第七章-施工階段的造價(jià)控制

第七章建設(shè)項(xiàng)目施工階段工程造價(jià)的確定與控制第一節(jié)工程價(jià)款的結(jié)算第二節(jié)工程變更第三節(jié)索賠管理本章內(nèi)容第一節(jié)工程價(jià)款的結(jié)算一、工程價(jià)款的結(jié)算

指承包商在工程施工過程中，依據(jù)承包合同中關(guān)于付款條款的規(guī)定和已經(jīng)完成的工作量，并按照合同規(guī)定的程序向業(yè)主收取工程款的活動(dòng)。二、工程價(jià)款的結(jié)算方式按月結(jié)算每月結(jié)算一次，竣工后清算的辦法?？⒐ず笠淮谓Y(jié)算對(duì)于工期短（一年內(nèi)）或者工程承包合同價(jià)格低（500萬以下），可以實(shí)行每月預(yù)支，竣工后一次結(jié)算。分段結(jié)算即當(dāng)年開工，當(dāng)年不能竣工的工程按照工程形象進(jìn)度，劃分為幾個(gè)階段進(jìn)行結(jié)算。目標(biāo)結(jié)算方式在工程合同中，將承包工程的內(nèi)容分解成不同的控制單元，以業(yè)主驗(yàn)收控制單元作為支付工程款的前題條件。在目標(biāo)結(jié)算方式下，承包商相要獲得工程價(jià)款，必須按照合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)完成單元內(nèi)的工程內(nèi)容，要想盡快獲得工程款，就必須加快施工進(jìn)度，保質(zhì)有量地完成施工任務(wù)。如果承包商拖延工期，業(yè)主就推遲付款，增加了承包商的財(cái)務(wù)費(fèi)用，運(yùn)營成本，降低承包商的收益。客觀上使承包商因延誤工期而遭受損失。目標(biāo)結(jié)算方式是利用合同手段、財(cái)務(wù)手段對(duì)工程完成進(jìn)行主動(dòng)控制。雙方商定的其他方式

三、工程款的結(jié)算程序（一）預(yù)付款

施工單位承包工程，為明確責(zé)任，便于管理，保證質(zhì)量，一般都實(shí)行包工飼料，按照工程慣例要支付一定流動(dòng)資金的給施工單位，這就是工程預(yù)付款。1、開工預(yù)付款（動(dòng)員預(yù)付款）：開工預(yù)付款（動(dòng)員預(yù)付款）的支付：是業(yè)主借給承包商進(jìn)駐現(xiàn)場和進(jìn)行工程施工準(zhǔn)備用款，其額度與支付方式在合同專用條款中明確。開工預(yù)付款（動(dòng)員預(yù)付款）的扣回：如合同規(guī)定在工程進(jìn)度款支付達(dá)到合同總額25%后開始起扣，達(dá)到80%扣完。2、工程備料款備料款支付：其數(shù)額由雙方協(xié)商，在合同中規(guī)定。如：主要材料（材+水泥+設(shè)備）75%。備料款的扣回：備料款屬于借款性質(zhì)，到工程實(shí)施后，隨著工程所需主要材料的減少，應(yīng)以充抵工程價(jià)款的方式陸續(xù)扣回。

備料款可以每一結(jié)算期支付，在以后的三個(gè)月內(nèi)逐次扣。也可以一次支付，在竣工前逐次扣回。如：可以從未施工工程尚需的主要材料及構(gòu)件的價(jià)值相當(dāng)于備料款數(shù)額時(shí)起扣，從每次結(jié)算工程價(jià)款中，按材料比重扣除預(yù)付材料款，竣工前全部扣清。也可以按照在合同中規(guī)定，在乙方完成金額累計(jì)達(dá)到合同總價(jià)的３０％或５０％后，由乙方開始向甲方還款，至完工前三個(gè)月將工程預(yù)付款全部扣回。（二）中間結(jié)算

施工單位在工程施工過程中，按完成的工程數(shù)量支付工程款，同建設(shè)單位辦理結(jié)算手續(xù)。（三）竣工結(jié)算

施工單位對(duì)所承包的的工程按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完工，經(jīng)驗(yàn)收合格后，辦理交工手續(xù)將工程交付業(yè)主，并辦理竣工結(jié)算，以確定實(shí)際發(fā)生的合同價(jià)款。四、工程保修金的預(yù)留

按照規(guī)定，工程項(xiàng)目總造價(jià)中要預(yù)留一定比例的尾款作為質(zhì)量保修費(fèi)用，工程保修金一般為工程造價(jià)的３％－５％，在專用條款中規(guī)定。當(dāng)工程款撥付累計(jì)額達(dá)到９５％－９７％，就要停止支付工程款，預(yù)留尾款部分作為保修金。發(fā)包人在質(zhì)保期結(jié)束后一定期限內(nèi)，將剩余保修金及利息返還給承包人。五、工程造價(jià)的動(dòng)態(tài)結(jié)算動(dòng)態(tài)結(jié)算就是把各種動(dòng)態(tài)因素（價(jià)格上漲）考慮到結(jié)算過程中，使結(jié)算價(jià)大體能反映實(shí)際的消耗費(fèi)用。是否進(jìn)行動(dòng)態(tài)結(jié)算，采用何種動(dòng)態(tài)結(jié)算方法要依據(jù)合同條款的規(guī)定。常用的動(dòng)態(tài)結(jié)算方法有：按實(shí)際價(jià)格結(jié)算：按調(diào)價(jià)系數(shù)（價(jià)格指數(shù)）結(jié)算按調(diào)價(jià)文件結(jié)算六、FIDIC合同條件下工程費(fèi)用的結(jié)算工程結(jié)算的范圍清單費(fèi)用清單以外的費(fèi)用工程結(jié)算的條件質(zhì)量合格符合合同規(guī)定的條件變更項(xiàng)目必須有監(jiān)理工程師的變更通知支付金額達(dá)到支付證書規(guī)定的最小限額承包商的工作使監(jiān)理工程師滿意工程結(jié)算的內(nèi)容結(jié)算項(xiàng)目工程量清單項(xiàng)目工程量清單以外的項(xiàng)目一般項(xiàng)目的結(jié)算暫定金額計(jì)日工工程變更成本增減費(fèi)用索賠承包預(yù)付款材料預(yù)付款保留金遲付款利息違約罰金

第二節(jié)工程變更一、工程變更的概念及產(chǎn)生的原因1、工程變更

是施工過程中履行合同的主客觀條件發(fā)生了變化，而需要改變?cè)ㄊ┕こ邪秶鷥?nèi)的某些工作內(nèi)容。包括設(shè)計(jì)變更、進(jìn)度計(jì)劃變更、施工條件變更及原招標(biāo)文件和工程量清單中未包括的“新增工程“。2、工程變更產(chǎn)生的原因在工程實(shí)施的過程中，經(jīng)常碰到對(duì)業(yè)主對(duì)項(xiàng)目的修改；設(shè)計(jì)方因施工現(xiàn)場環(huán)境、設(shè)計(jì)質(zhì)量、施工技術(shù)要求而產(chǎn)生的設(shè)計(jì)變更等，由于這些變更，會(huì)導(dǎo)致工程量、施工進(jìn)度發(fā)生變化，引發(fā)當(dāng)事人在履行合同中發(fā)生爭執(zhí)。主觀原因:業(yè)主要求的變更,及設(shè)計(jì)文件、招標(biāo)文件所導(dǎo)致的變更如勘察設(shè)計(jì)粗糙，在施工中發(fā)現(xiàn)許多工程量清單中未考慮或計(jì)算不準(zhǔn)確的工程量，因而不得不改變施工項(xiàng)目增減工程量；客觀原因：比如地基礎(chǔ)的情況與地勘資料不符合。二、工程變更的確認(rèn)由于工程變更會(huì)帶來工程造價(jià)和工期的變化，為了有效地控制造價(jià)，無論任何一方提出的變更，均需由工程師確認(rèn)并簽發(fā)工程變更指令。在我國目前的工程實(shí)踐中常根據(jù)施工合同規(guī)定，由建設(shè)單位辦理簽證的方式，來反映工程變更對(duì)工程造價(jià)的影響。簽證主要有兩種形式：經(jīng)濟(jì)簽證：以增加預(yù)算的形式支付價(jià)款的簽證，主要是指對(duì)于工程量增減、材料代用量的確認(rèn)簽證，需要按照合同中相關(guān)的結(jié)算條款的規(guī)定，確定其工程價(jià)款。費(fèi)用簽證：合同價(jià)款以外需要直接支付的開支的簽證。如窩工損失、計(jì)時(shí)點(diǎn)工。三、質(zhì)量管理及保證體系現(xiàn)行工程變更價(jià)款的確定方法合同中有適用于變更工程的價(jià)格，按合同已有價(jià)格計(jì)算；合同中有類似于變更工程的價(jià)格，可以參照類似價(jià)格變更合同價(jià)款；合同中沒有適用或類似價(jià)格，由乙方提出適當(dāng)?shù)淖兏鼉r(jià)格，經(jīng)工程師確認(rèn)后執(zhí)行四、工程價(jià)款的變更程序乙方在工程變更確定后14天內(nèi)，向工程師提交變更價(jià)款的報(bào)告；乙方在確定變更后14天內(nèi)，不向工程師提交變更價(jià)款的報(bào)告的，視為該項(xiàng)變更不涉及合同價(jià)款的變更。工程師收到變更工程價(jià)款報(bào)告之日起14日內(nèi)，予以確認(rèn)。工程師無不正當(dāng)理由不確認(rèn)的，自變更價(jià)款報(bào)告送達(dá)之日起14天后，變更工程價(jià)款報(bào)告自行生效工程師不同意乙方提出的變更價(jià)款，雙方可以和解或者要求由有關(guān)部門調(diào)解或司法途徑解決。工程師確定變更的工程款作為追加工程款，與工程款同期支付。因乙方自身原因?qū)е碌墓こ套兏?，乙方無權(quán)要求追加工程款。第三節(jié)索賠管理一、索賠的概念（一）索賠在合同的履行過程中，一方當(dāng)事人非自身原因或因?qū)Ψ疆?dāng)事人違約而受到損失時(shí)，向?qū)Ψ教岢鲑r償要求的權(quán)利。索賠的含義包括以下三個(gè)方面：一方違約使另一方遭受損失。發(fā)生了應(yīng)由一方當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任的特殊風(fēng)險(xiǎn)事件或遇到不利的自然條件，使另一方當(dāng)事人遭受損失，如：發(fā)生了戰(zhàn)爭把在建工程摧毀，使承包商遭受損失，四川工程承包公司因海灣戰(zhàn)爭在伊拉克的損失得到補(bǔ)償。一方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)獲得的正當(dāng)利益，未能及時(shí)得到另一方當(dāng)事人的確認(rèn)，如業(yè)主延期付款；（二）索賠的性質(zhì)索賠屬于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償行為，而不是懲罰。索賠的損失結(jié)果與被索賠人的行為并不一定存在法律上的因果關(guān)系。索賠工作是承發(fā)包雙方之間經(jīng)常發(fā)生的管理業(yè)務(wù)，是雙方協(xié)商解決損失賠償?shù)姆绞?，而不是?duì)立利益爭奪。它有利于促進(jìn)雙方加強(qiáng)內(nèi)部管理，嚴(yán)格履行合同，維護(hù)市場秩序。

（三）索賠的分類1、按索賠的目的分類：工期索賠（延長工期）和費(fèi)用索賠（增加費(fèi)用）；2、按索賠的依據(jù)分類合同規(guī)定的索賠：索賠涉及的內(nèi)容在合同文件中（明示條款）能夠找到依據(jù)，當(dāng)事人可以據(jù)此提出索賠要求，這類索賠在合同中已經(jīng)明確規(guī)定，不易發(fā)生爭議；非合同規(guī)定的索賠：索賠涉及的內(nèi)容在合同文件中沒有專門的條款進(jìn)行規(guī)定，但可以依據(jù)合同條件的某些條款的含義，推論出一定索賠權(quán)。這種隱含在合同條款中的要求，常稱為“默示條款”。道義索賠：業(yè)主看到承包完成某項(xiàng)困難的施工，承受了額外的費(fèi)用損失，甚至遭受重大虧損，出于善良的意愿給承包商以適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)補(bǔ)償，因?yàn)樵诤贤袥]有此項(xiàng)索賠的規(guī)定，所以稱為額外支付，這是合同雙方友好信任的表現(xiàn)，非常罕見。3、按索賠的對(duì)象分類索賠：承包商向業(yè)主提出的索賠反索賠：業(yè)主向承包商提出的索賠4、按索賠的性質(zhì)分類工程索賠是指涉及工程項(xiàng)目建設(shè)中施工條件、施工技術(shù)、施工范圍等變化引起的索賠；商務(wù)索賠是指工程項(xiàng)目實(shí)施過程中涉及物資采購、運(yùn)輸、保管等活動(dòng)引起的索賠。5、按索賠的處理方式分類單項(xiàng)索賠：一事一賠總索賠：又稱綜合索賠或一攬子索賠，即對(duì)整個(gè)工程中所發(fā)生的數(shù)起索賠事項(xiàng)，綜合在一起索賠。(四)常見的索賠因素

1、設(shè)計(jì)變更索賠

使用功能的變化，施工條件的變化等都可能引起設(shè)計(jì)變更，如：一開發(fā)商建設(shè)的星級(jí)酒店，原設(shè)計(jì)為寫字樓，隨著市場變化，建設(shè)地點(diǎn)商業(yè)值增加，改為酒店；國外某培訓(xùn)學(xué)校，基礎(chǔ)開挖后發(fā)現(xiàn)地質(zhì)情況與原設(shè)計(jì)情況不同，在沒有標(biāo)明溶洞的地方發(fā)現(xiàn)了溶洞。2、施工條件與合同設(shè)定條件差異變化索賠

如：國外一承包工程標(biāo)書注明原有建筑拆除前可供承包商作臨設(shè)和堆放材料，但合同簽定后，當(dāng)?shù)匦l(wèi)生組織認(rèn)為不能在該地點(diǎn)搭設(shè)生活設(shè)施，后只好改為租用其它地方。2、業(yè)主原因造成的索賠：包括工程停工、工期延長、未按時(shí)支付工程款、合同終止等。如業(yè)主資金不到位，業(yè)主提供的材料設(shè)備未按時(shí)進(jìn)場等，或業(yè)主其它原因?qū)е鹿こ掏９ぁ?、物價(jià)和工資上漲索賠

物價(jià)和工資上漲索賠在國外較常見，如當(dāng)?shù)貏诠げ啃薷膭趧?dòng)法，提高工人工資等；材料價(jià)格上漲索賠一般有一定的額度，如超過15%等，一般較大工程，工期較長項(xiàng)目設(shè)定此合同條款。4、政策法規(guī)變化索賠包括稅收、匯率等方面。一般稅收變化多，如工程簽約時(shí)某些進(jìn)口材料免稅或稅收較低，政策性調(diào)整后增收稅率等。5、貨幣貶值、匯率變化索賠

國際承包工程或國內(nèi)外資工程遇到此類問題較多，我原來接觸過援外工作，有部分款項(xiàng)為當(dāng)?shù)卣Ц懂?dāng)?shù)貛牛矣袝r(shí)外匯牌價(jià)波動(dòng)較大，如原比價(jià)5法郎=1USD，10法郎=1USD，如我們1998年參加白俄羅斯電視塔工程投標(biāo)時(shí)，到當(dāng)?shù)乜疾斓?0天中，當(dāng)?shù)貛排c美元的比價(jià)天天都在變，因此我們?cè)诳紤]招標(biāo)時(shí)就考慮到風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，索賠是措施之一，但要研究合同條款，若不可索賠就必須考慮其它規(guī)避措施。

6、利息索賠一般由延期支付工程款所引起，但索賠時(shí)除考慮利息索賠外，還可考慮投資效益索賠。

7、不可預(yù)見因素索賠作為有經(jīng)驗(yàn)的承包商不可預(yù)見到的不利自然條件或施工障礙，為此而進(jìn)行的額外支付。如，我在國外經(jīng)理部工作時(shí)，遇到的一項(xiàng)索賠，工程開工后，開挖土方，發(fā)現(xiàn)地下埋放了6個(gè)砼構(gòu)造柱，4米深，2米長，800寬，這是承包商無法遇見的，因此向業(yè)主提出了索賠。三、索賠程序和方法（一）索賠工作的步驟和一般程序（二）索賠報(bào)告的內(nèi)容（三）索賠的計(jì)算方法（四）目前索賠工作中存在的問題（一）索賠工作的步驟和一般程序1.提出索賠要求2.報(bào)送索賠資料3.協(xié)商解決4.工程師調(diào)解5.仲裁或訴訟我國《建設(shè)工程施工合同文本》有關(guān)規(guī)定中對(duì)索賠程序和時(shí)間要求有明確而嚴(yán)格的限定：（1）索賠事件發(fā)生后28天內(nèi)，向工程師發(fā)出索賠意向通知（2）發(fā)出索賠意向通知后28天，向工程師提出補(bǔ)償經(jīng)濟(jì)損失和或延長工期的索賠報(bào)告及有關(guān)資料；（3）工程師收到乙方送交的索賠報(bào)告和有關(guān)資料后，于天后予答復(fù)或要求乙方進(jìn)一步補(bǔ)充索賠理由和證據(jù)；（4）工程師在收到乙方送交的索賠報(bào)告和有關(guān)資料后28天內(nèi)未予答復(fù)或未對(duì)乙方作進(jìn)一步要求的，視作索賠已被認(rèn)可；

我國施工合同示范文本規(guī)定的索賠程序：索賠事件發(fā)生→索賠意向通知→索賠報(bào)告及資料→工程師決定

不付款付款付款或解決協(xié)商調(diào)解仲裁或索賠（二）索賠報(bào)告的內(nèi)容1.總述部分概要論述索賠事項(xiàng)發(fā)生的日期和過程;承包商為該索賠事項(xiàng)付出的努力和附加開支；承保商具體索賠要求。2.論證部分3.索賠款項(xiàng)計(jì)算部分4.證據(jù)部分（三）索賠的計(jì)算方法1.工期索賠的計(jì)算方法網(wǎng)絡(luò)分析方法網(wǎng)絡(luò)分析方法通過分析延誤方式前后網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃，對(duì)比兩種工期計(jì)算結(jié)果，計(jì)算索賠值。比例分析法2.費(fèi)用索賠計(jì)算總費(fèi)用法就是計(jì)算出該項(xiàng)工程的總費(fèi)用，再從這個(gè)已實(shí)際開支的總費(fèi)用中減去投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)的估算費(fèi)用，即為要求補(bǔ)償?shù)乃髻r費(fèi)用額。分項(xiàng)法包括人工費(fèi)索賠，材料費(fèi)索賠，機(jī)械費(fèi)索賠，管理費(fèi)，融資成本、利潤與機(jī)會(huì)利潤損失。三、目前索賠中存在的問題對(duì)索賠工作缺乏系統(tǒng)管理

從咨詢工作接觸的案例中發(fā)現(xiàn)許多項(xiàng)目對(duì)索賠工作重視不夠，缺少組織、管理和制度保證，使企業(yè)效益流失，索賠工作沒有保障。對(duì)索賠事件提出的及時(shí)性不夠

由于缺乏系統(tǒng)管理，對(duì)索賠事件發(fā)生后不能及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，我們接受業(yè)主委托在做一項(xiàng)工程的竣工決算審核時(shí)發(fā)現(xiàn)承包商報(bào)送結(jié)算資料遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于我們審定時(shí)的，在與其核對(duì)時(shí)，施工方說施工中按業(yè)主要求變動(dòng)很多，但沒有修改圖紙和洽商資料，我們很客觀地會(huì)同業(yè)主進(jìn)行現(xiàn)場測量，經(jīng)業(yè)主確認(rèn)，合理計(jì)入了部分索