納稅基本程序概述課件

納稅基本程序概述課件REPORTING目錄納稅基本概念納稅申報(bào)流程納稅服務(wù)與監(jiān)管常見稅種及計(jì)算方法納稅籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理PART01納稅基本概念REPORTING納稅義務(wù)人應(yīng)按照稅法規(guī)定的納稅期限、納稅范圍和納稅方式，履行納稅義務(wù)，繳納稅款。納稅義務(wù)人的權(quán)利包括享受稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的服務(wù)、申請減免稅和退稅等。納稅義務(wù)人是指依照稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人和其他組織。納稅義務(wù)人

納稅范圍納稅范圍是指稅法規(guī)定的征稅對象和稅基的具體范圍。不同稅種的納稅范圍各不相同，如增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征收，企業(yè)所得稅是對企業(yè)的所得征收。納稅范圍的確定應(yīng)遵循公平、合理、有效的原則，既要保證國家的財(cái)政收入，又要促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步。納稅期限是指納稅義務(wù)人按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的期限。不同稅種的納稅期限各不相同，如增值稅和企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或按季，個(gè)人所得稅的納稅期限一般為按次或按月。納稅期限的規(guī)定應(yīng)考慮稅收征管的效率和納稅人的負(fù)擔(dān)能力，既要保證稅收征管的順利進(jìn)行，又要避免給納稅人帶來過大的負(fù)擔(dān)。納稅期限PART02納稅申報(bào)流程REPORTING申報(bào)準(zhǔn)備明確納稅人的身份信息，包括納稅人識別號、稅務(wù)登記證號等。整理和收集與納稅申報(bào)相關(guān)的發(fā)票、憑證和其他合法票據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，核對應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額等計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)實(shí)際情況選擇電子申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)等申報(bào)方式。確定納稅人身份收集發(fā)票和憑證核對計(jì)稅依據(jù)選擇申報(bào)方式將準(zhǔn)備好的申報(bào)資料提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)或選擇電子申報(bào)方式的申報(bào)平臺。提交申報(bào)資料審核申報(bào)資料確定稅款金額稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提交的申報(bào)資料進(jìn)行審核，確保資料的真實(shí)性、完整性和合法性。根據(jù)審核后的申報(bào)資料，確定應(yīng)納稅款金額和其他相關(guān)稅費(fèi)。030201申報(bào)受理稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提交的計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行核對，確保計(jì)稅依據(jù)的準(zhǔn)確性和合法性。核對計(jì)稅依據(jù)對納稅人的納稅情況進(jìn)行審查，包括是否存在漏報(bào)、少報(bào)、錯(cuò)報(bào)等情況。審查納稅情況針對審查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，與納稅人進(jìn)行溝通并處理相關(guān)涉稅問題。處理涉稅問題申報(bào)審核納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的稅款金額，通過指定渠道繳納稅款。繳納稅款納稅人繳納稅款后，應(yīng)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的完稅憑證作為已繳稅款的憑證。取得完稅憑證將申報(bào)資料進(jìn)行歸檔，以備后續(xù)查詢和管理。歸檔申報(bào)資料申報(bào)繳稅PART03納稅服務(wù)與監(jiān)管REPORTING納稅服務(wù)內(nèi)容包括提供稅收政策咨詢、納稅申報(bào)指導(dǎo)、稅務(wù)糾紛調(diào)解等，以方便納稅人及時(shí)、準(zhǔn)確地完成納稅義務(wù)。納稅服務(wù)概述納稅服務(wù)是指政府稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供的各項(xiàng)服務(wù)措施，旨在幫助納稅人了解和履行納稅義務(wù)，提高稅收遵從度。納稅服務(wù)方式納稅服務(wù)可以通過線上和線下兩種方式進(jìn)行，線上包括稅務(wù)網(wǎng)站、電子稅務(wù)局等，線下包括辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)咨詢熱線等。納稅服務(wù)納稅監(jiān)管內(nèi)容包括對納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)的審核、稅收征管的監(jiān)督、稅務(wù)稽查等，以發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違法行為。納稅監(jiān)管方式納稅監(jiān)管可以通過日常監(jiān)管、專項(xiàng)檢查、隨機(jī)抽查等方式進(jìn)行，以確保稅收管理的有效性和公正性。納稅監(jiān)管概述納稅監(jiān)管是指政府稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行的監(jiān)督和管理，旨在確保稅收公平、公正。納稅監(jiān)管納稅救濟(jì)是指當(dāng)納稅人的合法權(quán)益受到侵害時(shí)，政府提供的法律援助和救濟(jì)措施，旨在保障納稅人的合法權(quán)益。納稅救濟(jì)概述包括稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟、稅務(wù)賠償?shù)?，以幫助納稅人維護(hù)自身權(quán)益。納稅救濟(jì)內(nèi)容納稅救濟(jì)可以通過行政途徑和司法途徑進(jìn)行，行政途徑包括稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟，司法途徑包括民事訴訟和刑事訴訟等。納稅救濟(jì)方式納稅救濟(jì)PART04常見稅種及計(jì)算方法REPORTING增值稅定義增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅計(jì)算方法增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額=購進(jìn)額×適用稅率。增值稅特點(diǎn)增值稅具有稅收中性、稅收負(fù)擔(dān)公平、稅收收入穩(wěn)定、稅收征管嚴(yán)密等特點(diǎn)。增值稅123所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。所得稅定義應(yīng)納稅所得額=總收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。所得稅計(jì)算方法所得稅具有稅負(fù)公平、調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長等特點(diǎn)。所得稅特點(diǎn)所得稅消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種流轉(zhuǎn)稅。消費(fèi)稅定義消費(fèi)稅稅額=銷售額×適用稅率。不同消費(fèi)品和消費(fèi)行為的適用稅率不同。消費(fèi)稅計(jì)算方法消費(fèi)稅具有調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)消費(fèi)方向、增加財(cái)政收入等特點(diǎn)。消費(fèi)稅特點(diǎn)消費(fèi)稅03其他稅種特點(diǎn)其他稅種具有特定征收目的、特定征收范圍等特點(diǎn)，如車輛購置稅、房產(chǎn)稅等。01其他稅種定義除了增值稅、所得稅和消費(fèi)稅之外的其他稅種。02其他稅種計(jì)算方法其他稅種的計(jì)算方法因稅種而異，具體計(jì)算方法可參考相關(guān)稅法規(guī)定。其他稅種PART05納稅籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理REPORTING納稅籌劃的合法性納稅籌劃必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，不得違反稅收法規(guī)和政策。納稅籌劃的方法包括合理安排企業(yè)組織形式、利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的會計(jì)處理方法等。納稅籌劃的定義納稅籌劃是指納稅人在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，通過合理安排和規(guī)劃，降低納稅負(fù)擔(dān)的行為。納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的定義包括稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)、稅法變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、稅收爭議風(fēng)險(xiǎn)等。稅收風(fēng)險(xiǎn)的種類風(fēng)險(xiǎn)管理的方法包括建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高稅務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)等。風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)或個(gè)人識別、評估、控制和監(jiān)控潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)因素，以減少稅收不確定性和風(fēng)險(xiǎn)的行為。風(fēng)險(xiǎn)管理合規(guī)性審查是指對企業(yè)或個(gè)人的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行合法性審查，以確