《個(gè)人所得稅新解》課件

PPT,《個(gè)人所得稅新解》PPT課件匯報(bào)人：PPTCONTENTS目錄01.添加目錄標(biāo)題02.個(gè)人所得稅概述03.個(gè)人所得稅的征收標(biāo)準(zhǔn)04.個(gè)人所得稅的減免與扣除05.個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納06.個(gè)人所得稅的稽查與處罰PARTONE單擊添加章節(jié)標(biāo)題PARTTWO個(gè)人所得稅概述什么是個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅：指個(gè)人取得的各項(xiàng)所得，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等，依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款。添加標(biāo)題征收對象：個(gè)人所得稅的征收對象是自然人，包括中國公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人等。添加標(biāo)題征收方式：個(gè)人所得稅實(shí)行分類征收，包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。添加標(biāo)題稅率：個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，根據(jù)所得的不同，稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七檔。添加標(biāo)題個(gè)人所得稅的起源與發(fā)展特點(diǎn)：以個(gè)人收入為征稅對象，具有公平性起源：起源于英國，1799年首次征收發(fā)展：19世紀(jì)末至20世紀(jì)初，歐美國家開始普遍征收現(xiàn)狀：全球范圍內(nèi)廣泛征收，成為各國財(cái)政收入的重要來源個(gè)人所得稅的征收范圍工資、薪金所得稿酬所得經(jīng)營所得財(cái)產(chǎn)租賃所得偶然所得勞務(wù)報(bào)酬所得特許權(quán)使用費(fèi)所得利息、股息、紅利所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得PARTTHREE個(gè)人所得稅的征收標(biāo)準(zhǔn)工資、薪金所得的征收標(biāo)準(zhǔn)超額累進(jìn)稅率：超過起征點(diǎn)的部分按照不同稅率征收專項(xiàng)扣除：包括子女教育、贍養(yǎng)老人、住房租金等專項(xiàng)扣除稅率：3%-45%起征點(diǎn)：5000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得的征收標(biāo)準(zhǔn)勞務(wù)報(bào)酬所得是指個(gè)人從事勞務(wù)活動(dòng)取得的所得，包括設(shè)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)活動(dòng)取得的所得。單擊此處添加標(biāo)題單擊此處添加標(biāo)題勞務(wù)報(bào)酬所得的征收標(biāo)準(zhǔn)還規(guī)定了其他特殊情況，如個(gè)人提供勞務(wù)報(bào)酬所得的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。勞務(wù)報(bào)酬所得的征收標(biāo)準(zhǔn)為：每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。單擊此處添加標(biāo)題單擊此處添加標(biāo)題勞務(wù)報(bào)酬所得適用的稅率為：應(yīng)納稅所得額不超過20000元的，稅率為20%，速算扣除數(shù)為0；應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的部分，稅率為30%，速算扣除數(shù)為3000元；應(yīng)納稅所得額超過50000元的部分，稅率為40%，速算扣除數(shù)為7000元。特許權(quán)使用費(fèi)所得的征收標(biāo)準(zhǔn)特許權(quán)使用費(fèi)所得是指個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等特許權(quán)給他人使用而取得的所得。添加標(biāo)題特許權(quán)使用費(fèi)所得的征收標(biāo)準(zhǔn)為：每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。添加標(biāo)題特許權(quán)使用費(fèi)所得適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)納稅額。添加標(biāo)題特許權(quán)使用費(fèi)所得的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得所得的當(dāng)天。添加標(biāo)題財(cái)產(chǎn)租賃所得的征收標(biāo)準(zhǔn)征收范圍：個(gè)人出租房屋、土地、機(jī)器設(shè)備等財(cái)產(chǎn)取得的所得計(jì)稅方法：財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)扣除項(xiàng)目：財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額=收入-成本-費(fèi)用-稅金及附加稅率：10%財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的征收標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋、機(jī)器設(shè)備、車輛、股權(quán)等財(cái)產(chǎn)所得轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得的應(yīng)納稅所得額，為轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得的稅率，為20%轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得的納稅義務(wù)人，為轉(zhuǎn)讓方利息、股息、紅利所得的征收標(biāo)準(zhǔn)添加標(biāo)題利息、股息、紅利所得的征收標(biāo)準(zhǔn)適用于個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，不包括個(gè)人取得的儲(chǔ)蓄存款利息添加標(biāo)題利息、股息、紅利所得的征收標(biāo)準(zhǔn)為20%添加標(biāo)題利息、股息、紅利所得的征收標(biāo)準(zhǔn)適用于個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得添加標(biāo)題利息、股息、紅利所得的征收標(biāo)準(zhǔn)適用于個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，不包括個(gè)人取得的儲(chǔ)蓄存款利息，不包括個(gè)人取得的儲(chǔ)蓄存款利息PARTFOUR個(gè)人所得稅的減免與扣除法定扣除項(xiàng)目子女教育費(fèi)用繼續(xù)教育費(fèi)用大病醫(yī)療費(fèi)用住房貸款利息住房租金贍養(yǎng)老人費(fèi)用捐贈(zèng)扣除項(xiàng)目捐贈(zèng)扣除范圍：包括公益性捐贈(zèng)和扶貧捐贈(zèng)捐贈(zèng)扣除比例：個(gè)人所得稅法規(guī)定，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的30%捐贈(zèng)扣除方式：個(gè)人所得稅法規(guī)定，捐贈(zèng)額可以全額扣除捐贈(zèng)扣除時(shí)間：個(gè)人所得稅法規(guī)定，捐贈(zèng)額可以在當(dāng)年度扣除，也可以在以后年度扣除政策性減免項(xiàng)目大病醫(yī)療費(fèi)用：個(gè)人發(fā)生的大病醫(yī)療費(fèi)用支出贍養(yǎng)老人費(fèi)用：個(gè)人贍養(yǎng)60歲以上父母的費(fèi)用住房貸款利息：個(gè)人購買住房的貸款利息支出住房租金：個(gè)人租房的租金支出子女教育費(fèi)用：子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的費(fèi)用繼續(xù)教育費(fèi)用：個(gè)人接受學(xué)歷教育、職業(yè)資格教育、專業(yè)技術(shù)教育等費(fèi)用的支出PARTFIVE個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納申報(bào)時(shí)間與方式申報(bào)時(shí)間：每年1月1日至3月31日申報(bào)方式：通過個(gè)人所得稅APP或稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行申報(bào)申報(bào)材料：身份證、收入證明、專項(xiàng)附加扣除證明等申報(bào)流程：登錄個(gè)人所得稅APP或稅務(wù)局網(wǎng)站，填寫申報(bào)信息，提交申報(bào)表，等待審核結(jié)果。繳納方式與期限繳納方式：可以通過銀行、稅務(wù)機(jī)關(guān)、網(wǎng)絡(luò)等多種方式進(jìn)行繳納繳納期限：個(gè)人所得稅的繳納期限為每年的1月1日至3月31日逾期繳納：逾期繳納個(gè)人所得稅將面臨罰款和滯納金特殊情況：對于特殊情況，如出國、死亡等，可以申請延期繳納個(gè)人所得稅申報(bào)流程與注意事項(xiàng)申報(bào)時(shí)間：每年1月1日至3月31日申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)、現(xiàn)場申報(bào)、郵寄申報(bào)申報(bào)材料：身份證、戶口本、收入證明等注意事項(xiàng)：如實(shí)申報(bào)，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)，否則將受到法律制裁。PARTSIX個(gè)人所得稅的稽查與處罰稽查方式與內(nèi)容稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行評估和審計(jì)處罰措施與依據(jù)添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題依據(jù)：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例處罰措施：罰款、沒收違法所得、行政拘留等處罰標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)違法行為的嚴(yán)重程度和情節(jié)輕重確定處罰程序：稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查取證、作出處罰決定、送達(dá)處罰決定書等申訴途徑與注意事項(xiàng)申訴途徑：向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴，提供相關(guān)證據(jù)和材料注意事項(xiàng)：申訴時(shí)需保持冷靜，避免情緒激動(dòng)申訴材料：包括納稅申報(bào)表、完稅憑證、稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定書等申訴結(jié)果：稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對申訴進(jìn)行審查，并作出相應(yīng)的處理決定PARTSEVEN個(gè)人所得稅的改革與發(fā)展趨勢個(gè)人所得稅改革的必要性公平性：確保稅收公平，避免貧富差距過大穩(wěn)定性：保持稅收政策的穩(wěn)定性，避免頻繁變動(dòng)適應(yīng)性：適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化，調(diào)整稅收政策以適應(yīng)新形勢效率性：提高稅收效率，降低征稅成本個(gè)人所得稅改革的主要內(nèi)容提高起征點(diǎn)：從3500元提高到5000元增加專項(xiàng)附加扣除：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)：實(shí)行超額累進(jìn)稅率，降低中低收入者的稅負(fù)加強(qiáng)征管：建立個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清