稅務(wù)會計試卷及答案

/稅務(wù)會計期末考試試卷〔A〕班級_________姓名_________學(xué)號____________一、單項選擇題〔每題1分，共10分〕1、稅務(wù)會計以〔〕為準(zhǔn)繩。A、會計制度B、會計準(zhǔn)則C、國家稅收法律制度D、財務(wù)會計2、我國現(xiàn)行的稅制構(gòu)造分為五大稅類，有23個稅種。區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是〔〕。A、納稅義務(wù)人B、納稅環(huán)節(jié)C、征稅對象D、適用稅率3、最能反映征稅的深度，并直接關(guān)系到國家財政收入的多少與納稅人稅負(fù)的上下的稅制要素是〔〕。A、征稅對象B、稅率C、稅收減免D、納稅環(huán)節(jié)4、如果以當(dāng)期取得的銷售收入減去購入的不屬于固定資產(chǎn)的存貨以后的余額作為增值額，并以此來計算的增值稅屬于〔〕A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費型增值稅D、分配型增值稅5、征收增值稅同時又征收消費稅的貨物，其增值稅的組成計稅價格計算為〔〕A、組成計稅價格=本錢+利潤B、組成計稅價格=本錢+利潤+消費稅C、組成計稅價格=本錢+利潤+增值稅D、組成計稅價格=本錢+利潤+增值稅+消費稅6、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，在〔〕時交納消費稅。A、生產(chǎn)B、完工入庫C、銷售D、售出并收款7、計提營業(yè)稅的會計分錄為〔〕借：營業(yè)稅金及附加B、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅貸：銀行存款C、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅D、借：銀行存款貸：營業(yè)稅金及附加貸：營業(yè)稅金及附加8、以下進(jìn)口貨物中實行滑準(zhǔn)稅的是〔〕A、錄像機(jī)B、小轎車C、新聞紙D、膠卷9、國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是〔〕A、33%B、30%C、24%D、15%10、對于法定減免的所得稅，應(yīng)〔〕A、貸記所得稅B、貸記補(bǔ)貼收入C、貸記盈余公積D、不做賬務(wù)處理二、多項選擇題(每題2分，共20)1、稅收的根本特征是〔〕。A、強(qiáng)制性B、無償性C、有償性D、固定性2、以下納稅人屬于小規(guī)模納稅人的有〔〕A、年應(yīng)稅銷售額在60萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)；年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)；C、年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上，會計核算健全的非企業(yè)性單位；D、年應(yīng)稅銷售額在300萬元以上的個人；E、年應(yīng)稅銷售額超過180萬元以上，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。3、一般納稅人的以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于混合銷售行為應(yīng)征增值稅的有〔〕。A、宏大運輸從A地運輸一批木材到B地并銷售給華為貿(mào)易公司，取得銷售額200000元；B、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180000元，集郵商品銷售收入30000元；C、君山照相館在拍照的同時銷售像框，月收入180000元；D、華東家具廠銷售高檔家具并負(fù)責(zé)運輸與安裝，月收入200萬元。4、以下應(yīng)稅消費品，采用復(fù)合計稅方法計算消費稅的有〔〕。A、煙絲B、卷煙C、白酒D、酒精5、從價定率計征消費稅時,銷售額中應(yīng)包括().A、價款B、價外費用C、消費稅金D、增值稅金6、以下屬于營業(yè)稅免稅工程的有〔〕。A、會計師事務(wù)所收取的咨詢費、評估費等收入；B、殘疾人員本人向社會提供的勞務(wù)；C、科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入；D、執(zhí)法、行政機(jī)關(guān)按規(guī)定工程和標(biāo)準(zhǔn)的收費。7、進(jìn)口關(guān)稅計稅方法有〔〕。A、從量定額計稅B、從價定率計稅C、核定稅額計稅D、從量定額和從價定率同時采用的復(fù)合計稅8、在計算應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的工程有〔〕。A、資本性支出B、收益性支出C、稅收滯納性D、自然災(zāi)害造成的損失9、納稅影響會計法又可以分為〔〕。A、遞延法B、債務(wù)法C、習(xí)慣法D、比例法10、個人有〔〕情形之一的，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報交納個人所得稅。A、從兩處以上取得工資、薪金所得的；B、分筆取得屬于一次勞務(wù)報酬的；C、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣交義務(wù)人的；D、取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定代扣代交稅款的。三、判斷題〔每題2分，共10分〕1、稅務(wù)會計是一門獨立的會計，它需要單獨設(shè)置一套完整的賬簿體系和會計核算組織形式。〔〕2、期末結(jié)轉(zhuǎn)后,如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅〞賬戶期末有貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅?！病?、我國消費稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實行雙環(huán)節(jié)課征?！病?、中國人民銀行即中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以中國人民銀行對金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營業(yè)稅?！病?、納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣?！病乘?、計算題〔10分〕某廠為一般納稅人，2001年11月銷售產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票，銷售額120000元，銷項稅額20400元；銷售給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品，開普通發(fā)票，銷售額40000〔含稅〕；將一批本錢100000元的產(chǎn)品對外投資。當(dāng)月購料〔已入庫〕取得增值稅專用發(fā)票，價款60000元，稅額10200元；購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品25000元；當(dāng)月用水27600元，增值稅專用發(fā)票注明稅額3588元；購進(jìn)設(shè)備一臺，價款55000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額9350元；計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅?！膊槐４嫘?shù)〕五、綜合題〔計算并寫出會計分錄，50分〕工業(yè)企業(yè)宏大股份系增值稅一般納稅人，8月2日從紅星公司購入D材料一批，該批材料采用驗單付款方式，收到紅星公司轉(zhuǎn)來的托收承付結(jié)算憑證及增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料數(shù)量為12000公斤，單價為20元/公斤，增值稅為40800元，轉(zhuǎn)賬付款，材料尚未收到。〔10分〕某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費品嘗。該啤酒每噸本錢2000元，計算應(yīng)納消費稅，并寫出計提及實際交納消費稅的會計分錄〔不考慮增值稅，10分〕〔啤酒出廠價格每噸3000元以上稅額250元，每噸3000元以下的為220元〕某運輸公司某月營運售票收入總額為900萬元，從中支付聯(lián)運業(yè)務(wù)的金額為300萬元。計算該運輸公司應(yīng)交納的營業(yè)稅稅額〔稅率為3%，5分〕某進(jìn)出口公司從日本進(jìn)口甲醛17噸，保險費率為0.3%，進(jìn)口申報價格為：CFR天津USD306000，外匯牌價〔中間價〕為USD100=￥864。該產(chǎn)品的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%?！?0分〕5、某企業(yè)于2001年12月購置取得固定資產(chǎn)，其原值為400萬元，預(yù)計凈殘值為20萬元，會計采用直線法計提折舊，預(yù)計使用年限為5年，稅法采用年數(shù)總和法，使用年限為4年，假定企業(yè)每年的會計利潤為100萬元，所得稅稅率為33%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)展賬務(wù)處理?！?5分〕稅務(wù)會計期末考試答案〔A〕一、單項選擇題〔每題1分，共10分〕1、C2、C3、B4、A5、B6、C7、A8、C9、D10、D二、多項選擇題(每題2分，共20分)1、ABD2、BCDE3、AD4、BC5、ABC6、BCD7、ABD8、ACD9、AB10、ABD三、判斷題〔每題2分，共10分〕1、×2、×3、×4、×5、√四、計算題〔10分〕1、銷項稅額的計算〔6分〕：銷售給小規(guī)模納稅人銷項稅額=40000/〔1+17%〕*17%=5812元投資產(chǎn)品銷項稅額=100000*〔1+10%〕*17%=18700銷項稅額合計=20400+5812+18700=449122、允許抵扣的進(jìn)項稅額的計算〔2分〕：允許抵扣的進(jìn)項稅額合計=10200+25000*13%+3588=17038元3、應(yīng)納稅額的計算〔2分〕：應(yīng)納稅額=44912-17038=27874元五、綜合題〔計算并寫出會計分錄，50分〕1、借：材料采購240000待扣稅金-待扣增值稅40800貸：銀行存款2808002、應(yīng)交消費稅=30*220=6600元計提消費稅：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利4400銷售費用2200貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅6600借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利40000銷售費用20000貸：庫存商品60000實際交納：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅6600貸：銀行存款66003、應(yīng)納稅額=〔900-300〕*3%=18萬元借：營業(yè)稅金及附加180000貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅1800004、美元折合成人民幣：306000*8.64=2643840元完稅價格=2643840/〔1-0.3%〕≈2651795元應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項稅額〕貸：銀行存款-美元26438405、暫時性差異納稅影響計算表單位：萬元各期期末2002年2003年2004年2005年2006年資產(chǎn)原價400400400400400減：累計折舊76152228304380賬面價值3242481729620資產(chǎn)原價400400400400400減：累計折舊152266342380380計稅根底248134582020差額76114114760所得稅稅率33%33%33%33%33%差異時點值0當(dāng)期入賬數(shù)0應(yīng)交所得稅計算表單位:萬元各期期末2001年2002年2003年2004年2005年2006年應(yīng)交稅費0(100-76)*(100-38)*(100-0)*33%=33(100+38)*所得稅費用計算表分錄2002年2003年2004年分錄2005年2006年借:所得稅費用貸:遞延所得稅費用應(yīng)交稅費333333033借:所得稅費用遞延所得稅費用貸:應(yīng)交稅費3333稅務(wù)會計期末考試試卷〔B〕班級_________姓名_________學(xué)號___________一、單項選擇題〔每題1分，共10分〕1、稅務(wù)會計的對象是〔〕A、企業(yè)資金運動B、企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)C、企業(yè)稅務(wù)資金運動D、企業(yè)稅務(wù)活動2、我國現(xiàn)行的稅制構(gòu)造分為五大稅類，有23個稅種。區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是〔〕。A、納稅義務(wù)人B、納稅環(huán)節(jié)C、征稅對象D、適用稅率3、某家具制造銷售聯(lián)合公司的以下行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是〔〕。A、將外購的局部皮制品用用于職工福利；B、受A公司委托代銷其沙發(fā)產(chǎn)品；C、將外購的鋼材用于基建工程；D、將外購的半成品用于個人消費。4、某納稅人自產(chǎn)一批化裝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比照，需按照組成計稅價格計算交納消費稅。其組成計稅價格為〔〕。A、〔材料本錢+加工費〕/〔1-消費稅稅率〕B、〔本錢+利潤〕/〔1-消費稅稅率〕C、〔材料本錢+加工費〕/〔1+消費稅稅率〕D、〔本錢+利潤〕/〔1+消費稅稅率〕5、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，在〔〕時交納消費稅。A、生產(chǎn)B、完工入庫C、銷售D、售出并收款6、計提營業(yè)稅的會計分錄為〔〕A、借：營業(yè)稅金及附加B、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅貸：銀行存款C、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅D、借：銀行存款貸：營業(yè)稅金及附加貸：營業(yè)稅金及附加7、進(jìn)口貨物完稅價格是指貨物的〔〕。A、成交價格為根底的完稅價格B、到岸價格為根底的完稅價格C、組成計稅價格D、實際支付價格8、國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是〔〕。A、33%B、30%C、24%D、15%9、采用〔〕法進(jìn)展所得稅會計核算時，需要設(shè)置“遞延稅款〞賬戶。A、應(yīng)付稅款法B、遞延稅款法C、納稅影響會計法D、遞延法10、依據(jù)個人所得稅法規(guī)定，對個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得，應(yīng)屬于〔〕征稅工程。A、偶然所得B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、股息紅利所得D、特許權(quán)使用費所得二、多項選擇題(每題2分，共20分)1、稅務(wù)會計的獨立性是指〔〕。A、獨立的賬簿體系B、相對獨立的會計處理方法C、相對獨立的會計核算方法D、相對獨立的會計核算內(nèi)容2、適用于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍包括〔〕。A、納稅人B、扣交義務(wù)人C、納稅擔(dān)保人D、委托代征人3、一般納稅人的以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于混合銷售行為應(yīng)征增值稅的有〔〕。A、宏大運輸從A地運輸一批木材到B地并銷售給華為貿(mào)易公司，取得銷售額200000元；B、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180000元，集郵商品銷售收入30000元；C、君山照相館在拍照的同時銷售像框，月收入180000元；D、華東家具廠銷售高檔家具并負(fù)責(zé)運輸與安裝，月收入200萬元。4、以下行為中應(yīng)視同銷售貨物的有〔〕。Ａ、將購進(jìn)貨物用于對外投資Ｂ、將購進(jìn)貨物用于分配股利Ｃ、將購進(jìn)貨物用于個人消費Ｄ、將購進(jìn)貨物無償贈送他人５、以下應(yīng)稅消費品，采用復(fù)合計稅方法計算消費稅的有〔〕。A、煙絲B、卷煙C、白酒D、酒精6、從價定率計征消費稅時,銷售額中應(yīng)包括().A、價款B、價外費用C、消費稅金D、增值稅金7、以下各項中，屬于現(xiàn)行營業(yè)稅適用稅率的有〔〕。A、3%B、5%C、5%～20%D、10%8、我國海關(guān)法規(guī)定，減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于中央政府。關(guān)稅減免形式主要包括〔〕。A、法定減免B、特定減免C、困難減免D、臨時減免9、在計算應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的工程有〔〕。A、資本性支出B、收益性支出C、稅收滯納性D、自然災(zāi)害造成的損失10、“遞延稅款〞科目的期末余額，應(yīng)作為〔〕工程填列于資產(chǎn)負(fù)債表。A、所有者權(quán)益B、資產(chǎn)C、負(fù)債D、收入E、費用三、判斷題〔每題2分，共10分〕1、稅務(wù)會計是獨立于企業(yè)財務(wù)會計之外，與企業(yè)財務(wù)會計并列的一門專業(yè)會計。〔〕2、但凡增值稅規(guī)定的免稅貨物，它是不負(fù)擔(dān)任何增值稅額的?！病?、我國消費稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實行雙環(huán)節(jié)課征。〔〕4、中國人民銀行即中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以中國人民銀行對金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營業(yè)稅?！病?、稅收籌劃的實質(zhì)是少納或不納稅款。〔〕四、計算題〔10分〕某企業(yè)某年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為2100萬元，所得稅稅率為33%；其在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為500萬元，A國所得稅稅率為30%；在B國機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為600萬元，B國所得稅稅率為40%。計算該企業(yè)當(dāng)年在中國應(yīng)納企業(yè)所得稅。五、綜合題〔計算并寫出會計分錄，50分〕1、宏大公司將自產(chǎn)的家用電器10臺無償贈送給市養(yǎng)老院，該商品單位本錢2000元，單位售價2500元?！?0分〕某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費品嘗。該啤酒每噸本錢2000元，計算應(yīng)納消費稅，并寫出計提及實際交納消費稅的會計分錄〔不考慮增值稅，15分〕〔啤酒出廠價格每噸3000元以上稅額250元，每噸3000元以下的為220元〕3、某旅行社2000年9月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費共計30萬元，其中組團(tuán)境內(nèi)游收入14萬元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計6萬元；組團(tuán)境外旅游收入16萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費用10萬元。請計算該展覽館本月應(yīng)納營業(yè)稅額?！捕惵?%，10分〕4、某工業(yè)企業(yè)從香港進(jìn)口原產(chǎn)地為韓國的設(shè)備2臺，該設(shè)備價格CFR天津港HKD120000，保險費率為0.3%，該設(shè)備的關(guān)稅稅率6%，代征增值稅率17%，外匯牌價HKD100=RMB107?！?5分〕稅務(wù)會計期末考試答案〔B〕一、單項選擇題〔每題1分，共10分〕1、C2、C3、B4、B5、C6、A7、A8、D9、C10、B二、多項選擇題(每題2分，共20分)1、