貴州省會計師事務(wù)所綜合評價辦法

貴州省會計師事務(wù)所綜合評價辦法（征求意見稿）第一章總則第一條為綜合反映與科學(xué)評價貴州會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）發(fā)展水平，引導(dǎo)事務(wù)所堅持質(zhì)量導(dǎo)向、樹立風(fēng)險意識、加強誠信建設(shè)，根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務(wù)所綜合評價和排名辦法》和《貴州省注冊會計師協(xié)會章程》，結(jié)合貴州注冊會計師行業(yè)實際情況，制定本辦法。第二條貴州省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）以注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，結(jié)合我省行業(yè)實際，組織開展事務(wù)所綜合評價工作，并發(fā)布事務(wù)所綜合評價前50家排名信息。第三條事務(wù)所綜合評價堅持客觀、公正、公平、科學(xué)原則，保證評價結(jié)果的權(quán)威性和公正性。第四條事務(wù)所綜合評價工作每年開展一次，評價年度為自然年度，基準(zhǔn)日為上一年度12月31日。第五條省外事務(wù)所在本省設(shè)立的分所以分所相關(guān)數(shù)據(jù)參加綜合評價，本省事務(wù)所在省內(nèi)設(shè)立的分所由總所合并相關(guān)數(shù)據(jù)后以總所名義參加綜合評價。第二章參評條件第六條經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所，除具有下列情形之一者外，均可參加綜合評價：未持續(xù)達(dá)到規(guī)定的設(shè)立條件；未充分履行會員義務(wù)；未按時填列綜合評價信息；填列綜合評價信息嚴(yán)重失實；故意填列不實評價信息；因故終止；第七條涉及合并、分立事項的事務(wù)所，在上年度12月31日前辦結(jié)以下所有手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評價和排名：（一）形成合并、分立相關(guān)會議決議及合伙人（股東）協(xié)議，簽訂合并、分立協(xié)議；（二）完成工商變更登記手續(xù)；（三）完成事務(wù)所變更備案，需要變更名稱的，應(yīng)取得新的事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書；（四）完成注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)變更備案，領(lǐng)取變更后的省注協(xié)單位會員證書。第三章評價指標(biāo)第八條事務(wù)所綜合評價從收入情況、內(nèi)部治理情況、人力資源和信息化建設(shè)、處理處罰、加分事項五個方面反映事務(wù)所狀況，共17項指標(biāo)：（一）收入情況指業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)收入增長率等2項具體指標(biāo)。收入以會計師事務(wù)所名義開具的發(fā)票金額總額進(jìn)行核定，主要評價事務(wù)所創(chuàng)收能力和事務(wù)所成長發(fā)展性。（二）內(nèi)部治理情況指內(nèi)控制度健全有效、合伙人（股東）團(tuán)隊的穩(wěn)定性、注冊會計師中合伙人（股東）比率、事務(wù)所為注師購買社保和五險一金、計提職業(yè)風(fēng)險基金或者購買商業(yè)保險等5項具體指標(biāo)。主要評價事務(wù)所內(nèi)部治理機(jī)制、風(fēng)險管理、執(zhí)業(yè)質(zhì)量和團(tuán)隊穩(wěn)定性情況。（三）人力資源和信息化建設(shè)指注冊會計師人數(shù)、執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以內(nèi)的注冊會計師人數(shù)、人才培養(yǎng)、信息化建設(shè)、品牌延續(xù)時間等5項具體指標(biāo)。主要評價事務(wù)所人員規(guī)模、人才培養(yǎng)及專業(yè)勝任能力、企業(yè)品牌文化等方面的情況。（四）處理處罰指會計師事務(wù)所、注冊會計師受到行政處罰、自律懲戒等方面的情況。（五）加分項指行業(yè)貢獻(xiàn)和黨建工作2項指標(biāo)。1.行業(yè)貢獻(xiàn)指標(biāo)包括服務(wù)行業(yè)及政府部門、社會責(zé)任、表彰等。主要評價事務(wù)所履行責(zé)任、奉獻(xiàn)社會情況。2.黨建工作指標(biāo)包括組織及隊伍建設(shè)、黨建保障機(jī)制建設(shè)及工作落實情況等。主要評價事務(wù)所黨建陣地建設(shè)情況和黨建工作貫徹落實情況。第九條綜合評價的五個方面的指標(biāo)中前四個方面的指標(biāo)按照一定的權(quán)重計算綜合得分，總分共計1000分，加分事項另計：（一）收入情況方面，權(quán)重為45%，滿分為450分。（二）內(nèi)部治理方面，權(quán)重為15%，滿分為150分。（三）人力資源和信息化建設(shè)方面，權(quán)重為20%，滿分為200分。（四）處理處罰方面，權(quán)重為20%，滿分為200分。（五）加分項按實際加分計算，最高不超過100分。（六）綜合得分計分方法綜合評價指標(biāo)得分=收入情況得分+內(nèi)部治理得分+人力資源和信息化建設(shè)得分+處理處罰得分+加分得分。第四章評價流程第十條綜合評價工作流程包括事務(wù)所填報、省注協(xié)審核、計算排名結(jié)果、排名信息公示、排名信息正式發(fā)布等環(huán)節(jié)。第十一條綜合評價排名中的事務(wù)所相關(guān)信息中，收入指標(biāo)、人力資源和信息化建設(shè)中的注冊會計師人數(shù)和執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以內(nèi)的注冊會計師人數(shù)、處理處罰指標(biāo)由協(xié)會秘書處在相關(guān)行業(yè)系統(tǒng)內(nèi)提取，其余數(shù)據(jù)由事務(wù)所自行填報并提供印證材料，協(xié)會秘書處核對相關(guān)數(shù)。同時，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)及時填報綜合評價指標(biāo)表，并對所填報信息的真實性負(fù)責(zé)。第十二條省注協(xié)根據(jù)會計師事務(wù)所上報信息，依據(jù)會計師事務(wù)所綜合評價指標(biāo)計算方法及得分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計算，形成綜合評價排名信息表。第十三條省注協(xié)在履行相應(yīng)內(nèi)部程序后，對外發(fā)布《貴州省會計師事務(wù)所年度綜合評價前50家排名信息公示》，為期5個工作日。公示期內(nèi)，省注協(xié)負(fù)責(zé)答復(fù)公示期間事務(wù)所的反饋意見。第十四條公示期滿后，結(jié)合公示期內(nèi)各方反饋意見，形成《貴州省會計師事務(wù)所年度綜合評價前50家排名信息》，并對外正式發(fā)布。第十五條中共貴州省注冊會計師和資產(chǎn)評估行業(yè)紀(jì)律檢查委員會負(fù)責(zé)對綜合評價工作的全程監(jiān)督。第十六條省注協(xié)對事務(wù)所填報的信息進(jìn)行抽查，如果發(fā)現(xiàn)事務(wù)所填報信息不實，省注協(xié)將責(zé)令相關(guān)事務(wù)所限期更正。對填列信息嚴(yán)重失實或故意填報不實信息的，取消事務(wù)所當(dāng)年度綜合評價資格，并通報批評。第十七條協(xié)會工作人員在開展綜合評價和排名工作中，存在違反本辦法規(guī)定的行為，以及其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的將依法追究責(zé)任并給予處分。第五章信息披露第十八條省注協(xié)根據(jù)事務(wù)所填報的綜合評價表中的信息數(shù)據(jù)按照本辦法規(guī)定，計算并確認(rèn)事務(wù)所的評價得分，將參加排名的事務(wù)所按得分由高到低排序，發(fā)布事務(wù)所綜合評價前50家排名信息，并同時披露以下信息：（一）年度業(yè)務(wù)收入總額；（二）注冊會計師數(shù)量。（三）執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以內(nèi)的注冊會計師數(shù)量。（四）事務(wù)所及注冊會計師上年度受到的行政處罰和行業(yè)懲戒情況。上述信息以上年度12月31日為基準(zhǔn)。第六章附則第十九條會計師事務(wù)所自行決定是否參加省注協(xié)的排名，同時向省注協(xié)提供評價所需的數(shù)據(jù)及