模塊五資產(chǎn)審計課件

模塊五資產(chǎn)審計課件REPORTING目錄資產(chǎn)審計概述流動資產(chǎn)審計非流動資產(chǎn)審計資產(chǎn)減值審計特殊資產(chǎn)審計資產(chǎn)審計案例分析PART01資產(chǎn)審計概述REPORTING定義01資產(chǎn)審計是對組織內(nèi)部資產(chǎn)狀況進行全面、獨立、客觀的審查和評估過程，旨在確認(rèn)資產(chǎn)的存在、完整性和價值真實性，以及檢查資產(chǎn)使用和管理的合規(guī)性和有效性。目的02資產(chǎn)審計通過對組織內(nèi)部資產(chǎn)狀況的審查和評估，幫助組織提高資產(chǎn)管理水平，防范潛在風(fēng)險，保障資產(chǎn)安全和完整，促進組織可持續(xù)發(fā)展。范圍03資產(chǎn)審計的范圍涵蓋了組織的所有資產(chǎn)，包括但不限于現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)審計的定義資產(chǎn)審計的目的和意義01目的021.核實資產(chǎn)的存在和完整性，確保資產(chǎn)不流失或被非法侵占。032.評估資產(chǎn)的價值和質(zhì)量，為組織決策提供可靠依據(jù)。3.檢查資產(chǎn)管理流程和內(nèi)部控制制度的有效性，發(fā)現(xiàn)存在的問題和漏洞。4.發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，及時采取措施加以防范。5.提高資產(chǎn)管理水平，降低運營成本。010203資產(chǎn)審計的目的和意義意義2.有助于提高組織決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。1.有助于保障組織資產(chǎn)的安全和完整，降低資產(chǎn)流失風(fēng)險。資產(chǎn)審計的目的和意義3.有助于發(fā)現(xiàn)并糾正資產(chǎn)管理中的不當(dāng)行為和不規(guī)范操作。4.有助于提高組織的合規(guī)性和聲譽。5.有助于提高組織整體運營效率和可持續(xù)發(fā)展能力。資產(chǎn)審計的目的和意義1.制定審計計劃：明確審計目標(biāo)、范圍、時間安排等。2.實施現(xiàn)場審計：收集相關(guān)資料，進行現(xiàn)場調(diào)查和核實，獲取充分證據(jù)。流程資產(chǎn)審計的流程和內(nèi)容對審計結(jié)果進行分析和總結(jié)，提出改進意見和建議。3.編制審計報告對被審計單位進行跟蹤和監(jiān)督，確保整改措施得到有效執(zhí)行。4.跟蹤整改情況資產(chǎn)審計的流程和內(nèi)容內(nèi)容1.資產(chǎn)的存在和完整性審查：核實各類資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和狀態(tài)，確保其完整無缺。2.資產(chǎn)的價值和質(zhì)量評估：評估資產(chǎn)的價值和質(zhì)量，考慮其真實性和可靠性。010203資產(chǎn)審計的流程和內(nèi)容3.資產(chǎn)管理流程和內(nèi)部控制制度審查檢查資產(chǎn)管理流程和內(nèi)部控制制度的有效性，評估其合理性和合規(guī)性。4.發(fā)現(xiàn)風(fēng)險和漏洞發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險和漏洞，及時采取措施加以防范和處理。資產(chǎn)審計的流程和內(nèi)容PART02流動資產(chǎn)審計REPORTING銀行存款審計核對銀行對賬單與企業(yè)的銀行存款日記賬，檢查銀行存款的余額和發(fā)生額，并對未達賬項進行調(diào)節(jié)。其他貨幣資金審計對企業(yè)的其他貨幣資金進行審計，包括銀行匯票、銀行本票、信用證等，核實其賬實是否相符，并檢查其使用的合法性。庫存現(xiàn)金審計對企業(yè)的庫存現(xiàn)金進行突擊盤點，核實賬實是否相符，并檢查現(xiàn)金收支的合法性。貨幣資金審計01核實應(yīng)收賬款是否真實存在，防止虛列或虛增應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款真實性審計02核實應(yīng)收賬款的計價是否正確，包括壞賬準(zhǔn)備的計提、轉(zhuǎn)銷和核銷等。應(yīng)收賬款計價審計03分析應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率和賬齡，評估企業(yè)的收款能力和壞賬風(fēng)險。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和賬齡審計應(yīng)收賬款審計03存貨跌價準(zhǔn)備審計審查企業(yè)計提的存貨跌價準(zhǔn)備是否合理，是否存在濫用跌價準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤的情況。01存貨數(shù)量審計對企業(yè)的存貨進行實地盤點，核實賬實是否相符，并檢查存貨的品質(zhì)和狀況。02存貨計價審計核實存貨的計價是否正確，包括采購成本、生產(chǎn)成本和銷售成本的核算等。存貨審計PART03非流動資產(chǎn)審計REPORTING審計長期股權(quán)投資的合規(guī)性檢查長期股權(quán)投資的決策程序是否合規(guī)，投資協(xié)議是否完備，股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否合規(guī)等。核實長期股權(quán)投資的賬面價值與實際投資成本的一致性，檢查股權(quán)投資的收益與損失核算的準(zhǔn)確性等。評估長期股權(quán)投資的風(fēng)險管理能力，檢查風(fēng)險預(yù)警機制的完備性，以及應(yīng)對風(fēng)險的措施等。檢查長期股權(quán)投資的內(nèi)部控制制度是否健全，執(zhí)行是否有效，是否存在舞弊風(fēng)險等。審計長期股權(quán)投資的準(zhǔn)確性審計長期股權(quán)投資的風(fēng)險管理審計長期股權(quán)投資的內(nèi)部控制長期股權(quán)投資審計審計固定資產(chǎn)的完整性核實固定資產(chǎn)的賬面記錄是否完整，是否存在遺漏或虛報等情況。審計固定資產(chǎn)的準(zhǔn)確性檢查固定資產(chǎn)的賬面價值與實際價值的一致性，避免資產(chǎn)價值高估或低估。審計固定資產(chǎn)的折舊計提核實固定資產(chǎn)的折舊計提是否合規(guī)，避免資產(chǎn)價值虛增或虛減。審計固定資產(chǎn)的處置檢查固定資產(chǎn)的處置程序是否合規(guī)，處置收益或損失核算是否準(zhǔn)確等。固定資產(chǎn)審計審計無形資產(chǎn)的完整性核實無形資產(chǎn)的賬面記錄是否完整，是否存在遺漏或虛報等情況。審計無形資產(chǎn)的準(zhǔn)確性檢查無形資產(chǎn)的賬面價值與實際價值的一致性，避免資產(chǎn)價值高估或低估。審計無形資產(chǎn)的攤銷核實無形資產(chǎn)的攤銷是否合規(guī)，避免資產(chǎn)價值虛增或虛減。審計無形資產(chǎn)的處置檢查無形資產(chǎn)的處置程序是否合規(guī)，處置收益或損失核算是否準(zhǔn)確等。無形資產(chǎn)審計PART04資產(chǎn)減值審計REPORTING資產(chǎn)減值的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)是否存在減值跡象，是否發(fā)生資產(chǎn)減值，需要依據(jù)相關(guān)準(zhǔn)則和法規(guī)進行認(rèn)定。資產(chǎn)減值認(rèn)定的程序在進行資產(chǎn)減值認(rèn)定時，需要按照規(guī)定的程序進行，包括獲取相關(guān)證據(jù)、評估資產(chǎn)價值等。資產(chǎn)減值認(rèn)定的方法資產(chǎn)減值認(rèn)定的方法包括觀察法、市場法、技術(shù)法等，根據(jù)具體情況選擇合適的方法進行認(rèn)定。資產(chǎn)減值的認(rèn)定資產(chǎn)減值計量的標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)減值的計量需要依據(jù)相關(guān)準(zhǔn)則和法規(guī)進行，采用合理的方法對資產(chǎn)價值進行評估。資產(chǎn)減值計量的程序在進行資產(chǎn)減值計量時，需要按照規(guī)定的程序進行，包括獲取相關(guān)證據(jù)、評估資產(chǎn)價值等。資產(chǎn)減值計量的方法資產(chǎn)減值計量的方法包括賬面價值法、市場價值法、重置成本法等，根據(jù)具體情況選擇合適的方法進行計量。資產(chǎn)減值的計量資產(chǎn)減值披露的內(nèi)容資產(chǎn)減值的披露需要按照相關(guān)準(zhǔn)則和法規(guī)進行，披露的內(nèi)容包括資產(chǎn)減值的金額、原因、方法和對財務(wù)報表的影響等。資產(chǎn)減值披露的程序在進行資產(chǎn)減值披露時，需要按照規(guī)定的程序進行，包括審核披露內(nèi)容、報送相關(guān)部門等。資產(chǎn)減值披露的方法資產(chǎn)減值披露的方法包括財務(wù)報表附注、財務(wù)情況說明書、口頭匯報等，根據(jù)具體情況選擇合適的方法進行披露。資產(chǎn)減值的披露PART05特殊資產(chǎn)審計REPORTING010203審計關(guān)聯(lián)方關(guān)系確認(rèn)關(guān)聯(lián)方的身份、關(guān)聯(lián)方交易的頻率和金額等信息，以及是否存在異常的關(guān)聯(lián)方交易行為。審計交易合理性對關(guān)聯(lián)方交易的合理性進行評估，包括交易背景的真實性、價格的公允性等方面，判斷是否存在欺詐或舞弊行為。審計收入和費用真實性核實關(guān)聯(lián)方交易中的收入和費用真實性，防止虛增收入或隱藏費用等問題。關(guān)聯(lián)方交易審計審計非常規(guī)交易識別非常規(guī)交易類型，如大額或異常的現(xiàn)金支出、與非正常商業(yè)伙伴的交易等。分析交易實質(zhì)對非常規(guī)交易進行分析，了解其背后的真實意圖和實質(zhì)，判斷是否存在欺詐或舞弊行為。評估風(fēng)險敞口評估重大非常規(guī)交易對審計風(fēng)險的影響，采取相應(yīng)的審計措施以降低風(fēng)險。重大非常規(guī)交易審計030201要點三審計期后事項在財務(wù)報表報出后，審計師需要對期后事項進行審計，包括對財務(wù)報表的調(diào)整、對前期審計結(jié)論的驗證等。要點一要點二評估期后事項對審計結(jié)論的影響根據(jù)期后事項的性質(zhì)和影響程度，評估其對審計結(jié)論的影響，并相應(yīng)調(diào)整審計意見。持續(xù)關(guān)注期后事項在審計報告出具后，審計師仍需關(guān)注期后事項的發(fā)展情況，并及時進行溝通和報告。要點三期后事項審計PART06資產(chǎn)審計案例分析REPORTING123某公司貨幣資金審計案例是對一家大型制造企業(yè)的貨幣資金進行審計，以評估其資金流動性和合規(guī)性。審計背景審計小組對該公司銀行賬戶、現(xiàn)金庫存和應(yīng)收票據(jù)進行了詳細的審查，并對該公司相關(guān)內(nèi)部控制制度進行了測試。審計過程審計小組發(fā)現(xiàn)該公司在現(xiàn)金管理方面存在一些問題，比如未及時入賬、未定期盤點等，并提出了相應(yīng)的改進建議。審計結(jié)果案例一：某公司貨幣資金審計案例審計背景審計過程審計結(jié)果案例二：某公司應(yīng)收賬款審計案例某公司應(yīng)收賬款審計案例是對一家電商企業(yè)的應(yīng)收賬款進行審計，以評估其應(yīng)收賬款的回收情況和信用政策的有效性。審計小組對應(yīng)收賬款進行了賬齡分析、逾期賬款分析和客戶信用評級，并對該公司的信用政策進行了評估。審計小組發(fā)現(xiàn)該公司在應(yīng)收賬款管理方面存在一些問題，比如逾期賬款比例較高、對客戶信用評級不準(zhǔn)確等，并提出了相應(yīng)的改進建議。審計背景某公司固定資產(chǎn)審計案例是對一家物流企業(yè)的固定