20220717煙草行業(yè)SAP全面預(yù)算解決方案

目錄一、全面預(yù)算管理項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容和基本原則 3（一）全面預(yù)算管理項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容 3（二）項(xiàng)目的實(shí)施所遵循的原則 4（三）全面預(yù)算管理項(xiàng)目實(shí)施要求 5二、系統(tǒng)架構(gòu) 6（一）組織架構(gòu) 6（二）功能架構(gòu) 7（三）系統(tǒng)架構(gòu) 8三、基礎(chǔ)設(shè)置與維度設(shè)計(jì) 10（一）預(yù)算期間 11（二）預(yù)算組織 11（三）預(yù)算單位 12（四）歸口管理 12（五）預(yù)算項(xiàng)目 12（六）預(yù)算權(quán)限 12（七）預(yù)算定額 12（八）預(yù)算版本 13（九）預(yù)算貨幣 13（十）產(chǎn)品及材料 13（十一）預(yù)算預(yù)警 13（十二）其他設(shè)置 14四、雄英中煙全面預(yù)算管理項(xiàng)目實(shí)施關(guān)鍵業(yè)務(wù) 14（一）稅利預(yù)算 14（二）銷售業(yè)務(wù)預(yù)算 14（三）研發(fā)業(yè)務(wù)預(yù)算 14（四）采購業(yè)務(wù)預(yù)算 14（五）生產(chǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算 15（六）物流費(fèi)用預(yù)算 15（七）費(fèi)用預(yù)算 15（八）稅費(fèi)預(yù)算 15（九）資本預(yù)算 15（十）財(cái)務(wù)預(yù)算 15（十一）專項(xiàng)預(yù)算 16五、全面預(yù)算管理項(xiàng)目實(shí)施方案 16（一）總體方案 16（二）全面預(yù)算管理體系 18（三）預(yù)算管理編制與審核流程 19（四）預(yù)算批準(zhǔn)與下達(dá)流程 22（五）預(yù)算執(zhí)行與控制 23（六）預(yù)算調(diào)整 24（七）預(yù)測和預(yù)警 25（八）預(yù)算評(píng)價(jià)與分析 28六、系統(tǒng)集成方案 32（一）全面預(yù)算管理系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)集成 32（二）全面預(yù)算管理系統(tǒng)與MES系統(tǒng)集成 32（三）全面預(yù)算管理系統(tǒng)行業(yè)資金監(jiān)管系統(tǒng)集成 33（四）全面預(yù)算管理系統(tǒng)與項(xiàng)目管理系統(tǒng)集成 33（五）全面預(yù)算管理系統(tǒng)與多項(xiàng)目管理平臺(tái)集成 33（六）全面預(yù)算管理系統(tǒng)與OA協(xié)同辦公系統(tǒng)的集成 33七、系統(tǒng)安全 34（一）權(quán)限設(shè)計(jì) 34（二）數(shù)據(jù)備份設(shè)計(jì) 34（三）工作狀態(tài)設(shè)計(jì) 34（四）流程監(jiān)控設(shè)計(jì) 35（五）審計(jì)線索設(shè)計(jì) 35（六）用戶登錄CA認(rèn)證 35八、全面預(yù)算管理項(xiàng)目實(shí)施方法 35（一）項(xiàng)目準(zhǔn)備 37（二）藍(lán)圖設(shè)計(jì) 37（三）系統(tǒng)實(shí)現(xiàn) 37（四）最終準(zhǔn)備 37（五）上線及上線后的支持 37九、力度全面預(yù)算管理項(xiàng)目實(shí)施行業(yè)經(jīng)驗(yàn)及成功案例 38（一）云南中煙全面預(yù)算管理項(xiàng)目實(shí)施成功案例 38（二）陜西中煙全面預(yù)算管理項(xiàng)目實(shí)施成功案例 45全面預(yù)算管理項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容和基本原則全面預(yù)算管理項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容結(jié)合全球全面預(yù)算管理的先進(jìn)理念并按照行業(yè)要求，以及力度在煙草行業(yè)全面預(yù)算管理項(xiàng)目實(shí)施的最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐，雄英中煙全面算管理項(xiàng)目實(shí)施的內(nèi)容要實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算的預(yù)算編制與審核、批準(zhǔn)與下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算評(píng)價(jià)與分析的完整的業(yè)務(wù)閉環(huán)。要按照“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)”的要求，符合國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。結(jié)合雄英中煙現(xiàn)有主數(shù)據(jù)管理現(xiàn)狀和標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)造全面預(yù)算管理系統(tǒng)主數(shù)據(jù)管理平臺(tái)，通過與SAPERP、資金監(jiān)管系統(tǒng)、項(xiàng)目管理系統(tǒng)、多項(xiàng)目管理平臺(tái)、協(xié)同辦公平臺(tái)系統(tǒng)等的數(shù)據(jù)對(duì)接和數(shù)據(jù)共享，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算事項(xiàng)、預(yù)算定額、預(yù)算期間、預(yù)算單位、歸口管理關(guān)系、科目代碼、組織結(jié)構(gòu)、品牌規(guī)格、原輔材料、投資項(xiàng)目等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的管理和設(shè)置，統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)數(shù)出一門，滿足公司對(duì)來自各部門及業(yè)務(wù)單位的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的科學(xué)有效利用。項(xiàng)目的實(shí)施所遵循的原則（1）合理性原則。滿足宏觀管理需求，體現(xiàn)煙草行業(yè)特色、適度前瞻，又要貼近實(shí)務(wù)，服務(wù)于雄英中煙的業(yè)務(wù)和管理需求。（2）效益性原則。滿足功能的適應(yīng)性和擴(kuò)展性，充分利用已有信息化基礎(chǔ)，充分利用現(xiàn)有ERP系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和基礎(chǔ)信息。（3）集成性原則。做到預(yù)算系統(tǒng)與核算系統(tǒng)、ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)、資金監(jiān)管系統(tǒng)、MES系統(tǒng)、協(xié)同辦公系統(tǒng)、項(xiàng)目管理系統(tǒng)、主數(shù)據(jù)系統(tǒng)統(tǒng)一，重點(diǎn)做好相關(guān)業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)的集成，系統(tǒng)內(nèi)部各模塊集成性強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)與雄英中煙其他各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的有機(jī)集成整合，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程運(yùn)轉(zhuǎn)更加順暢，流程間的接口更加清晰，預(yù)算編制、控制更加科學(xué)合理。（4）安全性原則。數(shù)據(jù)安全策略、完善的權(quán)限控制以及數(shù)據(jù)審查機(jī)制，確保雄英中煙全面預(yù)算管理信息安全可靠。（5）全面性原則：既要覆蓋公司總部和各卷煙廠，也要覆蓋到生產(chǎn)經(jīng)營管理各方面業(yè)務(wù)，形成全范圍覆蓋、全業(yè)務(wù)覆蓋。（6）標(biāo)準(zhǔn)化：實(shí)現(xiàn)同類型業(yè)務(wù)按照同一套標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施，同性質(zhì)預(yù)算按照同一套標(biāo)準(zhǔn)控制，預(yù)算編制執(zhí)行按照同一套標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)，確保管理體系統(tǒng)一、規(guī)范運(yùn)行。（7）先進(jìn)性：體現(xiàn)全面預(yù)算管理思想，達(dá)到提升管理水平和工作效率的目標(biāo)；系統(tǒng)構(gòu)架必須先進(jìn)適用，滿足雄英中煙現(xiàn)代企業(yè)管理要求及深化管理的需要。（8）擴(kuò)展性原則：具備良好的擴(kuò)展性，能夠適應(yīng)未來組織、流程、標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)等改進(jìn)的需要，支持全面預(yù)算管理的延伸和深化。全面預(yù)算管理項(xiàng)目實(shí)施要求（1）基礎(chǔ)信息。對(duì)于基礎(chǔ)信息比如預(yù)算項(xiàng)目、會(huì)計(jì)科目，各牌號(hào)的卷煙成品、自制半成品、成本中心主數(shù)據(jù)、原輔材料主數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)期間等主數(shù)據(jù)按照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置。（2）結(jié)合業(yè)務(wù)。結(jié)合雄英中煙的具體業(yè)務(wù)個(gè)性化定制和進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)，全面預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施的關(guān)鍵就是要結(jié)合實(shí)際滿足業(yè)務(wù)需要，分析業(yè)務(wù)部門的真正需求，根據(jù)業(yè)務(wù)部門的需求實(shí)施項(xiàng)目。（3）展望標(biāo)桿。全面預(yù)算管理系統(tǒng)項(xiàng)目的實(shí)施要與行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)看齊，借鑒行業(yè)標(biāo)桿和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，避開風(fēng)險(xiǎn)，少走彎路。（4）模型先進(jìn)。系統(tǒng)應(yīng)具有科學(xué)性與先進(jìn)性，在系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)上應(yīng)立足于較高的起點(diǎn)，系統(tǒng)設(shè)計(jì)與開發(fā)必須采用先進(jìn)、成熟的思想、概念、方法和技術(shù)，保證系統(tǒng)維護(hù)管理的方便快捷。（5）數(shù)據(jù)鉆取。系統(tǒng)設(shè)計(jì)應(yīng)具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)查詢與挖掘功能，具備靈活的查詢統(tǒng)計(jì)、報(bào)表制作，報(bào)表瀏覽與輸出等功，靜態(tài)報(bào)表與動(dòng)態(tài)報(bào)表相結(jié)合，能從數(shù)據(jù)庫隨時(shí)根據(jù)不同緯度組合快速獲取數(shù)據(jù)。（5）界面友好。系統(tǒng)設(shè)計(jì)應(yīng)具有強(qiáng)大的易用性、適應(yīng)性。系統(tǒng)應(yīng)操作簡便、直觀、界面友好；能夠與MS辦公軟件無縫集，充分利用EXCEL功能；可用MSWord、MSPowerpoint形式進(jìn)行結(jié)果展示；基于業(yè)務(wù)場景的功能菜單和操作界面，同時(shí)支持移動(dòng)終端設(shè)備的登錄、巡查和審批功能以及郵件通知、提醒功能。系統(tǒng)架構(gòu)組織架構(gòu)根據(jù)行業(yè)要求，全面預(yù)算管理的組織架構(gòu)體應(yīng)該有三大機(jī)構(gòu)，六個(gè)層級(jí)。三大機(jī)構(gòu)為：預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)預(yù)算分職能的組織機(jī)構(gòu)預(yù)算決策、領(lǐng)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu)六個(gè)層級(jí)為：一級(jí)機(jī)構(gòu)：中煙公司董事會(huì)二級(jí)機(jī)構(gòu)：中煙公司預(yù)算管理委員會(huì)三級(jí)機(jī)構(gòu)：中煙公司預(yù)算管理辦公室四級(jí)機(jī)構(gòu)：中煙公司各職能歸口管理部門五級(jí)機(jī)構(gòu)：中煙公司各卷煙廠及公司各部門六級(jí)機(jī)構(gòu)：中煙公司各卷煙廠及公司各部門內(nèi)部各科室、車間他們之間的關(guān)系如下圖所示：以上的管理組織機(jī)構(gòu)可以是實(shí)體，也可能為虛擬的管理機(jī)構(gòu)。同時(shí)也需要考慮基于雄英中煙的業(yè)務(wù)需要從業(yè)務(wù)層面構(gòu)建業(yè)務(wù)組織架構(gòu)，業(yè)務(wù)的組織架構(gòu)將首先遵從業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)組織結(jié)構(gòu)的定義和設(shè)置，比如ERP系統(tǒng)中成本中心和利潤中心的設(shè)置，可以是全面預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施的組織范圍。組織機(jī)構(gòu)在系統(tǒng)中體現(xiàn)為實(shí)體的機(jī)構(gòu)，是承載預(yù)算編制與審核、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分解、預(yù)算批準(zhǔn)與下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與控制及預(yù)算評(píng)價(jià)與分析載體。功能架構(gòu)結(jié)合雄英中煙組織構(gòu)架及職能定位，采用“集中部署、分級(jí)應(yīng)用”的原則，構(gòu)建全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)架構(gòu)，綜合考慮公司現(xiàn)有軟硬件平臺(tái)現(xiàn)狀，統(tǒng)籌規(guī)劃全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)建設(shè)的任務(wù)與內(nèi)容，制定全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)建設(shè)的具體實(shí)施方案。如下圖：系統(tǒng)架構(gòu)雄英中煙全面預(yù)算管理系統(tǒng)以國際主流的商品化軟件或平臺(tái)化軟件為基礎(chǔ)，支持集中部署、兩級(jí)協(xié)同運(yùn)作，能夠靈活地支持組織架構(gòu)、流程設(shè)置、預(yù)算模型和權(quán)限管理的變化發(fā)展，平臺(tái)具有較好的開放性和擴(kuò)展性，能夠與其他系統(tǒng)之間有效集成整合，平臺(tái)具有良好的二次開發(fā)能力，能夠較好地支持雄英中煙的個(gè)性化開發(fā)需求，支持webservice和SOA架構(gòu)，支持主流的中間件和數(shù)據(jù)庫軟件，界面友好，操作簡便，系統(tǒng)安全等級(jí)達(dá)到二級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定、運(yùn)轉(zhuǎn)高效、數(shù)據(jù)及時(shí)準(zhǔn)確，能夠滿足雄英中煙全面預(yù)算管理需求。功能包含以下特點(diǎn)：（1）管理流程清晰、規(guī)范、高效，系統(tǒng)應(yīng)支持靈活的預(yù)算模板定義、分發(fā)、提交，同時(shí)提供預(yù)算編制、審批、控制、分析、調(diào)整、評(píng)價(jià)等全過程的支持及追溯功能，支持對(duì)內(nèi)控的有效性評(píng)估；（2）形成開放式系統(tǒng)架構(gòu)，接口靈活，可實(shí)現(xiàn)與現(xiàn)有或擬建設(shè)的其他系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交換和無縫鏈接，減少人為干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)；（3）支持明確、可分層以及可調(diào)整的權(quán)限管理；實(shí)現(xiàn)同一機(jī)構(gòu)內(nèi)部、上下級(jí)機(jī)構(gòu)間預(yù)算計(jì)劃的調(diào)整、審批，以滿足整個(gè)公司管理架構(gòu)、分級(jí)審批的預(yù)算管理需要；（4）預(yù)算數(shù)據(jù)平臺(tái)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)規(guī)范、完整、集中；數(shù)據(jù)處理功能強(qiáng)大，預(yù)算管理系統(tǒng)必須具有高效率的數(shù)據(jù)處理功能，對(duì)大量數(shù)據(jù)運(yùn)算及分析能夠快速響應(yīng)，支持多維度、多角度數(shù)據(jù)提取分析；（5）支持預(yù)決策管理，能夠?yàn)闉闆Q策層、管理層提供相關(guān)預(yù)測、決策信息；（6）系統(tǒng)運(yùn)行高效、數(shù)據(jù)展現(xiàn)便捷，為使用者提供直觀的關(guān)鍵指標(biāo)數(shù)據(jù)展示，能夠動(dòng)態(tài)顯示預(yù)算的關(guān)鍵性指標(biāo)數(shù)據(jù)及指標(biāo)的實(shí)際執(zhí)行情況、預(yù)警狀態(tài)，并能夠針對(duì)特定快速指標(biāo)鉆取到明細(xì)的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。（7）系統(tǒng)設(shè)計(jì)應(yīng)具有充分的可擴(kuò)展性、可配置性，能夠根據(jù)管理與業(yè)務(wù)需求的變化靈活配置系統(tǒng)運(yùn)行的各種參數(shù)，比如預(yù)算項(xiàng)目新增、刪除；報(bào)表格式調(diào)整，業(yè)務(wù)邏輯調(diào)整，業(yè)務(wù)流程調(diào)整等，滿足系統(tǒng)進(jìn)一步擴(kuò)展的需要。雄英中煙的系統(tǒng)功能架構(gòu)體現(xiàn)在三個(gè)層次：最下層為業(yè)務(wù)層。包括財(cái)務(wù)模塊，生產(chǎn)模塊、采購模塊、銷售模塊以及第三方系統(tǒng)比如資金監(jiān)管系統(tǒng)、MES系統(tǒng)、行業(yè)項(xiàng)目管理平臺(tái)等。中間為全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)。處理全面預(yù)算的所有業(yè)務(wù)，并通過數(shù)據(jù)倉庫和ERPXI與ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成。最上層為企業(yè)績效管理系統(tǒng)。通過績效管理實(shí)現(xiàn)預(yù)算評(píng)價(jià)分析工作。如下圖所示：基礎(chǔ)設(shè)置與維度設(shè)計(jì)基礎(chǔ)設(shè)置是系統(tǒng)開發(fā)和運(yùn)行的關(guān)鍵因素，基礎(chǔ)設(shè)置是將行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和參數(shù)內(nèi)置到預(yù)算管理系統(tǒng)中以幫助建立預(yù)算編制和預(yù)算分析數(shù)據(jù)模型的重要維度，也為預(yù)算編制和分析提供重要依據(jù)。如下圖：對(duì)于雄英中煙全面預(yù)算管理系統(tǒng)來講，基礎(chǔ)設(shè)置包括以下幾個(gè)方面，預(yù)算期間預(yù)算期間是預(yù)算管理的重要維度，年度預(yù)算期間與會(huì)計(jì)年度保持一致。系統(tǒng)支持按年度、季度、月度定義預(yù)算期間,預(yù)算期間的最小粒度為月。預(yù)算組織在系統(tǒng)中定義預(yù)算管理實(shí)體或虛擬的各級(jí)組織間的上下級(jí)或平行的業(yè)務(wù)和管理關(guān)系，確定管理層級(jí)，明確管理職責(zé)。預(yù)算組織包括中煙公司及分廠等預(yù)算單位。各級(jí)預(yù)算單位內(nèi)部包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室、歸口部門、執(zhí)行部門等相應(yīng)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。預(yù)算單位具有獨(dú)立預(yù)算組織機(jī)構(gòu)（預(yù)算委員會(huì)、預(yù)算辦公室、預(yù)算歸口管理部門等）的單位或部門。通過設(shè)置預(yù)算單位編碼、名稱、屬性等，實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位的設(shè)置與維護(hù)。歸口管理歸口管理是指在全面預(yù)算管理工作過程中，根據(jù)職能部門的業(yè)務(wù)范圍、權(quán)利與承擔(dān)的責(zé)任，匹配相應(yīng)的預(yù)算項(xiàng)目，由歸口部門對(duì)相應(yīng)預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施專業(yè)化管理。歸口屬性按業(yè)務(wù)屬性、部門職責(zé)確定。通過設(shè)置歸口屬性編碼、名稱，確立歸口部門和執(zhí)行部門的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算歸口管理。預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算項(xiàng)目是指按照企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)以及管理要求，對(duì)全面預(yù)算管理內(nèi)容分類、分級(jí)進(jìn)行歸集的信息。通過對(duì)預(yù)算項(xiàng)目級(jí)次、編碼、名稱、屬性、對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目等內(nèi)容的定義，實(shí)現(xiàn)預(yù)算項(xiàng)目的設(shè)置。預(yù)算項(xiàng)目與會(huì)計(jì)科目保持最大限度的對(duì)應(yīng)和同步，用業(yè)務(wù)的語言體現(xiàn)預(yù)算的價(jià)值反映。預(yù)算權(quán)限根據(jù)不同部門、責(zé)任，授予不同的功能和數(shù)據(jù)權(quán)限，保證系統(tǒng)操作安全性。通過對(duì)部門管理權(quán)限和系統(tǒng)操作員操作權(quán)限的定義，實(shí)現(xiàn)預(yù)算權(quán)限設(shè)置。預(yù)算定額預(yù)算定額是指為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，落實(shí)各單位、部門或崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任，由行業(yè)或企業(yè)統(tǒng)一規(guī)定、涉及行業(yè)企業(yè)重要業(yè)務(wù)和管理事項(xiàng)的各類量、價(jià)、金額和比率標(biāo)準(zhǔn)。通過對(duì)預(yù)算定額編碼、名稱、分類、定額值、對(duì)應(yīng)預(yù)算項(xiàng)目、計(jì)量單位等內(nèi)容的定義，實(shí)現(xiàn)預(yù)算定額設(shè)置。預(yù)算定額包括行業(yè)預(yù)算定額與直屬公司預(yù)算定額。是全面編制、審核、控制和分析評(píng)價(jià)的依據(jù)。預(yù)算版本可根據(jù)預(yù)算編報(bào)時(shí)間節(jié)點(diǎn)設(shè)置不同的版本：比如預(yù)算草案、預(yù)算初稿、預(yù)算方案、預(yù)算報(bào)備方案、預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算調(diào)整報(bào)備方案；也可根據(jù)用途的不同設(shè)置預(yù)算版本：比如歸口管理部門審核版本、預(yù)委會(huì)審核版本、董事會(huì)審核版本、預(yù)算下達(dá)版本等。其作用在于預(yù)算數(shù)據(jù)的痕跡化和數(shù)據(jù)留存。預(yù)算貨幣與核算一樣，需要為預(yù)算設(shè)置業(yè)務(wù)貨幣，也可為預(yù)算系統(tǒng)設(shè)置并行的外幣。產(chǎn)品及材料產(chǎn)品和材料是編制生產(chǎn)、銷售及采購等業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，因此設(shè)置產(chǎn)品及材料緯度應(yīng)該至少包括牌號(hào)、類別、名稱、規(guī)格等信息。預(yù)算預(yù)警根據(jù)設(shè)定的預(yù)警內(nèi)容、預(yù)警條件、通知對(duì)象及形式，當(dāng)預(yù)警條件達(dá)到警戒值時(shí)發(fā)送預(yù)警信息給相關(guān)用戶，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點(diǎn)事項(xiàng)的預(yù)算控制。其他設(shè)置出于統(tǒng)計(jì)的需要或者非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)建模需要，預(yù)留出一些維度設(shè)置以滿足全面預(yù)算管理和未來系統(tǒng)擴(kuò)展的需要。雄英中煙全面預(yù)算管理項(xiàng)目實(shí)施關(guān)鍵業(yè)務(wù)雄英中煙全面預(yù)算關(guān)鍵業(yè)務(wù)預(yù)算內(nèi)容應(yīng)主要包括：銷售業(yè)務(wù)預(yù)算、物流費(fèi)用預(yù)算、研發(fā)業(yè)務(wù)預(yù)算、采購業(yè)務(wù)預(yù)算、生產(chǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)預(yù)算、稅費(fèi)預(yù)算、投資收益預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等。稅利預(yù)算稅利預(yù)算是雄英中煙全面預(yù)算的核心與重點(diǎn)，是業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合體現(xiàn)，主要實(shí)現(xiàn)卷煙庫存、生產(chǎn)、銷售、原材料庫存、消耗、采購、研發(fā)和成本費(fèi)用預(yù)算等的綜合。銷售業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括卷煙品牌與銷售量預(yù)算、銷售收入預(yù)算、銷售成本預(yù)算、銷售稅費(fèi)預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算及應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)算。研發(fā)業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算、產(chǎn)品研發(fā)與試制預(yù)算、產(chǎn)品配方預(yù)算以及為研發(fā)而發(fā)生的其他費(fèi)用預(yù)算。采購業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括煙葉采購與庫存預(yù)算、主要材料采購與庫存預(yù)算、備品備件采購與庫存預(yù)算、其他物資采購與庫存預(yù)算及相關(guān)費(fèi)用預(yù)算。生產(chǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括生產(chǎn)量預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、自制半成品、在產(chǎn)品與產(chǎn)成品庫存預(yù)算。物流費(fèi)用預(yù)算包括卷煙、原料和煙用材料在采購、存儲(chǔ)及銷售環(huán)節(jié)的發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保管費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算包括銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。進(jìn)一步細(xì)分為重點(diǎn)費(fèi)用控制預(yù)算、專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算。稅費(fèi)預(yù)算主要包括增值稅預(yù)算、消費(fèi)稅預(yù)算及企業(yè)所得稅預(yù)算。相關(guān)稅費(fèi)預(yù)算要按照預(yù)算年度應(yīng)繳與實(shí)際繳納額區(qū)分。資本預(yù)算主要包括籌融資預(yù)算與投資預(yù)算。其中資本性投資預(yù)算包括：固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目預(yù)算、信息化投資項(xiàng)目預(yù)算、多元化投資項(xiàng)目預(yù)算、境外投資項(xiàng)目預(yù)算、利用外資項(xiàng)目預(yù)算、其他投資項(xiàng)目預(yù)算。對(duì)于雄英中煙實(shí)施了PS項(xiàng)目管理模塊而言，全面預(yù)算管理系統(tǒng)將支持WBS結(jié)構(gòu)的項(xiàng)目管理，支持預(yù)算編制與立項(xiàng)采購、合同簽署、資金支付、資產(chǎn)轉(zhuǎn)固等全流程的對(duì)接和追溯，能夠?qū)崿F(xiàn)重點(diǎn)項(xiàng)目過程控制，強(qiáng)化預(yù)算管理全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算、損益及利潤分配預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、考慮到現(xiàn)金流量預(yù)算對(duì)于雄英中煙而言意義并不是很大，因此現(xiàn)金預(yù)算更多的是現(xiàn)金收支平衡預(yù)算。專項(xiàng)預(yù)算主要包括但不限于：人力成本預(yù)算、市場營銷費(fèi)預(yù)算、研發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)預(yù)算、安全環(huán)保預(yù)算、捐贈(zèng)預(yù)算等，其中人力成本預(yù)算包括工資、福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金及其他補(bǔ)貼等預(yù)算。捐贈(zèng)預(yù)算主要包括各類公益性捐贈(zèng)、非公益性捐贈(zèng)及贊助支出預(yù)算。全面預(yù)算管理項(xiàng)目實(shí)施方案總體方案力度以全面預(yù)算管理在煙草行業(yè)的最佳實(shí)踐以及力度為煙草行業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，為雄英中煙量身定做編寫此全面預(yù)算管理系統(tǒng)項(xiàng)目實(shí)施規(guī)劃方案。雄英中煙全面預(yù)算管理實(shí)施方案將完成預(yù)算編制與審核，預(yù)算批準(zhǔn)與下達(dá)，預(yù)算執(zhí)行與控制，預(yù)算評(píng)價(jià)與分析，預(yù)算調(diào)整完整的業(yè)務(wù)閉環(huán)，如下圖所示：11AUG201011AUG2010Confidential江蘇中煙全面預(yù)算管理方案實(shí)現(xiàn)行業(yè)要求的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算的預(yù)算編制、控制完整、預(yù)算調(diào)整、評(píng)價(jià)分析完整的的業(yè)務(wù)閉環(huán)。?常規(guī)調(diào)整：半年度調(diào)整，BPC?特殊調(diào)整：不可抗力或國家政策發(fā)生變化的調(diào)整，BPC?SAPBW/BO?預(yù)算與預(yù)算對(duì)比?實(shí)際與預(yù)算對(duì)比?歷年數(shù)據(jù)對(duì)比??支出類：剛性控制?收入類：柔性控制?數(shù)量類：僅作統(tǒng)計(jì)??自上而下的分解-重點(diǎn)費(fèi)用、工資、生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃分解?自下而上的編制-業(yè)務(wù)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算、研發(fā)預(yù)算、資本性預(yù)算?預(yù)算下達(dá)-預(yù)算預(yù)下達(dá)及正式下達(dá)預(yù)算編制預(yù)算控制預(yù)算調(diào)整預(yù)算分析評(píng)價(jià)雄英中煙全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和制度，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)、變革和優(yōu)化。雄英中煙自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和關(guān)鍵需求，滿足管理和業(yè)務(wù)需要。雄英中煙未來發(fā)展和趨勢(shì)，體現(xiàn)先進(jìn)性和前瞻性。如下圖：全面預(yù)算管理體系雄英中煙全面預(yù)算管理項(xiàng)目要在行業(yè)的要求下搭建全面預(yù)算管理體系，構(gòu)建全面預(yù)算管理體系的建立具有明顯的行業(yè)特點(diǎn)。雄英中煙全面預(yù)算管理體系未來將包括以下四個(gè)方面：業(yè)務(wù)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，如下圖：預(yù)算管理編制與審核流程全面預(yù)算編審流程既要考慮各級(jí)業(yè)務(wù)部門和職能部門的業(yè)務(wù)需要及審批控制點(diǎn)，也要考慮審批的效率。根據(jù)行業(yè)要求預(yù)算編審采取‘三下兩上’流程：自上而下、自下而上，上下結(jié)合、分級(jí)編制，逐級(jí)匯總。流程設(shè)計(jì)適用于指導(dǎo)雄英中煙全面預(yù)算編制、審核、下達(dá)和調(diào)整，體現(xiàn)出雄英中煙全面預(yù)算編制“三下兩上”的全過程。即第一“下”：下通知，下編制指導(dǎo)和編制依據(jù)；第一“上”，報(bào)預(yù)算形成預(yù)算草案（初稿）；第二“下”，下預(yù)算草案審批調(diào)整意見；第二“上”,上報(bào)調(diào)整的草案，經(jīng)批復(fù)形成預(yù)算方案，預(yù)下達(dá)執(zhí)行；第三“下“，下達(dá)經(jīng)批復(fù)的預(yù)算方案，形成報(bào)備方案，正式下達(dá)執(zhí)行。是業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資本性預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算編制流程的總括概覽。如下圖：此流程的模式為中煙預(yù)算辦下發(fā)預(yù)算編制通知到公司本部、卷煙廠和濾嘴及煙草薄片公司；由歸口管理部門提供編制依據(jù)組織編制預(yù)算，各級(jí)預(yù)算單位編制預(yù)算后首先提交到各級(jí)預(yù)算辦，各級(jí)預(yù)算辦匯總收集預(yù)算數(shù)據(jù)后由系統(tǒng)平臺(tái)分發(fā)到歸口管理部門進(jìn)行綜合評(píng)審并出具審核意見；各及預(yù)算單位根據(jù)審核意見進(jìn)行調(diào)整然后重新上報(bào)，各級(jí)預(yù)算辦預(yù)算員負(fù)責(zé)編審流程的監(jiān)控的預(yù)算審核意見的反饋并最終進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總。具體的編審流程在項(xiàng)目實(shí)施時(shí)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行設(shè)計(jì)。編制與審核流程在系統(tǒng)中予以固化，設(shè)置關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，也可與OA協(xié)同辦公系統(tǒng)集成，發(fā)揮OA系統(tǒng)強(qiáng)大而靈活的審批功能。預(yù)算批準(zhǔn)與下達(dá)流程預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)即可進(jìn)行下達(dá)。預(yù)算一經(jīng)批復(fù)就需要下達(dá)到業(yè)務(wù)系統(tǒng)執(zhí)行，針對(duì)預(yù)算由總公司批復(fù)時(shí)間點(diǎn)不同可區(qū)分為：預(yù)算預(yù)下達(dá)。年度預(yù)算草案（初稿）上報(bào)國家局未獲得批復(fù)，為不影響業(yè)務(wù)開展可在每年12月31日前將經(jīng)公司董事會(huì)審批同意的預(yù)算預(yù)草案（初稿）下達(dá)到業(yè)務(wù)系統(tǒng)，待國家局批復(fù)后再正式下達(dá)。預(yù)算正式下達(dá)。國家局對(duì)預(yù)算草案（初稿）批復(fù)后，經(jīng)過系統(tǒng)分解和調(diào)整，然后將結(jié)果正式下達(dá)到業(yè)務(wù)系統(tǒng)，調(diào)整年初預(yù)下達(dá)的數(shù)據(jù)。預(yù)算中期調(diào)整預(yù)下達(dá)。同理，預(yù)算中期調(diào)整方案未經(jīng)過國家局正式批復(fù)的預(yù)先下達(dá)。預(yù)算中期間調(diào)整正式下達(dá)。同理，預(yù)算中期調(diào)整方案經(jīng)國家局正式批復(fù)系統(tǒng)調(diào)整之后在系統(tǒng)中正式下達(dá)。預(yù)算執(zhí)行與控制在對(duì)于不同的業(yè)務(wù)預(yù)算需要設(shè)置不同的控制方式，預(yù)算控制做到事前預(yù)警、事中控制；并允許設(shè)定一定的容差，一般以±5%為宜?？刂频姆绞綖橹蛔鼋y(tǒng)計(jì)，不做控制。比如對(duì)于銷售收入只進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并做一般提醒，不做控制。強(qiáng)制控制。比如重點(diǎn)費(fèi)用，專項(xiàng)費(fèi)用等，超過預(yù)算系統(tǒng)就報(bào)錯(cuò)，業(yè)務(wù)無法繼續(xù)處理。柔性控制。不做強(qiáng)制控制，設(shè)置容差預(yù)警提醒。比如對(duì)生產(chǎn)成本總額預(yù)算：統(tǒng)計(jì)并進(jìn)行提醒，不做強(qiáng)制控制。如下圖：11AUG201011AUG2010Confidential江蘇中煙全面預(yù)算管理項(xiàng)目實(shí)施方案－預(yù)算控制-結(jié)合企業(yè)的全面預(yù)算管理水平與管理需要確定預(yù)算控制的方式。預(yù)算調(diào)整按照預(yù)算調(diào)整的分類將預(yù)算調(diào)整設(shè)計(jì)為兩類：預(yù)算常規(guī)調(diào)整即預(yù)算中期調(diào)整。中期預(yù)算調(diào)整流程與年初預(yù)算編制相同；與年初預(yù)算編制及審核不同在于中期預(yù)算調(diào)整數(shù)據(jù)將通過版本與年初預(yù)算加以區(qū)分；半年度的預(yù)算調(diào)整方案的數(shù)據(jù)來自于年初預(yù)算，各部門可以進(jìn)行修改編制，歸口管理部門和中煙預(yù)算辦在審核時(shí)，年初預(yù)算值和調(diào)整后的預(yù)算值同時(shí)體現(xiàn)便于綜合平衡預(yù)算特別調(diào)整具有隨機(jī)性。業(yè)務(wù)流程根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)設(shè)置。典型的特別調(diào)整流程一：調(diào)整從嚴(yán)原則。業(yè)務(wù)部門提出調(diào)整申請(qǐng)->歸口管理部門審核->預(yù)算辦審核—>預(yù)委會(huì)全部成員簽字同意à董事會(huì)審批。典型的特別調(diào)整流程二：調(diào)整流程相對(duì)簡化原則。業(yè)務(wù)部門提出調(diào)整申請(qǐng)->歸口管理部門審核->預(yù)算辦審批->預(yù)算管理委員會(huì)主任或副主任審批，半年度或年度終了時(shí)統(tǒng)一向董事會(huì)匯報(bào)，本著實(shí)用性原則將流程簡化。預(yù)算調(diào)整方案如下圖：預(yù)測和預(yù)警通過科學(xué)預(yù)測模型的建立，構(gòu)建目標(biāo)明確、指標(biāo)齊全、反應(yīng)敏捷、邏輯清晰的指標(biāo)預(yù)測及預(yù)警體系，有效監(jiān)控企業(yè)運(yùn)營關(guān)鍵指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)測預(yù)警的精準(zhǔn)化、實(shí)時(shí)化，提升財(cái)會(huì)系統(tǒng)輔助領(lǐng)導(dǎo)決策的能力。如下圖：實(shí)現(xiàn)預(yù)算預(yù)警功能，按照預(yù)設(shè)的預(yù)警機(jī)制對(duì)資金管理、會(huì)計(jì)核算、費(fèi)用報(bào)銷等可以動(dòng)態(tài)監(jiān)控；對(duì)預(yù)警項(xiàng)目的賬簿、憑證等實(shí)現(xiàn)聯(lián)查功能；根據(jù)設(shè)定的預(yù)警內(nèi)容、預(yù)警條件、通知對(duì)象及形式，當(dāng)預(yù)警條件達(dá)到警戒值時(shí)發(fā)送預(yù)警信息給相關(guān)用戶，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點(diǎn)事項(xiàng)的預(yù)算預(yù)警告知、提醒。如下圖：能夠根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和當(dāng)期執(zhí)行情況，基于特定期間的變化趨勢(shì)，運(yùn)用公式計(jì)算當(dāng)前或預(yù)測的數(shù)值，支持趨勢(shì)分析（包括使用模型進(jìn)行定量分析和定性分析）,預(yù)測全年預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。下圖為實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)預(yù)警：預(yù)算評(píng)價(jià)與分析（1）雄英中煙全面預(yù)算評(píng)價(jià)與分析方案主題預(yù)算分析主題的設(shè)定經(jīng)營指標(biāo)分析、稅利分析、投資進(jìn)度分析的費(fèi)用進(jìn)度分析四個(gè)主題，并進(jìn)一步細(xì)分。（2）預(yù)算分析展現(xiàn)工具標(biāo)準(zhǔn)分析標(biāo)準(zhǔn)分析是根據(jù)預(yù)算分析模版進(jìn)行的分析，比如稅利表預(yù)算分析。ERP實(shí)時(shí)進(jìn)度分析比如部門費(fèi)用的實(shí)時(shí)進(jìn)度預(yù)實(shí)分析。BO展現(xiàn)（5）預(yù)算分析和適用層級(jí)公司領(lǐng)導(dǎo)層:該層級(jí)主要為公司高層領(lǐng)導(dǎo)，如總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、副巡視員等，對(duì)數(shù)據(jù)內(nèi)容的要求不固定，數(shù)據(jù)量較小，對(duì)格式要求不高，頻次和隨機(jī)性大，數(shù)據(jù)內(nèi)容強(qiáng)調(diào)決策支持，宜采用可視化的BO分析。部門領(lǐng)導(dǎo)層：數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)范圍較大，數(shù)據(jù)有匯總且要有明細(xì)表，分析維度多樣化，強(qiáng)調(diào)信息的全面性和準(zhǔn)確性，對(duì)個(gè)別指標(biāo)和業(yè)務(wù)需要實(shí)時(shí)或定期掌握。報(bào)表展現(xiàn)主要使用ERP標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表和明細(xì)報(bào)表方式展現(xiàn)。業(yè)務(wù)分析層：業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)涉及范圍根據(jù)崗位職責(zé)具有特定性，數(shù)據(jù)量大且周期長，定期或?qū)崟r(shí)性要求較高，分析維度多樣化，注重?cái)?shù)據(jù)的全面性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。該層級(jí)主要為各部門業(yè)務(wù)分析人員，如公司財(cái)務(wù)部和各卷煙廠預(yù)算分析人員，各卷煙廠成本會(huì)計(jì)等。歸口管理部層：歸口管理部門關(guān)注自身歸口所管理的預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)際執(zhí)行進(jìn)度，具有實(shí)時(shí)性和定期性的特點(diǎn)。系統(tǒng)集成方案全面預(yù)算管理系統(tǒng)將實(shí)現(xiàn)與公司ERP、MES、協(xié)同辦公等（投資項(xiàng)目管理系統(tǒng)、資金監(jiān)管系統(tǒng)）系統(tǒng)有機(jī)集成，集中、統(tǒng)一、規(guī)范地完成系統(tǒng)級(jí)、流程級(jí)、數(shù)據(jù)級(jí)、應(yīng)用級(jí)的集成整合，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)間應(yīng)用、流程、數(shù)據(jù)的有機(jī)集成與統(tǒng)一。全面預(yù)算管理系統(tǒng)集成將主要為與ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成、與第三方系統(tǒng)的集成。全面預(yù)算管理系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)集成全面預(yù)算管理系統(tǒng)與ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成。主要體現(xiàn)在將ERP中的主數(shù)據(jù)和實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)從ERP系統(tǒng)抽取到預(yù)算系統(tǒng)做參照以及將預(yù)算數(shù)據(jù)下達(dá)到ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)便于預(yù)算的執(zhí)行與控制。全面預(yù)算管理系統(tǒng)與MES系統(tǒng)集成全面預(yù)算管理系統(tǒng)與MES業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成。主要體現(xiàn)在全面預(yù)算管理系統(tǒng)將卷煙品牌的生產(chǎn)計(jì)劃、煙機(jī)設(shè)備的維修費(fèi)等預(yù)算下傳給MES系統(tǒng)，并從MES系統(tǒng)獲取原輔材料的生產(chǎn)消耗數(shù)據(jù)。全面預(yù)算管理系統(tǒng)行業(yè)資金監(jiān)管系統(tǒng)集成全面預(yù)算管理系統(tǒng)與行業(yè)資金監(jiān)管系統(tǒng)集成。體現(xiàn)在預(yù)算管理系統(tǒng)將資金預(yù)算下達(dá)到行業(yè)資金監(jiān)管系統(tǒng)以便于執(zhí)行與控制，行業(yè)資金監(jiān)管系統(tǒng)將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)回傳到預(yù)算管理系統(tǒng)便于預(yù)算評(píng)價(jià)與分析。全面預(yù)算管理系統(tǒng)與項(xiàng)目管理系統(tǒng)集成全面預(yù)算管理系統(tǒng)與項(xiàng)目管理系統(tǒng)（PS）集成。預(yù)算管理系統(tǒng)將科研項(xiàng)目和資本性投資項(xiàng)目的項(xiàng)目總體預(yù)算和年度預(yù)算下達(dá)到項(xiàng)目管理系統(tǒng)，項(xiàng)目管理系統(tǒng)回傳的實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)到預(yù)算管理系統(tǒng)便于預(yù)算評(píng)價(jià)與分析。全面預(yù)算管理系統(tǒng)與多項(xiàng)目管理平臺(tái)集成全面預(yù)算管理系統(tǒng)與多項(xiàng)目管理平臺(tái)集成。體現(xiàn)在多項(xiàng)目管理平臺(tái)項(xiàng)目庫中的項(xiàng)目當(dāng)年要做預(yù)算則從多項(xiàng)目管理平臺(tái)下傳到預(yù)算管理系統(tǒng)，預(yù)算管理系統(tǒng)將最終批復(fù)的預(yù)算回傳至多項(xiàng)目管理平臺(tái)。全面預(yù)算管理系統(tǒng)與OA協(xié)同辦公系統(tǒng)的集成全面預(yù)算管理系統(tǒng)與OA協(xié)同辦公系統(tǒng)集成。用戶在全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算編制，OA協(xié)同辦公處理預(yù)算的流程審批，預(yù)算管理系統(tǒng)將預(yù)算數(shù)據(jù)傳輸?shù)絆A協(xié)調(diào)辦公系統(tǒng)，OA系統(tǒng)經(jīng)審批后將預(yù)算審批結(jié)果傳回預(yù)算管理系統(tǒng)。預(yù)算管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)之間的關(guān)系如下圖：系統(tǒng)安全為保證的信息安全，對(duì)雄英中煙的安全設(shè)置方案如下：權(quán)限設(shè)計(jì)根據(jù)部門和用戶及崗位設(shè)置權(quán)限，權(quán)限設(shè)計(jì)以確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性且能滿足最小業(yè)務(wù)操作為原則。數(shù)據(jù)備份設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機(jī)制確保在服務(wù)器宕機(jī)或發(fā)生災(zāi)難性事故時(shí)數(shù)據(jù)不被丟失且能夠根據(jù)日志恢復(fù)到以前的某一個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)。工作狀態(tài)設(shè)計(jì)工作狀態(tài)的設(shè)置確保能夠解鎖數(shù)據(jù)或被鎖定，保證數(shù)據(jù)在定版后不被惡意修改。流程監(jiān)控設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程監(jiān)控確保所有的業(yè)務(wù)流程能夠完全地根據(jù)流程節(jié)點(diǎn)被認(rèn)真執(zhí)行。審計(jì)線索設(shè)計(jì)審計(jì)線索確保用戶在系統(tǒng)內(nèi)所做的任何一種操作、經(jīng)由程序運(yùn)行后數(shù)據(jù)結(jié)果、配置記錄能夠被記錄，以跟蹤和追溯系統(tǒng)內(nèi)的業(yè)務(wù)處理或系統(tǒng)配置痕跡。用戶登錄CA認(rèn)證預(yù)算系統(tǒng)用戶登錄及事項(xiàng)審批基于預(yù)算系統(tǒng)提供的需定期更換密碼口令機(jī)制，并有效利用行業(yè)CA系統(tǒng)的強(qiáng)安全機(jī)制，將全面預(yù)算管理系統(tǒng)與行業(yè)CA認(rèn)證對(duì)接，保證數(shù)據(jù)和信息安全。全面預(yù)算管理項(xiàng)目實(shí)施方法全面預(yù)算管理項(xiàng)目實(shí)施緊密配合雄英中煙的實(shí)際需求和實(shí)際情況，整體統(tǒng)一，科學(xué)有序?qū)嵤?，通過合理的項(xiàng)目計(jì)劃、資源安排和項(xiàng)目管理，確保項(xiàng)目圓滿成功完成。雄英中煙的全面預(yù)算管理項(xiàng)目實(shí)施同樣可以采用成熟的項(xiàng)目實(shí)施方法論。并根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際的特點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)、文檔和培訓(xùn)的管理。成熟的項(xiàng)目實(shí)施路線圖是面向項(xiàng)目全程、清晰而簡明。一個(gè)成熟的實(shí)施路線圖包含了項(xiàng)目實(shí)施過程中所必須經(jīng)歷的各個(gè)階段，如下圖：在對(duì)雄英中煙進(jìn)行全面預(yù)算管理項(xiàng)目實(shí)施過程中，使用該路線圖即可清楚地知道目前正處于哪一步，下一步又要干什么。除了告訴用戶項(xiàng)目實(shí)施過程中所要經(jīng)歷的各個(gè)階段外，它還對(duì)每一個(gè)階段完整地提供下列信息：階段工作開始前所需要的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作；階段工作所要取得的目標(biāo)是什么，結(jié)果的形式又是什么；階段工作的實(shí)現(xiàn)過程以及如何去完成這些過程；階段工作結(jié)束前如何該階段所做的結(jié)果進(jìn)行檢查；階段工作開始前及進(jìn)行的過程中所需要各項(xiàng)技術(shù)支持工作；通常全面預(yù)算實(shí)施項(xiàng)目劃分為5個(gè)階段：各個(gè)階段的具體工作內(nèi)容如下：項(xiàng)目準(zhǔn)備好的開始是成功的一半，在全面預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施準(zhǔn)備階段，目標(biāo)為建立項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，溝通項(xiàng)目實(shí)施范圍，制定具體項(xiàng)目計(jì)劃，建立項(xiàng)目實(shí)施制度、標(biāo)準(zhǔn)和流程。藍(lán)圖設(shè)計(jì)成功進(jìn)行項(xiàng)目準(zhǔn)備之后，業(yè)務(wù)藍(lán)圖階段會(huì)對(duì)初始的項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)一步工作分解和細(xì)化，在此階段項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)將結(jié)合煙草行業(yè)最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐以及雄英中煙實(shí)際業(yè)務(wù)需求進(jìn)行藍(lán)圖設(shè)計(jì)，編寫業(yè)務(wù)藍(lán)圖文檔和系統(tǒng)集成文檔并進(jìn)行匯報(bào)和簽署。系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)在業(yè)務(wù)藍(lán)圖階段定義了所有需要實(shí)施的業(yè)務(wù)過程并得到雄英中煙的認(rèn)可簽署之后，實(shí)施階段就是讓業(yè)務(wù)藍(lán)圖落地的過程，此過程耗時(shí)最長，包括的內(nèi)容為：系統(tǒng)環(huán)境搭建、軟件開發(fā)和系統(tǒng)測試(包括單元測試和集成測試)。最終準(zhǔn)備此階段會(huì)進(jìn)行最終用戶培訓(xùn)，編寫用戶操作手冊(cè)，項(xiàng)目組進(jìn)行上線前檢查，確保所有在測試中出現(xiàn)的問題得到有效處理肯解決，完成從開發(fā)機(jī)向生產(chǎn)機(jī)的遷移，進(jìn)行數(shù)據(jù)切換、從而實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)上線。上線及上線后的支持上線及上線后的支持階段使系統(tǒng)成為一個(gè)實(shí)際應(yīng)用的操作系統(tǒng)。該階段包括了問題解答和用戶幫助，用戶幫助體系將從系統(tǒng)第一天真正運(yùn)作開始，直到雄英中煙建立起自己內(nèi)部的支持小組。力度全面預(yù)算管理項(xiàng)目實(shí)施行業(yè)經(jīng)驗(yàn)及成功案例北京力度信息技術(shù)股份有限公司是國內(nèi)最早實(shí)施煙草行業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)項(xiàng)目的實(shí)施商，也是經(jīng)驗(yàn)最豐富的煙草行業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)項(xiàng)目實(shí)施商。在國內(nèi)已成功實(shí)施了兩家中煙公司的全面預(yù)算管理項(xiàng)目，并正在實(shí)施中煙實(shí)業(yè)下屬的一家煙草工業(yè)企業(yè)的全面預(yù)算管理項(xiàng)目。力度深刻理解全面預(yù)算管理在煙草工業(yè)企業(yè)的業(yè)務(wù)、作用及未來發(fā)展的趨勢(shì)，能夠?yàn)榭蛻籼峁﹥?yōu)質(zhì)的服務(wù)和專業(yè)化的意見和建議。下面的案例是力度成功實(shí)施云南中煙和陜西中煙全面預(yù)算管理系統(tǒng)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)。云南中煙全面預(yù)算管理項(xiàng)目實(shí)施成功案例（1）全面預(yù)算管理平臺(tái)工具SAPBPC(BusinessPlanningandConsolidation)企業(yè)計(jì)劃與合并。（2）項(xiàng)目實(shí)施范圍云南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司全面預(yù)算管理項(xiàng)目實(shí)施組織范圍涵蓋了云南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司下屬各單位及其部門/科室。包括機(jī)關(guān)本部及其附屬單位（研究院、培訓(xùn)中心、營銷中心、技術(shù)中心）、紅塔集團(tuán)及其下屬卷煙廠（玉溪卷煙廠、楚雄卷煙廠、大理卷煙廠、昭通卷煙廠）、紅云紅河集團(tuán)及其下屬卷煙廠（昆明卷煙廠、紅河卷煙廠、曲靖卷煙廠、會(huì)澤卷煙廠、新疆卷煙廠、烏蘭浩特卷煙廠）、物資集團(tuán)、兩煙市場、國際公司、合和集團(tuán)等。云南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司預(yù)算管理項(xiàng)目實(shí)施功能范圍包括預(yù)算編制/調(diào)整、預(yù)算下達(dá)、預(yù)算控制、預(yù)算分析等內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、控制、分析、調(diào)整功能。（3）項(xiàng)目實(shí)施階段云南中煙全面預(yù)算管理項(xiàng)目分3期實(shí)施。第一期：2012年11月－2013年12月，歷時(shí)13個(gè)月。其中BPC預(yù)算編制及預(yù)算下達(dá)實(shí)施時(shí)間歷時(shí)9個(gè)月，預(yù)算控制與預(yù)算分析實(shí)施時(shí)間歷時(shí)4個(gè)月。第二期：2014年2月－2014年6月，歷時(shí)4個(gè)月。第三期：2015年4月－2015年5月，歷時(shí)2個(gè)月。（4）項(xiàng)目實(shí)施過程云南中煙全面預(yù)算管理項(xiàng)目第一期實(shí)施組織為機(jī)關(guān)本部及其附屬單位（研究院、培訓(xùn)中心）、紅塔集團(tuán)及其下屬卷煙廠（玉溪卷煙廠、楚雄卷煙廠、大理卷煙廠、昭通卷煙廠）、紅云紅河集團(tuán)BPC7.5接口開發(fā)、物資集團(tuán)、兩煙市場、國際公司。項(xiàng)目于2014年1月1日上線。其中BPC預(yù)算編制及預(yù)算下達(dá)于2013年9月1日上線，滿足年度預(yù)算編制工作啟動(dòng)需求，預(yù)算控制與預(yù)算分析于2014年1月1日上線，滿足預(yù)算控制及預(yù)算分析的需求。第二期實(shí)施內(nèi)容為營銷中心、技術(shù)中心業(yè)務(wù)整合，包括預(yù)算編制、預(yù)算下達(dá)、預(yù)算控制、預(yù)算分析等內(nèi)容，項(xiàng)目于2014年7月上線，滿足中期預(yù)算調(diào)整時(shí)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)切換的要求。第三期實(shí)施將于集團(tuán)業(yè)務(wù)整合，包括預(yù)算編制、預(yù)算下達(dá)、預(yù)算控制、預(yù)算分析等內(nèi)容于2015年4月啟動(dòng)，計(jì)劃于2015年6月1日上線。（5）項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容云南中煙BPC全面預(yù)算系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)容包括了銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算（會(huì)議、培訓(xùn)、資本性購置、維修、企業(yè)文化建設(shè)、境內(nèi)外宣傳促銷、科研、對(duì)外投資等）、其他業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算以及國家局匯總報(bào)表預(yù)算。各類預(yù)算均配置相應(yīng)的編制審核流程，通過系統(tǒng)開發(fā)實(shí)現(xiàn)成編制、審核、上報(bào)、下達(dá)、分析等功能。銷售預(yù)算銷售預(yù)算包括國內(nèi)卷煙銷售預(yù)算、國際卷煙銷售預(yù)算、回購卷煙預(yù)算、半成品境內(nèi)外銷售預(yù)算、煙機(jī)設(shè)備銷售預(yù)算、卷煙銷售稅利明細(xì)預(yù)算、銷售應(yīng)收賬款等。國內(nèi)卷煙銷售預(yù)算由營銷中心、兩紅集團(tuán)、兩煙市場編制。境內(nèi)卷煙銷售首先進(jìn)行銷售任務(wù)的分配，按卷煙價(jià)類及規(guī)格牌號(hào)將國內(nèi)銷售量分配至兩紅集團(tuán)；兩紅集團(tuán)承接銷售任務(wù)后，在本集團(tuán)內(nèi)，進(jìn)行內(nèi)銷卷煙銷售收入、稅金的預(yù)算編制；兩煙市場依據(jù)兩紅集團(tuán)的銷售預(yù)算結(jié)果，編制政府留成煙的銷售收入、稅金預(yù)算；營銷中心依據(jù)整體銷售任務(wù)編制中煙公司的銷售收入、稅金預(yù)算。各單位卷煙銷售預(yù)算結(jié)果，將分別匯總出具卷煙銷售稅利明細(xì)表，將收入、成本、費(fèi)用、稅利等指標(biāo)分?jǐn)偟礁骶頍熍铺?hào)規(guī)格。各單位稅利預(yù)算結(jié)果在中煙層面進(jìn)行匯總及合并抵消后，形成中煙層級(jí)的匯總稅利表。國際卷煙銷售預(yù)算及境外半成品銷售預(yù)算由兩紅集團(tuán)、國際公司自行編制。煙機(jī)設(shè)備銷售預(yù)算由物資集團(tuán)負(fù)責(zé)編制?；刭従頍燁A(yù)算、內(nèi)銷半成品預(yù)算由營銷中心、兩紅集團(tuán)自行編制。生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算包括單位生產(chǎn)成品預(yù)算、總生產(chǎn)成本預(yù)算、合作生產(chǎn)預(yù)算、境內(nèi)/外生產(chǎn)預(yù)算、卷煙庫存預(yù)算等。生產(chǎn)成本預(yù)算按照卷煙牌號(hào)規(guī)格進(jìn)行編制，原輔料編制到物料大類，如煙葉、香精香料、其他原料、盒皮、嘴棒、其他主要材料；同時(shí)還需編制直接人工、燃料動(dòng)力、制造費(fèi)用等，最終形成各卷煙規(guī)格的單位生產(chǎn)成本及總生產(chǎn)成本。合作生產(chǎn)預(yù)算按照合作生產(chǎn)企業(yè)明細(xì)及卷煙規(guī)格牌號(hào)，編制合作生產(chǎn)卷煙的庫存及產(chǎn)銷回購預(yù)算。境外生產(chǎn)預(yù)算按照境外生產(chǎn)廠明細(xì)及卷煙規(guī)格牌號(hào)，編制境外生產(chǎn)卷煙的庫存及產(chǎn)預(yù)算。境內(nèi)卷煙生產(chǎn)預(yù)算先由兩紅集團(tuán)總部依據(jù)銷售預(yù)算進(jìn)行生產(chǎn)預(yù)算的總額分配，再按卷煙規(guī)格，編制各卷煙廠的卷煙生產(chǎn)預(yù)算。卷煙庫存預(yù)算依據(jù)卷煙的期初庫存及本期生產(chǎn)、銷售、報(bào)廢等信息進(jìn)行匯總，計(jì)算期末庫存。采購預(yù)算采購預(yù)算包括原料、主輔料、零星物資等預(yù)算，均按照物料類別編制采購及庫存預(yù)算，同時(shí)會(huì)根據(jù)采購金額，編制采購付款預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算包括統(tǒng)籌費(fèi)用預(yù)算及非統(tǒng)籌費(fèi)用預(yù)算。統(tǒng)籌費(fèi)用預(yù)算由統(tǒng)籌部門對(duì)統(tǒng)籌指標(biāo)進(jìn)行編制及分配，如人力成本、黨群活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)等；非統(tǒng)籌費(fèi)用預(yù)算由各部門自行編制，編制完成后匯總到歸口審核部門及預(yù)算辦分別進(jìn)行審核。項(xiàng)目預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算包括費(fèi)用類項(xiàng)目及投資類項(xiàng)目。費(fèi)用類項(xiàng)目主要對(duì)國家局重點(diǎn)控制的費(fèi)用指標(biāo)，進(jìn)行細(xì)化管理，按照事項(xiàng)明細(xì)進(jìn)行編制，如會(huì)議、培訓(xùn)、維修、企業(yè)文化建設(shè)、境內(nèi)外宣傳促銷、科研等，各類事項(xiàng)按照管理需求，進(jìn)一步劃分明細(xì)的類別，如會(huì)議費(fèi)區(qū)分自辦會(huì)議、外參會(huì)議，維修費(fèi)區(qū)分設(shè)備維修、基建維修、信息化維修維護(hù)、零星維修、車輛維修等；預(yù)算明細(xì)需編制名稱、天數(shù)、人數(shù)、起止時(shí)間、審批權(quán)限等詳細(xì)說明信息，事項(xiàng)匯總金額自動(dòng)勾稽到相關(guān)的費(fèi)用指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動(dòng)流轉(zhuǎn)。投資類項(xiàng)目包括資本性購置、對(duì)外投資項(xiàng)目。資本性購置項(xiàng)目按照國家局及中煙管理要求，按生產(chǎn)性、非生產(chǎn)性細(xì)分為基建、設(shè)備、信息化、車輛等明細(xì)類別進(jìn)行預(yù)算編制，需填報(bào)項(xiàng)目名稱、批準(zhǔn)文號(hào)、起止時(shí)間、審批權(quán)限、國家局項(xiàng)目類別、項(xiàng)目總額、本年項(xiàng)目金額、累計(jì)發(fā)生額等信息；投資項(xiàng)目主要指對(duì)外投資，按照多元化投資、利用外資投資、境外投資、煙草主業(yè)企業(yè)間股權(quán)投資等類別進(jìn)行預(yù)算編制。其他業(yè)務(wù)預(yù)算：其他業(yè)務(wù)預(yù)算包括捐贈(zèng)支出預(yù)算、資產(chǎn)處置預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、投資收益預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算包括財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、稅利預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表。預(yù)算下達(dá)控制及分析云南中煙預(yù)算下達(dá)控制通過BPC、FM及OA系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)。國家局批復(fù)的數(shù)據(jù)，中煙公司通過BPC系統(tǒng)將審核結(jié)果下發(fā)各單位，各單位預(yù)算辦在BPC系統(tǒng)內(nèi)完成數(shù)據(jù)的調(diào)整及分解，分解后的最終預(yù)算作為未來控制的基礎(chǔ)。BPC系統(tǒng)將預(yù)算數(shù)據(jù)下達(dá)至FM及內(nèi)部訂單，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用、項(xiàng)目、采購預(yù)算的控制，同時(shí)通過OA接口的開發(fā)，將預(yù)算數(shù)據(jù)傳輸至OA系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算發(fā)生的審批功能。系統(tǒng)匹配相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行情況明細(xì)表，可實(shí)時(shí)查詢各項(xiàng)目及指標(biāo)的預(yù)算數(shù)、實(shí)際執(zhí)行數(shù)、審批占用數(shù)、剩余可用預(yù)算數(shù)等詳細(xì)信息。云南中煙預(yù)算分析通過BW及BO系統(tǒng)完成。BW系統(tǒng)存儲(chǔ)BPC預(yù)算數(shù)及ERP實(shí)際執(zhí)行數(shù)，按需求生成相應(yīng)的預(yù)實(shí)對(duì)比報(bào)表，同時(shí)通過BO系統(tǒng)，圖形化的展現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行情況及重點(diǎn)指標(biāo)的達(dá)成情況。預(yù)算調(diào)整云南中煙預(yù)算調(diào)整包括預(yù)算批復(fù)版調(diào)整、中期預(yù)算調(diào)整及日常調(diào)整；預(yù)算批復(fù)版調(diào)整是針對(duì)國家局對(duì)于年度申報(bào)預(yù)算的最終批復(fù)稿進(jìn)行調(diào)整；中期預(yù)算調(diào)整是每年常規(guī)性的半年度調(diào)整，調(diào)整內(nèi)容包含了日常追加及調(diào)整事項(xiàng)。預(yù)算批復(fù)版調(diào)整及中期預(yù)算調(diào)整在BPC系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行，調(diào)整完成后再進(jìn)行預(yù)算的下達(dá)。日常調(diào)整原則上不予批準(zhǔn)，但確實(shí)發(fā)生不可預(yù)計(jì)事項(xiàng)，可通過OA審批后，在ERP系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行預(yù)算的追加，待中期預(yù)算調(diào)整時(shí)一并考慮。（6）系統(tǒng)集成全面預(yù)算系統(tǒng)與紅河紅云的BPC7.5系統(tǒng)集成，將紅河紅云的預(yù)算數(shù)據(jù)集成到BPC10.0中，實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的匯總和上報(bào)。全面預(yù)算管理系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)集成，從ERP系統(tǒng)采集主數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并將預(yù)算數(shù)據(jù)下達(dá)到預(yù)算控制系統(tǒng)（FI-FM）和項(xiàng)目管理系統(tǒng)。全面預(yù)算系統(tǒng)與主數(shù)據(jù)平臺(tái)集成，將主數(shù)據(jù)平臺(tái)的項(xiàng)目編碼傳輸?shù)饺骖A(yù)算系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)編碼來源的唯一和數(shù)據(jù)統(tǒng)一。（7）項(xiàng)目取得的效果云南中煙全面預(yù)算管理項(xiàng)目的實(shí)施對(duì)中煙公司的管理提升發(fā)揮了重要的作用：結(jié)合主數(shù)據(jù)管理平臺(tái)的建設(shè)，規(guī)范主數(shù)據(jù)管理，為將來整個(gè)云南中煙全面預(yù)算編制口徑統(tǒng)一、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的準(zhǔn)確反饋、預(yù)算管理信息的可對(duì)比分析奠定了基礎(chǔ)；相同業(yè)務(wù)統(tǒng)一表單，個(gè)性化業(yè)務(wù)單獨(dú)設(shè)計(jì)表單，保證填報(bào)口徑統(tǒng)一；統(tǒng)一了預(yù)算編制覆蓋的內(nèi)容、顆粒度、口徑，保證業(yè)務(wù)的全面覆蓋，為云南中煙未來全面預(yù)算管理能有效發(fā)揮資源配置作用奠定了基礎(chǔ)；規(guī)范預(yù)算編制流程，充分發(fā)揮歸口管理職能；流程的系統(tǒng)化配置，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制流程自動(dòng)流轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)在線填報(bào)預(yù)算和溝通審核結(jié)果，預(yù)算辦統(tǒng)一監(jiān)控預(yù)算編制流程的進(jìn)度；中煙BPC10.0系統(tǒng)與紅云紅河集團(tuán)BPC7.5系統(tǒng)的集成，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制數(shù)據(jù)的上傳和下達(dá)，保障中煙公司在同一系統(tǒng)內(nèi)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理；中煙BPC系統(tǒng)與紅塔ERP系統(tǒng)集成、與中煙ERP系統(tǒng)集成，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制數(shù)據(jù)的下達(dá)及預(yù)算執(zhí)行事前控制，業(yè)務(wù)人員能夠?qū)崟r(shí)得到執(zhí)行進(jìn)度的反饋；搭建支持云南中煙全面預(yù)算管理從事前計(jì)劃、事中控制到事后分析全過程管理的信息系統(tǒng)。陜西中煙全面預(yù)算管理項(xiàng)目實(shí)施成功案例（1）全面預(yù)算管理平臺(tái)SAPBPC(BusinessPlanningandConsolidation)企業(yè)計(jì)劃與合并。（2）項(xiàng)目實(shí)施范圍陜西中煙工業(yè)有限責(zé)任公司全面預(yù)算管理實(shí)施組織范圍涵蓋陜西中煙工業(yè)有限責(zé)任公司總部職能部門及下屬個(gè)卷煙廠各科室。下屬卷煙廠包括：寶雞卷煙廠、延安卷煙廠、漢中卷煙廠、旬陽卷煙廠、澄城卷煙廠。陜西中煙工業(yè)有限責(zé)任公司預(yù)算管理的實(shí)施包括了預(yù)算編制與審核/調(diào)整與審核、預(yù)算下達(dá)、預(yù)算控制與執(zhí)行、預(yù)算分析等內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、控制、分析、調(diào)整的全過程、全方位的全面預(yù)算管理。（3）項(xiàng)目實(shí)施階段陜西中煙全面預(yù)算管理項(xiàng)目分為2期實(shí)施。第一期實(shí)施時(shí)間為2012年7月－2013年4月，歷時(shí)10個(gè)月。第二期實(shí)施時(shí)間為2014年3月－2014年9月，歷時(shí)6個(gè)月。（4）項(xiàng)目實(shí)施過程陜西中煙全面預(yù)算項(xiàng)目第一期實(shí)施組織范圍為陜西中煙工業(yè)有限責(zé)任公司總部職能部門及下屬個(gè)卷煙廠各科室。項(xiàng)目于2012年7月啟動(dòng)，至2013年5月1日上線，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算編制與審核、預(yù)算調(diào)整與審核、預(yù)算下達(dá)與控制功能，其中預(yù)算控制功能先于預(yù)算編制功能先上線。與當(dāng)時(shí)建設(shè)的ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)在2013年1月1日一同上線，在ERP上線時(shí)即啟動(dòng)預(yù)算的控制。第二期實(shí)施內(nèi)容為預(yù)算分析，于2014年3月啟動(dòng)，2014年9月1日上線，實(shí)現(xiàn)了公司高層、部門領(lǐng)導(dǎo)層、財(cái)務(wù)及歸口管理部門業(yè)務(wù)人員的定期或?qū)崟r(shí)預(yù)算分析功能，且實(shí)現(xiàn)了中期預(yù)算和年度預(yù)算上報(bào)國家局預(yù)算分析的需求。（5）項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容陜西中煙業(yè)務(wù)預(yù)算涵蓋了人力成本專項(xiàng)預(yù)算、專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、銷售預(yù)算、采購預(yù)算、資本性投資項(xiàng)目預(yù)算、研發(fā)業(yè)務(wù)預(yù)算、物流費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)預(yù)算以、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算以及國家局匯總報(bào)表預(yù)算、預(yù)算下達(dá)、預(yù)算控制、預(yù)算分析等內(nèi)容。各類預(yù)算均配置相應(yīng)的編制審核流程，通過系統(tǒng)開發(fā)實(shí)現(xiàn)成編制、審核、上報(bào)、下達(dá)、分析等功能。人力成本專項(xiàng)預(yù)算人力成本預(yù)算作為專項(xiàng)預(yù)算，由歸口部門人力資源部統(tǒng)一管理編制，主要包括工資、福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、住房補(bǔ)貼、辭退福利、離退休人員生活補(bǔ)貼、其他人力成本等十項(xiàng)內(nèi)容，其中每個(gè)項(xiàng)目中都包含相應(yīng)的子項(xiàng)，例如福利費(fèi)下面包含著22個(gè)子項(xiàng)。人力成本預(yù)算編制方式采用歸口統(tǒng)一編制管理、先分配后編制的編制方式，首先由歸口部門機(jī)關(guān)人力資源部將工資及福利費(fèi)總額分配到公司總部（除市場營銷中心）、寶雞卷煙廠、延安卷煙廠、漢中卷煙廠、旬陽卷煙廠、澄城卷煙廠以及市場營銷中心?？傤~分配后，公司機(jī)關(guān)及各煙廠分別編制各自的本年度人力成本預(yù)算，編制的成本和編制的預(yù)算項(xiàng)目可隨管理水平的提升逐步由粗到細(xì)，系統(tǒng)的預(yù)算主體維度和預(yù)算項(xiàng)目維度都為未來業(yè)務(wù)擴(kuò)展做出預(yù)留。專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算包括銷售環(huán)節(jié)的銷售費(fèi)用、生產(chǎn)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的費(fèi)用、研發(fā)環(huán)節(jié)的研發(fā)費(fèi)用、采購環(huán)節(jié)為采購業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用、職能管理環(huán)節(jié)為企業(yè)管理而發(fā)生的費(fèi)用、間接物流費(fèi)用等統(tǒng)稱為專項(xiàng)費(fèi)用。陜西中煙對(duì)重點(diǎn)費(fèi)用進(jìn)行總額的控制，事項(xiàng)管理。預(yù)算編制采用先分配總額，后分解事項(xiàng)的方式。中煙層級(jí)對(duì)捐贈(zèng)支出、會(huì)議費(fèi)、涉外費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)在機(jī)關(guān)及煙廠進(jìn)行總額分配。各部門及煙廠科室根據(jù)分配的總額，將費(fèi)用總額分解到具體事項(xiàng)明細(xì)。除重點(diǎn)控制的專項(xiàng)費(fèi)用外的其他日常費(fèi)用，按照費(fèi)用指標(biāo)進(jìn)行編制。生產(chǎn)成本預(yù)算陜西中煙生產(chǎn)預(yù)算包括原料成本、主要材料成本、香精香料成本、制造費(fèi)、直接人工、燃動(dòng)力等。陜西中煙對(duì)生產(chǎn)成本預(yù)算十分關(guān)注，預(yù)算編制也十分詳細(xì)，按照BOM進(jìn)行成本計(jì)算，包括產(chǎn)卷煙生產(chǎn)成本預(yù)算及出口煙絲生產(chǎn)成本預(yù)算。原料成本預(yù)算按照卷煙配方成本進(jìn)行計(jì)算；主要材料、香精香料按照BOM進(jìn)行計(jì)算，BOM抽取ERP中實(shí)際執(zhí)行的BOM數(shù)據(jù)為依據(jù)，結(jié)合年度預(yù)算的各卷煙牌號(hào)及出口煙絲規(guī)格的生產(chǎn)量，計(jì)算生產(chǎn)成本；制造費(fèi)、人力成本、燃動(dòng)力取自相關(guān)的專項(xiàng)費(fèi)用、職工薪酬、燃料動(dòng)力分配預(yù)算數(shù)據(jù)，在按照車間、產(chǎn)品進(jìn)行分?jǐn)?。銷售預(yù)算銷售預(yù)算編制以卷煙、原料及輔助材料、備品備件、自制半成品為業(yè)務(wù)依據(jù)，分為國內(nèi)銷售業(yè)務(wù)、出口銷售業(yè)務(wù)、回購業(yè)務(wù)三種業(yè)務(wù)。目前陜西中煙工業(yè)有限責(zé)任公司卷煙銷售只涉及國內(nèi)銷售；出口業(yè)務(wù)主要涉及煙絲出口業(yè)務(wù)以及部分原輔料；其他類型的銷售及回購業(yè)務(wù)暫不涉及。對(duì)于陜西中煙目前未涉及的業(yè)務(wù)，系統(tǒng)在設(shè)計(jì)和實(shí)現(xiàn)上做出預(yù)留，滿足未來業(yè)務(wù)擴(kuò)展的需要。銷售預(yù)算編制包括銷售單價(jià)、銷售數(shù)量、銷售成本、銷售稅金及附加、卷煙銷售應(yīng)收賬款以及銷售利潤明細(xì)的預(yù)算，并出具產(chǎn)銷存預(yù)算報(bào)表。銷售預(yù)算數(shù)據(jù)細(xì)化到產(chǎn)品價(jià)類及牌號(hào)規(guī)格，并為資金預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。采購與庫存預(yù)算采購與庫存業(yè)務(wù)預(yù)算以原料、主要材料、備品備件、其他物資四塊業(yè)務(wù)為主線，完成采購預(yù)算、庫存預(yù)算、采購應(yīng)付賬款的預(yù)算編制。采購預(yù)算的數(shù)據(jù)為資金預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。采購預(yù)算中，原料采購、主要材料采購為重點(diǎn)編制內(nèi)容。其中，原料采購與庫存預(yù)算以原煙采購加工預(yù)算和煙葉入庫分配預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行編制；原煙采購加工預(yù)算依據(jù)不同產(chǎn)區(qū)、等級(jí)的原煙采購金額及加工成本，得出入庫片煙的預(yù)算金額；煙葉入庫預(yù)算依據(jù)各煙廠的生產(chǎn)計(jì)劃，將煙葉入庫預(yù)算分配到寶雞、延安、漢中、旬陽、澄城五個(gè)卷煙廠；各卷煙廠根據(jù)煙葉入庫預(yù)算、生產(chǎn)領(lǐng)用預(yù)算、對(duì)外銷售預(yù)算、原料盤盈盤虧及損失以及期初期末庫存情況，完成原料采購與庫存預(yù)算表的編制，歸口管理部門通過查詢?cè)喜少徟c庫存匯總報(bào)表，對(duì)原料采購庫存情況進(jìn)行總體把控。主要材料采購與庫存預(yù)算由各煙廠進(jìn)行編制，歸口管理部門通過匯總報(bào)表掌握總體情況。各煙廠依據(jù)26類主要材料及其明細(xì)的期初庫存、本期采購、本期耗用以及期末庫存情況，完成主要材料采購與庫存的預(yù)算編制。資本性投資項(xiàng)目預(yù)算陜西中煙的資本性預(yù)算在保持和國家局上報(bào)口徑一致的基礎(chǔ)上，項(xiàng)目管理的投資性項(xiàng)目完全參照綜合計(jì)劃體系設(shè)置，如整體技改、生產(chǎn)設(shè)施、工藝設(shè)備、輔助生產(chǎn)設(shè)備、公共動(dòng)力設(shè)備、煙葉倉儲(chǔ)設(shè)備、信息化投資、多元化投資等，非項(xiàng)目管理和國家局上報(bào)口徑保持一致，如維護(hù)性工程、計(jì)算機(jī)設(shè)備購置、車輛購置等。在編制維護(hù)性工程預(yù)算時(shí)需考慮各項(xiàng)目預(yù)算是否資本化，如果