公司固定資產(chǎn)管理辦法

12-公司固定資產(chǎn)管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范集團公司投資行為,防范投資風(fēng)險，提高投資效益,有效配置集團公司固定資產(chǎn)資源，提高固定資產(chǎn)使用效率，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的最大效能，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值與增值，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及《xx市市屬國有企業(yè)重大事項管理辦法》，結(jié)合集團公司章程、黨委會、董事會議事規(guī)則等有關(guān)規(guī)定與實際，制定本辦法。第二條本辦法適用于集團公司及分公司、全資子公司、控股子公司（含相對控股公司）及集團公司所屬其他單位（以下簡稱“各單位”），參股公司參照執(zhí)行。第三條本辦法所指固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)投資項目主要包括工程項目、設(shè)備項目、環(huán)保項目、信息化項目等。第四條固定資產(chǎn)管理遵循“總量控制、效益優(yōu)先、責(zé)權(quán)利對等、監(jiān)管與主管相結(jié)合”的原則。第五條固定資產(chǎn)管理內(nèi)容主要包括開展投資項目可行性研究、投資計劃編制與審批、形成過程管理、日常使用管理、用途變更、調(diào)配、處置、清查和考核等。第二章職責(zé)第六條資產(chǎn)財務(wù)部是集團公司固定資產(chǎn)的綜合管理部門，主要職責(zé)是：（一）負(fù)責(zé)建立完善的固定資產(chǎn)管理制度、信息系統(tǒng)和監(jiān)管體系；（二）負(fù)責(zé)集團公司提出或負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)投資項目的財務(wù)分析與效益論證，對集團公司及各單位投資項目的資金需求提出意見；（三）負(fù)責(zé)向市國資委辦理集團公司年度投資計劃及上年度投資計劃執(zhí)行情況備案；（四）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)形成過程的監(jiān)督和管理；（五）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)用途變更、調(diào)配和處置等管理；（六）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財務(wù)管理；（七）負(fù)責(zé)組織集團公司的固定資產(chǎn)清查，并指導(dǎo)和監(jiān)督各單位的固定資產(chǎn)清查工作；（八）負(fù)責(zé)考核各單位固定資產(chǎn)管理工作。第七條企業(yè)發(fā)展部是集團公司固定資產(chǎn)投資管理的主管部門,主要職責(zé)是：（一）負(fù)責(zé)審核、編制集團公司各類年度投資計劃，組織計劃外投資項目的審核、會簽報批；（二）負(fù)責(zé)編制年度投資計劃執(zhí)行情況分析報告；（三）負(fù)責(zé)監(jiān)督集團公司各單位投資行為。第八條工程技術(shù)部是設(shè)施類、設(shè)備類固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門，安全環(huán)保部是綠化類固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門，信息中心是網(wǎng)絡(luò)、監(jiān)控、信息化類固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門，主要職責(zé)是：（一）負(fù)責(zé)發(fā)布編報各專項投資項目建議計劃的通知，對各單位提報的固定資產(chǎn)年度投資計劃進(jìn)行初審，擬定初步建議計劃，對各單位提報的計劃外投資項目進(jìn)行專業(yè)審查；（二）負(fù)責(zé)集團公司提出或負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)投資項目可行性研究，審查各單位提報的固定資產(chǎn)項目可行性研究報告；（三）負(fù)責(zé)向市國資委辦理有關(guān)固定資產(chǎn)投資項目審批；（四）負(fù)責(zé)組織投資計劃執(zhí)行情況的跟蹤檢查、動態(tài)管理；（五）負(fù)責(zé)相應(yīng)（含集團公司機關(guān)）設(shè)施類、設(shè)備類、綠化類等固定資產(chǎn)的實施、驗收及其資產(chǎn)形成過程的管理。第九條各單位是固定資產(chǎn)的責(zé)任管理單位，主要職責(zé)是：（一）負(fù)責(zé)對本單位的固定資產(chǎn)投資項目進(jìn)行可行性研究，提報固定資產(chǎn)年度投資建議計劃申請；（二）建立健全內(nèi)部管理辦法，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理、使用、維護，使固定資產(chǎn)達(dá)到規(guī)定的技術(shù)要求，發(fā)揮固定資產(chǎn)的最大效能，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值；（三）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的正常運行，及時、準(zhǔn)確、完整地更新和上報資產(chǎn)信息。第十條集團公司成立固定資產(chǎn)投資評價專家組，由專業(yè)管理部門根據(jù)項目需要，組織相關(guān)部室人員及有關(guān)人員組成專家組，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資項目可行性研究報告的審查，固定資產(chǎn)投資項目后評價，形成審查意見、后評價報告，并對提出的意見及報告承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第三章項目可行性研究第十一條集團公司各單位、部門提報的固定資產(chǎn)投資項目均應(yīng)編制完成可行性研究報告。各單位提出的、以各單位為投資主體的項目，由各單位提出項目可行性研究報告，報相關(guān)專業(yè)管理部門；集團公司提出或負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)投資項目由相關(guān)專業(yè)管理部門提出項目可行性研究報告。第十二條項目可行性研究報告主要包括：項目概況、投資主體情況、實施背景與條件、必要性分析、項目規(guī)模及實施內(nèi)容、實施方案與計劃、運營模式、投資估算及資金籌措、經(jīng)濟可行性分析、風(fēng)險分析及對策等。根據(jù)需要，項目可行性研究報告可委托有資質(zhì)的第三方編制。第十三條相關(guān)專業(yè)管理部門對各單位提報的項目進(jìn)行初審，對項目可行性研究報告及附件不齊全或內(nèi)容不符合要求的，相關(guān)專業(yè)管理部門在收到文件后一次性告知申報單位予以補正。第十四條相關(guān)專業(yè)管理部門在受理各單位提報的項目可行性研究報告或所負(fù)責(zé)的項目完成可行性研究報告后，由固定資產(chǎn)投資評價專家組進(jìn)行項目評審并形成評審意見。若有必要，可聘請外部專家或委托有資質(zhì)的咨詢機構(gòu)進(jìn)行評估。項目申請單位或部門應(yīng)根據(jù)評審意見，對相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，或?qū)τ嘘P(guān)情況和文件做進(jìn)一步澄清、補充。第四章投資計劃編制與分析第十五條集團公司及各單位的車輛、流動機械和單筆10萬元以上的固定資產(chǎn)投資實行統(tǒng)一管理、集中決策。各種資金來源的投資項目,應(yīng)納入集團公司統(tǒng)一的投資計劃。第十六條各單位根據(jù)集團公司相關(guān)專業(yè)管理部門發(fā)布的編報固定資產(chǎn)投資建議計劃通知要求及投資項目分類，向集團公司相關(guān)專業(yè)管理部門、企業(yè)發(fā)展部提報項目申請、可行性研究報告；集團公司提出或負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)投資項目、續(xù)建項目，由相關(guān)專業(yè)管理部門根據(jù)集團公司規(guī)劃和項目實施總體計劃提出年度投資建議計劃。第十七條集團公司相關(guān)專業(yè)管理部門將各單位、部門提報的、評審?fù)ㄟ^且符合條件的項目形成初步建議計劃，報企業(yè)發(fā)展部。第十八條集團公司建立固定資產(chǎn)年度投資計劃執(zhí)行情況分析制度，對投資項目管理實行全過程控制：（一）每年1月底前，集團公司各專業(yè)管理部門要對上年度的投資計劃實施情況進(jìn)行匯總分析并報集團企業(yè)發(fā)展部。（二）2月底前，集團企業(yè)發(fā)展部編制完成投資計劃執(zhí)行情況分析報告，上報集團公司分管領(lǐng)導(dǎo)，并將有關(guān)意見反饋相關(guān)專業(yè)管理部門及單位。第五章審批第十九條固定資產(chǎn)投資審批優(yōu)先考慮港口生產(chǎn)經(jīng)營急需項目，以及能夠提高核心競爭力和事關(guān)港口長遠(yuǎn)發(fā)展的重點項目。與各單位主營業(yè)務(wù)發(fā)展方向不符的投資項目，原則上不予審批。第二十條企業(yè)發(fā)展部根據(jù)集團公司可用資金規(guī)模，按照“保續(xù)建項目、保急需項目、保重點項目”的原則，對初步建議計劃進(jìn)行審核和綜合平衡，編制投資建議計劃，經(jīng)集團公司黨委會研究、董事會批準(zhǔn)后，形成年度投資計劃并下發(fā)執(zhí)行。第二十一條年度投資計劃下達(dá)后，不得擅自變更。確需調(diào)整投資計劃的（項目規(guī)?；蛲顿Y主體調(diào)整、預(yù)計投資額超計劃額10%及以上的），由原提報單位或部門提出申請，集團公司相關(guān)專業(yè)管理部門做出調(diào)整建議，企業(yè)發(fā)展部組織審核并根據(jù)相關(guān)規(guī)定報集團公司總經(jīng)理辦公會或黨委會研究、董事會批準(zhǔn)后實施。第二十二條因生產(chǎn)或特殊原因急需實施的計劃外投資項目，由項目需求單位向相關(guān)專業(yè)管理部門、企業(yè)發(fā)展部提報項目申請、可行性研究報告。集團公司提出或負(fù)責(zé)的計劃外投資項目由相關(guān)專業(yè)管理部門提出項目可行性研究報告。集團公司相關(guān)專業(yè)管理部門對各單位提報項目初審、受理或所負(fù)責(zé)的項目完成可行性研究報告后，由固定資產(chǎn)投資評價專家組進(jìn)行項目評審并形成評審意見，由企業(yè)發(fā)展部根據(jù)相關(guān)規(guī)定報集團公司總經(jīng)理辦公會或黨委會研究、董事會批準(zhǔn)后實施。第二十三條參股公司的固定資產(chǎn)投資項目審批，由集團公司派出的董事、監(jiān)事根據(jù)參股公司董事會、股東會相關(guān)議案提出初步意見，企業(yè)發(fā)展部組織報集團公司相關(guān)部室審簽，分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審核，董事長審批；涉及集團公司、全資及控股子公司（含相對控股）直接利益的，企業(yè)發(fā)展部組織報集團公司黨委會研究、董事會批準(zhǔn)。股東代表、董事按照決策及批復(fù)意見，行使表決權(quán)，并及時向集團公司報告決策結(jié)果。第六章項目后評價第二十四條集團公司及各單位重大投資項目（包括國家發(fā)改委、省發(fā)改委核準(zhǔn)或備案的項目，單項投資額達(dá)到10億元以上或達(dá)到其最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)30%以上的投資項目）、主業(yè)外固定資產(chǎn)投資達(dá)到1億元以上的投資項目應(yīng)進(jìn)行投資后評價。一般在投資項目投產(chǎn)的三年后，具體由工程技術(shù)部根據(jù)實際情況擬定每年的固定資產(chǎn)投資項目后評價計劃。第二十五條由對外投資評價專家組開展項目后評價工作（該項目評價專家組成員不得參與同一項目的后評價），組織相關(guān)單位及部門完成項目投資后評價報告（如有必要，可委托有資質(zhì)且非編制該項目可行性報告的第三方編制）。第二十六條投資后評價應(yīng)堅持客觀、公正、科學(xué)和獨立的原則，通過項目實施的前后對比和橫向?qū)Ρ?，對前期工作、建設(shè)實施、生產(chǎn)運行、投資效益、影響與持續(xù)性進(jìn)行定性、定量分析評價，總結(jié)項目實施經(jīng)驗和提出對策建議。第二十七條投資后評價報告由工程技術(shù)部組織報集團公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審核后，報董事長審批，并監(jiān)督后評價報告有關(guān)建議的落實。第七章形成第二十八條發(fā)起（一）各單位自行購建的固定資產(chǎn)，由各單位完成內(nèi)部驗收手續(xù)后，由各單位在系統(tǒng)內(nèi)集團固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)填寫固定資產(chǎn)信息、生成固定資產(chǎn)編碼，啟動固定資產(chǎn)形成工作流程；（二）各單位轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)（含在建工程轉(zhuǎn)入），由購建單位組織固定資產(chǎn)的驗收與交付；固定資產(chǎn)驗收合格、單位逐項審驗、接收固定資產(chǎn)后，各單位在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)發(fā)起固定資產(chǎn)形成工作流程；（三）集團公司本部新增固定資產(chǎn)，由購建單位組織固定資產(chǎn)的驗收與交付；固定資產(chǎn)驗收合格、使用部門接收后，由員工保障中心在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)發(fā)起固定資產(chǎn)形成工作流程。第二十九條審核固定資產(chǎn)的合規(guī)性等相關(guān)信息經(jīng)資產(chǎn)使用單位初審后，由資產(chǎn)財務(wù)部審核確認(rèn)后，轉(zhuǎn)入資產(chǎn)所在單位財務(wù)系統(tǒng)。第三十條形成各單位相關(guān)人員根據(jù)固定資產(chǎn)信息，在財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)完善固定資產(chǎn)價值、類別、折舊年限等相關(guān)信息后，形成固定資產(chǎn)，并同步更新固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息。第八章調(diào)配和使用第三十一條集團公司根據(jù)戰(zhàn)略需要和固定資產(chǎn)的利用率、收益率等情況調(diào)配固定資產(chǎn)。第三十一條各單位需要調(diào)配和使用（含租賃、租用）固定資產(chǎn)時，由需求單位提出申請，由集團資產(chǎn)財務(wù)部會同專業(yè)管理部門組織審核，擬定調(diào)配方案，報集團公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后實施。第三十二條同一法人單位內(nèi)部總、分公司之間的資產(chǎn)可直接調(diào)配；法人單位之間和不同法人單位的分公司之間資產(chǎn)調(diào)配，應(yīng)按照銷售的方式進(jìn)行，辦理相關(guān)交易手續(xù)。各單位內(nèi)部需要調(diào)配固定資產(chǎn)的，由各單位履行內(nèi)部審批程序后，變更相應(yīng)資產(chǎn)信息。第三十三條集團公司因重組、投資等事項需要調(diào)配固定資產(chǎn)的，由集團資產(chǎn)財務(wù)部會同專業(yè)管理部門擬定調(diào)配方案，報集團公司黨委會研究、董事會批準(zhǔn)后實施。第九章處置第三十四條正常報廢符合專業(yè)管理部門確定的報廢條件的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)所屬單位發(fā)起報廢申請，專業(yè)管理部門審核，集團資產(chǎn)財務(wù)部批準(zhǔn)后，辦理固定資產(chǎn)報廢手續(xù)。第三十五條非正常報廢（一）非正常報廢包括：未達(dá)到折舊年限，但因新技術(shù)應(yīng)用、原資產(chǎn)技術(shù)性能低下，運行成本高，無改造利用價值，繼續(xù)使用不經(jīng)濟的；主要結(jié)構(gòu)件和部件損壞嚴(yán)重，無修復(fù)、利用價值的；無法調(diào)配利用的；其它需要報廢的情形。（二）上述資產(chǎn)需要報廢時，由資產(chǎn)所屬單位提起申請，經(jīng)專業(yè)管理部門初審并提出意見，集團資產(chǎn)財務(wù)部綜合意見提出方案報集團公司黨委會研究、董事會批準(zhǔn)后，辦理資產(chǎn)報廢手續(xù)。第三十六條報廢固定資產(chǎn)的處理報廢的固定資產(chǎn)均由招標(biāo)采購中心負(fù)責(zé)處理。招標(biāo)采購中心將處理結(jié)果反饋給原資產(chǎn)所屬單位，處理損益一并返還。第三十七條符合報廢條件仍可使用資產(chǎn)的處理對達(dá)到報廢年限，但技術(shù)狀況良好、仍有利用價值的固定資產(chǎn)，根據(jù)資產(chǎn)屬性不同，由資產(chǎn)所屬單位提出繼續(xù)使用方案，由專業(yè)管理部門批準(zhǔn)后實施，并按本辦法的規(guī)定進(jìn)行管理。第三十八條為提高利用率和實現(xiàn)收益最大化等原因需處置的固定資產(chǎn)，由集團資產(chǎn)財務(wù)部擬定資產(chǎn)處置方案，報集團公司黨委會研究、董事會批準(zhǔn)后實施。第十章清查第三十九條各單位每年應(yīng)組織開展固定資產(chǎn)全面清查。（一）各單位應(yīng)成立專門清查機構(gòu)，組織固定資產(chǎn)實物與賬面信息的核查，核查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、用途、狀況、使用部門（人）、存放地點等信息的變化情況。（二）各單位根據(jù)固定資產(chǎn)清查情況，編制固定資產(chǎn)清查報告（應(yīng)包括資產(chǎn)總量信息、變化情況、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、解決措施等），上報集團資產(chǎn)財務(wù)部。第四十條集團資產(chǎn)財務(wù)部對各單位固定資產(chǎn)清查報告進(jìn)行匯總、分析，編制集團公司固定資產(chǎn)清查報告。第四十一條集團資產(chǎn)財務(wù)部會同相關(guān)專業(yè)管理部門，每年組織資產(chǎn)管理檢查，督促各單位不斷提升資產(chǎn)管理水平。第十一章處罰第四十一條違反本辦法規(guī)定,有下列行為的,對責(zé)任單位、部門通報批評,對相關(guān)責(zé)任人按集團公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。（一）未履行相關(guān)審批手續(xù)，擅自投資、擴大建設(shè)規(guī)?；蜃兏ㄔO(shè)內(nèi)容的；（二）故意造成單項項目缺漏、擴大項目實施范圍、隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假申報材料等不正當(dāng)手段申請項目的；（三）故意拆分項目逃避審批的；（四）相關(guān)部門在投資管理中不認(rèn)真履行職責(zé)，未按程序開展相關(guān)工作,失職、瀆職的；（五）固定資產(chǎn)投資評價專家組成員