個稅申報軟件16010版更新說明

個稅申報軟件1.60.10版更新說明一、1.60.10版本全新特性1、增加對WindowsVista、Windows7系統(tǒng)的支持2、增加自動備份及清除備份文件功能3、創(chuàng)建數據報盤前增加對未設置報盤結果記錄的檢索4、系統(tǒng)導航界面?zhèn)€稅申報操作流程圖5、所得項目“工資薪金所得”增加子目“當月年金（當月工資收入高于法定扣除額）”、“當月年金（當月工資收入低于法定扣除額）”、“以前年度年金”6、修改人員狀態(tài)“其他”為“非本單位職工”；“非本單位職工”只能申報所得項目“勞務報酬”、“稿酬所得”、“利息、股息、紅利所得”7、對新登記入職人員增加身份證號碼校驗功能8、外籍人員可申報社保費，同時修正外籍人員的計稅公式9、2011年9月1日起國內人員工資薪金項目費用扣除標準從現行的2000元提高到3500元10、2011年9月1日起將現行的工資薪金九級超額累進稅率改為七級，取消了15％和40％兩檔稅率，同時將第一檔稅率由5％降為3％二、WindowsVista、Windows7環(huán)境下安裝使用須知從1.60.10版本開始，個稅申報軟件將可以在WindowsVista、Windows7操作系統(tǒng)上運行。為了能正常安裝使用個稅軟件，請留意以下須知事項：建議通過完全安裝方式在WindowsVista、Windows7系統(tǒng)上安裝個稅軟件，完整安裝包版本為1.60.10。避免先安裝舊版本的安裝包，然后再使用升級補丁升級個稅軟件到1.60.10版本。安裝完成后，主程序版本為1.60.10，數據庫版本依然為1.2.18。WindowsVista、Windows7操作系統(tǒng)上的安裝要點選中完整安裝包，鼠標右鍵彈出菜單，點擊【以管理員身份運行】操作系統(tǒng)如顯示用戶賬戶控制（UAC）對話框，點擊【是】繼續(xù)安裝過程根據安裝包提示，選擇安裝目錄，執(zhí)行安裝過程安裝完畢后，操作系統(tǒng)會彈出“程序兼容性助手”對話框，提示確認個稅軟件安裝狀態(tài)；如安裝成功，可點擊【這個程序已經正確安裝】選項，安裝完畢 3、安裝異常處理 1）安裝成功后，如運行程序出現如下錯誤，說明數據庫引擎并沒成功啟動： 2）出現上述情況的時候，需要手工重起數據庫引擎，方法是： 打開【控制面板】中的【管理工具】面板，雙擊【服務】鏈接進入服務面板，查找數據庫引擎服務，如下圖： 雙擊FirdbirdGuardianDefaultInstance服務，在彈出的對話框中選擇【啟動】即可。；如啟動類型被設置為“手動”，則需更改為“自動”。 三、自動備份功能詳述 當用戶在個稅軟件中執(zhí)行某些關鍵操作時，軟件會根據自動備份的設置執(zhí)行數據備份操作。用戶可以在【系統(tǒng)設置\數據管理】功能模塊中查看或更改自動備份設置參數。 1、自動備份設置參數說明 1）自動備份路徑：軟件執(zhí)行自動備份功能時保存?zhèn)浞輸祿募哪夸?，由系統(tǒng)自動創(chuàng)建（位于個稅軟件安裝目錄下的Database\backup目錄中，通過升級補丁升級而成的1.60.10版本及通過完全安裝方式安裝的1.60.10版本，首次成功運行后會自動創(chuàng)建），用戶也可以自行修改該路徑 2）操作關鍵點：個稅軟件操作過程中觸發(fā)自動備份功能的關鍵操作，目前包含兩個備份操作和一個清除備份文件操作 3）操作選擇：包含三個選擇項—自動、提示及忽略；選擇“自動”，當觸發(fā)自動備份功能時，個稅軟件在給出相應說明（以信息提示框形式）后，自動執(zhí)行備份操作或刪除備份文件操作；選擇“提示”，當觸發(fā)自動備份功能時，個稅軟件以對話框形式詢問用戶是否執(zhí)行備份或刪除備份操作，用戶可根據需要進行選擇，軟件根據用戶選擇執(zhí)行相應操作；選擇“忽略”，軟件不對觸發(fā)自動備份功能的關鍵操作進行監(jiān)控，也不會啟動備份或刪除操作 2、自動備份功能介紹 1）自動備份路徑設置 進入【系統(tǒng)設置\數據管理】功能模塊，可在界面上看到當前設置的自動備份路徑。如需對路徑進行修改，可點擊輸入框旁邊按鈕，調出自動備份目錄設置對話框進行選擇設置；或直接在輸入框中輸入新的自動備份目錄。 如需將自動備份路徑恢復為軟件默認設置，點擊輸入框旁的【默認路徑】按鈕即可。 2）關鍵操作點一：所屬期首次錄入申報數據前執(zhí)行備份 用戶在某一所屬期首次錄入申報數據時觸發(fā)該備份條件，目的是備份之前所屬期錄入的申報數據。 當備份參數設置為“自動”時，軟件會給出如下的信息提示框，用戶點擊【確定】后開始備份操作，備份完成后進入申報數據錄入界面。 當備份參數設置為“提示”時，軟件會給出如下的對話框，用戶點擊【是】后開始備份操作，備份完成后進入申報數據錄入界面；點擊【否】，軟件將不執(zhí)行備份操作，直接進入申報數據錄入界面。 當備份參數設置為“忽略”時，軟件將不監(jiān)控此操作，直接進入申報數據錄入界面。 3）關鍵操作點二：設置報盤結果前執(zhí)行備份 用戶在執(zhí)行報盤結果設置時觸發(fā)該備份條件，目的是避免用戶錯誤設置報盤結果。 當備份參數設置為“自動”時，軟件會給出如下的信息提示框，用戶點擊【確定】后開始備份操作，備份完成后進入報盤操作界面。 當備份參數設置為“提示”時，軟件會給出如下的對話框，用戶點擊【是】后開始備份操作，備份完成后彈出報盤操作界面；點擊【否】，軟件將不執(zhí)行備份操作，直接進入報盤操作界面。 當備份參數設置為“忽略”時，軟件將不監(jiān)控此操作，直接進入申報數據錄入界面。 4）關鍵操作點三： 用戶退出個稅軟件時觸發(fā)該備份文件刪除條件，目的是自動清除用戶六個月前的數據備份文件。 當備份參數設置為“自動”時，軟件會給出如下的信息提示框，用戶點擊【確定】后開始備份文件檢索及清除操作，清除完成后完全退出軟件。 當備份參數設置為“提示”時，軟件會給出如下的對話框，用戶點擊【是】后開始備份文件檢索及清除操作，清除完成后完全退出軟件；點擊【否】，軟件將不執(zhí)行備份文件檢索及清除操作，直接完全退出軟件。 當備份參數設置為“忽略”時，軟件將不監(jiān)控此操作，直接完全退出軟件。 5）備份文件的命名及保存 執(zhí)行備份操作時，軟件會在自動備份目錄下創(chuàng)建一個子目錄用于存放數據備份文件。子目錄的命名規(guī)則為：備份時間+_+所屬期+_+操作標識符。其中，關鍵操作點一的操作標識符為ND；關鍵操作點二的操作標識符為BP。 舉例：用戶在2011年3月28日11時18分19秒執(zhí)行所屬期2011-03的首次數據錄入，觸發(fā)了關鍵操作點一的自動備份操作，則軟件為其創(chuàng)建的子目錄為： 20110328111819_2011-03_ND 舉例：用戶在2011年3月28日11時18分19秒對所屬期2011-03的數據報盤進行結果設置，觸發(fā)了關鍵操作點二的自動備份操作，則軟件為其創(chuàng)建的子目錄為： 20110328111819_2011-03_BP四、創(chuàng)建數據報盤新規(guī)定 1.60.10版本中隊數據報盤設置了新規(guī)定：當執(zhí)行新建數據報盤操作時，軟件會先對該納稅人的報盤記錄進行查詢，如發(fā)現尚有未設置報盤結果的記錄，軟件會給出如下信息提示框，要求用戶先對之前的報盤記錄進行結果設置，然后再執(zhí)行新建數據報盤操作。五、個稅申報操作流程圖 軟件導航界面各操作按鈕上，增加了個稅申報流程的文字說明，為納稅人申報個稅提供清晰的流程指引。六、所得項目“工資薪金所得”中增加子目“當月年金（當月工資收入高于法定扣除額）”、“當月年金（當月工資收入低于法定扣除額）”、“以前年度年金” 所得項項目“工資薪金所得”中增加三個子目：“當月年金（當月工資收入高于法定扣除額）”、“當月年金（當月工資收入低于法定扣除額）”、“以前年度年金”。這三個子目對國內人員、外籍人員均有效。 1、申報子目“當月年金（當月工資收入高于法定扣除額）”的計算方法 申報“當月年金（當月工資收入高于法定扣除額）”時，不與正常工資薪金合并，不扣除任何費用，參照“工資薪金所得”項目計算當期應納個人所得稅款。即：應納稅款=應納稅所得額×稅率–速算扣除數。2、申報子目“當月年金（當月工資收入低于法定扣除額）”的計算方法申報“當月年金（當月工資收入低于法定扣除額）”時，本次申報的收入額與已申報（和即將申報）的當月工資薪金合并，再減去法定扣除額，得到應納稅所得額，然后按“月度工資薪金”的計算公式計算當期應納個人所得稅款。即：應納稅款=（當月年金+已申報或即將申報的當月工資薪金–法定扣除額）×稅率–速算扣除數。 3、申報子目“以前年度年金”的計算方法 申報“以前年度年金”時，由申報單位自行填寫應納稅所得額、稅率、速算扣除數進行計算。即：應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數。 3、國內人員申報子目“當月年金（當月工資收入高于法定扣除額）”、“當月年金（當月工資收入低于法定扣除額）”需知只要求輸入“本次申報收入額”；計算方式參照“工資薪金所得項目”；“所得來源地”只允許選擇“境內”；“稅款負擔方式”可任意選擇，計算時不予考慮；其他各項允許輸入，但計算時不作處理； 4、外籍人員申報子目“當月年金（當月工資收入高于法定扣除額）”、“當月年金（當月工資收入低于法定扣除額）”需知只要求輸入“本次申報收入額”；計算方式參照“工資薪金所得項目”；“所得來源地”只允許選擇“境內”；“稅款負擔方式”可任意選擇，計算時不予考慮；其他各項允許輸入，但計算時不作處理； 5、國內人員申報子目“以前年度年金”需知要求輸入“本次申報收入額”、“應納稅所得額”、“稅率”、“速算扣除數”等四項；如“本次申報收入額”與“應納稅所得額”輸入數值不一致，以“應納稅所得額”值為準進行計算；計算時按應納稅額=應納稅所得額*稅率-速算扣除數公式進行計算；收入所屬期間起止必須是每年的第一天和最后一天；“所得來源地”只允許選擇“境內”；“稅款負擔方式”可任意選擇，計算時不予考慮；其他各項允許輸入，但計算時不作處理； 6、外籍人員申報子目“以前年度年金”需知要求輸入“本次申報收入額”、“應納稅所得額”、“稅率”、“速算扣除數”等四項；如“本次申報收入額”與“應納稅所得額”輸入數值不一致，以“應納稅所得額”值為準進行計算；計算時按應納稅額=應納稅所得額*稅率-速算扣除數公式進行計算；收入所屬期間起止必須是每年的第一天和最后一天；“所得來源地”只允許選擇“境內”；“稅款負擔方式”可任意選擇，計算時不予考慮；其他各項允許輸入，但計算時不作處理；七、修改人員狀態(tài)中的“其他”為“非本單位職工”；“非本單位職工”只能申報所得項目“勞務報酬”、“稿酬所得”、“利息、股息、紅利所得” 1、人員狀態(tài)中的“其他”更改為“非本單位職工”。 2、“非本單位職工”申報需知“非本單位職工”只能申報得項目“勞務報酬”、“稿酬所得”、“利息、股息、紅利所得”三項；當申報人申報品目為“勞務報酬”、“稿酬所得”、“利息、股息、紅利所得”時，軟件會先對申報人的登記狀態(tài)進行判斷。如果申報人的登記狀態(tài)不是“非本單位職工”，軟件會給予如下提示，要求確認申報人是否本單位職工：如點選“否”（即非單位人員），軟件會給予如下提示： 申報人應先到個人信息登記模塊中修改登記狀態(tài)，然后再進行所得項目的申報。如申報人（登記狀態(tài)不是“非本單位職工”）先申報了“勞務報酬”、“稿酬所得”、“利息、股息、紅利所得”以外的其他申報項目，再更改登記狀態(tài)為“非本單位職工”的，在執(zhí)行計算匯總的過程中軟件會給予錯誤提示信息，計算匯總失敗。八、新登記入職人員增加身份證號碼校驗功能當單位的新入職人員國籍為“中國”且身份證明類別為“身份證”時，軟件會對錄入的身份證號碼信息進行校驗，并提取身份證號碼中包含的性別信息自動填充。身份證號碼校驗的基本規(guī)則如下：長度為15或18位；末位字符為1~9數字或是大寫‘X’，其余為0~9數字字符，第一位字符不能為‘0’18位身份證：男性，倒數第二位字符為奇數；女性，倒數第二位字符為偶數；15位身份證：男性，倒數第一位為奇數；女性，倒數第一位為偶數；身份證中出生日期需符合要求，如月份為01~12，日期為01~31等；18位身份證最后一位校驗碼符合編碼要求；注意：采用導入方式批量導入新登記人員信息時，軟件不會在導入過程中對新登記人員的身份證號碼信息進行校驗；校驗操作會在保存過程中執(zhí)行。九、外籍人員可申報社保費，同時修正外籍人員的計稅公式 新版本軟件中，外籍人員可進行社保費申報。相應地，在申報數據錄入界面中增加了社保費的信息錄入框： 十、工資薪金七級超額累進稅率級數全月應納稅所得額稅率（％）速算扣除數1不超過1500元的302超過1500元至4500元的部分101053超過4500元至9000元的部分205554超過9000元至35000元的部分2510055超過35000元至55000元的部分3027556超過55000元至80000元的部分3555057超過80000元的部分4513505十一、服務與支持維護單位：廣州億利電子科技有限公司公司地址：廣州市寺右新馬路四號大院39號首層服務熱線電話真：020－86000776-808郵編：510600公司網址：

《會計基礎》光盤模擬試題一、單項選擇題：1、會計是以（）為主要計量單位，反映和監(jiān)督一個單位經濟活動的一種經濟管理工作。(本題分數：1分)A．實物B．商品C．貨幣D．勞動2、下列各項中，屬于會計基本職能的是（）。(本題分數：1分)A．會計核算與會計預測B．會計預算和會計決算C．會計核算與會計監(jiān)督D．會計分析和會計決策3、會計對象是企業(yè)事業(yè)單位的（）。(本題分數：1分)A．經濟活動B．經濟資源C．資金運動D．勞動耗費4、（）界定了會計信息的時間段落，為分期結算賬目和編制賬務會計報告等奠定了理論與實務基礎。(本題分數：1分)A．會計主體B．會計分期C．會計核算D．持續(xù)經營5、某企業(yè)接受追加投資180萬元，款已到并存入銀行，該項業(yè)務使得企業(yè)（）(本題分數：1分)A．資產增加180萬元，同時負債增加180萬元B．資產增加180萬元，同時所有者權益增加180萬元C．所有者權益增加180萬元，同時負債增加180萬元D．所有者權益增加180萬元，同時負債減少180萬元6、考慮貨幣時間價值因素的計量屬性是（）。(本題分數：1分)A．歷史成本B．可變現凈值C．重置成本D．現值7、以下（），不屬于財務成果的計算與處理。(本題分數：1分)A．計算分配利潤B．提取盈余公積C．向國家計算繳納所得稅D．向國家繳納增值稅8、我國的法定記賬方法是（）(本題分數：1分)A．增減記賬法B．收付記賬法C．借貸記賬法D．單式記賬法9、（）是根據明細分類科目設置的用來對會計要素的具體內容進行明細分類核算的賬戶。(本題分數：1分)A．總分類賬戶B．明細分類賬戶C．總賬D．二級賬10、借貸記賬法記賬符號“借”表示（）(本題分數：1分)A．資產增加，權益減少B．資產減少，權益增加C．資產增加，權益增加D．資產減少，權益減少11、在一定時期內多次記錄發(fā)生的同類型經濟業(yè)務的原始憑證稱為（）(本題分數：1分)A．一次憑證B．累計原始憑證C．轉賬憑證D．匯總原始憑證12、下列適合采用多欄式明細賬格式核算的是（）。(本題分數：1分)A．原材料B．制造費用C．應付賬款D．庫存商品13、賬戶是根據（）設置的，具有一定格式和結構，用于分類反映會計要素增減變動情況及其結果的載體。(本題分數：1分)A．會計要素B．會計科目C．會計主體D．會計信息14、現金清查中，無法查明原因的長款，應記入（）賬戶核算。(本題分數：1分)A．其他應付款B．其他應收款C．管理費用D．營業(yè)外收入15、由于非正常損失導致存貨的盤虧一般應作為（）處理。(本題分數：1分)A．營業(yè)外支出B．財務費用C．管理費用D．壞賬損失二、多項選擇題：1、會計核算是指會計以貨幣為主要計量單位，通過（）等環(huán)節(jié)，對特定主體的經濟活動進行記賬、算賬、報賬，為各有關方面提供會計信息的功能。(本題分數：2分)A．報告B．計量C．記錄D．確認2、下列組織可以作為一個會計主體進行會計核算的有（）(本題分數：2分)A．獨資企業(yè)B．企業(yè)的銷售部門C．分公司D．子公司3、下列各項，屬于企業(yè)會計核算具體內容的有（）(本題分數：2分)A．款項和有價證券的收付B．財產物資的收發(fā)，增減和使用C．債權債務的發(fā)生和結算D．財務成果的計算和處理4、利潤表的格式有（）(本題分數：2分)A．賬戶式B．報告式C．單步式D．多步式5、復式記賬的意義（）。(本題分數：2分)A．可以完整地反映資金運動的來龍去脈B．可以使記賬手續(xù)更為簡單C．可以全面、系統(tǒng)地記錄和反映經濟業(yè)務D．可以保持資金平衡關系6、記賬憑證的審核內容包括（）(本題分數：2分)A．是否有原始憑證為依據B．應借應貸科目和金額是否正確C．項目的填列是否齊全D．書寫是否正確7、會計賬簿按其用途的不同，可以分為（）(本題分數：2分)A．分類賬簿B．活頁賬C．備查賬簿D．數量金融式賬簿8、下列表述，適合于科目匯總表賬務處理程序的是（）(本題分數：2分)A．大大減少了登記總賬的工作量B．總賬上不能反映經濟業(yè)務的來龍去脈、不便于查賬C．層次清楚、簡單明了，手續(xù)簡便、容易掌握D．適用于規(guī)模較小、業(yè)務量較少、記賬憑證不多的單位9、財產清查主要解決以下哪幾個問題（）(本題分數：2分)A．確定單位財產物資的實存數和債權、債務的實際余額B．查明財產物資的實存數與賬面數的差異及其產生的原因C．調整賬目，達到賬實相符D．不斷發(fā)現和解決會計核算和會計管理方面的問題10、對本單位檔案機構保管的會計檔案，需要拆封重新整理的，應由（）同時參與，以分清責任。(本題分數：2分)A．原財務會計部門B．經辦人C．本單位檔案機構D．本單位人事部門三、判斷題1、凡是特定對象能夠以貨幣表現的經濟活動，都是會計核算與監(jiān)督的內容。（）(本題分數：1分)2、會計主體與法律主體不完全對等，法律主體可作為會計主體，但會計主體不一定是法律主體。（）(本題分數：1分)3、企業(yè)采用重置成本、可變現凈值、現值和公允價值計量的，應當保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量。（）(本題分數：1分)4、記賬規(guī)則，是記賬的依據，也是核對賬目的依據。（）(本題分數：1分)5、會計憑證的傳遞，是指從會計憑證的取得或填制時起至歸檔保管過程中，在單位財務部門和人員之間的傳送程序。（）(本題分數：1分)6、記賬憑證是介于原始憑證與賬簿之間的中間環(huán)節(jié)，是登記明細分類賬戶和總分類賬戶的依據。（）(本題分數：1分)7、記賬憑證的填制日期與原始憑證的填制日期必須相同。（）(本題分數：1分)8、企業(yè)提高會計核算質量，充分發(fā)揮會計工作效能的一個重要前提，就是選用適當的賬務處理程序。（）(本題分數：1分)9、由于財務會計報告是對外提供，所以其所提供的信息對企業(yè)的管理者和職工沒用。（）(本題分數：1分)10、各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本單位負責人批準，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續(xù)。（）(本題分數：1分)四、綜合題1．某企業(yè)2008年8月發(fā)生的經濟業(yè)務及登記的總分類賬和明細分類賬如下。要求：根據資料和總分類賬和明細分類賬的勾稽關系，將總分類和明細分類中空缺的數字填上。（1）4日，向A企業(yè)購入甲材料1000公斤，單價17元，價款17000元；購入乙材料2500公斤，單價9元，價款22500元。貨物已驗收入庫，款項39500元尚未支付。（不考慮增值稅，下同）

（2）8日，向B企業(yè)購入甲材料2000公斤，單價17元，價款34000元，貨物已驗收入庫，款項尚未支付。（3）13日，生產車間為生產產品領用材料，其中領用甲材料1400公斤，單價17元，價值23800元；領用乙材料3000公斤，單價9元，價值27000元。（4）23日，向A企業(yè)償還前欠貨款20000元，向B企業(yè)償還前欠貨款40000元，用銀行存款支付。（5）26日，向A企業(yè)購入乙材料1600公斤，單價9元，價款14400元已用銀行存款支付，貨物同時驗收入庫。

總分類賬戶會計科目：應付賬款2008年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日81(略)月初余額貸（1）

4購入材料（2）

貸825008購入材料34000貸（3）

23歸還前欠貨款60000貸5650031本月合計（4）

73500貸56500

總分類賬戶會計科目：原材料2008年憑證編號摘

要借方貸方借或貸余額月日81月初余額借（5）

4(略)購入材料39500借（6）

8購入材料（7）

借8840013生產領用材料（8）借3760026購入材料14400借（9）

31合計8790050800借52000

原材料明細分類賬明細科目：甲材料

數量單位：公斤2008年憑證編號摘

要收入發(fā)出結存月日數量單價金額數量單價金額數量單價金額81月初余額4001768004（略）購入材料100017（10）140017238008購入材料20001734000（11）17（12）13領用材料140017238002000173400031合計30001751000（13）17（14）20001734000(本題分數：14分)請答題：（1）__________（2）（3）（4）__________（5）（6）（7）__________（8）（9）（10）__________（11）（12）（13）__________（14）2、華天公司2008年12月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對賬單的有關記錄如下：（1）華天公司銀行存款日記賬的記錄日期

摘

要

金額12月29日

因銷售商品收到98＃轉賬支票一張

1500012月29日

開出78＃現金支票一張

100012月30日

收到A公司交來的355＃轉賬支票一張

380012月30日

開出105＃轉賬支票以支付貨款

1710012月31日

開出106＃轉賬支票支付明年報刊訂閱費

500

月末余額

147800（2）銀行對賬單的記錄（假定銀行記錄無誤）日期

摘

要

金額12月29日

支付78?，F金支票

100012月30日

收到98＃轉賬支票

1500012月30日

收到托收的貨款

2500012月30日

支付105＃轉賬支票

1170012月31日

結轉銀行結算手續(xù)費

100

月末余額

174800要求：代華天公司完成下列錯賬更正后的銀行存款余額調節(jié)表的編制。

銀行存款余額調節(jié)表編制單位：華天公司

2008年12月31日

單位：元項

目金

額項

目金

額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）銀行對賬單余額（5）加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計（2）加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計（6）減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計（3）減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計（7）調節(jié)后余額（4）調節(jié)后余額（8）(本題分數：8分)請答題：（1）__________（2）（3）（4）__________（5）（6）（7）__________（8）3、華天公司2008年12月末結賬前的余額試算表如下。

華天公司

結賬前余額試算表

2008年12月

單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現金500

銀行存款85000

應收賬款45500

庫存商品170000

固定資產200000

累計折舊

5000短期借款

20000應付賬款

50000實收資本

200000盈余公積

2000利潤分配

8000本年利潤

40000主營業(yè)務收入

206000銷售費用10000

管理費用20000

合

計531000531000

月末，華天公司的會計人員進行了以下經濟事項進行了結賬處理：（1）計提本月辦公用固定資產折舊1000元。（2）結轉本月已售商品成本，共計100000元。（3）結轉本月的損益類賬戶至“本年利潤”賬戶。（4）按25％的所得稅稅率計算本月應交所得稅。（5）將本月所得稅結轉至“本年利潤”賬戶。（6）結轉“本年利潤”賬戶。要求：根據上述資料，完成下列華天公司12月份的結賬后試算平衡表的編制。

華天公司

結賬后余額試算表

2008年12月

單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現金500

銀行存款（1）

應收賬款（2）

庫存商品（3）

固定資產（4）

累計折舊

（5）短期借款

（6）應付賬款

（7）應交稅費

（8）實收資本

200000盈余公積

（9）利潤分配

（10）合

計（11）（12）(本題分數：12分)請答題：（1）__________（2）（3）（4）__________（5）（6）（7）__________（8）（9）（10）__________（11）（12）4、華天公司2008年10月的余額試算平衡表如下：余額試算平衡表

2008年10月31日會計科目期末余額借方貸方庫存現金380

銀行存款65000

其他貨幣資金1220

應收賬款36400

壞賬準備

500原材料27400

庫存商品41500

材料成本差異

1900固定資產324500

累計折舊

14500固定資產清理

5000長期待攤費用39300

應付賬款

31400預收賬款

4200長期借款

118000實收資本

300000盈余公積

1500利潤分配

8700本年利潤

50000合計535700535700補充資料：

1.長期待攤費用中含將于半年內攤銷的金額3000元。2.長期借款期末余額中將于一年到期歸還的長期借款數為50000元。3.應收賬款有關明細賬期末余額情況為：應收賬款－A公司

貸