中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教程 課件 實(shí)訓(xùn)11 費(fèi)用核算

實(shí)訓(xùn)十一費(fèi)用核算中級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)11-1會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算借：銷售費(fèi)用宣傳費(fèi)200.00

貸：庫存現(xiàn)金200.00業(yè)務(wù)11-2解析【解析】實(shí)踐應(yīng)用

增值稅抵扣一般情況下，增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算業(yè)務(wù)11-2會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算借：管理費(fèi)用其他費(fèi)用3090.00貸：銀行存款工行3090.00業(yè)務(wù)11-3會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)848.00貸：庫存現(xiàn)金848.00業(yè)務(wù)11-4會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算借：銷售費(fèi)用其他費(fèi)用6000.00

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）360.00貸：銀行存款工行6360.00業(yè)務(wù)11-5會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算借：管理費(fèi)用其他費(fèi)用300.00貸：銀行存款工行300.00業(yè)務(wù)11-6會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算借：管理費(fèi)用修理費(fèi)2500.00

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）325.00貸：銀行存款工行2825.00業(yè)務(wù)11-7會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算借：制造費(fèi)用水費(fèi)3172.00

生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本(機(jī)修車間)1404.00

生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本(供汽車間)1872.00 在建工程自動(dòng)化生產(chǎn)線832.00 管理費(fèi)用水費(fèi)832.00 銷售費(fèi)用水費(fèi)832.00其他業(yè)務(wù)成本房屋出租成本1456.00 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)936.00 貸：銀行存款工行 11336.00業(yè)務(wù)11-8會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品(其他直接費(fèi)用)16566.64

生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品(其他直接費(fèi)用)8921.36

制造費(fèi)用電費(fèi)1500.00生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本(機(jī)修車間)9630.00生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本(供汽車間)11448.00在建工程自動(dòng)化生產(chǎn)線10644.00研發(fā)支出資本化支出(乙項(xiàng)實(shí)用新型技術(shù))360.00研發(fā)支出資本化支出(丙項(xiàng)實(shí)用新型技術(shù))360.00管理費(fèi)用電費(fèi)1440.00銷售費(fèi)用電費(fèi)660.00其他業(yè)務(wù)成本房屋出租成本1380.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8178.30貸：銀行存款工行 71088.30業(yè)務(wù)11-9會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算借：管理費(fèi)用差旅費(fèi)2862.11

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）137.89貸：銀行存款工行3000.00業(yè)務(wù)11-10解析【解析】實(shí)踐應(yīng)用利息收入取得短期存款利息，理論上貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，但在實(shí)踐中應(yīng)用紅字借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算業(yè)務(wù)11-10會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算借：銀行存款工行12000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入-1200.00業(yè)務(wù)11-11會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)700.11

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）91.00貸：銀行存款工行791.00業(yè)務(wù)11-12解析【解析】實(shí)踐應(yīng)用輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算業(yè)務(wù)11-12會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算借：制造費(fèi)用修理費(fèi)156645.79

研發(fā)支出資本化支出(乙項(xiàng)實(shí)用新型技術(shù))2116.84

研發(fā)支出資本化支出(丙項(xiàng)實(shí)用新型技術(shù))3386.94在建工程自動(dòng)化生產(chǎn)線6350.51管理費(fèi)用修理費(fèi)3386.94銷售費(fèi)用修理費(fèi)2116.84其他業(yè)務(wù)成本房屋出租成本3810.43 貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本(機(jī)修車間)177814.29業(yè)務(wù)11-13解析【解析】實(shí)踐應(yīng)用輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算業(yè)務(wù)11-13會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算借：制造費(fèi)用供汽費(fèi)84870.90

研發(fā)支出資本化支出(乙項(xiàng)實(shí)用新型技術(shù))471.51

研發(fā)支出資本化支出(丙項(xiàng)實(shí)用新型技術(shù))471.51在建工程自動(dòng)化生產(chǎn)線2829.03管理費(fèi)用供汽費(fèi)14145.15銷售費(fèi)用供汽費(fèi)7544.08其他業(yè)務(wù)成本房屋出租成本12259.76貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本(供汽車間)122591.94業(yè)務(wù)11-14解析【解析】分配制造費(fèi)用“制造費(fèi)用”科目用來核算企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括生產(chǎn)車間管理人員的薪酬、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、物料消耗等。除季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)，“制造費(fèi)用”期末結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶一般無余額。實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算業(yè)務(wù)11-14會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（制造費(fèi)用）302293.56

生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品（制造費(fèi)用）162773.87貸：制造費(fèi)用465067.43業(yè)務(wù)11-15解析【解析】產(chǎn)品成本計(jì)算表

實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算業(yè)務(wù)11-15解析【解析】產(chǎn)品成本計(jì)算表

實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算業(yè)務(wù)11-15解析【解析】產(chǎn)品成本計(jì)算表

實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算業(yè)務(wù)11-15會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算借：庫存商品A產(chǎn)品1372646.00貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品1372646.00業(yè)務(wù)11-16解析【解析】產(chǎn)品成本計(jì)算表

實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算業(yè)務(wù)11-16解析【解析】產(chǎn)品成本計(jì)算表

實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算業(yè)務(wù)11-16會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算借：庫存商品B產(chǎn)品1022580.00貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品1022580.00業(yè)務(wù)11-17解析【解析】實(shí)踐應(yīng)用未交增值稅計(jì)算表在實(shí)踐工作中，需要每月將“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)為零。

實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算業(yè)務(wù)11-17會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)6123328.68

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)103.69 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 3558176.47應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2565255.90業(yè)務(wù)11-18解析【解析】實(shí)踐應(yīng)用

實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算業(yè)務(wù)11-18會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算借：稅金及附加426981.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅249072.35應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加 177908.82業(yè)務(wù)11-19解析【解析】實(shí)踐應(yīng)用印花稅計(jì)算表實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算業(yè)務(wù)11-19會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算借：稅金及附加117717.77貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交印花稅117717.77業(yè)務(wù)11-20解析【解析】實(shí)踐應(yīng)用房產(chǎn)稅計(jì)算表實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算業(yè)務(wù)11-20會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十一

費(fèi)用核算借