。如果A公司在正式簽訂貿(mào)易合同前仔細調(diào)查B公司的資信情況，不難了解到B公司在以往的貿(mào)易往來中的誠信狀況，由此可理智地作出是否進行此次貿(mào)易的決定以保障自身利益。對進口人經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營能力和風(fēng)險承擔(dān)水平等方面的調(diào)查，是出口人直接防范托收風(fēng)險的有效方式。[[][]蘭海青.出口貿(mào)易托收風(fēng)險及防范措施[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2012(07):49-50.（二）要慎重選擇代收行代收行手續(xù)費的收取、付款方式的選擇、交單方式的指示都必須遵守托收行的指示。對于不清楚或不明確的地方代收行需要及時咨詢托收行。當(dāng)付款人拒絕付款，代收行必須及時向托收行發(fā)出拒付通知書，并就單據(jù)的處理征求托收行的指示。在收到代收行的拒付通知之后，托收行必須立即通知委托人并且征求其指示。在上述案例中乙銀行無視《URC522》的相關(guān)規(guī)定和國際慣例，與B公司串通，使我國A公司損失慘重，未考慮到出口商的利益，缺乏誠信度和專業(yè)度。賣方應(yīng)積極向銀行咨詢,選擇那些歷史較悠久、熟知國際慣例,同時又信譽卓著的銀行作為代收行,以避免因銀行責(zé)任造成的風(fēng)險。[[]韓淞,朱賽芳.我國出口托收商D/P項下的風(fēng)險和防范淺析[J].世界經(jīng)濟情況,2006(02):5-7.]在選擇代收行時要著重選擇信譽度高，影響力大的銀行，或者出口國銀行在進口地的分行也不失為一個好選擇。當(dāng)受實際情況限制，為了實現(xiàn)商品出口，賣方不得不答應(yīng)由買方指定代收行時，托收行應(yīng)該對明確規(guī)定交單條件，在托收委托中指明代收行的權(quán)利和義務(wù)，嚴禁其自作主張，篡改、隨便歪曲委托指示中的相關(guān)細節(jié)。關(guān)于托收指示中不清楚的部分，代收行應(yīng)主動聯(lián)系出口商。在這個案例中，巴西B公司提出了“[]韓淞,朱賽芳.我國出口托收商D/P項下的風(fēng)險和防范淺析[J].世界經(jīng)濟情況,2006(02):5-7.（三）合理選擇貿(mào)易術(shù)語成交出口商在D/P托收業(yè)務(wù)中最好以CIF價格條件進行交易。由于在CIF條件下，賣方是保險合同、運輸合同和買賣合同的主當(dāng)事人,完全把控著貨物的裝運及投保,這不僅能夠防止在運輸途中貨品損壞或者買方拒付所造成損失的風(fēng)險,而且還能夠避免不法進口商與貨運代理串通詐騙的風(fēng)險，這樣貨品運輸過程中一旦發(fā)生損失,賣方能夠利用索賠權(quán)從保險公司取得貨款賠償。但是假如進口方堅持用FOB價格成交,出口商也可以靈活轉(zhuǎn)變,采取以下措施規(guī)避風(fēng)險:1.盡量采用船公司出具的提單。大多數(shù)船公司信用優(yōu)秀,即使偶爾憑擔(dān)保放貨給客戶出現(xiàn)了問題,也會妥善解決。2.假如無法避免地要使用對方所指定的貨代公司,那么審查貨代公司的資質(zhì)是否合格是重中之重,沒有在工商部分注冊登記,也并未得到商務(wù)部批準同意的不合法的貨代公司堅決不可委托其辦理運輸業(yè)務(wù)。3.出口方還能夠通過申請投保賣方利益險的方式來規(guī)避風(fēng)險。為保障賣方利益，保險公司專為以FOB或者CFR價格成交的出口企業(yè)設(shè)置了獨立險別：投保賣方利益險。依據(jù)這種保險,假如被保險貨品在運輸過程中造成損失,國外買方既不付款贖單,又拒絕支付貨品受損部分損失時,保險公司支付買方拒絕賠付受損或滅失部分的損失。[[]韓淞,朱賽芳.我國出口托收商D/P項下的風(fēng)險和防范淺析[J].世界經(jīng)濟情況,2006(02):5-7.]在上述案例中，A公司為了促成交易訂單，在對B公司所知甚少的情況下貿(mào)然同意使用FOB貿(mào)易術(shù)語，B公司負責(zé)投保，因此A公司無法控制貨物情況。為保障出口商的利益，應(yīng)盡量使用CIF價格，當(dāng)進口地貨物價格下跌或進口商沒辦法提貨時，出口商可以批示承運人將貨物及時處置或者運回，以免滯留港口造成不必要的額外支出和損失。在貨品出運后，出口商應(yīng)該關(guān)注貨品的各種狀況,特別是在進口商還未付清全款前,務(wù)必緊盯。當(dāng)貨品將到或者已經(jīng)到目的港時,出口商應(yīng)在敦促買方贖單提貨的同時還要了解貨物狀況,防患于未然。同時，當(dāng)貨品數(shù)量和體積較大時，分批裝運在所難免，出口商一般也同意進口商分批提貨，對于需要出口商分批裝運和進口商分批付款的較大合同,出口商應(yīng)收到前一批貨物的貨款后,再裝運下一批貨物，必須嚴格規(guī)定“[]韓淞,朱賽芳.我國出口托收商D/P項下的風(fēng)險和防范淺析[J].世界經(jīng)濟情況,2006(02):5-7.（四）了解進口國的商業(yè)慣例和當(dāng)?shù)劂y行的習(xí)慣做法拉美地區(qū)的習(xí)慣做法不同于《URC522》中的規(guī)定，因此我們國家和南美國家進行貿(mào)易往來時，雙方最好選取D/PATSIGHT，也就是即期付款交單的方式簽訂合同，從而避免在D/P遠期中因為處理方法的不同而引發(fā)的貿(mào)易摩擦。在拉美、南美洲一些國家的當(dāng)?shù)劂y行習(xí)慣把D/P遠期托收當(dāng)作D/A來處理，在他們看來，D/P遠期就是出口商對于進口商的一種優(yōu)惠條件,為了讓進口商取得融資便利，這無疑會加大賣方錢財兩空的風(fēng)險。另外，一部分拉美國家，比如巴西，規(guī)定：一旦買方不提貨，貨物將只能存儲在公倉三十天，并且需要支付高昂費用，如果貨物過期卻未被提走將會被低價拍賣，進口商享有優(yōu)先權(quán)。即便出口商想把貨品運回，往往高昂的倉儲費和運輸費已經(jīng)接近等同于貨品的價值了，是以大多數(shù)出口商碰到這種情況只能放棄貨品。為了防止類似的情況發(fā)生，出口商可以依據(jù)自身的實力狀況，提早安排進口國的臨時代理人，以便在進口商借故拖延付款或者不提貨時由臨時代理人對貨品進行迅速有效的處理。賣方可以通過臨時代理人掌控貨品情況，如有必要可由代理人代辦提貨、存儲、轉(zhuǎn)讓或運回等手續(xù)，從而避免受南美國家的制度和規(guī)定的限制，被進口商要挾降價。出口商在開展D/P遠期業(yè)務(wù)前要仔細了解進口國的貿(mào)易慣例及當(dāng)?shù)劂y行的習(xí)慣做法，細節(jié)和風(fēng)險部分可以委托托收行代為查詢。假如出口商對進口國的習(xí)慣做法沒有把握，其能夠在合同和托收申請書中以詳細的條款明確說明：“D/P遠期托收不能視為D/A，并要求托收行在給代收行發(fā)托收指示時進一步強調(diào)說明，若出現(xiàn)進口商憑信托收據(jù)提前借單的情況，代收行應(yīng)及時通過托收行轉(zhuǎn)告出口商并等待出口商發(fā)出指示?！币约s束代收行不能擅自處理。[[][]高敬.從一則案例分析對南美國家采用D/P托收出口商的風(fēng)險與啟示[J].對外經(jīng)貿(mào)實務(wù),2017(02):71-73.（五）出口商自身要熟悉業(yè)務(wù)和國際貿(mào)易慣例，利用好出口信用保險D/P遠期托收在實務(wù)中主要適用于匯票到期時間與貨物到達時間幾乎相同的情況。這要求出口商自己一定要熟知國際貿(mào)易慣例，熟悉業(yè)務(wù)，要有風(fēng)險意識，以及相當(dāng)?shù)念A(yù)測能力。一方面，盡可能避免匯票到期而貨品未到的狀況，因為在這種狀況下進口商考慮到不能夠及時提貨，有可能不會按時付款，特別是在貨品行情發(fā)生對其不利的變化時。另一方面，假如出現(xiàn)本案中貨品先到而匯票未到期的狀況，出口商A公司要緊盯貨物的到達位置，告知臨時代理人隨時注意貨品是否已經(jīng)被B公司提前取走等情況，一旦發(fā)現(xiàn)代收行私自放單，出口商要及時取得托收行的幫助，通過托收行向代收行追責(zé)，而無法直接起訴代收行。而且，出口商還要實時聯(lián)系托收行，完善托收匯票和賬戶檢查制度，隨時查詢進口商承兌及付款情況，隨機應(yīng)變，發(fā)出指示來應(yīng)對各種非正常狀況。此外，要利用好保險，比如中保財產(chǎn)保險公司與中國進出口銀行保險部辦理的出口信用保險，這種保險不僅對進口商的商業(yè)信用提供擔(dān)保，而且還對進口國的政治風(fēng)險給予擔(dān)保。出口信用保險公司還可以依據(jù)出口商提供的案件材料和具體情況制定方案，敦促進口商及時還款。出口商在申請到進口商的信用限額后,在貨品出運前,可正式向出口信用保險公司申請投保,投保時應(yīng)相應(yīng)提供出運貨品的合同副本、發(fā)票、提單副本等資料給保險公司作為備案,以便日后作為保險公司賬款追收及賠付的依據(jù)。當(dāng)用D/P托收交易的時候,應(yīng)該把提單做成空白抬頭式或者憑托運人指示式提單,要盡可能使提單的制作沒有紕漏，切勿使用記名式提單,具體操作是:在提單收貨人欄內(nèi)寫上“TOORDER”或者“TOORDEROFSHIPER”并且空白背書。提單經(jīng)過背書不但能夠保障出口商控制物權(quán),而且還有利于提單的流通轉(zhuǎn)讓,使出口商在國際貿(mào)易活動中處在較主動的一方。（六）要充分了解進口國的銷售市場在實際托收業(yè)務(wù)操作中經(jīng)常發(fā)生貨品已經(jīng)到達，但進口商還沒有從本國進出口管理機構(gòu)獲得進口許可證，或未從外匯管理機構(gòu)獲取購匯權(quán)，在這種情況下，貨品不僅無法通關(guān)，而且還可能被海關(guān)查沒甚至是拍賣。是以，出口商為保全自身的利益，一般須在確認對方已獲取上述兩種證件以后才能發(fā)貨。在上述案例中，杭州的A公司在訂立合同時并沒有對貨品在巴西的市場行情做仔細的調(diào)查，貨品抵達后也并未注意進口地的價格走勢，缺乏了重要的預(yù)判，沒有對后期可能出現(xiàn)的風(fēng)險提前做好預(yù)案。假如貨品在進口地的價格嚴