智慧化稅費(fèi)申報(bào)與管理 習(xí)題及答案 項(xiàng)目三 消費(fèi)稅智慧化申報(bào)與管理

項(xiàng)目三消費(fèi)稅智慧化申報(bào)與管理一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定,下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A.香皂B.電動(dòng)汽車C.高爾夫球桿D.竹制一次性筷子2.下列項(xiàng)目中應(yīng)征收消費(fèi)稅的是()。A.進(jìn)口鉆石B.批發(fā)卷煙C.超市零售啤酒D.4S店銷售的每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元(不含增值稅)以下的小汽車3.下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是()A.零售高檔化妝品的商場(chǎng)B.委托加工煙絲的卷煙廠C.進(jìn)口小轎車的外貿(mào)公司D.生產(chǎn)銷售貴重首飾(金銀首飾除外)的企業(yè)4.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定,下列消費(fèi)品中實(shí)行從價(jià)定率與從量定額相結(jié)合征稅辦法的是()。A.卷煙B.啤酒C.黃酒D.雪茄煙5.關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅的基本規(guī)定,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.委托加工以納稅人收回的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)B.生產(chǎn)銷售以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)C.自產(chǎn)自用以移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)D.進(jìn)口銷售以實(shí)際進(jìn)口數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)6.關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的確定,下列表述不正確的是()。A.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額不包括向購(gòu)買方收取的增值稅款B.隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物,其適用的消費(fèi)稅稅率和應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率相同C.隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物,無(wú)論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)也無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入銷售額中征收消費(fèi)稅D.對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,因逾期未收回包裝物而不再退還的押金,應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅7.關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù),下列說(shuō)法不正確的是()。A.應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的,無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)以及在會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中繳納消費(fèi)稅B.納稅人自產(chǎn)的消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料的,應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)C.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額計(jì)算征收消費(fèi)稅D.納稅人應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的,應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)8.某酒類產(chǎn)品制造商某月生產(chǎn)啤酒1500噸,當(dāng)月銷售1000噸啤酒,共獲得含增值稅的銷售收入113萬(wàn)元。其應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A.100萬(wàn)元B.1000噸C.113萬(wàn)元D.1500噸9.某首飾店為一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)(均是向消費(fèi)者個(gè)人銷售):銷售鍍金首飾取得收入22600元,銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入18080元,銷售金銀鑲嵌首飾取得收入89290元,銷售金銀首飾取得收入72300元,取得金銀首飾修理清洗收入1130元,均為含稅收入。則該金店當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。A.4199.12B.0C.7150D.795010.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品,實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅的,其組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式是()。A.組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)B.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-比例稅率)C.組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-比例稅率)D.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)二、多項(xiàng)選擇題1.下列選項(xiàng)中屬于消費(fèi)稅納稅人的有()。A.進(jìn)口小汽車的貿(mào)易公司B.銷售高檔化妝品的商場(chǎng)C.生產(chǎn)銷售成品油的企業(yè)D.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的個(gè)人2.關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)確定,以下說(shuō)法錯(cuò)誤的有()。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,以應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,以應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的,以海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,以受托人實(shí)際生產(chǎn)完工的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)3.下列選項(xiàng)中屬于消費(fèi)稅納稅人的有()。A.進(jìn)口小汽車的貿(mào)易公司B.銷售高檔化妝品的商場(chǎng)C.生產(chǎn)銷售成品油的企業(yè)D.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的個(gè)人4.在下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有()。A.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)B.白酒的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)C.小汽車的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)D.高檔化妝品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)5.下列消費(fèi)品,屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。A.果酒B.藥酒C.料酒D.黃酒6.下列貨物屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的有()。A. 啤酒B. 鞭炮C.保健食品D.涂料7.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定,下列項(xiàng)目中不繳納消費(fèi)稅的有()。A.進(jìn)口卷煙B.進(jìn)口金銀首飾C.商店零售高檔化妝品D.個(gè)人銷售使用過(guò)的電動(dòng)自行車8.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有(ACD)。A.從量定額法B.按年計(jì)稅法C.從價(jià)定率法D.從價(jià)從量復(fù)合計(jì)稅法9.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列(),應(yīng)視同銷售,實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅的,應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)。A.對(duì)外投資B.在建工程C.對(duì)外償債D.職工福利10.關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的確定,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有()。A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定B.消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)外稅,其計(jì)稅價(jià)格不含消費(fèi)稅C.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額計(jì)算征收消費(fèi)稅D.納稅人自產(chǎn)的消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料,應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格計(jì)算征收消費(fèi)稅三、判斷題1.糧食白酒和黃酒征收消費(fèi)稅時(shí)采用復(fù)合計(jì)稅方法。()2.高檔化妝品在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費(fèi)稅。()3.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,屬于從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的,如果沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,消費(fèi)稅按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納。()4.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,其組成計(jì)稅價(jià)格中成本利潤(rùn)率,取自企業(yè)生產(chǎn)該產(chǎn)品的實(shí)際成本利潤(rùn)率。所以,日常征管中稅務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)成本、利潤(rùn)的稅務(wù)監(jiān)管。()5.納稅人收回已代扣代繳消費(fèi)稅的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,將其直接出售,無(wú)論售價(jià)高低,均不再繳納消費(fèi)稅。()6.卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)均征收消費(fèi)稅,但批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款。()7.消費(fèi)稅的稅率根據(jù)具體的消費(fèi)品來(lái)確定,全部采用比例稅率形式。()8.某汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車無(wú)償贈(zèng)送給有協(xié)作關(guān)系的企業(yè),該行為既要繳納增值稅又要繳納消費(fèi)稅。()9.納稅人把自產(chǎn)的高檔化妝品用作廣告或樣品的,應(yīng)于移送使用時(shí)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。()10.企業(yè)委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,一律于委托方收回前在受托方所在地繳納消費(fèi)稅。()四、計(jì)算題1.某啤酒廠銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收入32760元，收取包裝物押金1500元，求該啤酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅額。（啤酒出廠價(jià)3000元以上，250元/噸；出廠價(jià)3000元以下，220元/噸）2.某市一卷煙生產(chǎn)企業(yè)，2023年5月份經(jīng)營(yíng)如下：生產(chǎn)400箱A卷煙并全部出售獲得不含稅收入600萬(wàn)元（每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格大于70元，比例稅率為56%，稅額150元/箱），求該企業(yè)5月應(yīng)納消費(fèi)稅額。五、綜合題1.假設(shè)某酒業(yè)集團(tuán)公司(一般納稅人)2023年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)(1)收回上月委托甲廠加工的65度糧食散裝白酒1000噸,甲廠代收代繳了消費(fèi)稅(甲廠同類白酒不含稅售價(jià)3000元/噸);(2)支付甲廠不含稅加工費(fèi)1萬(wàn)元(包括代墊輔料),取得甲廠開具的增值稅專用發(fā)票,并在當(dāng)月認(rèn)證通過(guò);(3)酒業(yè)集團(tuán)公司收回后直接對(duì)外銷售500噸,取得不含稅銷售額150萬(wàn)元；(4)酒業(yè)集團(tuán)公司將另外500噸65度糧食散裝白酒經(jīng)加漿降度后生產(chǎn)38度糧食白酒750噸;(5)將生產(chǎn)出的750噸38度糧食白酒全部售出,每噸不含稅售價(jià)3600元;(6)當(dāng)月其他購(gòu)進(jìn)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額35萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題（1）酒業(yè)集團(tuán)公司就上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,下列說(shuō)法不正確的有(AD)。A.將生產(chǎn)出的750噸38度糧食白酒全部售出,在計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)可以扣除甲廠已代收代繳的消費(fèi)稅B.支付甲廠加工費(fèi)涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣C.將委托加工已代收代繳消費(fèi)稅的500噸白酒直接對(duì)外銷售,不需要再繳納消費(fèi)稅D.將另外500噸65度糧食散裝白酒經(jīng)加漿降度后生產(chǎn)38度糧食白酒,散裝白酒在移送使用時(shí)需要繳納消費(fèi)稅（2）甲廠代收代繳酒業(yè)集團(tuán)公司消費(fèi)稅是(A)萬(wàn)元。A.160B.60C.100D.140（3）關(guān)于酒業(yè)集團(tuán)公司2020年7月應(yīng)納稅額,下列說(shuō)法正確的有(AB)。A.應(yīng)繳納增值稅19.47萬(wàn)元B.應(yīng)繳納消費(fèi)稅(不含甲廠代收代繳的消費(fèi)稅)129萬(wàn)元C.應(yīng)繳納增值稅36.40萬(wàn)元D.應(yīng)繳納消費(fèi)稅(不含甲廠代收代繳的消費(fèi)稅)194萬(wàn)元項(xiàng)目三消費(fèi)稅智慧化申報(bào)與管理一、單項(xiàng)選擇題1.C2.B3.A4.A5.D6.D7.D8.B9.C10.D二、多項(xiàng)選擇題1.ACD2.AD3.ACD4.ACD5.ABD6.ABD7.BCD8.ACD9