國家開放大學(xué)(稅收基礎(chǔ))

國家開放大學(xué)(稅收基礎(chǔ))

[填空題]

1什么叫稅收保全？稅收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情況下需要進行稅收保全？有關(guān)稅收保全的規(guī)定有哪些？

參考答案：（1）是指稅務(wù)機關(guān)對可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后的稅款征收不能保證或難以保證而采取的限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財產(chǎn)的措施。

（2）稅收保全措施是稅務(wù)機關(guān)為確保稅款及時足額的征收、打擊偷、逃、漏稅行為的措施之一。

（3）采取稅收保全措施，稅務(wù)機關(guān)必須要有證據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，稅務(wù)機關(guān)就可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款；在規(guī)定的期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)，或者應(yīng)納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿收入的跡象，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令其納稅人提供納稅擔(dān)保，如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣級以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可采取下列稅收保全措施。

（4）稅務(wù)機關(guān)可采取下列稅收保全措施：一、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款；二、扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；三、稅務(wù)機關(guān)可按法定程序依法拍賣或者變賣所扣押查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅收。

[填空題]

2我國的消費稅征稅范圍是根據(jù)什么原則確定的？為什么這樣確定？你認為還有哪些項目應(yīng)該列入消費稅的征稅范圍？

參考答案：確定消費稅征稅范圍的總原則是：立足于我國的經(jīng)濟發(fā)展水平、國家的消費政策和產(chǎn)業(yè)政策，充分考慮人民的生活水平、消費水平和消費結(jié)構(gòu)狀況，注重保證國家財政收入的穩(wěn)定增長，并適當借鑒國外征收消費稅的成功經(jīng)驗和國際通行做法。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

1流轉(zhuǎn)稅格局調(diào)整后稅收負擔(dān)下降較多的產(chǎn)品o目前我國工業(yè)領(lǐng)域中的流轉(zhuǎn)稅收入主要集中在卷煙、石化、化工、電力、冶金、汽車等幾個工業(yè)部門（占50%），加之原流轉(zhuǎn)稅稅率設(shè)計極不規(guī)范，稅率檔次多，稅負相差懸殊，實行規(guī)范化的增值稅以后，必然有一些高稅率的產(chǎn)品稅負下降，為了確保改革以后財政收入不減少，需要通過消費稅、資源稅拿回來。

2.非生活必需品中一些高檔、奢侈的消費品D如貴重首飾及珠寶玉石、化妝品等。通過對奢侈品征收消費稅，可以調(diào)節(jié)收入水平，體現(xiàn)多收入多繳稅的原則。

3.從保護身體健康、生態(tài)環(huán)境等方面需要出發(fā)，不提倡也不宜過度消費的某些消費品。如煙、酒、酒精、鞭炮、焰火等。對這些消費品征收消費稅，可以抑制其消費。

4.一些特殊的資源性消費品，如汽油、柴油等。對汽油、柴油征收消費稅，并實行較高稅率，一是因為它們是不可再生資源，需要限制無度消費；二是中間環(huán)節(jié)利潤大，征收的是"倒爺"費；三是污染城市環(huán)境；四是國際慣例亦是如此。按照上述原則，在種類繁多的消費品中，列入消費稅征稅范圍的消費品并不很多，大體上可歸為五類：第一類：一些過度消費會對人身健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰火等。??第二類：非生活必需品，如化妝品、貴重首飾、珠寶玉石等。第三類：高能耗及高檔消費品如摩托車、小汽車等。??第四類：不可再生和替代的稀缺資源消費品如汽油、柴油等油品。第五類：稅基寬廣、消費普遍、征稅后不影響居民基本生活并具有一定財政意義的消費品，如汽車輪胎。

消費稅的征稅范圍不是一成不變的，隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，可以根據(jù)國家的政策和經(jīng)濟情況及消費結(jié)構(gòu)的變化適當調(diào)整。例如，從2006年4月1日起，消費稅的征稅范圍就進行了調(diào)整，增加了新的稅目。目前，我國消費稅征收范圍的確定主要體現(xiàn)了以下兩個特點：一是消費稅是選擇部分消費品列舉品目征收的。消費稅的征稅范圍與增值稅的部分征稅范圍是交叉的。也就是說，對消費稅列舉的稅目的征稅范圍，既要征收消費稅，同時又要征收增值稅。

二是凡在我國境內(nèi)生產(chǎn)和進口屬于消費稅稅目稅率表中列舉的消費品都需要繳納消費稅，但是，為了平衡稅收負擔(dān)，堵塞稅收漏洞，對于那些未體現(xiàn)銷售而發(fā)出、使用和收回的應(yīng)稅消費品，亦視同銷售，將其納入了消費稅的征收范圍。我國消費稅征稅范圍的選擇主要是考慮了以下７個方面：一是我國目前的經(jīng)濟發(fā)展按照上述原則，在種類繁多的消費品中，列入消費稅征稅范圍的消費品并不很多，大體上可歸為五類：第一類：一些過度消費會對人身健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰火等。?第二類：非生活必需品，如化妝品、貴重首飾、珠寶玉石等。第三類：高能耗及高檔消費品如摩托車、小汽車等。第四類：不可再生和替代的稀缺資源消費品如汽油、柴油等油品。第五類：稅基寬廣、消費普遍、征稅后不影響居民基本生活并具有一定財政意義的消費品，如汽車輪胎。

消費稅的征稅范圍不是一成不變的，隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，可以根據(jù)國家的政策和經(jīng)濟情況及消費結(jié)構(gòu)的變化適當調(diào)整。例如，從2006年4月1日起，消費稅的征稅范圍就進行了調(diào)整，增加了新的稅目。

目前，我國消費稅征收范圍的確定主要體現(xiàn)了以下兩個特點：一是消費稅是選擇部分消費品列舉品目征收的。消費稅的征稅范圍與增值稅的部分征稅范圍是交叉的。也就是說，對消費稅列舉的稅目的征稅范圍，既要征收消費稅，同時又要征收增值稅。

二是凡在我國境內(nèi)生產(chǎn)和進口屬于消費稅稅目稅率表中列舉的消費品都需要繳納消費稅，但是，為了平衡稅收負擔(dān)，堵塞稅收漏洞，對于那些未體現(xiàn)銷售而發(fā)出、使用和收回的應(yīng)稅消費品，亦視同銷售，將其納入了消費稅的征收范圍。我

國消費稅征稅范圍的選擇主要是考慮了以下７個方面：一是我國目前的經(jīng)濟發(fā)展狀況和消費水平；二是國家的產(chǎn)業(yè)政策和消費政策；三是國家財政的需要；四是我國資源供給和消費需求狀況；五是我國人民的消費構(gòu)成和心理承受能力?；六是國外的成功經(jīng)驗和通行做法；七是適應(yīng)財稅體制改革對推行規(guī)范化增值稅的需要。

根據(jù)上述7個方面，我國選擇征收消費稅的消費品大體可分為五種類型：（1）一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等造成危害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰火等，通過對這類消費品征稅體現(xiàn)“寓禁于征”的政策。

（2）奢侈品和非生活必需品，如貴重首飾和珠寶玉石、化妝品。

（3）高能耗及高檔消費品，小汽車、摩托車。通過對這兩類消費品征稅，體現(xiàn)對高消費者的高消費支出的一種調(diào)節(jié)，以正確體現(xiàn)國家的消費政策，引導(dǎo)消費方向。

（4）不可再生和替代的石油類消費品，如汽油、柴油等。通過對汽油、柴油的征稅，體現(xiàn)國家對消費這類稀缺資源產(chǎn)品的政策，節(jié)制對這種產(chǎn)品的消費，節(jié)約能源。

（5）經(jīng)增值稅調(diào)節(jié)和上述產(chǎn)品外，對仍有較大財政意義的產(chǎn)品，如汽車輪胎、護膚護發(fā)品，國家從這兩類消費比較普遍的產(chǎn)品中取得一部分財政積累。

[填空題]

3營業(yè)稅稅率共分幾檔？為什么這樣設(shè)計？

參考答案：一、交通運輸業(yè)3%陸路運輸包括鐵路運輸、公路運輸、纜車運輸、索道運輸及其他陸路運輸，航空運輸通過空中航線運送貨物或旅客的運輸業(yè)務(wù)，通用航空業(yè)務(wù)，航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)，比照航空運輸征稅、管道運輸、搬運裝卸、水路運輸、打撈比照水路運輸征稅。

二、建筑業(yè)3%建筑?、安裝?、修繕?、裝飾?、其他工程作業(yè)?。

三、金融保險業(yè)5%金融業(yè)務(wù)包括借款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、金融經(jīng)紀業(yè)和其他金融業(yè)務(wù)，借款包括自有資金借款和轉(zhuǎn)貸，典當業(yè)的抵押借款業(yè)務(wù)，按自有資金借款征稅，人民銀行的借款業(yè)務(wù)，不征稅，保險?一年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅。

四、郵電通信業(yè)3%包括郵政、電信郵政包括傳遞函件或包件、郵匯、報刊發(fā)行、郵務(wù)物品銷售、郵政儲蓄，其他郵政業(yè)務(wù)，郵政部門銷售集郵商品，征收營業(yè)稅，電信包括電報、電傳、電話、電話機安裝、電信物品銷售及其他電信業(yè)務(wù)。

五、文化體育業(yè)3%包括文化業(yè)、體育業(yè)。文化業(yè)包括演出、播映、其他文化業(yè)，經(jīng)營游覽場所的業(yè)務(wù)，比照文化業(yè)征稅，體育業(yè)包括舉辦體育比賽，為體育比賽或活動提供場所。

六、游樂業(yè)5%-20%?經(jīng)營歌廳、舞廳、卡拉ok歌舞廳、音樂茶座、高爾夫、壁球、網(wǎng)球等項目，經(jīng)營打靶、游藝機、跑馬、狩獵（包括垂釣）、游艇、賽車（專供兒童游樂的游艇、賽車除外）等游藝項目桌球、保齡球、其他游藝項目。

七、服務(wù)業(yè)，包括組織旅游，提供場所等，5%。

八、租賃業(yè)，5%。

九、銷售不動產(chǎn)，5%。

[填空題]

4印花稅的繳納方法和其他稅種有什么不同？

參考答案：根據(jù)稅額大小、貼花次數(shù)以及稅收征收管理的需要，印花稅分別采用以下四種納稅辦法：（1）自行貼花辦法；

（2）匯貼辦法；

（3）匯繳辦法；

（4）委托代征辦法

[填空題]

5征收資源稅的必要性是什么？

參考答案：資源稅實際上就是以各種應(yīng)稅自然資源為課稅對象，為調(diào)節(jié)資源級差收入并體現(xiàn)國有資源有償使用而征收的一種稅。資源稅作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟的杠桿，它為引導(dǎo)社會投資向節(jié)能型能源產(chǎn)品生產(chǎn)轉(zhuǎn)移，提高資源開采效率和利用效率，促使經(jīng)濟與資源協(xié)調(diào)發(fā)展，保證未來我國資源的有效供給，建立資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會至關(guān)重要，尤其是資源稅在促進節(jié)約能源和推進可持續(xù)發(fā)展中有著其他調(diào)節(jié)方式不可替代的重要地位，其主要作用是：1.有利于促進國有資源合理開采、節(jié)約使用和有效配置。

2.有利于合理調(diào)節(jié)由于資源條件差異而形成的資源級差收入，促使企業(yè)在同一起跑線上公平競爭。

3.有利于正確處理國家與企業(yè)、集體和個人之間的分配關(guān)系。

4.有利于促進地方經(jīng)濟發(fā)展，將資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟優(yōu)勢。

[填空題]

6納稅義務(wù)人

參考答案：指負有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個經(jīng)濟單位或個人是否成為納稅人，是由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位決定的。

[填空題]

7納稅人

參考答案：納稅人是稅制中規(guī)定的負有納稅義務(wù)的單位和個人，正規(guī)稱呼是“納稅義務(wù)人”，簡稱“納稅人”。?

[填空題]

8城市維護建設(shè)稅

參考答案：城市維護建設(shè)稅(以下簡稱城建稅)是國家對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，按其實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅(以下簡稱“三稅”)稅額的一定比例計算征收，專項用于城市維護建設(shè)的一種稅。

[填空題]

9計稅依據(jù)

參考答案：計稅依據(jù)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標準，是從屬于課稅對象的一個要素。

[填空題]

10非居民企業(yè)納稅人

參考答案：非居民企業(yè)納稅人是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。非居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅（包括發(fā)生在境外但與境內(nèi)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得）。?

[填空題]

11稅務(wù)行政復(fù)議

參考答案：稅務(wù)行政復(fù)議，是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機關(guān)做出的具體行政行為不服，依法向原處理稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)提出申訴，上一級稅務(wù)機關(guān)對引起的具體行政行為進行審查并做出裁決的一項行政司法活動。

[填空題]

12稅率

參考答案：稅率是對課稅對象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計算應(yīng)納稅額的尺度。

[填空題]

13資源稅

參考答案：資源稅是對在我國境內(nèi)開采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源開發(fā)的單位和個人，就其原料產(chǎn)品的資源絕對收益和級差收益征收的一種稅。

[填空題]

14居民納稅人

參考答案：居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或無住所但在境內(nèi)居住滿l年的個人。居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅。

[填空題]

15稅務(wù)行政訴訟

參考答案：稅務(wù)行政訴訟是指公民、法人和其他組織認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為為違法或者失當，侵害了其合法權(quán)益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對具體稅務(wù)行政行為的合法性和失當性進行審理并做出裁決的司法活動。

[填空題]

16開征資源稅的作用是什么？

參考答案：（1）促進國有資源合理開采，節(jié)約使用。

（2）合理地調(diào)節(jié)由于資源條件差異形成的資源級差收入，促進企業(yè)在同一起跑線上公平競爭。

（3）為國家取得一定的財政收入。

（4）有利于正確處理國家與企業(yè)、個人之間的分配關(guān)系。

[填空題]

17印花稅的特點是什么？

參考答案：（1）征收面廣。印花稅規(guī)定的征稅范圍廣泛，凡稅法列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿以及權(quán)利、許可證照等，都必須依法納稅。印花稅的應(yīng)稅憑證共有五大類13個稅目，設(shè)計經(jīng)濟活動的各個方面。

（2）稅負輕。印花稅最高稅率為2‰，最低稅率為O.5‰；按定額稅率征稅的，每件5元。與其他稅種相比，印花稅的稅率很低，稅負很輕。

（3）納稅人自行貼花完稅。印花稅采取由納稅人自行購花、自行貼花、自行銷花的“三自”納稅辦法，不同于其他稅種由納稅人申報納稅、稅務(wù)機關(guān)審核確定的納稅辦法，而是由納稅人在發(fā)生書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證等應(yīng)稅義務(wù)后，根據(jù)憑證所載計稅金額和適用的稅目稅率自行計算應(yīng)納稅額，再由納稅人自行到稅務(wù)機關(guān)購買印花稅票足額粘貼在應(yīng)稅憑證上，然后按規(guī)定對已粘貼的印花稅票自行注銷或者畫銷，至此納稅人的納稅義務(wù)履行完畢。

[填空題]

18比較三種類型的增值稅。

參考答案：對增值稅可以按不同的標志進行分類，其中，以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標志，可將增值稅劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費性增值稅。三種類型的增值稅在確定扣除項目時都允許扣除外購流動資產(chǎn)的價款，但對外購固定資產(chǎn)價款的扣除，各國的規(guī)定則有所不同。

（1）生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅是指計算增值稅時，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款，作為課稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價值外，還包括當期計人成本的外購固定資產(chǎn)價款部分，即法定增值額相當于當期工資、利息、租金、利潤等理論增值額和折舊額之和。從整個國民經(jīng)濟來看，這一課稅基數(shù)大體相當于國民生產(chǎn)總值的統(tǒng)計口徑，故稱為生產(chǎn)型增值稅。此種類型的增值稅其法定增值額大于理論增值額，對固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅，而且越是有機構(gòu)成高的行業(yè)，重復(fù)征稅就越嚴重。這種類型的增值稅雖然不利于鼓勵投資但卻可以保證財政收入。

（2）收入型增值稅。收入型增值稅是指計算增值稅時，對外購固定資產(chǎn)價款只允許扣除當期計人產(chǎn)品價值的折舊費部分，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當于當期工資、利息、租金和利潤等各增值項目之和。從整個國民經(jīng)濟來看，這一課稅基數(shù)相當于國民收入部分，故稱為收入型增值稅。此種類型的增值稅，其法定增值額與理論增值額一致，從理論上講是一種標準的增值稅，但由于外購固定資產(chǎn)價款是以計提折舊的方式分期轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價值的，且轉(zhuǎn)入部分沒有合法的外購憑證，故給憑發(fā)票扣稅的計算方法帶來困難，從而影響了這種方法的廣泛采用。

（3）消費型增值稅。消費型增值稅是指計算增值稅時，允許將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當于納稅人當期的全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價款后的余額。從整個國民經(jīng)濟來看，這一課稅基數(shù)僅限于消費資料價值的部分，因而稱為消費型增值稅。此種類型的增值稅在購進固定資產(chǎn)的當期因扣除額大大增加，會減少財政收入。但這種方法最宜規(guī)范憑發(fā)票扣稅的計算方法，因為憑固定資產(chǎn)的外購發(fā)票可以一次將其已納稅款全部扣除，既便于操作，也便于管理，因而是三種類型中最先進、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型。

[填空題]

19稅收制度是由哪些要素構(gòu)成的，其基本要素是什么？

參考答案：一個國家無論開征什么稅，都要在這種稅的稅收法規(guī)中規(guī)定這樣幾項內(nèi)容：這種稅向準征收、根據(jù)什么征收、征收多少和怎樣征收。這幾項內(nèi)容是每一部稅收制度都共同具備的，是構(gòu)成每一部稅收制度的共同要素，這些具有一定共性的要素在稅收制度中稱為“稅制要素”。

稅制要素具體包括納稅人、征稅對象、稅率、稅收優(yōu)惠、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限和納稅地點等項內(nèi)容。其中，納稅人、征稅對象和稅率是構(gòu)成稅收制度的基本要素，是解決向誰征稅、根據(jù)什么征稅和征多少稅這些問題的。

[判斷題]

20、在我國的流轉(zhuǎn)稅中，消費稅是作為輔助稅種的。

參考答案：錯

參考解析：在我國的流轉(zhuǎn)稅中，消費稅是僅次于增值稅的第二大稅種。

[判斷題]

21、在計算企業(yè)應(yīng)納所得稅額時，職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，分別按照企業(yè)工資、薪金支出總額的2%、14%、1.5%計算扣除。

參考答案：錯

參考解析：應(yīng)該為：2%→14%→2.5%?

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[判斷題]

22、在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入都應(yīng)繳納營業(yè)稅。

參考答案：錯

參考解析：在我國境內(nèi)提供除加工、修理修配勞務(wù)以外的各種勞務(wù)收入都應(yīng)繳納營業(yè)稅。

[判斷題]

23、對一次取得勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額超過2萬元的，應(yīng)該按照稅法規(guī)定加成征收個人所得稅。

參考答案：對

[判斷題]

24、消費稅的計稅依據(jù)是含消費稅和增值稅的銷售價格。

參考答案：錯

參考解析：消費稅的計稅依據(jù)是含消費稅，不含增值稅的銷售價格。

[判斷題]

25、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也是契稅的納稅人。

參考答案：對

[判斷題]

26、印花稅規(guī)定除記載資金的賬簿以外的營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。

參考答案：錯

[判斷題]

27、在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的單位和個人（或：稅收法律關(guān)系的當事人）是稅收法律關(guān)系主體。

參考答案：錯

[判斷題]

28、消費稅的計稅依據(jù)是含消費稅，不含增值稅的銷售價格。

參考答案：錯

[判斷題]

29、農(nóng)個人銷售自種的花卉免征增值稅，銷售購進的花卉則按小規(guī)模納稅人的征收率計征增值稅。

參考答案：錯

[判斷題]

30、國家憑借權(quán)利可以利用稅收形式依法取得財政收入。

參考答案：錯

參考解析：國家憑借政治權(quán)利可以利用稅收形式依法取得財政收入。

[判斷題]

31、納稅人在規(guī)定的納稅期內(nèi)如無應(yīng)稅收人、所得及其他項目，可不辦理所得稅納稅申報。

參考答案：錯

參考解析：納稅人在規(guī)定確定納稅期內(nèi)無論有無應(yīng)稅收入、所得及其他項目，都應(yīng)辦理所得稅納稅申報。?

[判斷題]

32、服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為10％。

參考答案：錯

參考解析：服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5％。

[判斷題]

33、納稅人兼營減免稅項目的部分免征營業(yè)稅。

參考答案：錯

參考解析：納稅人兼營減免稅項目的未單獨核算營業(yè)額的不得減免營業(yè)稅。

[判斷題]

34、扣繳義務(wù)人與納稅人在實質(zhì)上是等同的。

參考答案：錯

參考解析：扣繳義務(wù)。人與納稅人在實質(zhì)上是不同的。

[填空題]

35我國現(xiàn)行的個人所得稅采用（）的模式征收。

參考答案：分類綜合所得稅制度

[填空題]

36耕地占用稅稅法規(guī)定，對單位和個人獲準使用的耕地超過兩年不使用的，按規(guī)定稅額加征（）倍以下耕地占用稅。

參考答案：兩

[填空題]

37納稅人發(fā)生年度虧損的，可用下一年度的所得額彌補，不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，最長不得超過（）年。

參考答案：5

[填空題]

38在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為（）。

參考答案：免征額

[填空題]

39在特定稅種中以應(yīng)納稅額為依據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱為（）。

參考答案：加成征收

[填空題]

40稅收管理體制的核心內(nèi)容是（）。

參考答案：劃分稅權(quán)

[填空題]

41稅收是憑借（）取得財政收入的一種形式。

參考答案：政治權(quán)力

[填空題]

42納稅人建造普通住宅出售，增值額超過扣除項目金額20％的，應(yīng)就其（）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。

參考答案：全部增值額

[填空題]

43依照房產(chǎn)租金收人計算繳納房產(chǎn)稅的，法定稅率為（）。

參考答案：12％

[填空題]

44娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當?shù)厍闆r確定。

參考答案：5％～20％

[多項選擇題]

45、增值稅的起征點分別為銷售額的（）。

A.150—200元

B.200—1000元

C.1000—1500元

D.1500—3000元

E.2000—5000元

參考答案：A,D,E

[多項選擇題]

46、下列個人所得，在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費用2000元的項目有（）。

A.偶然所得

B.工資薪金所得

C.企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

D.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得

E.股利收入

參考答案：B,C,D

[多項選擇題]

47、下列各項中屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（）。

A.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人

B.建筑安裝實行轉(zhuǎn)包時的總承包人

C.分保險業(yè)務(wù)的初保人

D.向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企業(yè)

E.受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)

參考答案：A,B,C,E

[多項選擇題]

48、稅務(wù)行政賠償?shù)闹饕绞接校ǎ?/p>

A.減免稅款

B.支付賠償金

C.返還財產(chǎn)

D.賠禮道歉

E.恢復(fù)原狀

參考答案：B,C,E

[多項選擇題]

49、營業(yè)稅的起征點分別為銷售額（）。

A.100元

B.100～500元

C.500—1000元

D.1000～5000元

E.2000～5000元

參考答案：A,D

[多項選擇題]

50、稅制基本要素包括（）。

A.納稅環(huán)節(jié)

B.納稅人

C.納稅期限

D.稅率

E.課稅對象

參考答案：B,D,E

[多項選擇題]

51、下列中不能以月為一次確定個人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。

A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得

C.合伙企業(yè)投資者的應(yīng)納稅款

D.勞務(wù)收入

E.特許權(quán)使用費所得

參考答案：B,D,E

[多項選擇題]

52、下列各項中應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有（）。

A.動力設(shè)備的安裝

B.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目

C.銷售代銷的貨物

D.郵局出售集郵商品

E.將貨物交他人代銷

參考答案：A,B,C,E

[多項選擇題]

53、某企業(yè)以房地產(chǎn)對外投資，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的稅金包括（）?。

A.土地使用稅

B.營業(yè)稅

C.增值稅

D.資源稅

E.印花稅

參考答案：A,B,D,E

[多項選擇題]

54、在計算企業(yè)所得稅時準予扣除的稅費有（）。

A.消費稅

B.營業(yè)稅

C.城建稅

D.資源稅

E.教育費附加

參考答案：A,B,C,D,E

[多項選擇題]

55、稅務(wù)行政賠償方式通常有（）幾種。

A.賠禮道歉

B.返還財產(chǎn)

C.恢復(fù)原狀

D.減免稅款

E.支付賠償金

參考答案：B,C,E

[多項選擇題]

56、我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，對一些規(guī)模小、盈利低的小企業(yè)適用（）照顧性稅率。

A.15％

B.18％

C.24％

D.27％

E.33％

參考答案：B,D

[填空題]

57某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本660萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；交納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發(fā)生的管理費用760萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為60萬元、業(yè)務(wù)招待費用70萬元；發(fā)生財務(wù)費用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益性捐贈38萬元）。?要求：計算該企業(yè)2008年