2024會計繼續(xù)教育企業(yè)內部控制基本規(guī)范及三個指引試題及答案

一、單項選擇題1.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃應當經(jīng)過多種方案的比照分析和擇優(yōu)考慮，企業(yè)的開展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)〔〕批準實施。

A.股東〔大〕會

B.監(jiān)事會

C.審計委員會

D.戰(zhàn)略委員會【隱藏答案】

正確答案：AA

B

C

D

2.企業(yè)可以在董事會下設〔〕，負責制定本單位的薪酬制度，并監(jiān)督實施。

A.風險管理委員會

B.戰(zhàn)略委員會

C.審計委員會

D.薪酬委員會【隱藏答案】

正確答案：DA

B

C

D

3.企業(yè)應定期組織盤點固定資產實存情況，期限視財產的性質不同而不同，通常至少每〔〕一次。

A.年

B.月

C.季度

D.半年【隱藏答案】

正確答案：AA

B

C

D

4.〔〕不是財務報告至少應當?shù)膬热荨?/p>

A.資產負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者〔股東〕權益變動表【隱藏答案】

正確答案：DA

B

C

D

5.〔〕負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作。

A.注冊會計師

B.內部審計師

C.總會計師

D.出納【隱藏答案】

正確答案：CA

B

C

D

6.內部控制為財務報告的編制〔〕。

A.提供合理保證

B.提供絕對保證

C.提供有限保證

D.不提供任何保證【隱藏答案】

正確答案：AA

B

C

D

7.以下關于預算編制的相關說法中，不正確的選項是〔〕。

A.以銷售為起點的預算模式是指以銷售預算的結果為起點，以銷售收入為主導指標，以利潤和現(xiàn)金回收為輔助指標

B.以銷售為起點的預算模式，適應市場狀況，比較符合實際，適合于成長期的企業(yè)和成長期的市場

C.以利潤為起點的預算模式就是以目標利潤為起點，以利潤為主導指標，銷售收入和本錢為輔助指標

D.以銷售為起點的預算模式適合于提高企業(yè)利潤、改善企業(yè)管理、降低營運本錢，比較適合以利潤最大化為目標的企業(yè)或大型企業(yè)集團的利潤中心【隱藏答案】

正確答案：DA

B

C

D

8.固定預算是〔〕。

A.指按照預算期內可預見的多種業(yè)務量水平而編制的、能夠適應不同業(yè)務量情況的預算

B.按固定業(yè)務量編制的預算，一般按預算期的可實現(xiàn)水平來編制

C.預算期永遠保持一個固定期間，其實質是動態(tài)的、不斷連續(xù)更新調整的彈性預算

D.可以反映一定范圍內各業(yè)務量水平下的預算，為實際結果與預算的比較提供了一個動態(tài)的根底【隱藏答案】

正確答案：BA

B

C

D

9.以下屬于對簽約主體信用調查中財產狀況的調查的內容是〔〕。

A.注冊資本、實收資本、公積金以及其所擁有的其他形式財產

B.企業(yè)廠房、設備條件

C.企業(yè)的經(jīng)營金額、銷售渠道

D.企業(yè)信用、信譽【隱藏答案】

正確答案：AA

B

C

D

10.內部報告控制中方法要求〔〕。

A.表格化、數(shù)據(jù)化、條理化、標準化

B.簡明扼要、通俗易懂、統(tǒng)籌規(guī)劃、防止重復

C.及時、按時、主動、積極

D.提問題、講方法、講時間、講思路【隱藏答案】

正確答案：DA

B

C

D

11.以下的說法中，屬于內部報告的文本格式的特點是〔〕。

A.具有強烈的視覺效果，但制作難度大

B.以圖表的方式，通過書面、多媒體顯示等方式傳遞信息

C.以文字表達的方式來傳遞信息，常用于說明一些不能量化信息的特點及相互間關系

D.以數(shù)字的形式來描述一些量化的信息，它反映的信息較多，生成簡便，且易被接受【隱藏答案】

正確答案：CA

B

C

D

12.計算機信息系統(tǒng)崗位中系統(tǒng)分析崗位的職能是〔〕。

A.編寫計算機程序來執(zhí)行系統(tǒng)分析崗位的設計或修改方案

B.負責保障并監(jiān)控應用程序正常運行

C.設計測試方案，對計算機程序是否滿足設計或修改方案進行測試，通過反響給編程崗位以修改程序并最終滿足方案

D.分析用戶的信息需求，并據(jù)此制定設計或修改程序的方案【隱藏答案】

正確答案：DA

B

C

D

13.穿行測試是〔〕。

A.指通過抽取一份全過程的文件，來了解整個業(yè)務流程執(zhí)行情況的評估評價方法

B.指企業(yè)對財產進行盤點、清查，以及對存貨出、入庫等控制環(huán)節(jié)進行現(xiàn)場查驗

C.指企業(yè)針對具體的內部控制業(yè)務流程，按照業(yè)務發(fā)生頻率及固有風險的上下，從確定的抽樣總體中抽取一定比例的業(yè)務樣本，對業(yè)務樣本的符合性進行判斷，進而對業(yè)務流程控制運行的有效性做出評價

D.指通過召集與業(yè)務流程相關的管理人員就業(yè)務流程的特定工程或具體問題進行討論及評估的一種方法【隱藏答案】

正確答案：AA

B

C

D

14.〔〕是企業(yè)實施內部控制的根底。

A.內部環(huán)境

B.風險評估

C.信息與溝通

D.內部監(jiān)督【隱藏答案】

正確答案：AA

B

C

D

15.以下不屬于內部環(huán)境包括的內容是〔〕。

A.單位的治理結構

B.授權審批控制

C.內部審計機制

D.單位的人力資源政策【隱藏答案】

正確答案：BA

B

C

D

16.根本標準提出，建立與實施內部控制應當遵循5項原那么，以下不屬于5項原那么的是〔〕。

A.全面性

B.重要性

C.本錢效益原那么

D.獨立性【隱藏答案】

正確答案：DA

B

C

D

17.風險承受是指〔〕。

A.單位對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業(yè)務活動以防止和減輕損失的策略

B.單位在權衡本錢效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略

C.單位準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購置保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?，將風險控制在風險承受度之內的策略

D.單位對風險承受度之內的風險，在權衡本錢效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。風險應對策略往往是結合運用的【隱藏答案】

正確答案：DA

B

C

D

18.風險分擔是指〔〕。

A.單位對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業(yè)務活動以防止和減輕損失的策略

B.單位在權衡本錢效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略

C.單位準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購置保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?，將風險控制在風險承受度之內的策略

D.單位對風險承受度之內的風險，在權衡本錢效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。風險應對策略往往是結合運用的【隱藏答案】

正確答案：CA

B

C

D

二、多項選擇題1.治理結構是由〔〕組成。

A.股東大會

B.董事會

C.監(jiān)事會

D.管理層【隱藏答案】

正確答案：ABCDA

B

C

D

2.經(jīng)濟環(huán)境涉及很多因素，與企業(yè)內部控制工作相關的內容主要包括〔〕。

A.經(jīng)濟體制

B.現(xiàn)代企業(yè)制度

C.法律法規(guī)及標準

D.市場環(huán)境【隱藏答案】

正確答案：ABDA

B

C

D

3.控制活動包括〔〕。

A.不相容職務別離控制

B.財產保護控制

C.單位文化

D.預算控制【隱藏答案】

正確答案：ABDA

B

C

D

4.內部監(jiān)督包括〔〕。

A.日常監(jiān)督

B.獨立復核

C.特殊授權

D.專項監(jiān)督【隱藏答案】

正確答案：ADA

B

C

D

5.企業(yè)實施開展戰(zhàn)略，需要從〔〕軟硬件方面進行配套建設。

A.企業(yè)文化

B.人力資源管理制度

C.信息系統(tǒng)

D.組織架構【隱藏答案】

正確答案：ABCDA

B

C

D

6.固定資產業(yè)務不相容崗位包括〔〕。

A.固定資產取得與處置業(yè)務的執(zhí)行

B.固定資產投資預算的審批與執(zhí)行

C.固定資產處置的審批與執(zhí)行

D.固定資產投資預算的編制與審批【隱藏答案】

正確答案：BCDA

B

C

D

7.企業(yè)應當建立嚴格的無形資產交付使用驗收制度，確保無形資產符合使用要求。以下說法正確的有〔〕。

A.企業(yè)外購無形資產，必須取得無形資產所有權的有效證明文件，仔細審核有關合同協(xié)議等法律文件，必要時應聽取專業(yè)人員或法律參謀的意見

B.企業(yè)自行開發(fā)的無形資產，應由研發(fā)部門、無形資產管理部門、使用部門共同填制無形資產移交使用驗收單，移交使用部門使用

C.企業(yè)購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權，必須取得土地使用權的有效證明文件

D.企業(yè)對投資者投入、接受捐贈、債務重組、政府補助、企業(yè)合并、非貨幣性資產交換、外企業(yè)無償劃撥轉入以及其他方式取得的無形資產均應辦理相應的驗收手續(xù)【隱藏答案】

正確答案：ABCDA

B

C

D

8.企業(yè)應當指定專門機構歸口管理工程工程，根據(jù)開展戰(zhàn)略和年度投資方案，提出工程建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報告?？尚行匝芯繄蟾娴膬热葜饕ā病?。

A.建設地點

B.工程概況

C.工程建設的必要性

D.工程建設選址及建設條件論證【隱藏答案】

正確答案：BCDA

B

C

D

9.可行性研究是工程投資前期的一個決定性階段，是投資前期工作的核心內容?？尚行匝芯靠紤]的因素一般有以下〔〕方面。

A.市場分析

B.技術分析

C.財務經(jīng)濟分析

D.風險分析【隱藏答案】

正確答案：ABCA

B

C

D

10.竣工決算由〔〕局部組成。

A.竣工財務決算情況說明書

B.年度財務報表

C.審計報告

D.竣工決算報表【隱藏答案】

正確答案：ADA

B

C

D

11.上市公司對外擔保風險歸納起來有以下〔〕。

A.對擔保公司自身的風險

B.對流通股股東的風險

C.對擔保鏈上其他公司的風險

D.對證券市場的風險【隱藏答案】

正確答案：ABCDA

B

C

D

12.企業(yè)對擔保申請人出現(xiàn)以下〔〕情形的，不得提供擔保。

A.擔保工程不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的

B.已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的

C.財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的

D.與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的【隱藏答案】

正確答案：ABCDA

B

C

D

13.上市公司須經(jīng)股東大會審核批準的對外擔保，包括〔〕。

A.上市公司及其控股子公司的對外擔?？傤~,超過最近一期經(jīng)審計凈資產50％以后提供的任何擔保

B.為資產負債率超過50％的擔保對象提供的擔保

C.單筆擔保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產20％的擔保

D.對股東、實際控制人及其關聯(lián)方提供的擔?！倦[藏答案】

正確答案：ADA

B

C

D

14.企業(yè)應當按照批準的業(yè)務外包實施方案選擇承包方。承包方至少應當具備以下〔〕條件。

A.承包方是依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)效勞機構或其他經(jīng)濟組織

B.承包方應當具備相應的專業(yè)資質，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應的專業(yè)技術資格

C.承包方的技術及經(jīng)驗水平符合本企業(yè)業(yè)務外包的要求

D.具有相應的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所【隱藏答案】

正確答案：ABCDA

B

C

D

三、判斷題1.根本標準將內部控制定義為：“由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。〞〔〕【隱藏答案】

正確答案：對對

錯

2.監(jiān)事會對董事會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。經(jīng)理層對董事會負責，主持企業(yè)的生產經(jīng)營管理工作。〔〕【隱藏答案】

正確答案：錯對

錯

3.戰(zhàn)略分析評估是在戰(zhàn)略執(zhí)行的過程中對戰(zhàn)略實施的結果從財務指標、非財務指標進行全面的衡量。〔〕【隱藏答案】

正確答案：錯對

錯

4.企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此根底上形成的行為標準的總稱?！病场倦[藏答案】

正確答案：對對

錯

5.籌資風險是指企業(yè)因籌資活動而引起的收益不確定性以及到期不能償付債務本息和投資人報酬的風險?！病场倦[藏答案】

正確答案：對對

錯

6.投資工程的可行性研究與評估應該進行崗位別離?！病场倦[藏答案】

正確答案：對對

錯

7.折舊方法一經(jīng)選定，應一貫沿用，折舊方法不得改變。〔〕【隱藏答案】

正確答案：錯對

錯

8.企業(yè)應當建立固定資產清查制度，至少每季度進行全面清查?！病场倦[藏答案】

正確答案：錯對

錯

9.財會部門負責應收款項的催收，催收記錄〔包括往來函電〕應妥善保存；銷售部門負責辦理資金結算并監(jiān)督款項回收。〔〕【隱藏答案】

正確答案：錯對

錯

10.企業(yè)應當加強竣工決算審計，先辦理竣工驗收手續(xù)，然