全國(guó) 自考《國(guó)家稅收》試題及答案

絕密★考試結(jié)束前全國(guó)高等教育自學(xué)考試行政組織理論試題課程代碼：請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。選擇題部分注意事項(xiàng)：關(guān)注微信公眾號(hào)“自考路上”免費(fèi)獲取更多真題1.答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。2.每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。一、單項(xiàng)選擇題(本大題共25小題，每小題1分，共25分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分.在行政組織的功能中，最集中地體現(xiàn)了國(guó)家階級(jí)性質(zhì)的是（A）1-11A.政治功能B.經(jīng)濟(jì)功能C.文化功能D.社會(huì)功能行政組織所管轄的對(duì)象都必須服從行政組織的指揮、領(lǐng)導(dǎo)和管理，這體現(xiàn)了行政組織的（C）1-6A.社會(huì)性B.階級(jí)性C.權(quán)威性D.法治性古埃及行政組織的主要特點(diǎn)是（D）2-24A.分工明確B.權(quán)責(zé)明確C.層次清晰D.高度混同我國(guó)奴隸制時(shí)期行政組織實(shí)行的組織原則主要是（A）2-39A.親貴合一B.政教合一C.原始民主D.貴族合議主張“無(wú)學(xué)識(shí)者不能治國(guó)”的是（A）3-54A.柏拉圖B.亞里士多德C.馬基雅維利D.法約爾孫中山認(rèn)為，三權(quán)分立理論之所以在實(shí)際中會(huì)暴露出種種弊端，關(guān)鍵是沒有獨(dú)立出（A）4-95A.考試權(quán)和監(jiān)察權(quán)B.普選權(quán)和知情權(quán)C.立法權(quán)和普選權(quán)D.普選權(quán)和監(jiān)督權(quán)主張“尚同”的組織原則，認(rèn)為政令必須統(tǒng)一的古代思想家是（D）4-92A.孔子B.荀子C.孟子D.墨子國(guó)家工商總局為了防止劣質(zhì)產(chǎn)品危害消費(fèi)者利益而制定強(qiáng)制性的行政規(guī)章并設(shè)定執(zhí)法檢查目標(biāo)，這屬于行政組織的（A）5-122A.消極目標(biāo)B.積極目標(biāo)C.文化目標(biāo)D.經(jīng)濟(jì)目標(biāo)在行政組織中，人、目標(biāo)和權(quán)責(zé)這三者的最初結(jié)合，就是（B）6-146A.職責(zé)B.職位C.職能D.職權(quán)從行政組織體質(zhì)類型看，實(shí)行委員會(huì)制的典型國(guó)家是（D）7-175A.法國(guó)B.美國(guó)C.瑞典D.瑞士行政組織外部環(huán)境中最基本并且是行政組織賴以生存和發(fā)展的最深層環(huán)境是（A）8-193A.經(jīng)濟(jì)環(huán)境B.政治環(huán)境C.國(guó)際環(huán)境D.文化環(huán)境行政組織首腦的權(quán)力來(lái)自世襲，這種觀念屬于（A）8-201A.血統(tǒng)論的行政文化B.唯意志論的行政文化C.法治論的行政文化D.民主論的行政文化影響行政組織活動(dòng)“命脈”的內(nèi)部條件是（D）9-224A.人員B.圖書資料C.人群關(guān)系D.經(jīng)費(fèi)在行政組織內(nèi)部的人際關(guān)系中，決定一個(gè)行政組織團(tuán)結(jié)或分裂的關(guān)鍵是（B）9-228A.行政領(lǐng)導(dǎo)者與一般行政人員之間的關(guān)系B.行政領(lǐng)導(dǎo)者相互之間的關(guān)系C.一般行政人員之間的關(guān)系D.行政人員與行政環(huán)境的關(guān)系中國(guó)行政組織的根本宗旨是（B）10-250A.提高行政效率B.為人民服務(wù)C.以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心D.依法行政最早提出目標(biāo)管理的是（C）10-267A.西蒙B.韋伯C.德魯克D.帕金森與信息社會(huì)相適應(yīng)的新型管理方法是（C）10-260A.情感型管理B.命令型管理C.市場(chǎng)化管理D.規(guī)制型管理組織機(jī)構(gòu)得以設(shè)立的依據(jù)與基礎(chǔ)是（A）11-273A.職能B.職系C.職務(wù)D.職業(yè)被稱為組織系統(tǒng)的“神經(jīng)中樞”的是（D）12-316A.執(zhí)行部門B.信息部門C.監(jiān)督部門D.決策部門日本在行政組織機(jī)構(gòu)的控制上，奉行的原則是（C）13-350A.效率第一的原則B.控制質(zhì)量原則C.“加一減一”原則D.統(tǒng)一原則在行政組織資源管理中，負(fù)責(zé)根據(jù)行政組織的整體目標(biāo)擬定資源使用規(guī)劃的是（A）5-130A.高層管理者B.中層管理者C.基層管理者D.一般科員梅奧的人際關(guān)系組織理論認(rèn)為，組織中的人屬于（B）3-64A.“經(jīng)濟(jì)人”B.“社會(huì)人”C.“復(fù)雜人”D.“行政人”將行政組織分為決策機(jī)關(guān)、執(zhí)行機(jī)關(guān)、咨詢機(jī)關(guān)、信息機(jī)關(guān)和監(jiān)察機(jī)關(guān)，這種分類的標(biāo)準(zhǔn)是（B）7-185A.以行政組織設(shè)置時(shí)間分類B.以行政活動(dòng)程序分類C.以行政業(yè)務(wù)性質(zhì)分類D.以行政職權(quán)大小分類直接決定行政組織基本性質(zhì)的是（A）8-196A.國(guó)體B.政體C.政黨制度D.政府制度行政機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制要盡量精簡(jiǎn)，這體現(xiàn)的行政組織設(shè)置原則是（C）10-253A.系統(tǒng)原則B.統(tǒng)一原則C.效能原則D.職能決定原則二、多項(xiàng)選擇題(本大題共6小題，每小題2分，共12分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分.從學(xué)科角度來(lái)看，下列有關(guān)行政組織理論與行政管理學(xué)關(guān)系的正確提法是（ABD）1-16A.行政組織理論是行政管理學(xué)的一個(gè)分支B.行政管理學(xué)先于行政組織理論而產(chǎn)生C.行政組織理論先于行政管理學(xué)而產(chǎn)生D.行政管理學(xué)是行政組織理論的專業(yè)基礎(chǔ)理論E.行政管理學(xué)是從行政組織理論中分離并獨(dú)立出來(lái)的從行政體制的一般類型看，最典型的政府組織形式有（ACD）2-30A.行政組織理論是行政管理學(xué)的一個(gè)分支B.行政管理學(xué)先于行政組織理論而產(chǎn)生C.行政組織理論先于行政管理學(xué)而產(chǎn)生D.行政管理學(xué)是行政組織理論的專業(yè)基礎(chǔ)理論E.行政管理學(xué)是從行政組織理論中分離并獨(dú)立出來(lái)的下列觀點(diǎn)中屬于韓非子對(duì)法、術(shù)、勢(shì)三者論述的是（ABCE）4-91A.法是行政組織規(guī)定的行為準(zhǔn)則B.術(shù)是統(tǒng)治權(quán)術(shù)C.勢(shì)是君主的權(quán)勢(shì)D.法是術(shù)和勢(shì)的前提E.勢(shì)是法和術(shù)的前提為了形成良好的行政文化環(huán)境，我們需要樹立的新意識(shí)主要包括（ABCDE）8-216A.民主意識(shí)B.法律意識(shí)C.雙向溝通意識(shí)D.政績(jī)意識(shí)E.新型行政道德意識(shí)行政組織的內(nèi)部條件是指處于行政組織界線之前、構(gòu)成行政組織并維持其生存與發(fā)展的一切要素的總和，包括（CDE）9-222A.自然環(huán)境B.政治環(huán)境C.物質(zhì)條件D.制度條件E.人際關(guān)系和群團(tuán)關(guān)系美國(guó)著名行政學(xué)家彼得斯提出政府治理的四種模式，包括（ABDE）3-81A.市場(chǎng)式政府模式B.參與式政府模式C.復(fù)合式政府模式D.彈性化式政府模式E.解制式政府模式非選擇題部分注意事項(xiàng)：用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。三、簡(jiǎn)答題(本大題共5小題，每小題5分，共25分)簡(jiǎn)述合理的行政組織結(jié)構(gòu)的功能。6-148答：（1）能有效地滿足行政組織目標(biāo)的需要；（2）有利于穩(wěn)定工作人員的情緒，調(diào)動(dòng)工作人員的積極性；（3）能使組織保持良好的溝通關(guān)系；（4）是提高微觀和宏觀行政效率的前提條件；（5）有助于推動(dòng)行政方式的創(chuàng)新。簡(jiǎn)述市經(jīng)理制的優(yōu)點(diǎn)。7-181答：（1）有一個(gè)統(tǒng)一而高度負(fù)責(zé)的行政首長(zhǎng)，便于統(tǒng)一指揮，提高行政工作效率；（2）行政首長(zhǎng)由市政專家擔(dān)任，有利于提高城市管理的科學(xué)化水平；（3）市經(jīng)理對(duì)民選的市委員會(huì)負(fù)責(zé)，市委員會(huì)對(duì)選民負(fù)責(zé)，使得專家的特長(zhǎng)與選民的意志得以較好的結(jié)合。簡(jiǎn)述行為科學(xué)時(shí)期的行政組織設(shè)置原則。10-248答：（1）以人為本的原則；（2）人與組織平衡的原則；（3）參與、溝通、激勵(lì)的原則；（4）正式組織與非正式組織互動(dòng)的原則。簡(jiǎn)述當(dāng)代外國(guó)行政組織編制管理的主要特點(diǎn)。11-278答：（1）行政組織編制管理的范圍和對(duì)象僅限于各級(jí)政府行政機(jī)構(gòu)；（2）政府編制管理機(jī)構(gòu)的規(guī)格級(jí)別高，直接對(duì)行政首腦負(fù)責(zé)；（3）編制管理法規(guī)與技術(shù)并重；（4）注重編制管理的剛性約束；（5）積極探索新的編制管理理論與方法。簡(jiǎn)述制度條件對(duì)行政組織的影響。9-226答：（1）制度使行政組織具有相對(duì)穩(wěn)定性；（2）制度使行政組織具有統(tǒng)一性；（3）制度促進(jìn)行政組織活動(dòng)的法治化，有利于克服官僚主義和保持行政組織的廉潔；（4）制度的健全程度影響行政組織的工作效率；（5）制度的優(yōu)劣影響行政組織的生存與發(fā)展。四、論述題(本大題共2小題，每小題12分，共24分)試述當(dāng)代行政組織權(quán)力關(guān)系的變革趨勢(shì)。12-318答：（1）橫向分權(quán)由單純的直線型權(quán)力關(guān)系向直線型權(quán)力關(guān)系和參謀型權(quán)力關(guān)系并存的狀態(tài)轉(zhuǎn)變；（2）縱向分權(quán)；（3）行政組織向社會(huì)組織還權(quán)；（4）行政組織中的領(lǐng)導(dǎo)者向普通成員分權(quán)；（5）對(duì)社會(huì)的宏觀控制從分權(quán)走向集權(quán)。結(jié)合當(dāng)代英國(guó)行政組織改革的主要內(nèi)容，評(píng)述其特點(diǎn)。13-339~343答：內(nèi)容：（1）重新界定和優(yōu)化行政組織職能，將部分職能市場(chǎng)化；（2）以加強(qiáng)中央宏觀調(diào)控權(quán)為宗旨，調(diào)整中央與地方行政組織之間的關(guān)系；（3）以效率為中心，改革行政組織的內(nèi)部管理體制；（4）重視信息技術(shù)對(duì)行政改革的支持；（5）改革人事制度；（6）增強(qiáng)政府的回應(yīng)性，優(yōu)化公共服務(wù)。特點(diǎn)：（1）英國(guó)行政組織改革非常注重學(xué)習(xí)、借鑒私營(yíng)企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)；（2）改革注重循序漸近；（3）改革方案具有很強(qiáng)的針對(duì)性和操作性。五、材料分析題(本題14分)閱讀下列材料，然后回答問題。某市推進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變?nèi)〉昧艘欢ǖ某煽?jī)，但仍存在機(jī)構(gòu)臃腫、行政成本居高不下等問題，政府越位、錯(cuò)位、缺位現(xiàn)象常有發(fā)生，制約了社會(huì)活力。為些該市制定了《XX市推進(jìn)政府向社會(huì)組織轉(zhuǎn)移職能工作總體方案》，探索逐步將政府部門有關(guān)事務(wù)性、輔助性等職能轉(zhuǎn)移、授權(quán)或委托給行業(yè)協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)等社會(huì)組織承擔(dān)，以期達(dá)到“一年初步破題、兩年逐步推廣、三年形成機(jī)制”，逐步實(shí)現(xiàn)“還權(quán)于民”、“還權(quán)于社會(huì)”。2013年11月28日下午，該市人社局、質(zhì)監(jiān)局、地稅局、經(jīng)信委、科技局、商務(wù)局等6個(gè)部門，分別與市鞋革協(xié)會(huì)簽署了《XX市政府向社會(huì)組織轉(zhuǎn)移職能工作協(xié)議書》，由此揭開了該市探索政府向社會(huì)組織轉(zhuǎn)移職能工作的帷幕。此協(xié)議共轉(zhuǎn)移八項(xiàng)職能，具體為：篩選鞋革行業(yè)職稱評(píng)定初審、專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)、行業(yè)名牌產(chǎn)品申報(bào)初審、行業(yè)小微企業(yè)所得枕優(yōu)惠資格初審、行業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析與預(yù)測(cè)、省級(jí)新產(chǎn)品計(jì)劃項(xiàng)目的驗(yàn)收與鑒定、行業(yè)對(duì)貿(mào)易壘預(yù)警及應(yīng)對(duì)、產(chǎn)業(yè)損害調(diào)查等。各方就委托事項(xiàng)、工作要求、雙方的權(quán)利和義務(wù)等方面以書面協(xié)議方式予以確認(rèn)，上述職能轉(zhuǎn)移后政府主要承擔(dān)法律和政策制定、執(zhí)法檢查、監(jiān)督考評(píng)等職責(zé)，做好管理和服務(wù)工作。鞋革協(xié)會(huì)履行職責(zé)后，政府則以購(gòu)買公共服務(wù)及獎(jiǎng)勵(lì)等方式向鞋革協(xié)會(huì)提供相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。問：（1）結(jié)合行政組織理論，分析該市推行向社會(huì)組織轉(zhuǎn)移政府職能的動(dòng)力。12-320答：本次改革的動(dòng)力主要包括：統(tǒng)治階級(jí)為了完成國(guó)家行政管理的職能，需要行政組織變革；社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和生產(chǎn)方式的更替是行政組織變革的經(jīng)濟(jì)動(dòng)力；社會(huì)的需要和人民群眾的要求，推動(dòng)行政組織變革；新的行政觀念的出現(xiàn)。（2）從行政組織變革的具體內(nèi)容看，該市的改革涉及行政組織變革的哪些內(nèi)容？你如何評(píng)價(jià)這次改革？12-312~319答：本次改革的主要涉及：行政組織職能的變革，在行政組織職能作用性質(zhì)方面更多地向管理性、服務(wù)性轉(zhuǎn)變，在行政組織職能行使方式方面向以法律手段和經(jīng)濟(jì)手段為主轉(zhuǎn)變；權(quán)力行使方式的變革，行政組織向社會(huì)組織還權(quán)。評(píng)價(jià)：該市本次改革值得肯定，代表著我國(guó)行政組織改革的一個(gè)重要方向。高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試國(guó)家稅收試題和答案課程代碼：本試卷滿分100分，考試時(shí)間150分鐘。考生答題注意事項(xiàng)：本卷所有試卷必須在答題卡上作答。答在試卷上無(wú)效，試卷空白處和背面均可作草稿紙。第一部分為選擇題。必須對(duì)應(yīng)試卷上的題號(hào)使用2B鉛筆將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號(hào)，使用0.5毫米黑色字跡簽字筆作答。合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無(wú)效。第一部分選擇題一、單項(xiàng)選擇題(本大題共25小題，每小題1分，共25分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的。請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂或多涂均無(wú)分。1．稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，通過法律體現(xiàn)的是（D）1-9A．公民意志B．企業(yè)意志C．社會(huì)意志D．國(guó)家意志2．一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人提供某種勞務(wù)或某種資源的使用權(quán)，而向受益人收取的代價(jià)是（C）1-17A．利潤(rùn)B．國(guó)債C．費(fèi)D．稅3．一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（A）2-20A．征稅對(duì)象B．稅率C．納稅環(huán)節(jié)D．稅目4．下列選項(xiàng)中，作為征稅對(duì)象計(jì)量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)的是（B）2-21A．稅目B．計(jì)稅依據(jù)C．稅源D．納稅環(huán)節(jié)5．稅收的經(jīng)濟(jì)影響一般通過兩個(gè)基本效應(yīng)發(fā)揮作用，一個(gè)是替代效應(yīng)，另一個(gè)是（A）3-50A．收入效應(yīng)B．宏觀效應(yīng)C．微觀效應(yīng)D．經(jīng)濟(jì)效應(yīng)6．設(shè)計(jì)稅收制度的核心問題是（B）4-65A．明確稅種設(shè)置B．制定科學(xué)的稅收原則C．確立稅制的指導(dǎo)思想D．科學(xué)的進(jìn)行稅收分類7．稅收活動(dòng)過程的起點(diǎn)是（B）5-90A．稅收管理B．稅收沖擊C．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn)．稅負(fù)歸宿8．下列屬于1994年稅制改革內(nèi)容的是（A）6-114A.統(tǒng)一內(nèi)資企業(yè)所得稅B．統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅C．進(jìn)行第二步利改稅D．免除全國(guó)農(nóng)業(yè)稅9．某化妝品公司銷售一批化妝品，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60，000元，增值稅稅額為10，200元。消費(fèi)稅稅率為30％。該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（B）7-150A．12，000元B．18，000元C．21，060元D．30，000元10．一般來(lái)講，從商品的需求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系上看，需求彈性越小，稅負(fù)越容易（A）5-94A．前轉(zhuǎn)B．后轉(zhuǎn)C．混轉(zhuǎn)D．消轉(zhuǎn)11．2010年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4，000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本3，100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元，其中向希望工程捐款40萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2010年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)金額是（A）8-214A．38．4萬(wàn)元B．40萬(wàn)元C．43．2萬(wàn)元D．60萬(wàn)元12．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（D）8-263A．審稿收入B．翻譯收入C．題字收入D．出版作品收入13．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，不得提存折舊的固定資產(chǎn)是（D）8-218A．房屋建筑物B．季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D．破產(chǎn)企業(yè)的固定資產(chǎn)14．某公司2010年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，取得境外應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，則境外所得應(yīng)抵扣的所得稅限額是（B）8-210A．10萬(wàn)元B．12．5萬(wàn)元C．15萬(wàn)元D．25萬(wàn)元15．工程師李某2010年3月因其編著的教材出版，獲稿酬10，000元，當(dāng)月又獲得存款利息收入1，000元。則李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（A）8-268A．1120元B．1680元C．2400元D．2840元16．下列屬于資源稅種征收范圍的是（C）9-299A．土地B．自來(lái)水C．鹽D．森林17．某油田年銷售原油100萬(wàn)噸，自用10萬(wàn)噸，另有12萬(wàn)噸尚待銷售，則該油田計(jì)算資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（C）9-302A．90萬(wàn)噸B．100萬(wàn)噸C．110萬(wàn)噸D．122萬(wàn)噸18．某政府機(jī)關(guān)擁有辦公用房一幢，房產(chǎn)價(jià)值8000萬(wàn)元，2010年將其中一半對(duì)外出租，取得租金收入300萬(wàn)元，房產(chǎn)稅稅率為12％，該市統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為30％，則該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅是（B）10-333A．3．6萬(wàn)元B．36萬(wàn)元C．67．2萬(wàn)元D．96萬(wàn)元19．某坐落于市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)，2010年1O月實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，消費(fèi)稅25萬(wàn)元，房產(chǎn)稅5萬(wàn)元，該城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（C）11-374A．1．75萬(wàn)元B．2．8萬(wàn)元C、4．55萬(wàn)元D．4．9萬(wàn)元20．耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的（C）9-307A．建筑面積B．使用面積C．實(shí)際占用面積D．居住面積21．下列各項(xiàng)中，屬于行為稅的是（D）6-110A．增值稅B．消費(fèi)稅C．房產(chǎn)稅D．城市維護(hù)建設(shè)稅22．我國(guó)實(shí)行分稅制財(cái)政體制后，屬于中央地方共享稅的稅種是（A）13-413A．增值稅B．消費(fèi)稅C．房產(chǎn)稅D．營(yíng)業(yè)稅23．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人按照財(cái)政、稅收主管部門的要求，設(shè)置相關(guān)賬簿的時(shí)間規(guī)定是自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（C）14-423A．7日內(nèi)B．10日內(nèi)C．15日內(nèi)D．30日內(nèi)24．下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收車船稅的是（C）10-343、345A．消防車B．救護(hù)車C．出租汽車D．浮橋用船25．下列選項(xiàng)中，不適用于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的是（D）14-418A．契稅B．增值稅C．房產(chǎn)稅D．稅收機(jī)關(guān)征收的附加費(fèi)二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂、多涂或少涂均無(wú)分。26．西斯蒙第在亞當(dāng)·斯密所提出的稅收原則基礎(chǔ)上所做的補(bǔ)充原則有（CDE）4-70/71A．公平原則B．便利原則C．稅收不可侵及資本原則D．稅收不可驅(qū)使財(cái)富流向國(guó)外的原則E．稅收不可侵及納稅人最低生活費(fèi)原則27．下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（ABCD）8-269/270A．國(guó)債利息B．保險(xiǎn)賠款C．軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)D．政府特殊津貼E．企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債券利息28．下列表述中，屬于我國(guó)現(xiàn)行契稅征稅范圍的有（ABCD）10-337、338、339A．國(guó)有土地使用權(quán)出讓B．土地使用權(quán)出售C．以房產(chǎn)抵債D．以房產(chǎn)作投資E．城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房29．下列選項(xiàng)中，屬于免征土地增值稅的有（ABD）9-324/325A．國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)需拆遷的土地B．被政府征用的房地產(chǎn)C．房地產(chǎn)公司建造的度假村D．建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的20％E．建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的30％30．制定稅收管理體制的原則是（ABCE）13-407/409A．與政治體制、經(jīng)濟(jì)體制、財(cái)政體制保持一致的原則B．責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則C．按收入歸屬劃分稅收管理權(quán)限原則D．按企業(yè)性質(zhì)歸屬劃分稅收管理權(quán)限原則E．有利于發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的原則第二部分非選擇題三、簡(jiǎn)答題(本大題共5小題，每小題5分，共25分)請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。31．簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。5-91/92答：（1）前轉(zhuǎn)又稱順轉(zhuǎn)，指稅負(fù)通過市場(chǎng)買賣，由賣方向買方轉(zhuǎn)嫁，也就是指納稅人將其應(yīng)納稅款通過提高商品價(jià)格的方式于商品交易之時(shí)，順利向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁中最為普遍的一種形式。（2）后轉(zhuǎn)又稱為逆轉(zhuǎn)，是指稅負(fù)無(wú)法通過市場(chǎng)買賣前轉(zhuǎn)給買方，而改為向后轉(zhuǎn)嫁給上一環(huán)節(jié)的生產(chǎn)者或經(jīng)營(yíng)者。（3）混轉(zhuǎn)又稱為散轉(zhuǎn)，指納稅人所應(yīng)承擔(dān)的稅負(fù)，一部分向前轉(zhuǎn)嫁，一部分向后轉(zhuǎn)嫁，使稅收負(fù)擔(dān)分散給許多人負(fù)擔(dān)。（4）消轉(zhuǎn)又稱轉(zhuǎn)化，是指納稅人無(wú)法將稅負(fù)前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)的情況下，依靠自己的努力，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，降低生產(chǎn)成本，使由于承擔(dān)稅負(fù)而造成的損失在新增利潤(rùn)中得到抵補(bǔ)，由于這種形式是納稅人自己把稅負(fù)“消化”掉了，故被稱為消轉(zhuǎn)。（5）稅收資本化又稱資本還原或稅收償本，是指將稅收折入資本財(cái)產(chǎn)的價(jià)格之內(nèi)。32．簡(jiǎn)述稅收的經(jīng)濟(jì)職能。3-44/48答：（1）稅收的調(diào)節(jié)職能即其經(jīng)濟(jì)職能，是指稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能，即稅收在組織財(cái)政收入的過程中，必然改變國(guó)民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局，對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響。（2）稅收對(duì)總需求與總供給平衡的調(diào)節(jié)。（3）稅收對(duì)資源配置的調(diào)節(jié)。（4）稅收對(duì)社會(huì)財(cái)富分配的調(diào)節(jié)。33．簡(jiǎn)述“稅收三性”。1-10/12答：（1）稅收的無(wú)償性是指國(guó)家征稅以后，其收入就成為國(guó)家所有，不再直按歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。（2）稅收的強(qiáng)制性是指國(guó)家依據(jù)法律征稅，而并非一種自愿交納，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。（3）稅收的固定性是指國(guó)家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收比例，便于征納雙方共同遵守。34．簡(jiǎn)述稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。5-85/87答：（1）宏觀稅負(fù)即全社會(huì)總稅收負(fù)擔(dān)，研究宏觀稅負(fù)，旨在解決稅收在宏觀方面促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展中帶有整體性的問題，也為國(guó)際間稅負(fù)的比較提供了基礎(chǔ)。國(guó)民生產(chǎn)總值稅收率=稅收總額/國(guó)民生產(chǎn)總值×100%國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值稅收率=稅收總額/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值×100%國(guó)民收入稅收率=稅收總額/國(guó)民收入×100%（2）中觀稅負(fù)即某個(gè)地區(qū)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)某個(gè)部門或某個(gè)稅種的稅收負(fù)擔(dān)。（3）微觀稅負(fù)是指納稅人個(gè)體，如單個(gè)企業(yè)、農(nóng)民、居民個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率=各種納稅總額/同期銷售收入×100%農(nóng)業(yè)戶稅收負(fù)擔(dān)率=農(nóng)業(yè)稅稅額/農(nóng)業(yè)戶農(nóng)業(yè)收入總額×100%個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)率=個(gè)人實(shí)納稅額/個(gè)人收入總額×100%35．簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行的稅制體系。6-110答：（1）流轉(zhuǎn)稅制：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅（2）所得稅制：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅（3）資源稅制：資源稅、耕地占用稅、土地使用稅、土地增值稅（4）財(cái)產(chǎn)稅制：房產(chǎn)稅、契稅、車船稅（5）行為稅制：印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅四、計(jì)算題(本大題共4小題，每小題5分，共20分】請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。36．某化妝品公司為增值稅一般納稅人，2010年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；(1)向公司職工發(fā)放一批新研發(fā)的化妝品作為職工福利，該批化妝品不含增值稅的銷售額為150萬(wàn)元。(2)委托A公司加工一批化妝品，提供的材料成本為90萬(wàn)元，支付A公司加工費(fèi)10萬(wàn)元，當(dāng)月收回該批委托加工的化妝品，A公司沒有同類化妝品的銷售價(jià)格。已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為30％。要求：(1)計(jì)算化妝品公司發(fā)放職工福利應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；7-150(2)計(jì)算A公司代收代繳的消費(fèi)稅。7-151(分步列出計(jì)算過程，計(jì)算過程及結(jié)果均保留兩位小數(shù))答：以產(chǎn)品發(fā)放職工福利應(yīng)納消費(fèi)稅=150×30%=45（萬(wàn)元）委托加工化妝品對(duì)方代收代繳的消費(fèi)稅=（90+10）/（1-30%）×30%=42.86（萬(wàn)元）該化妝品公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=45+42.86=87.86（萬(wàn)元）37．中國(guó)公民陳某就職于某高校，2011年10月取得工資為8，500元，當(dāng)月獲得保險(xiǎn)公司賠款5，000元，出版教材獲得稿酬30，000元。要求：計(jì)算陳1O月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。8-268(分步列出計(jì)算過程，計(jì)算過程及結(jié)果均保留兩位小數(shù))題37表個(gè)人所得稅工資薪金所得稅率表答：（1）陳某工薪所得應(yīng)納個(gè)人所得稅：（8500-3500）×20%-555=445（元）（2）陳某稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅：30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）陳某10月份共繳納個(gè)人所得稅=3360+445=3805（元）38．2010年度某企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。該企業(yè)2010年度其他有關(guān)情況如下：(I)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出26萬(wàn)元；(2)支付訴訟費(fèi)2．5萬(wàn)元；(3)支付違反交通法規(guī)罰款0．4萬(wàn)元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25％。要求：(1)計(jì)算該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；(2)計(jì)算該企業(yè)2010年度匯算清繳的所得稅稅額。