淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范措施

PAGE2宜順論文網(wǎng)www.13L－PAGE5－摘要中小企業(yè)既是我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的新生力量，又是緩解就業(yè)壓力、保持社會(huì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)力量。因中小企業(yè)存在資本實(shí)力不足、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差等缺陷，在改革和發(fā)展中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了極大的弊端，并給國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)負(fù)面影響。因此，深入解析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，對(duì)企業(yè)有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顯得十分重要。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范措施目錄摘要 1一、我國(guó)中小企業(yè)的界定 3二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的涵義及分類 3（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的涵義 3（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類 3三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因 4（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系難以適應(yīng)宏觀環(huán)境的變化 4（二）過(guò)分依賴債務(wù)融資導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)不合理 4（三）投資決策的科學(xué)性有待提高 5（四）缺乏健全的財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 5（五）財(cái)務(wù)管理部門的設(shè)置不合理以及相關(guān)管理人才的缺失 5（六）內(nèi)部控制制度不健全 5四、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施 5（一）加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境研究 5（二）均衡融資來(lái)源，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu) 6（三）提高投資決策科學(xué)化水平，降低決策失誤率 6（四）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 7（五）注重人才培養(yǎng)及引進(jìn)機(jī)制的建設(shè)的重要性 7（六）完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度 7五、結(jié)論 7參考文獻(xiàn) 8潤(rùn)比債務(wù)利息時(shí)更少時(shí)，企業(yè)勢(shì)必發(fā)生虧損。另一方面，如果中小企業(yè)因?yàn)閮?nèi)部局限性和外部籌資困難性造成資金困難時(shí)，往往采取占用流動(dòng)資金的辦法，以流動(dòng)資金購(gòu)買固定資產(chǎn)，導(dǎo)致不可流動(dòng)資產(chǎn)占用資金比例過(guò)大，流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的資金占用不協(xié)調(diào)、長(zhǎng)短期資金比例嚴(yán)重失衡，加劇了流動(dòng)負(fù)債的償還風(fēng)險(xiǎn)，引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)：劉蓮花：《芻議中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)》，《河南金融管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)》，2005年6期出版第177-178頁(yè)：劉蓮花：《芻議中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)》，《河南金融管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)》，2005年6期出版第177-178頁(yè)（三）投資決策的科學(xué)性有待提高目前，我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策大致分為經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策，由此而導(dǎo)致的決策失誤時(shí)常發(fā)生，接著產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。尤其在對(duì)外資產(chǎn)投資和不動(dòng)資產(chǎn)投資過(guò)程中，很多企業(yè)會(huì)因?yàn)閷?duì)所投資的項(xiàng)目沒有進(jìn)行周密系統(tǒng)的分析和研究，加之所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不準(zhǔn)確、不全面和決策者能力不足等原因，導(dǎo)致錯(cuò)誤的決策時(shí)時(shí)發(fā)生。決策失誤使投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期收益，投資無(wú)法按期收回，為企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）缺乏健全的財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制企業(yè)應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況和各方面的特點(diǎn)，建立一個(gè)健全、有效、可執(zhí)行的財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)，并且充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)的職能作用，才能為企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而大部分企業(yè)至今還沒建立或執(zhí)行有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)，財(cái)務(wù)工作難以得到有效的管理，在這樣的企業(yè)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極易發(fā)生。另外，企業(yè)作為一個(gè)以盈利為目的的經(jīng)濟(jì)組織，始終要面臨穩(wěn)固發(fā)展與萎靡不振、持續(xù)經(jīng)營(yíng)與破產(chǎn)清算的矛盾。加之企業(yè)管理者缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)普的認(rèn)識(shí)、財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)普遍偏低，導(dǎo)致有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估機(jī)制缺失這一致命現(xiàn)象大量存在我國(guó)企業(yè)中，大大消弱了在危機(jī)來(lái)臨時(shí)企業(yè)的應(yīng)對(duì)能力。出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，企業(yè)無(wú)法做出迅速而有效的反應(yīng)，便會(huì)陷入泥潭之中，難以自拔，甚至危及企業(yè)自身生存發(fā)展：王紅亞：《企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及防范措施》，《大眾商務(wù)》，2010年2期出版第144頁(yè)：王紅亞：《企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及防范措施》，《大眾商務(wù)》，2010年2期出版第144頁(yè)（五）財(cái)務(wù)管理部門的設(shè)置不合理以及相關(guān)管理人才的缺失我國(guó)中小企業(yè)普遍只設(shè)立了會(huì)計(jì)部門，而沒有真正意義上的財(cái)務(wù)管理部門，更談不上財(cái)務(wù)管理部門的人員配備和流程制度，并且所配備的會(huì)計(jì)人員大多根本不具備專業(yè)的財(cái)務(wù)管理的能力和水平，加重了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的混亂化和無(wú)序化，致使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中大量存在著責(zé)權(quán)不明確、內(nèi)部管理不規(guī)范等現(xiàn)象，最終導(dǎo)致了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇。（六）內(nèi)部控制制度不健全中小企業(yè)受生產(chǎn)資源和人才資源等方面的限制，使管理資源相對(duì)短缺，管理機(jī)制簡(jiǎn)單而且專業(yè)性不強(qiáng)，無(wú)法建立內(nèi)部審計(jì)部門，內(nèi)部控制制度不完善。很多中小企業(yè)不設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，同時(shí)沒有專職財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)管理職能由會(huì)計(jì)或其他部門代管，先進(jìn)、科學(xué)的控制制度和管理方法難以得到規(guī)范操作，從而使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性劇增。四、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施（一）加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境研究認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境變化，提高對(duì)環(huán)境變化的適應(yīng)能力。企業(yè)應(yīng)對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真分析研究，把握其變化趨勢(shì)及規(guī)律，并制定多種應(yīng)變措施，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策和改變管理方法，從而提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。（二）均衡融資來(lái)源，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)1.企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，將債務(wù)融資和權(quán)益融資控制在最佳比例，最大限度優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，努力降低財(cái)務(wù)杠桿帶來(lái)的影響，將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受范圍之內(nèi)，盡可能地確保企業(yè)所獲得的利益，確保企業(yè)能夠承受風(fēng)險(xiǎn)增大所帶來(lái)的負(fù)面效應(yīng)。這樣企業(yè)就能夠以財(cái)務(wù)杠桿不利效應(yīng)可防可控為基礎(chǔ)，利用財(cái)務(wù)杠桿獲得較高收益。2.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。借入資金和自有資金是企業(yè)最主要的資金來(lái)源，中小企業(yè)要做到維持科學(xué)的資金結(jié)構(gòu)和適當(dāng)?shù)呢?fù)債水平，既要充分利用舉債經(jīng)營(yíng)這一手段獲取財(cái)務(wù)杠桿的積極效應(yīng)，提高權(quán)益資金盈利能力，又要注意防止因過(guò)度舉債引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以防陷入財(cái)務(wù)困境。而且還要考慮資產(chǎn)占用與資金來(lái)源的動(dòng)態(tài)平衡，合理分配長(zhǎng)短期債務(wù)，保證償債能力：李本光：《淺談加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)》，《價(jià)值工程》，2011年2期出版第149頁(yè)：李本光：《淺談加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)》，《價(jià)值工程》，2011年2期出版第149頁(yè)（三）提高投資決策科學(xué)化水平，降低決策失誤率1.調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，降低通貨膨脹引起的投資損失企業(yè)在滿足了通貨膨脹下所需的現(xiàn)金流的基礎(chǔ)上，應(yīng)考慮實(shí)施多元化投資，最大限度降低貨幣資產(chǎn)的持有量。當(dāng)企業(yè)預(yù)期到未來(lái)通貨膨脹將加劇，可將持有的容易遭受損失的流轉(zhuǎn)資金變成實(shí)物資產(chǎn)和存貨。因?yàn)橥顿Y者在通貨膨脹時(shí)期一般會(huì)因?yàn)榇尕浭芤?。存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必需品，又是流動(dòng)資產(chǎn)，在通貨膨脹規(guī)模龐大的情況下，企業(yè)生產(chǎn)的原材料價(jià)值會(huì)猛漲，為了減弱價(jià)格上漲所帶來(lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)影響，在流動(dòng)資金許可的前提下，結(jié)合實(shí)際情況囤積一定量生產(chǎn)所需的原材料，庫(kù)存所消耗的費(fèi)用可能會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于因?yàn)橥ㄘ浥蛎浂斐傻脑牧蟽r(jià)格上漲。這減弱了企業(yè)的生產(chǎn)獲益能力影響，控制風(fēng)險(xiǎn)。需要注意的是通貨膨脹時(shí)不應(yīng)大量進(jìn)行固定資產(chǎn)的投資。此類資產(chǎn)占用資金量大，而且往往是引發(fā)通貨膨脹的重要原因：許秀梅：《論中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)》，《市場(chǎng)論壇》，2009年3期出版第45-46頁(yè)：許秀梅：《論中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)》，《市場(chǎng)論壇》，2009年3期出版第45-46頁(yè)2.堅(jiān)持投資決策科學(xué)化和規(guī)范化中小企業(yè)進(jìn)行多元化投資需謹(jǐn)慎小心，要充分結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)和管理能力，正確處理投資專業(yè)化和多元化的關(guān)系，合理分配投資資金，既要分散化解企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，又要在多元化經(jīng)營(yíng)中鞏固主營(yíng)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)地位，突出企業(yè)自身優(yōu)勢(shì)。在進(jìn)行新的投資項(xiàng)目之前，必須籌措必要的長(zhǎng)期資金，以確保原有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)不受影響。3.統(tǒng)籌安排，分散、分化投資風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的重要原因是投資決策錯(cuò)誤。因此，中小企業(yè)應(yīng)建立健全科學(xué)有效的投資決策機(jī)制，使投資決策更加合理，降低因決策失誤而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。一方面中小企業(yè)在投資決策中要考慮投資收益和風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)有投資規(guī)模和結(jié)構(gòu)、企業(yè)發(fā)展目標(biāo)等因素，還要必須考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)匹配因素。另一方面，要使投資程序規(guī)范化，注重投資方案的可行性。投資方案的可行性研究可以降低項(xiàng)目的實(shí)際投資收益偏離預(yù)期投資收益的可能性和程度，同時(shí)也可以將風(fēng)險(xiǎn)高而收益低的不利方案排除在外，從而降低投資風(fēng)險(xiǎn)。（四）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制企業(yè)要建立健全科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。抓好企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)控制度，以期建造起應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一道墻。落實(shí)好企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管職責(zé)，確立分級(jí)負(fù)責(zé)制。完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表分析制度，搞好月份流動(dòng)性分析、審計(jì)報(bào)告制度，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。（五）注重人才培養(yǎng)及引進(jìn)機(jī)制的建設(shè)的重要性人才一直是我們管理過(guò)程中強(qiáng)調(diào)的重點(diǎn)，人才對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升大有裨益，然而人才的培養(yǎng)和引進(jìn)不是簡(jiǎn)單的高工資就能做到的，其仍需要正確的價(jià)值觀和企業(yè)文化的影響，以及人才競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和鮮明的賞罰機(jī)制來(lái)輔佐其完成的，只有讓人才將個(gè)人的生活目標(biāo)和職業(yè)目標(biāo)與企業(yè)的愿景相統(tǒng)一，產(chǎn)生很強(qiáng)的歸屬感才能更好地服務(wù)于企業(yè)。（六）完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度中小企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提是完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度。中小企業(yè)應(yīng)先全面梳理企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程，要對(duì)企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具體內(nèi)容有著深刻的了解并對(duì)活動(dòng)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)存在的影響、要有深刻的認(rèn)識(shí)。當(dāng)這些風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)應(yīng)采取什么防范措施、現(xiàn)有的規(guī)章制度能不能對(duì)所有業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)有效的預(yù)防等。以此為前提，建立健全現(xiàn)有的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，查漏補(bǔ)缺。對(duì)采購(gòu)與付款、銷售與收款、成本與費(fèi)用的控制制度投入相對(duì)較大關(guān)注。同時(shí)，針對(duì)對(duì)外投資業(yè)務(wù)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)，最好制定相對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)操作流程，實(shí)行集體決策、審批。最終目的是建立一個(gè)系統(tǒng)性強(qiáng)、完整性高、包容性廣的內(nèi)部控制制度使之實(shí)用易操作：張宏艷，李莉：《關(guān)于我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范的探討》，《會(huì)計(jì)師》，2008年9期出版第53-55頁(yè)：張宏艷，李莉：《關(guān)于我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范的探討》，《會(huì)計(jì)師》，2008年9期出版第53-55頁(yè)五、結(jié)論總之，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然給中小企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，更有甚者威脅中小企業(yè)的發(fā)展和生存，但另一方面也給一部分中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了空間，帶來(lái)了機(jī)遇。企業(yè)應(yīng)慎重考慮自身能力和外部環(huán)境發(fā)展變化，定位適合自身發(fā)展的規(guī)模，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，準(zhǔn)確把握企業(yè)發(fā)展的方向，使中小企業(yè)持續(xù)、快速發(fā)展。致謝歷時(shí)一個(gè)多月的時(shí)間，終于將這篇論文寫完，在論文的寫作過(guò)程中遇到了無(wú)數(shù)的困難和障礙，都在同學(xué)和老師的幫助下度過(guò)了。尤其要感謝我的論文指導(dǎo)老師—王峰老師，他對(duì)我進(jìn)行了無(wú)私的指導(dǎo)和幫助。在此向幫助和指導(dǎo)過(guò)我的老師同學(xué)表示最衷心的感謝！參考文獻(xiàn)[1]劉巧惠：《企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范》，《科技風(fēng)》，2008年03期出版第69頁(yè)；[2]李宗愛：《淺析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及其防范措施》，《商場(chǎng)現(xiàn)代化》，2011年Z2期出版第47頁(yè)；[3]姚江紅，田亞平，劉曉燕：《論我國(guó)中小企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范》，《現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)》，2011年13期出版第7-8頁(yè)；[4]李慶蘭：《淺淡中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施》，《大眾科技》，2011年08期出版第266-267頁(yè)；[5]許軍：《企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范措施》，《華章》，2011年26期出版第73頁(yè)；[6]許娜：《中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因與防控策略》，