印花稅和契稅大綱

12024-01-31印花稅和契稅PPT大綱目錄contents印花稅與契稅概述印花稅征收范圍與標(biāo)準(zhǔn)契稅征收范圍與標(biāo)準(zhǔn)印花稅和契稅申報(bào)繳納流程印花稅和契稅在房地產(chǎn)市場(chǎng)中應(yīng)用印花稅和契稅改革趨勢(shì)及影響301印花稅與契稅概述印花稅定義印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。印花稅作用印花稅具有憑證稅和行為稅性質(zhì)，能夠體現(xiàn)國(guó)家宏觀調(diào)控和市場(chǎng)監(jiān)管的作用，同時(shí)也有利于促進(jìn)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等憑證的合法性和規(guī)范性。印花稅定義及作用契稅是指不動(dòng)產(chǎn)（土地、房屋）產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)時(shí)，就當(dāng)事人所訂契約按產(chǎn)價(jià)的一定比例向新業(yè)主（產(chǎn)權(quán)承受人）征收的一次性稅收。契稅的征收能夠保障不動(dòng)產(chǎn)所有人的合法權(quán)益，促進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)交易的公平和合理，同時(shí)也有利于國(guó)家財(cái)政收入的增加。契稅定義及作用契稅作用契稅定義兩者關(guān)系印花稅和契稅都是針對(duì)財(cái)產(chǎn)交易行為征收的稅種，但它們?cè)谡鞫悓?duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅率等方面存在差異。兩者區(qū)別印花稅是針對(duì)各種憑證征稅，而契稅是針對(duì)不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移征稅；印花稅的稅率較為固定，而契稅的稅率則根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格和地區(qū)差異而有所不同；此外，兩者的納稅義務(wù)人和納稅時(shí)間也存在差異。兩者關(guān)系與區(qū)別302印花稅征收范圍與標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)合同包括購(gòu)銷(xiāo)、加工承攬、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證等。包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。包括單位和個(gè)人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所設(shè)立的各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算賬簿。包括房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證等。經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證，如證券交易成交后的交割單、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同等。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)權(quán)利、許可證照其他憑證營(yíng)業(yè)賬簿征收范圍界定

稅率設(shè)置及調(diào)整機(jī)制比例稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)，分別按合同金額或憑證所載金額的一定比例征收，如購(gòu)銷(xiāo)合同、加工承攬合同等。定額稅率對(duì)于一些營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等，采用定額稅率，即按件征收一定金額的印花稅。稅率調(diào)整根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況和稅收政策的需要，國(guó)務(wù)院可以適時(shí)調(diào)整印花稅的稅率。其他減免規(guī)定根據(jù)稅收政策和實(shí)際需要，國(guó)務(wù)院可以規(guī)定其他減免印花稅的情形。免稅憑證對(duì)于一些特定性質(zhì)的憑證，如無(wú)息、貼息貸款合同、農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同等，免征印花稅。減稅憑證對(duì)于某些特定行業(yè)或特定情況下簽訂的合同，如國(guó)家指定收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同等，可以減半征收印花稅。免稅額對(duì)于某些小額憑證或賬簿，可以設(shè)定一定的免稅額，即金額在免稅額以下的憑證或賬簿免征印花稅。優(yōu)惠政策與減免規(guī)定303契稅征收范圍與標(biāo)準(zhǔn)土地使用權(quán)出讓房屋買(mǎi)賣(mài)房屋贈(zèng)與房屋交換征收范圍界定01020304包括出讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物所有權(quán)等。包括新房、二手房等房產(chǎn)交易行為。無(wú)償將房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移給他人的行為。房屋所有者之間相互交換房屋所有權(quán)的行為。根據(jù)房產(chǎn)類(lèi)型、面積、成交價(jià)等因素，實(shí)行差別化稅率。稅率設(shè)置調(diào)整機(jī)制地區(qū)差異稅率可根據(jù)房地產(chǎn)市場(chǎng)變化和政策需要進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。不同地區(qū)的契稅稅率可能存在一定差異。030201稅率設(shè)置及調(diào)整機(jī)制如因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買(mǎi)住房等情形可免征契稅。法定減免如購(gòu)買(mǎi)首套房、改善性住房等可享受契稅優(yōu)惠政策。政策優(yōu)惠如殘疾人、孤老等特殊群體在購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)時(shí)可能享受契稅減免。特殊群體減免優(yōu)惠政策與減免規(guī)定304印花稅和契稅申報(bào)繳納流程在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書(shū)立應(yīng)稅憑證、進(jìn)行證券交易的單位和個(gè)人，為印花稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納印花稅。印花稅申報(bào)條件在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納契稅。契稅申報(bào)條件印花稅和契稅的申報(bào)繳納時(shí)間一般為納稅義務(wù)發(fā)生后的10日內(nèi)，具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。申報(bào)時(shí)間要求申報(bào)條件及時(shí)間要求印花稅可以采用貼花法、繳款書(shū)代替貼花法、按期匯總繳納法和代扣代繳法等方式進(jìn)行繳納。印花稅繳納方式契稅可以采用直接繳納、銀行代扣、網(wǎng)上申報(bào)繳納等方式進(jìn)行繳納。具體繳納方式以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。契稅繳納方式繳納方式選擇注意事項(xiàng)納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款。未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。注意事項(xiàng)與常見(jiàn)問(wèn)題解答問(wèn)題印花稅和契稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？解答印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同所載金額或應(yīng)稅憑證件數(shù)；契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價(jià)格。注意事項(xiàng)與常見(jiàn)問(wèn)題解答哪些憑證可以免征印花稅？問(wèn)題已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據(jù)等憑證可以免征印花稅。具體免征范圍以國(guó)家相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。解答注意事項(xiàng)與常見(jiàn)問(wèn)題解答305印花稅和契稅在房地產(chǎn)市場(chǎng)中應(yīng)用123近年來(lái)，我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)持續(xù)發(fā)展，市場(chǎng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)度逐漸提升。房地產(chǎn)市場(chǎng)規(guī)模與增長(zhǎng)隨著城市化進(jìn)程的加速和居民收入水平的提高，房地產(chǎn)市場(chǎng)需求持續(xù)增長(zhǎng)，但供應(yīng)端受到土地、資金等因素制約。市場(chǎng)供需關(guān)系政府對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的調(diào)控政策不斷出臺(tái)，包括限購(gòu)、限貸、土地供應(yīng)等，以穩(wěn)定市場(chǎng)運(yùn)行。政策環(huán)境分析房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀分析印花稅是針對(duì)房地產(chǎn)交易過(guò)程中簽訂的各種合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等應(yīng)稅憑證征收的稅種，對(duì)抑制房地產(chǎn)投機(jī)、穩(wěn)定市場(chǎng)秩序具有一定作用。印花稅的作用契稅是在房地產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受方征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，有利于調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)健康發(fā)展。契稅的作用印花稅和契稅在房地產(chǎn)市場(chǎng)中相互配合，共同發(fā)揮調(diào)控作用，有助于穩(wěn)定房?jī)r(jià)、遏制投機(jī)炒房等行為。印花稅和契稅的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)印花稅和契稅對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)影響某城市印花稅和契稅政策實(shí)施情況01該城市針對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)過(guò)熱的情況，適時(shí)提高了印花稅和契稅的稅率，有效抑制了投機(jī)性購(gòu)房需求，穩(wěn)定了房?jī)r(jià)水平。政策效果評(píng)估02通過(guò)對(duì)該城市政策實(shí)施前后的房地產(chǎn)市場(chǎng)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)印花稅和契稅政策的調(diào)整對(duì)房?jī)r(jià)、成交量等指標(biāo)產(chǎn)生了顯著影響，達(dá)到了預(yù)期的調(diào)控效果。經(jīng)驗(yàn)總結(jié)與啟示03該城市成功運(yùn)用印花稅和契稅調(diào)控房地產(chǎn)市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)表明，政府應(yīng)密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)運(yùn)用稅收手段進(jìn)行調(diào)控，以保持房地產(chǎn)市場(chǎng)的平穩(wěn)健康發(fā)展。案例分析：成功運(yùn)用印花稅和契稅調(diào)控市場(chǎng)306印花稅和契稅改革趨勢(shì)及影響改革背景和目標(biāo)背景適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收效率。目標(biāo)建立更加公平、合理、透明的印花稅和契稅征收制度，促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)健康發(fā)展。契稅改革完善契稅政策、優(yōu)化稅收征管流程、加強(qiáng)稅收監(jiān)管等。印花稅改革調(diào)整印花稅稅率、擴(kuò)大征收范圍、簡(jiǎn)化征收程序等。配套措施加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)，提高納稅人意識(shí)；完善相關(guān)法律法規(guī)，保障稅收征收的合法性和公正性。改革內(nèi)容和措施03對(duì)財(cái)政收入影響短