天津市大學(xué)軟件學(xué)院內(nèi)部會計(jì)控制制度

PAGEPAGE10天津市大學(xué)軟件學(xué)院內(nèi)部會計(jì)控制制度為加強(qiáng)我院內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督，維護(hù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)秩序，提高會計(jì)信息質(zhì)量，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保證資產(chǎn)安全、完整。根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》及財(cái)政部《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》（財(cái)會[2001]41號），按照天津市財(cái)政局、市教委的具體要求，結(jié)合我院實(shí)際情況，修訂天津市大學(xué)軟件學(xué)院內(nèi)部會計(jì)控制制度。第一章總則本制度適用于我院所有部門。各部門應(yīng)在本制度規(guī)定基礎(chǔ)上，結(jié)合具體業(yè)務(wù)和行業(yè)特點(diǎn)，對本部門內(nèi)部控制制度做出相應(yīng)規(guī)定。學(xué)院實(shí)行黨委領(lǐng)導(dǎo)下的院長負(fù)責(zé)制。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中核算”的財(cái)務(wù)管理體制。院黨委常委會是學(xué)院重大經(jīng)濟(jì)政策、分配制度改革、學(xué)院年度財(cái)務(wù)預(yù)算、大額對外投資和貸款等涉及全局性重大財(cái)經(jīng)事宜的決策機(jī)構(gòu)，并實(shí)行院長財(cái)經(jīng)工作負(fù)責(zé)制。院長作為學(xué)院法定代表人對學(xué)院財(cái)經(jīng)工作負(fù)責(zé)，各分管副院長作為分管個(gè)部門財(cái)經(jīng)工作負(fù)責(zé)人對校長負(fù)責(zé)，各部門負(fù)責(zé)人作為本部門財(cái)經(jīng)工作負(fù)責(zé)人對分管副院長負(fù)責(zé)，確保學(xué)院規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)分配政策、經(jīng)濟(jì)資源配置、財(cái)務(wù)收支預(yù)算、會計(jì)核算等高度統(tǒng)一和協(xié)調(diào)。財(cái)務(wù)部是學(xué)院財(cái)務(wù)管理的綜合機(jī)構(gòu)，在院長領(lǐng)導(dǎo)下參與學(xué)院財(cái)經(jīng)決策的討論和有關(guān)規(guī)定制定工作，對學(xué)院各類經(jīng)濟(jì)活動實(shí)施管理、核算和監(jiān)督。財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置及職責(zé)權(quán)限應(yīng)合理劃分，不相容職務(wù)的崗位必須相互分離并分工負(fù)責(zé)，一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能由一個(gè)崗位或人員從始至終單獨(dú)進(jìn)行辦理。確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。院長對學(xué)院內(nèi)部會計(jì)控制制度的有效實(shí)施負(fù)責(zé)，學(xué)院各部門負(fù)責(zé)人對本部門內(nèi)部會計(jì)控制制度的貫徹執(zhí)行負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)學(xué)院內(nèi)部會計(jì)控制制度的制定，并組織實(shí)施、監(jiān)督、檢查。第二章貨幣資金本制度所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)：㈠學(xué)院必須選派具有良好的職業(yè)道德、忠于職守、廉潔奉公、遵紀(jì)守法、客觀公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。會計(jì)機(jī)構(gòu)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員必須持有會計(jì)人員從業(yè)資格證書。㈡辦理貨幣資金業(yè)務(wù)必須設(shè)置兩個(gè)以上崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程。出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。㈢辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)本部門具體情況定期進(jìn)行崗位輪換。㈣辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的審批人員，必須根據(jù)我院現(xiàn)金管理規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。㈤經(jīng)辦人必須在職權(quán)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越權(quán)限范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟藛T的上級授權(quán)部門報(bào)告。㈥各部門必須按如下程序辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)：⒈收費(fèi)申請。各部門組織各項(xiàng)收入時(shí)，必須提前向財(cái)務(wù)部提交收費(fèi)申請，注明收費(fèi)用途、金額、時(shí)間、對象、方式等內(nèi)容。⒉收費(fèi)審批。財(cái)務(wù)部根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限對有關(guān)收費(fèi)申請進(jìn)行審批。任何部門未經(jīng)批準(zhǔn)，均不得自行收費(fèi)。⒊辦理收費(fèi)。⑴各項(xiàng)收費(fèi)必須填開收費(fèi)憑證。收費(fèi)票據(jù)的購買、使用、保管等由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。⑵各部門收取的各項(xiàng)費(fèi)用必須及時(shí)上繳財(cái)務(wù)部，經(jīng)會計(jì)人員審核制證并經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核后，出納人員憑復(fù)核后的會計(jì)憑證金額收款。⑶學(xué)院有收費(fèi)職能的部門應(yīng)依據(jù)本制度規(guī)定，制定相應(yīng)的收費(fèi)責(zé)任制和監(jiān)督檢查制度。部門負(fù)責(zé)人對收費(fèi)情況必須每月核查一次，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。⑷財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對學(xué)院有收費(fèi)職能的部門進(jìn)行監(jiān)督檢查，每學(xué)期例行檢查一次，并負(fù)責(zé)向主管校長報(bào)告有關(guān)收費(fèi)方面的情況。⒋支付申請。凡支付款項(xiàng)，須根據(jù)審批權(quán)限向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請（包括購物發(fā)票、發(fā)放表、借據(jù)、其他文字材料等），說明款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。⒌支付審批。院內(nèi)各級審批人員根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和有關(guān)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕審批。⒍支付復(fù)核。貨幣資金支付時(shí)，經(jīng)會計(jì)審核制證人員審核，并編制記賬憑證，填制銀行結(jié)算憑證，然后交由會計(jì)復(fù)核人員復(fù)核。復(fù)核范圍包括：貨幣資金支付申請憑證是否合理、合法，審批人批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。⒎辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核人員復(fù)核無誤的會計(jì)憑證按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。第九條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理學(xué)院貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第十條現(xiàn)金和銀行存款的管理：㈠校內(nèi)各部門依法取得的現(xiàn)金收入必須及時(shí)上繳財(cái)務(wù)部，不得以私人名義存放公款，嚴(yán)禁收入不入賬、私設(shè)“小金庫”。㈡現(xiàn)金收入必須及時(shí)存入銀行，不得坐支，不得超庫存限額。㈢根據(jù)《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，除對個(gè)人的支出和差旅費(fèi)外，其他各項(xiàng)支出一次性支付現(xiàn)金超過1000元的，必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。㈣必須每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。㈤院內(nèi)任何部門不得自行在銀行開立存款賬戶。凡需開立賬戶，須經(jīng)院長辦公會批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部依規(guī)定程序辦理。財(cái)務(wù)部定期對銀行賬戶進(jìn)行清理整頓，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部、中國人民銀行及天津市財(cái)政局有關(guān)預(yù)算單位銀行賬戶管理的規(guī)定。㈥財(cái)務(wù)部必須指定專人（該人員不登記銀行存款賬簿）按月核對銀行存款賬，編制銀行存款對賬單余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額調(diào)節(jié)相符。銀行存款對賬單余額調(diào)節(jié)表內(nèi)容應(yīng)包括未達(dá)賬項(xiàng)原因說明，每月向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送一份。力求發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，杜絕隱患，確保資金的安全完整。㈦財(cái)務(wù)部必須指定專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算憑證的管理，包括：領(lǐng)購、保管、領(lǐng)用、注銷，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，保證重要空白銀行結(jié)算票證的安全。㈧不得簽發(fā)空白支票，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。銀行結(jié)算憑證必須填齊所有應(yīng)填寫的內(nèi)容。簽發(fā)支票必須進(jìn)行登記，以掌握資金去向和支付時(shí)間。㈨財(cái)務(wù)專用章必須指定專人管理，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需要的全部印章。㈩財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期檢查貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行情況、支付款項(xiàng)印章保管情況、票據(jù)的保管情況。對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，要及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。往來資金的管理辦理暫付款業(yè)務(wù)必須如實(shí)填寫“天津市大學(xué)軟件學(xué)院借款單”并嚴(yán)格簽字手續(xù)。非本院正式職工不得作為借款人辦理借款手續(xù)。各部門辦理借款，必須在借款單上加注聯(lián)系電話，特殊情況還須注明報(bào)銷期限，一般情況下，付款完畢一個(gè)月內(nèi)應(yīng)報(bào)銷或歸還。如因特殊情況須延期，必須提交書面報(bào)告，申述理由和延期后的清賬期限，經(jīng)原審批人批準(zhǔn)，送財(cái)務(wù)部備案。借支差旅費(fèi)人員在回校后一周內(nèi)必須辦理報(bào)銷手續(xù)。因?qū)嵙?xí)等大批人員出差的旅費(fèi)報(bào)銷，最長期限不得超過二個(gè)月。物品采購借款和采用電匯、托收承付結(jié)算的借款，以到貨驗(yàn)收后10日內(nèi)為限辦理報(bào)銷手續(xù)。較復(fù)雜的業(yè)務(wù)報(bào)銷期限可適當(dāng)延長，但最多不超過一個(gè)月。嚴(yán)格借出款管理。院財(cái)務(wù)部辦理對校辦產(chǎn)業(yè)、以及對校外單位的借出資金必須由校長審批，金額在50萬元以上的還應(yīng)經(jīng)院黨委常委會討論通過并由院長簽批，財(cái)務(wù)部方可辦理手續(xù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期或不定期對資金往來賬目進(jìn)行抽查，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)督促借出款、暫付款的清理工作，對金額在5萬元以上、掛帳2年以上的借出款、暫付款項(xiàng)要查明原因，安排專人清理，提出處理意見，上報(bào)主管院長。第四章固定資產(chǎn)管理后勤保障服務(wù)部是固定資產(chǎn)歸口管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、報(bào)廢、資產(chǎn)明細(xì)賬的登記、建卡；監(jiān)督有關(guān)部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收、保管、檢查、維修等，并負(fù)責(zé)完備相關(guān)手續(xù)。實(shí)行從形成、使用到處置全過程的實(shí)施管理和動態(tài)控制，全面掌握學(xué)院資產(chǎn)的存量、結(jié)構(gòu)、效用和狀態(tài)。后勤保障服務(wù)部對固定資產(chǎn)應(yīng)每年盤點(diǎn)清查一次，并與財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)總賬核對，以保證賬賬相符、賬實(shí)相符、賬卡相符。各部門必須每年對所管固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物與卡的核對，并向后勤保障服務(wù)部上報(bào)核對情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。購置10萬元以上大型精密貴重設(shè)備、儀器必須事先按程序進(jìn)行可行性論證。管理部門對購入后的大型精密貴重設(shè)備必須制訂操作規(guī)程、設(shè)置使用日志，指定專人負(fù)責(zé)使用、維修，以提高其完好率和利用率。固定資產(chǎn)的報(bào)廢和調(diào)出必須由后勤保障服務(wù)部報(bào)主管院長批準(zhǔn)。大型、精密貴重設(shè)備、儀器報(bào)廢和調(diào)出必須按程序經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，并報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須及時(shí)上繳財(cái)務(wù)部，記入專用購置基金，專門用于固定資產(chǎn)的維修和購置。固定資產(chǎn)的購入或變賣，要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度和招投標(biāo)制度，做到采購行為規(guī)范透明，采購程序科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，有效節(jié)約辦學(xué)經(jīng)費(fèi)，確保物資流轉(zhuǎn)干凈運(yùn)行。固定資產(chǎn)的出租、出借或由校外人員長期單獨(dú)使用（一個(gè)月以上），須由有關(guān)部門以書面形式向主管校長提交申請報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后施行，并將批準(zhǔn)的申請報(bào)告提交后勤保障服務(wù)部歸檔管理，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。所有出租、出借固定資產(chǎn)收入必須上繳財(cái)務(wù)部，按學(xué)院相關(guān)規(guī)定使用。第五章工程項(xiàng)目建設(shè)管理本章所稱工程項(xiàng)目指納入學(xué)院基本建設(shè)管理的房屋及配套基礎(chǔ)設(shè)施的新建、改建、擴(kuò)建等工程和已交付使用的建筑物和基礎(chǔ)設(shè)施的拆除、翻修、加固、裝修、改造等修繕工程及園林綠化工程。工程項(xiàng)目實(shí)施部門須制訂工程項(xiàng)目工作程序書，工程項(xiàng)目工作程序應(yīng)當(dāng)滿足如下要求：工程項(xiàng)目議案的提出、論證、決策必須分離，工程項(xiàng)目中各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)的申請、審批、執(zhí)行、記錄與審核必須分離。在工程項(xiàng)目決策過程中應(yīng)由具有相應(yīng)資質(zhì)的人員或單位編報(bào)項(xiàng)目建議書，項(xiàng)目建設(shè)部門要組織會計(jì)、技術(shù)、工程等相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員對項(xiàng)目建議書進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和論證，并自行或委托有相關(guān)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位或咨詢部門編制項(xiàng)目可行性報(bào)告。項(xiàng)目建設(shè)部門要按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制投資預(yù)算。修繕改造項(xiàng)目金額超過1萬元以上的均應(yīng)交由校院紀(jì)檢進(jìn)行預(yù)算和決算審計(jì)。嚴(yán)禁將工程建設(shè)項(xiàng)目委托無證或不具備相應(yīng)資質(zhì)的單位承擔(dān)，要防止設(shè)計(jì)單位以任何形式將工程設(shè)計(jì)任務(wù)轉(zhuǎn)讓給他人。工程項(xiàng)目建設(shè)一律實(shí)行招投標(biāo)管理制度。項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)由歸口主管部門負(fù)責(zé)。嚴(yán)格控制工程項(xiàng)目各類款項(xiàng)的支付，嚴(yán)格按照合同規(guī)定的條款支付，嚴(yán)格按工程進(jìn)度、工作量及工程監(jiān)理情況結(jié)算。工程結(jié)束后，按合同規(guī)定提留質(zhì)量保證金，質(zhì)量承諾兌現(xiàn)后付款。工程竣工后相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)開展各項(xiàng)清理工作。主要包括各類會計(jì)資料的歸檔整理、財(cái)務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)、債權(quán)債務(wù)的核實(shí)收繳及清償，做到賬賬、賬實(shí)、賬表相符。未經(jīng)驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格的工程不得交付使用。工程竣工并驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部人員應(yīng)積極配合審計(jì)部門完善工程造價(jià)審計(jì)和財(cái)務(wù)竣工決算審計(jì)，根據(jù)相關(guān)資料，編制交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表，并轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。每年應(yīng)對上年工程項(xiàng)目的建設(shè)成本、交付使用財(cái)產(chǎn)、結(jié)余資金等內(nèi)容組織決算審計(jì)，進(jìn)行全面審查。第六章對外投資管理學(xué)院所有對外投資必須經(jīng)校財(cái)務(wù)部辦理，各核算部門不得擅自辦理對外投資。學(xué)院對外投資（包括對校辦產(chǎn)業(yè)投資）應(yīng)由承辦部門提出可行性報(bào)告提交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部組織聘請有關(guān)專家或?qū)I(yè)人員及紀(jì)檢監(jiān)察人員進(jìn)行專業(yè)審查、論證和評議，通過論證和評議的可行性報(bào)告上報(bào)學(xué)院，經(jīng)院黨委常委會討論通過并由院長簽批，財(cái)務(wù)部辦理投資業(yè)務(wù)手續(xù)。按照教育部規(guī)定，學(xué)院不從事股票投資，不從事其他風(fēng)險(xiǎn)性債券投資。投資活動一旦決策實(shí)施后，應(yīng)嚴(yán)格按照《高等學(xué)院會計(jì)制度》進(jìn)行賬務(wù)處理，加強(qiáng)各環(huán)節(jié)會計(jì)控制，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高效益。第七章貸款管理財(cái)務(wù)部根據(jù)學(xué)院發(fā)展計(jì)劃，在合理控制貸款規(guī)模、改善債務(wù)結(jié)構(gòu)，規(guī)范貸款投向的前提下，提出貸款建議和貸款方式，并提交院黨委常委會討論決定。財(cái)務(wù)部根據(jù)貸款決定，與金融機(jī)構(gòu)洽談具體業(yè)務(wù)，填報(bào)相關(guān)資料，經(jīng)院長簽批后，具體操作落實(shí)。取得貸款后按貸款的數(shù)額、用途、期限使用并調(diào)配好資金，按期還本付息。第八章內(nèi)部會計(jì)控制檢查財(cái)務(wù)部在院長領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)學(xué)院內(nèi)部會計(jì)控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部會計(jì)控制制度的貫徹落實(shí)。內(nèi)部會計(jì)控制制度檢查的主要職責(zé)是：㈠對內(nèi)部會計(jì)控制制度的執(zhí)行