質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析報告

1/5質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析報告（2018．1～2018．8）編號：Q8一、基本情況根據(jù)GJB9001C－2017質(zhì)量管理體系過程“9.3.2.g財務(wù)部門負(fù)責(zé)提供質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析報告的要求，財務(wù)部編制的質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析報告作為管理評審輸入之一。為此，財務(wù)部采用了“質(zhì)量成本法”，根據(jù)從質(zhì)管部、推廣部、研發(fā)部等部門傳遞過來的質(zhì)量、研發(fā)、材料消耗等數(shù)據(jù)，結(jié)合本部門形成的生產(chǎn)經(jīng)營財務(wù)數(shù)據(jù)，按照預(yù)防成本、鑒定成本及內(nèi)、外部故障損失等四個方面進(jìn)行了質(zhì)量成本的統(tǒng)計分析，同時結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營財務(wù)數(shù)據(jù)分析了質(zhì)量成本的變動狀況，對質(zhì)量管理體系的財務(wù)支出有效性進(jìn)行了評價，并針對一些問題提出了相應(yīng)的改進(jìn)方向，以便綜合實施質(zhì)量改進(jìn)，不斷提高我公司質(zhì)量管理體系的有效性和經(jīng)濟(jì)性。為了真實地反映公司質(zhì)量管理體系的財務(wù)狀況，財務(wù)部根據(jù)本公司相關(guān)職能部門提供的有關(guān)質(zhì)量成本數(shù)據(jù)，從財務(wù)會計賬簿中收集了有關(guān)財務(wù)信息，按照質(zhì)量成本核算辦法，進(jìn)行了統(tǒng)計、核算、分析匯總、報告，并從財務(wù)角度識別質(zhì)量管理體系上的薄弱環(huán)節(jié)及其無效的管理活動，從提出完善質(zhì)量體系的方向，提高質(zhì)量管理體系的經(jīng)濟(jì)性。二、綜合分析現(xiàn)將2018年1月至8月期間的質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析結(jié)果匯報如下：（一）質(zhì)量成本構(gòu)成關(guān)系分析2018年1月至2018年6月質(zhì)量總成本約為5.05萬元（詳見下表）。質(zhì)量成本項目2018年1季度2018年2季度2018年3季度合計（元）占比（%）實際發(fā)生費用（元）實際發(fā)生費用（元）實際發(fā)生費用（元）預(yù)防成本021.93%內(nèi)部損失成本011.51%外部損失成本00.48%鑒定成本066.08%質(zhì)量成本合計0100%質(zhì)量成本中比例最高的是鑒定成本，為66.08％：最低的是外部損失成本，為0.48％。1、預(yù)防成本費用為1.11萬元，占質(zhì)量總成本的21.93%，其中：質(zhì)量培訓(xùn)費693.54質(zhì)量改進(jìn)措施費2,440.13質(zhì)量管理活動費1,578.83質(zhì)量評審費424.62工資及福利費5,937.862、鑒定成本費用為3.34萬元，占質(zhì)量總成本的66.08%，其中：檢驗試驗費3,158.02檢測部門辦公費150.92檢驗設(shè)備維修折舊費3,069.34工資及福利費26,990.473、內(nèi)部損失成本費用為0.58萬元，占質(zhì)量總成本的11.51%，其中：廢品損失5,529.12質(zhì)量處理費281.884、外部損失成本費用為0.02萬元,占質(zhì)量總成本的0.48%,其中:售后服務(wù)費245.27(二)、質(zhì)量成本分析1、總質(zhì)量成本呈下降變化趨勢。2018年第1季度還沒有進(jìn)行xx研發(fā)，所以相關(guān)數(shù)據(jù)均為0，從第2季度4月份開始進(jìn)入到對xx需求—研發(fā)—測試—試驗—交付—售后服務(wù)等全過程的作業(yè)操作，財務(wù)部統(tǒng)計了此過程中產(chǎn)生的預(yù)防費用、鑒定費用、內(nèi)部損失、外部損失等四個方面的費用，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量成本合計數(shù)從第2季度的32375元下降到第3季度的18125元。2、質(zhì)量成本費用分布情況根據(jù)上面表格數(shù)字可見，第2、3季度的總質(zhì)量成本費用為50500元，其中工資福利費為32928.33元；管理費用為質(zhì)量改進(jìn)措施費、質(zhì)量管理活動費、質(zhì)量評審費、質(zhì)量處理費的合計，為4725.46元；廢品損失費為5529.12元；設(shè)備費用為3069.34元；培訓(xùn)費693.54元；辦公費150.92元；其他費用為檢驗試驗費和售后服務(wù)費的合計，為3403.29元。序號費用名稱金額（元）占比(%)1工資福利費32,928.3365.2%2管理費用4,725.469.36%3廢品損失5,529.1210.95%4設(shè)備費用3,069.346.08%5培訓(xùn)費用693.541.37%6辦公費用150.920.3%7其他費用3403.296.74%合計:50500100%由上表可見,工資福利、廢品損失、管理費用是質(zhì)量成本的主要組成部分占比分別為65.2%、10.95%和9.36%。3、質(zhì)量成本敏感度均大于5，也就是內(nèi)外部損失每減少1元，預(yù)防成本和鑒定成本就可以減少5元以上。質(zhì)量成本敏感度預(yù)防成本+鑒定成本27920.9816522.75故障成本變化量4454.022851.77質(zhì)量成本敏感度6.265.79三、分析的結(jié)果根據(jù)上述表中的統(tǒng)計結(jié)果，分析認(rèn)為，2018年1月至2018年8月期間（，公司實際發(fā)生的總質(zhì)量成本呈下降趨勢，工資福利、廢品損失、管理費用是構(gòu)成質(zhì)量成本的主要因素。四、改進(jìn)建議公司在2018年4月至2018年8月期間，實際發(fā)生的質(zhì)量成本總費用雖然占比不高，但在統(tǒng)計過程中，財務(wù)部認(rèn)為還有個別費用項目統(tǒng)計不充分的現(xiàn)象存在，如質(zhì)量事故費用，返工返修費用等，具體的統(tǒng)計方法、職責(zé)分工和可操作的程序還不夠健全，故造成各部門原始數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)統(tǒng)計不全面的現(xiàn)象。針對這個現(xiàn)象，財務(wù)部建議由有關(guān)部門或事故發(fā)生部門責(zé)成專、兼職的質(zhì)量成本統(tǒng)計人員，及時、準(zhǔn)確地將統(tǒng)計數(shù)據(jù)上報給財務(wù)部，力求解決數(shù)據(jù)收集不充分的問題?，F(xiàn)將2018年二季度質(zhì)量經(jīng)濟(jì)分析情況報告如下：1、2018年二季度質(zhì)量總成本費用為3.24萬元；2、成本結(jié)構(gòu)如下：預(yù)防成本為6877.23元，占比21.24%；內(nèi)部損失成本為4208.75元，占比為13%；外部損失成本為245.27元，占比0.76%；鑒定成本為21043.75元，占比65%。3、分析預(yù)防成本、內(nèi)部損失成本、外部損失成本相對于鑒定成本來說，占比不算高，鑒定成本占比達(dá)65%，一方面說明可能是由于產(chǎn)量的增加導(dǎo)致，另一方面說明可能有更多的對返工返修品的檢驗。4、建議建議質(zhì)管部查找原因?，F(xiàn)將2018年三季度質(zhì)量經(jīng)濟(jì)分析情況報告如下：1、2018年三季度質(zhì)量總成本費用為1.81萬元，比二季度減少1.43萬元；2、成本結(jié)構(gòu)如下：預(yù)防成本為4197.75元，占比23.16%；內(nèi)部損失成本為1602.25元，占比為8.8