《房地產(chǎn)會計》復(fù)習(xí)思考題

（0312）《房地產(chǎn)會計》復(fù)習(xí)思考題一、選擇題1.下列各項中，能夠引起負(fù)債和所有得權(quán)益同時發(fā)生變動的是。Ａ、發(fā)行債券公司將可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為資本Ｂ、董事會提出股票股利分配方案Ｃ、計提長期債券投資利息Ｄ、以盈余公積轉(zhuǎn)增資本2、下列各項中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是（）。Ａ、存出投資款Ｂ、商業(yè)承兌匯票Ｃ、信用卡存款Ｄ、銀行本票存款3、某股份有限公司對期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價。2000年12月31日庫存自制半成品的實際成本為40萬元，預(yù)計進(jìn)一步加工所需費用為16萬元，預(yù)計銷售費用及稅金為8萬元。該半成品加工完成后的產(chǎn)品預(yù)計銷售價格為60萬元。假定該公司以前年度未計提存貨跌價準(zhǔn)備。2000年12月31日該項存貨應(yīng)計提的跌價準(zhǔn)備為（）萬。Ａ、0Ｂ、4Ｃ、16Ｄ、20４、下列項目中，不應(yīng)計入短期投資取得成本的是（）。Ａ、支付的購買價格Ｂ、支付的相關(guān)稅金Ｃ、支付的手續(xù)費Ｄ、支付價款中包含的應(yīng)收利息5、某企業(yè)1998年6月20日自行建造的一條生產(chǎn)線投入使用，該生產(chǎn)線建造成本為740萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為20萬。在采用年數(shù)總和法計提折舊的情況下，1998年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額為（）萬元。Ａ、240Ｂ、140Ｃ、120Ｄ、148６、下列利息支出中，應(yīng)予資本化的是（）Ａ、為對外投資而發(fā)生的借款利息支出Ｂ、為生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的長期借款利息支出Ｃ、籌建期間發(fā)生的長期借款利息支出Ｄ、清算期間發(fā)生的長期借款利息支出7、采用法核算的情況下，下列各項中，會引起投資企業(yè)資本公積發(fā)生增減變動的是（）Ａ、被投資企業(yè)接受現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈Ｂ、被投資企業(yè)處置接受捐贈的非現(xiàn)金資產(chǎn)Ｃ、被投資企業(yè)處置長期股權(quán)投資時結(jié)轉(zhuǎn)股權(quán)投資準(zhǔn)備Ｄ、被投資企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本８、在視同買斷銷售商品的委托代銷方式下，委托方確認(rèn)收的時點是（）Ａ、委托方交付商品時Ｂ、受托方銷售商品時Ｃ、委托方收到代銷清單時Ｄ、委托方收到貸款時9、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）Ａ、孌賣固定資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量Ｂ、限得債券利息收入所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量Ｃ、支付經(jīng)營租賃費用所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量Ｄ、支付融資租賃費用所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量10、下列項目中不通過“應(yīng)付工資”科目核算的是（）A、獎金B(yǎng)、退休金C、津貼D、計件工資11、A公司付來購貨訂金2000元，應(yīng)貸記（）科目A、銀行存款B、預(yù)收帳款C、商品銷售收入D、現(xiàn)金12、某企業(yè)以550萬元收購另一家企業(yè)時，被收購的企業(yè)凈資產(chǎn)總額500萬元，另50萬元應(yīng)借（）科目A、資本公積B、投資收益C、無形資產(chǎn)D、實收資本13、銀行匯票的提示付款期限為自出票日起（）A、10天B、1個月C、3個月D、6個月14、企業(yè)的下屬固定資產(chǎn)中，不計提折舊的設(shè)備有（）A、閑置的房屋B、經(jīng)營租入設(shè)備C、臨時出租設(shè)備D、融資租入設(shè)備15、既適合同城，又適合異地采用的結(jié)算方式是（）A、支票B、銀行匯票C、商業(yè)匯票D、異地托收承付16、按規(guī)行會計制度規(guī)定，短期借款所發(fā)生的利息，一般應(yīng)計入（）。A、管理費用B、營業(yè)外支出C、財務(wù)費用D、投資收益17、某企業(yè)以一項固定資產(chǎn)作價投資，如果該項固定資產(chǎn)的評估確認(rèn)價值超過其帳面凈值，其差額應(yīng)（）。A、作為資本公積B、計入當(dāng)期損益C、增加投資成本D、沖減投資成本18、不考慮固定資產(chǎn)殘值的折舊方法是（）。A、平均年限法B、年數(shù)總和法C、雙倍余額遞減法D、工作量法19、下列各項中，需對固定資產(chǎn)按重置完全價值計價的是（）。A、盤盈固定資產(chǎn)B、購入后固定資產(chǎn)漲價C、購入后固定資產(chǎn)降價D、盤虧的固定資產(chǎn)20、J公司1998年1月2日從K公司購入設(shè)備一臺，原價100萬元，預(yù)計凈殘值率為4%，采用雙倍余額遞減法計提折舊，確定的折舊年限為5年。1999年12月31日在編制會計報表時，其累計折舊額為（）萬元。

A、64B、60.67C、61.44D、59.52

21、不從主營業(yè)務(wù)收入中扣除的流轉(zhuǎn)稅是（）A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費稅D、城建稅22、折價發(fā)行債務(wù)的票面利率一般（）債券發(fā)行時的市場利率。A、高于B、低于C、等于D、與市場利率無關(guān)23、銀行承兌匯票到期無法償付時，出票企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的帳務(wù)處理是（）A、轉(zhuǎn)作應(yīng)付帳款B、轉(zhuǎn)作短期借款C、轉(zhuǎn)作其他應(yīng)付款D、轉(zhuǎn)作資本公積24、在分期收款銷售方式下，當(dāng)（）時即可轉(zhuǎn)作銷售。A、產(chǎn)品發(fā)出B、收到全部貨款C、收到第一筆貨款D、合同約定的收款日25、當(dāng)公司債券的票面利率與發(fā)行的市場利率相同時，則債券的發(fā)行方式是（）發(fā)行。A、溢價B、平價C、折價D、分期26、某企業(yè)年初“壞帳準(zhǔn)備”帳戶有貸方余額1400元，當(dāng)年收回以前年度確認(rèn)的壞帳800C、其他貨幣資金D、原材料E、產(chǎn)成品8、工業(yè)企業(yè)的期間費用包括（）A、制造費用B、管理費用C、財務(wù)費用D、銷售費用E、待攤費用9、一般企業(yè)增加實收資本的途徑有（）A、資本公積轉(zhuǎn)入實收資本B、盈余公積轉(zhuǎn)入實收資本C、未分配利潤轉(zhuǎn)入實用資本D、專項撥款轉(zhuǎn)入實收資本10、決定債券發(fā)行價格的因素有（）A、市場利率B、債券期限C、債券利率D、債券面值11、股票的股利發(fā)放形式有（）A、支票股利B、現(xiàn)金股利C、股票股利D、債票股利E、財產(chǎn)股利12、企業(yè)常見的或有負(fù)債有（）A、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)B、應(yīng)收帳款抵借C、融通票證保證D、未決訴訟責(zé)任E、購買約定13、可以測定企業(yè)短期償債能力的財務(wù)比率有（）A、流動比率B、速動比率C、營運資金比率D、存貨周轉(zhuǎn)率E、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率14、下列哪些貨幣資金應(yīng)作為“其他貨幣資金”核算（）

A、外埠存款B、銀行本票存款C、信用卡存款D、收到的銀行匯票15、壞賬是指無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收賬款，據(jù)此，A公司的下列哪些應(yīng)收賬款應(yīng)作為壞賬核算（）

A、甲債務(wù)人已經(jīng)死亡，但該項債務(wù)由XN公司擔(dān)保

B、乙債務(wù)已經(jīng)破產(chǎn)，原所欠債務(wù)最多只能償還50%

C、丙公司有一筆債務(wù)逾期已經(jīng)4年，該公司的財務(wù)狀況還在繼續(xù)惡化、瀕臨破產(chǎn)

D、丁公司有一筆債務(wù)已逾期2年，該公司已經(jīng)歇業(yè)2年，但該公司目前尚未清算16、下列支出中屬于資本性支出的有（）。

A．支付產(chǎn)品廣告費B．購買土地使用權(quán)的支出C．購入固定資產(chǎn)支付的關(guān)稅D．融資租入固定資產(chǎn)改良支出

17、同城異地均可使用的結(jié)算方式是（）。

A．支票B．商業(yè)匯票C．委托收款D．銀行匯票

18、下列項目中屬于費用的是（）。

A．所得稅B．開辦費C．存貨跌價損失D．待攤費用

19、可以計入“其他業(yè)務(wù)支出”科目的包裝物是指（）。

A．生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品的包裝物B．出租包裝物

C．隨同產(chǎn)品出售單獨計價的包裝物D．出借包裝物

E．隨同產(chǎn)品出租不單獨計價的包裝物20、貼現(xiàn)凈額的計算與有關(guān)。A、票據(jù)面值B、票面利率C、貼現(xiàn)率D、貼現(xiàn)期E、票據(jù)的持有期21、無限期無形資產(chǎn)包括A、專利權(quán)B、專營權(quán)C、商譽D、專有技術(shù)E、商標(biāo)權(quán)22、下列各項業(yè)務(wù)中，應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”帳戶核算的有A、盤虧固定資產(chǎn)B、出售固定資產(chǎn)C、報廢固定資產(chǎn)D、毀損固定資產(chǎn)E、盤盈固定資產(chǎn)23、下列內(nèi)容中，屬于永久性差異有A、工資費用差異B、各項稅收滯納金、罰金和罰款C、計提折舊額的差異D、壞帳準(zhǔn)備提取差異E、企業(yè)遭受意外事故造成的凈損失24、未達(dá)帳項包括A、銀行已收款入帳而企業(yè)未入帳的款項B、銀行已付款入帳而企業(yè)未入帳的款項C、企業(yè)已收款入帳而銀行未人帳的款項D、企業(yè)已付款入帳而銀行未人帳的款項25、資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收票據(jù)”項目中包括的內(nèi)容有A、商業(yè)承兌匯票B、銀行承兌匯票C、銀行本票D、已背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)E、銀行匯票三、判斷題1、企業(yè)在一定期間發(fā)生虧損，則企業(yè)在這一會計其間的所有者權(quán)益一定減少。（）2、在備抵法下，已確認(rèn)并已轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，以后又收回的，仍然應(yīng)通過“應(yīng)收賬款”賬戶核算，并貸記“壞賬準(zhǔn)備”賬戶。（）3、已展出或委托代銷的商品，均不屬于企業(yè)的存貨。（）4、股票投資中已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利應(yīng)在“應(yīng)收股利”賬戶反映，債券投資中已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息應(yīng)在“應(yīng)收利息”賬戶反映。（）5、盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按其重置完全價值作為入賬價值。（）6、已經(jīng)計入各期費用的研究與開發(fā)費用，在該項無形資產(chǎn)獲得成功并依法申請取得權(quán)利時，不得再將原已計入費用的研究與開發(fā)費用資本化。（）7、現(xiàn)行會計制度規(guī)定，企業(yè)退休人員的退休金應(yīng)計入管理費用并通過“應(yīng)付工資”科目核算。（）8、對于股票發(fā)行費用，如果存有以前發(fā)行溢價形成的資本公積，應(yīng)作沖減資本公積處理；如果未存有以前發(fā)行溢價形成的資本公積，則作遞延費用處理。（）9、在采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入時，其相關(guān)的銷售成本應(yīng)以實際發(fā)生的全部成本確認(rèn)。（）10、采用發(fā)起設(shè)立方式組建的股份有限公司，其股票印刷等籌資費用可直接計入管理費用或開辦費。（）11、從性質(zhì)上說，溢價和折價都是一債券從發(fā)行到償還的整個期限內(nèi)對利息支出的一種調(diào)整。（）12、企業(yè)庫存現(xiàn)金不足時，可用銷貨款作補(bǔ)充。（）13、資本性支出和收益性支出都會使費用增加。（）14、無息票據(jù)的貼現(xiàn)收入一定小于面值。（）15、估計負(fù)債就是或有負(fù)債。（）16、。（）17、凡是借款利息費用都進(jìn)入財務(wù)費用，因此，利息支出屬收益性支出。（）18、當(dāng)期發(fā)生的營業(yè)費用（銷售費用）與制造費用的區(qū)別在于，前者一定影響當(dāng)期損益，后者不一定影響當(dāng)期損益。（）19、企業(yè)對于尚未確認(rèn)銷售收入的發(fā)出商品，應(yīng)作為企業(yè)存貨，在資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項目中反映列示。（）20、資產(chǎn)負(fù)表的“應(yīng)收票據(jù)”項目，包括企業(yè)已向銀行辦理貼現(xiàn)的銀行承兌匯票。（）21、企業(yè)將當(dāng)期發(fā)生的收益性支出誤記為資本性支出，會減少當(dāng)期利潤。（）22、根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，現(xiàn)金開支有明確的開支范圍、有庫存現(xiàn)金限額的確定，而且無論任何情況，企業(yè)均不得坐支現(xiàn)金。（）

23、A公司1999年5月2日將一張面值為100萬元，出票日為3月23日、期限6個月、承兌人為異地的商業(yè)匯票申請貼現(xiàn)，經(jīng)計算，其貼現(xiàn)天數(shù)為144天。（）24、企業(yè)發(fā)和的財務(wù)費用，在會計處理時，借記“財務(wù)費用”；可能是：貸記“銀行存款”、“短期借款”、“長期借款”、“應(yīng)付債券”、“長期應(yīng)付款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)付票據(jù)”等會計科目。（）25、委托代銷商品，無論是委托方，還是受托方，均要計算交納增值稅。（）四、業(yè)務(wù)題1、本月實現(xiàn)利潤110000元，其中已計入投資收益的國庫券利息收入10000元，所得稅率為33%，作出所得稅有關(guān)的會計分錄。2、企業(yè)用銀行存款5000元償還前欠貨款。3、老張預(yù)借差旅費2000元。幾天后回廠報銷1500元，余款以現(xiàn)金退回。4、以存款購買一項專利技術(shù)，支付價款為500000元，有效期為10年。5、車間領(lǐng)用勞動工具一批，總價值6000元，分5個月平均分?jǐn)偂?、以銀行存款采購材料一批，價款20000元，稅款3400元，該批材料已驗收入庫，計劃成本18000元。7、經(jīng)股東大會決議批準(zhǔn)，以累計法定公積金50萬元轉(zhuǎn)增資本。8、企業(yè)將面值為5000元的商業(yè)匯票一張，向銀行申請貼現(xiàn)，實收現(xiàn)金為4500元。9、經(jīng)批準(zhǔn)以盈余公積金彌補(bǔ)虧損450000元。10、計算本月應(yīng)付職工工資50000元，生產(chǎn)工人工資30000元，車間管理人員工資8000元，廠部管理人員工資12000元。11、將五年前購入商標(biāo)的所有權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，原價100000元，法定年限10年，轉(zhuǎn)讓收入為70000元，營業(yè)稅稅率5%，作出相關(guān)分錄12、計提固定資產(chǎn)折舊12000元，其中廠部用應(yīng)負(fù)擔(dān)3000元，其余應(yīng)生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)。13、倉庫發(fā)出材料一批，價值15000元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用12000元，車間一般耗費1000元，廠部領(lǐng)用2000元，成本差異率為2%。14、企業(yè)用銀行存款1500元，支付借款利息（采用預(yù)提制）15、出售半新設(shè)備一臺（動產(chǎn)類），原始價值300000元，已提折舊160000元，變價收入200000元，出售過程中所支付的雜費5000元，作出有關(guān)分錄。16、某企業(yè)三年前租入停車場一處，租賃期10年，現(xiàn)對其改良，共支出140000元，估計可使用12年。17、本期應(yīng)計提壞帳準(zhǔn)備700元，調(diào)整前“壞帳準(zhǔn)備”借方余額500元18、開出面值為9000元商業(yè)匯票一張抵付前欠貨款。19、計提法定公積金47000元，法定公益金47000元。20、按95發(fā)行公司債券10000張，面值100元，款已收訖。21、經(jīng)營租出設(shè)備一臺，每期收租金4500元。22、經(jīng)股東大會決議批準(zhǔn)，以累計法定公積金50萬元轉(zhuǎn)增資本。23、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤8800000元。24、接受捐贈設(shè)備一臺，該設(shè)備入帳價值（原值）34000元，已提折舊4000元。25、劉紅預(yù)借差旅費1000元，幾天后回廠報銷800元，余款退回。26、以銀行存款100000元購入半年期的公司債券。27、購入甲種材料一批，價款40000元，增值稅稅率為17%，開出等額支票將款項付清。28、購入需安裝的設(shè)備一臺，價款100000元，運雜費和安裝費共2000元，款項全部以存款付清。29、購入勞動工具一批，總價5000元，貨款尚欠。30、企業(yè)出租包裝物50個，每個租金10元，押金20元，租金和押金全部以銀行存款收清。31、向銀行借入三個月期的借款50000元。32、資料：S公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售H產(chǎn)品，同時兼營建筑勞務(wù)，適用的增值稅稅率為17％，適用的營業(yè)稅稅率為3％，適用的城建稅稅率為7％，教育費附加率為3％。1998年該公司發(fā)生下到銷售業(yè)務(wù)（銷售價款中均不含應(yīng)向買方收取的增值稅）：（1）S公司1998年10月3日與甲企業(yè)簽訂一項購銷合同，S公司為PL公司建造和安裝一套化工設(shè)備，合同價款500萬元。合同規(guī)定：10月5日，PL公司預(yù)付貨款l00萬元，12月31日前再付20％的貨款，其余價款待設(shè)備安裝完畢并驗收合格后再支付。1998年12月28日S公司已將設(shè)備運抵PL公司，預(yù)計1999年2月15日安裝完畢。該設(shè)備的實際成本為320萬元，預(yù)計安裝費為50萬元。（2）S公司11月23日銷售給乙企業(yè)產(chǎn)品一批用于見工程試運行使用，該批產(chǎn)品價款60萬元，成本40萬元，另交付運雜費1萬元，產(chǎn)品的提貨單和增值稅專用發(fā)票已交給乙企業(yè)，但乙企業(yè)因設(shè)備尚未安裝完畢，決定1999年1月15日再提貨，乙企業(yè)已用銀行匯票付清此項價款及增值稅。（3）12月5日采用托收承付結(jié)算方式向甲企業(yè)銷售BL產(chǎn)品100件，單價100元／件，單位成本65／件。但甲企業(yè)已出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，短期內(nèi)尚無支付貨款的能力。但S公司考慮到甲企業(yè)既是老客戶，同時相信甲企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難是暫時的，故仍然對其按照合同如期發(fā)貨，該批產(chǎn)品貨款在短期內(nèi)收回的可能性不大，但甲企業(yè)將該批產(chǎn)品的增值稅已于12月31日通過銀行付訖。（4）S公司7月1日委托乙商店銷售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的價款50萬元，成本35萬元，1998年12月30日，乙商店送來“代銷清單”，代銷高單注明：已銷售商品70％，其余的商品退回S公司，并付清了銷售商品的增值稅，但銷售商品的貨款未付。（5）S公司11月3日與ZX公司簽訂一項合同，合同規(guī)定，S公司向ZX公司銷售產(chǎn)品一批，價款100萬元，成本80萬元；價款及增值稅已經(jīng)收到存入銀行，但合同又規(guī)定，1999年2月3日，S公司將加價10％將該批商品回購。（6）公司10月3日轉(zhuǎn)讓1996年2月5日購買的MB－2號設(shè)備，該設(shè)備的原價50萬元，預(yù)計凈殘值率5％，預(yù)計使用5年，采用平均年限法計提折舊，取得轉(zhuǎn)讓收入25萬元，并支付清理費用2萬元，款項均已通過銀行結(jié)算，設(shè)備已由買方運走。（7）S公司4月5日轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入25萬元存入銀行，該專利權(quán)的賬面余額為18萬元。（營業(yè)稅稅率為5％）（8）S公司1998年5月2日與HF公司簽訂一項勞務(wù)合同，合同規(guī)定，S公司為HF公司建造辦公樓一棟，工期2年，合同總價款為5bo萬元，HF公司已于1998年5月10日預(yù)付了20％的工程款，1998年S公司為建造該辦公樓實際發(fā)生建筑成本150萬元，預(yù)計還將發(fā)生建筑成本200萬元。要求：（注：當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為85萬元）（1）根據(jù)上述資料計算S公司1998年實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷項稅額。主營業(yè)務(wù)利潤并編制有關(guān)會計分錄。（2）根據(jù)上述資料計算S公司1998年實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)利潤，并編制有關(guān)會計分錄。五、計算題1、某企業(yè)某項固定資產(chǎn)原值為5000元，預(yù)計凈殘值2500元，預(yù)計使用年限四年。要求按年數(shù)總和法計算該項固定資產(chǎn)每年的折舊額。2、A公司收到B公司7月20日簽發(fā)為期60天附息票據(jù)一張，年利率10%，面值8000元，A公司于8月3日將該票據(jù)向銀行申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為12%，求貼現(xiàn)收入。3、某公司本年利潤總額為46萬元。上年度虧損1.7萬元；本年度已列入“管理費用”的業(yè)務(wù)招待費7萬元（按規(guī)定應(yīng)按銷售額1250萬元的5%以內(nèi)在費用中開支）；長期投資收益8.5萬元，被投資企業(yè)已按15%交納過所得稅。本企業(yè)所得稅率為33%。試計算該企業(yè)本年度應(yīng)交所得稅額。4、資料：（1）X、Y公司均為增值稅一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。X公司1999年1月2日以一臺設(shè)備和一批甲材料對Y公司投資，取得Y公司30%的股份。設(shè)備的原價400萬元，已提折舊120萬元；該批材料的實際成本150萬元。經(jīng)評估確認(rèn)設(shè)備的公允價值360萬元，原材料的公允價值200萬元。X公司現(xiàn)已辦妥了有關(guān)財產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。（2）1999年度Y公司實現(xiàn)凈利潤300萬元，1999年4月1日Y公司宣告分配現(xiàn)金股利200萬元。

要求（1）計算X公司資產(chǎn)評估增值和長期股權(quán)投資的入賬價值（單位用“萬元”表示）；（2）編制X公司的有關(guān)會計分錄。

5、JI公司和UP公司均為增值稅一般納稅人，JI公司于1999年1月30日向UP公司銷售一批產(chǎn)品，介款1000萬元，增值稅170萬元，同日收到UP公司開立并承兌的等值商業(yè)匯票一張，期限6個月。在票據(jù)到期日，UP公司因資金緊張無法兌付該票據(jù)。JI公司將該票據(jù)按其到期值轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，至1999年12月31日J(rèn)I公司對該項應(yīng)收賬款計提了10萬元的壞賬準(zhǔn)備。UP公司的資金緊張問題短期內(nèi)無法解決，經(jīng)與JI公司的協(xié)商，于1999年12月25日達(dá)成如下債務(wù)重組協(xié)議：

（1）UP公司以銀行存款30萬元償還部分債務(wù)，另以一批產(chǎn)品償還部分債務(wù)，該批產(chǎn)品的成本為100萬元，公允價值為150萬元，UP公司已開出增值稅專用發(fā)票，JI公司已將該產(chǎn)品作為原材料驗收入庫，其計劃成本為180萬元。（2）剩余的債務(wù)UP公司以普通股300萬股抵償，該公司的股票目前市價為2.5元/股、面值16、已知本年利潤總額900萬元，所得稅率33％，其中：國庫券利息收入50萬元，五年內(nèi)的虧損額20萬元，違法經(jīng)營罰款100萬元，業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)80萬元，會計規(guī)定年折舊額100萬元，稅務(wù)規(guī)定年折舊額110萬元。

要求：（1）計算應(yīng)付稅額法下的所得稅費用，應(yīng)交所得稅并進(jìn)行帳務(wù)處理；（2）計算納稅影響會計法下的所得稅費用，應(yīng)交所得稅并進(jìn)行帳務(wù)處理；（3）比較兩種方法下凈利潤的大小。7、甲企業(yè)某項固定資產(chǎn)的原值為150000元，預(yù)計殘值為600元，預(yù)計清理費用為100元，估計可使用9年。要求用年數(shù)總和法計算該項資產(chǎn)前五年各年的折舊額。8、某企業(yè)某月有關(guān)賬戶余額如下（均為月末結(jié)賬前的余額）：“營業(yè)收入”賬戶貸方余額294000元；“營業(yè)成本”賬戶借方余額190000元；“營業(yè)費用”賬戶借方余額3000元；“營業(yè)稅金”賬戶借方余額29400元；“應(yīng)交稅金”賬戶貸方余額34400元；“管理費用”賬戶借方余額55480元；“制造成本”賬戶借方余額44000元；“營業(yè)外收入”賬戶貸方余額2000元；“營業(yè)外支出”賬戶借方余額3500元；“所得稅”賬戶借方余額5300元；“利潤分配”賬戶借方余額67000元。要求：根據(jù)上述資料，計算本月的稅前利潤、稅后利潤、營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額。六、簡答簡述其他貨幣資金包括的內(nèi)容。2、概述“資本公積”項目核算的內(nèi)容。3、低值易耗品攤銷與固定資產(chǎn)折舊有何異同點？4、為什么發(fā)行公司債券時，會出現(xiàn)溢價或折價？溢價或折價是不是企業(yè)的收益或損失？5、作為財務(wù)主管的你來說，是愿意派發(fā)現(xiàn)金股利還是股票股利。為什么？6、簡述房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開發(fā)成本項目。7、簡述開發(fā)間接費用的項目。8、房地產(chǎn)綜合開發(fā)法的優(yōu)越性。（0312）《房地產(chǎn)會計》復(fù)習(xí)思考題答案一、選擇題1—5ABBDC6—10CACCB11—15BCBBC16—20CACAA21—25ABBDB26—30CACAC31—35CBBAB36—40CCBCC41—45BCADB46B二、多選題1、ABCE2、ACDE3、BCD4、BCD5、ABCD6、ACD7、ABC8、BCD9、AB10、ABC11、BC12、ABCDE13、AB14、ABC15BCD16、BCD17、BC18、AC19、BC20、ABCDE21、CD22、BCD23、ABD24、ABCD25、AB三、判斷題1—5×√×√×6—10√×××√11—15√××√×16—20√××√×21—25×××√×四、業(yè)務(wù)題1、(110000-10000)*33%=33000(元)借：所得稅33000貸：應(yīng)交稅金__應(yīng)交所得稅330002、借：應(yīng)付帳款5000貸：銀行存款50003、借：其他應(yīng)收款2000借：管理費用1500貸：現(xiàn)金2000現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)收款20004、借：無形資產(chǎn)500000貸：銀行存款5000005、借：制造費用1200貸：低值易耗品12006、借：物資采購20000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3400貸：銀行存款23400借：原材料18000材料成本差異4000貸：物資采購200007、借：盈余公積500000貸：實收資本5000008、借：現(xiàn)金4500財務(wù)費用500貸：應(yīng)收票據(jù)50009、借：盈余公積450000貸：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧45000010、借：生產(chǎn)成本30000制造費用8000管理費用12000貸：應(yīng)付工資5000011、借：銀行存款70000貸：無形資產(chǎn)50000應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅3500營業(yè)外收入1650012、借：制造費用9000管理費用3000貸：累計折舊1200013、借：生產(chǎn)成本12000制造費用1000管理費用2000貸：原材料15000借：生產(chǎn)成本240制造費用20管理費用40貸：材料成本差異30014、借：預(yù)提費用1500貸：銀行存款150015、借：固定資產(chǎn)清理140000累計折舊160000貸：固定資產(chǎn)300000借：銀行存款200000貸：固定資產(chǎn)清理200000借：固定資產(chǎn)清理5000貸：銀行存款5000借：固定資產(chǎn)清理55000貸：營業(yè)外收入5500016、借：固定資產(chǎn)140000貸：銀行存款14000017、借：管理費用1200貸：壞帳準(zhǔn)備120018、借：應(yīng)付帳款9000貸：應(yīng)付票據(jù)900019、借：利潤分配94000貸：盈余公積—法定盈余公積47000—公益金4700020、借：銀行存款9500000應(yīng)付債券——債券折價500000貸：應(yīng)付債券——債券面值100000021、借：銀行存款4500貸：其他業(yè)務(wù)收入450022、借：盈余公積500000貸：實收資本50000023、借：本年利潤8800000貸：利潤分配——未分配利潤880000024、借：固定資產(chǎn)34000貸：資本公積30000累積折舊400025、借：管理費用800現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款100026、借：短期投資100000貸：銀行存款10000027、借：材料采購40000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6800貸：銀行存款4680028、借：在建工程102000貸：銀行存款10200029、借：低值易耗品5000貸：應(yīng)付帳款500030、借：銀行存款1500貸：其他業(yè)務(wù)收入500其他應(yīng)付款100031、借：銀行存款100000貸：短期借款10000032、有關(guān)會計分錄：（l）11月23日的銷售應(yīng)確認(rèn)收入：借：銀行存款703700，營業(yè)費用10000；貸：主營業(yè)務(wù)收入600000，應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅一銷項稅額103700，銀行存款10000。結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本400000；貸：庫存商品400000。（2）12月5日銷售的商品不能確認(rèn)收入，但必須計算相應(yīng)的增值稅：借：發(fā)出商品一甲公司6500；貸：庫存商品一BL商品6500。借：銀行存款1700；貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅一銷項稅額1700。（3）委托代銷的商品已銷售部分應(yīng)確認(rèn)收入：借：委托代銷商品一動商店350000；貸：庫存商品一X商品350000。借：銀行存款59500，應(yīng)收賬款一乙商店350000；貸：主營業(yè)務(wù)收入350000，應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅一銷項稅額59500。借：主營業(yè)務(wù)成本245000，庫存商品一X商品105000；貸：委托代銷商品一乙商店350000。（4）12月3日的回購業(yè)務(wù)不能確認(rèn)收入，但需計算有關(guān)稅金：借：銀行存款1170000；貸：庫存商品一X商品800000，應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅一銷項稅額170000，待轉(zhuǎn)庫存商品差價200000。計算應(yīng)交的城建稅及教育費附加并轉(zhuǎn)賬：借：待轉(zhuǎn)庫存商品差價17000；貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅11900，其他應(yīng)交款一教育費附加5100。（5）10月3日，固定資產(chǎn)清理業(yè)務(wù)：借：固定資產(chǎn)清理246600，累計折舊253400；貸：固定資產(chǎn)500000。借：固定資產(chǎn)清理20000；貸：銀行存款20000。借：銀行存款250000；貸：固定資產(chǎn)清理250000。借：營業(yè)外支出16600；貸：固定資產(chǎn)清理16600。（6）10月3日轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)：借：銀行存款250000；貸：其他業(yè)務(wù)收入250000。借：其他業(yè)務(wù)支出193750；貸：無形資產(chǎn)180000，應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅12500、一應(yīng)交城建稅875，其他應(yīng)交款一教育費附加375。（7）提供建筑勞務(wù)：完工百分比＝150÷（15＋200）＝42．68％應(yīng)確認(rèn)收入＝5000000×42．86％＝2143000（元）應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本＝350000×42.86％＝1500100（元）會計分錄為：借：銀行存款1000000；貸：預(yù)收賬款一HF公司1000000。借：工程施工等1500100；貸：銀行存款等1500100。借：預(yù)收賬款一HF公司21000；貸：其他業(yè)務(wù)收入2143000。借：其他業(yè)務(wù)支出1570819；貸：工程施工等1500100，應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅64290、一應(yīng)交城建稅4500．30，其他應(yīng)交款一教育費附加1928．70。有關(guān)計算：（1）主營業(yè)務(wù)收入＝600000＋350000＝950000（元）（2）主營業(yè)務(wù)成本＝400000＋245000＝645000（元）（3）銷項稅額＝103700＋1700＋59500＋170000＝334900（元）（4）主營業(yè)務(wù)稅金及附加＝（334900－17000－85000）×10％＝7990（元）；借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加7990；貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅5593；其他應(yīng)交款一教育費附加2397。（5）主營業(yè)務(wù)利潤＝950000－645000－7990＝297010（元）（6）其他業(yè)務(wù)利潤＝（250000＋2143000一（193750＋1570819）＝2393000－1764569＝62841（元）五、計算題1、一年:(5000-2500)*4/[(4*5)/2]=1000二年:(5000-2500)*3/[(4