《財務共享服務（初級）》課件-6：發(fā)票填開

FSSC財務共享服務（初級）主講老師：工作任務二發(fā)票申請與使用工作情境1發(fā)票的申請與使用23業(yè)務流程業(yè)務操作業(yè)務訓練4業(yè)務評價5工作任務二發(fā)票的申請與使用前期準備發(fā)票申領發(fā)票填開發(fā)票保管三、業(yè)務操作（三）發(fā)票填開【發(fā)票填開】功能用來填開和打印各種發(fā)票，是開票軟件的核心功能，主要開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。三、業(yè)務操作發(fā)票填開應重點掌握：1.增值稅專用發(fā)票填開（帶清單）；2.增值稅電子普通發(fā)票填開（含折扣）；3.代開增值稅發(fā)票；4.增值稅發(fā)票作廢；5.負數增值稅普通發(fā)票填開；6.紅字增值稅專用發(fā)票填開；7.手機填開發(fā)票。三、業(yè)務操作1.增值稅專票填開（帶清單）根據《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第33號）規(guī)定，從2020年02月01日起，所有小規(guī)模納稅人同一般納稅人一樣都可以自開增值稅專用發(fā)票。一般來說，增值稅發(fā)票開具行數不能超過發(fā)票所允許的最大開具行數，如果超過最大開具行數，可以使用清單開具。三、業(yè)務操作增值稅專票（帶清單）發(fā)票視頻三、業(yè)務操作2.增值稅電子普通發(fā)票填開（含折扣）電子發(fā)票是在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的數據電文形式的收付款憑證。其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。電子發(fā)票的傳送與保存可通過微信、郵件、短信等方式，不用擔心發(fā)票丟失、毀損，因此，很多行業(yè)、企業(yè)都在使用電子發(fā)票。三、業(yè)務操作增值稅電子普通發(fā)票填開（含折扣）視屏三、業(yè)務操作增值稅電子普通發(fā)票一般不需要打印成紙質發(fā)票交給對方，只需要通過【電子發(fā)票軟件】交付發(fā)票即可，該步驟是電子發(fā)票專有步驟，如圖2-55所示：三、業(yè)務操作找到已開具的發(fā)票，點擊【發(fā)票交付】，如圖2-56所示：三、業(yè)務操作確認接收人的手機號和郵箱后，點擊【確定】，交付狀態(tài)顯示“已交付”，發(fā)票交付成功，如圖2-57所示：完成上述步驟后，含有折扣的增值稅電子普通發(fā)票就開好了且交付給對方了。三、業(yè)務操作3.代開增值稅發(fā)票《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第33號）第五條規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票。因此，沒有選擇自行開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可以選擇到稅務局代開發(fā)票。稅務局一般會代開兩種發(fā)票：增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。三、業(yè)務操作無論是納稅人自行開具，還是稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，備注欄需填寫的內容都有明確規(guī)定，若沒按要求填寫就是不合規(guī)發(fā)票，不能作為抵扣憑證，備注欄信息的填寫主要涉及以下行業(yè)或業(yè)務：貨物運輸行業(yè)、建筑服務行業(yè)、轉讓不動產/土地使用權、出租不動產/土地使用權、單用途商業(yè)預付卡、多用途卡、保險機構代收車船稅、差額開票業(yè)務、跨區(qū)域提供不動產經營租賃/建筑服務代開增值稅發(fā)票、個人保險代理人匯總代開增值稅發(fā)票業(yè)務等。三、業(yè)務操作如：貨物運輸行業(yè)開具運輸發(fā)票，備注欄必須寫上起運地、到達地、車種車號、運輸貨物信息。北京程達物流有限公司開具的貨物運輸發(fā)票備注欄填寫了起運地：上海市黃浦區(qū)，達到地：北京東城區(qū)，車種車號：東風貨車京A98371，運輸貨物信息：酒，如圖2-46所示：三、業(yè)務操作三、業(yè)務操作其他行業(yè)或業(yè)務備注欄具體填寫方式請參考下表2-1：三、業(yè)務操作序號行業(yè)/業(yè)務類型備注欄信息依據1貨物運輸起運地、到達地、車種車號、運輸貨物信息，如內容較多可另附清單?！秶叶悇湛偩株P于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年99號）第一條2鐵路運輸服務企業(yè)提供貨物運輸服務受托代征的印花稅款信息《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第99號）第三條續(xù)表三、業(yè)務操作序號行業(yè)/業(yè)務類型備注欄信息依據3建筑服務建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）第四條第三項續(xù)表三、業(yè)務操作序號行業(yè)/業(yè)務類型備注欄信息依據4轉讓不動產不動產詳細地址。同時應在發(fā)票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫“不動產名稱”及“房屋產權證書號碼”（無房屋產權證書的可不填寫），“單位”欄填寫“面積”單位?！秶叶悇湛偩株P于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）第四條第四項續(xù)表三、業(yè)務操作序號行業(yè)/業(yè)務類型備注欄信息依據5出租不動產不動產詳細地址《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）第四條第五項6跨區(qū)域提供不動產經營租賃、建筑服務代開增值稅發(fā)票發(fā)票備注欄中自動打印“YD”字樣《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）第四條第八項續(xù)表三、業(yè)務操作序號行業(yè)/業(yè)務類型備注欄信息依據7稅務機關為出售或出租不動產代開發(fā)票銷售或出租不動產納稅人的名稱、納稅人識別號（或者組織機構代碼）、不動產的詳細地址；按照核定計稅價格征稅的還要注明“核定計稅價格，實際成交含稅金額×××元”《國家稅務總局貨物和勞務稅司關于做好增值稅發(fā)票使用工作》（稅總貨便函2017年第127號）第二章第七節(jié)第二條第五項和第八項續(xù)表三、業(yè)務操作序號行業(yè)/業(yè)務類型備注欄信息依據8單用途商業(yè)預付卡若銷售方與售卡方不是同一個納稅人，銷售方在收到售卡方結算的銷售款時，應向售卡方開具增值稅普通發(fā)票，在備注欄注明“收到預付卡結算款”，且不得開具增值稅專用發(fā)票?！秶叶悇湛偩株P于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號）第三條第四項續(xù)表三、業(yè)務操作序號行業(yè)/業(yè)務類型備注欄信息依據9多用途卡特約商戶收到支付機構結算的銷售款時，應向支付機構開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預付卡結算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票?！秶叶悇湛偩株P于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號）第四條第四項續(xù)表三、業(yè)務操作序號行業(yè)/業(yè)務類型備注欄信息依據10生產企業(yè)委托綜服企業(yè)代辦出口退稅代辦退稅專用《國家稅務總局關于調整完善外貿綜合服務企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第35號）第六項11保險機構代收車船稅保險單號、稅款所屬期（詳細至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等?！秶叶悇湛偩株P于保險機構代收車船稅開具增值稅發(fā)票問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第51號）續(xù)表三、業(yè)務操作序號行業(yè)/業(yè)務類型備注欄信息依據12差額開票業(yè)務通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額備注欄自動打印“差額征稅”字樣《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）第四項第二條13個人保險代理人匯總代開增值稅發(fā)票業(yè)務在備注欄內注明“個人保險代理人匯總代開”字樣《國家稅務總局關于個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第45號）續(xù)表三、業(yè)務操作序號行業(yè)/業(yè)務類型備注欄信息依據14互聯網物流平臺企業(yè)代開貨物運輸發(fā)票會員的納稅人名稱和統(tǒng)一社會信用代碼《國家稅務總局關于開展互聯網物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的通知》（稅總函[2017]579號）第三項三條15稅務機關代開增值稅專用發(fā)票增值稅納稅人的名稱和納稅人識別號《國家稅務總局關于印發(fā)（稅務機關代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行））的通知》（國稅發(fā)[2004]153號）規(guī)定第十條五款4.增值稅發(fā)票作廢企業(yè)開具增值稅發(fā)票后可能會發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等情形，要將發(fā)票作廢或紅沖。作廢發(fā)票只能作廢當月的，上月的發(fā)票如果有問題，只能紅沖。但是有三類發(fā)票只能沖紅，如：增值稅電子普通發(fā)票、成品油專用發(fā)票、已經認證了的增值稅專用發(fā)票，即便是當月需要作廢，也不能進行作廢操作，只能進行紅沖操作，常見的發(fā)票作廢情況和不能作廢只能紅沖的發(fā)票，如下表2-2所示：三、業(yè)務操作項目情況一情況二情況三常見的發(fā)票作廢情況收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月銷售方未抄稅并且未記賬購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”不能作廢只能紅沖的發(fā)票增值稅電子普通發(fā)票成品油專用發(fā)票已經認證了的增值稅專用發(fā)票三、業(yè)務操作增值稅專、普票作廢視頻三、業(yè)務操作5.負數增值稅普通發(fā)票填開當企業(yè)所開發(fā)票有誤或者由于商品質量等問題購買方需要退貨，但藍字普通發(fā)票已抄稅，不能作廢，此時，可開具負數發(fā)票。負數增值稅普通發(fā)票的開具與負數增值稅專用發(fā)票的開具有所不同，在開具負數增值稅普通發(fā)票時，不需要填寫紅字發(fā)票信息表編號，可以在開票系統(tǒng)中直接開具。三、業(yè)務操作負數增值稅普票填開視頻三、業(yè)務操作6.紅字增值稅專用發(fā)票填開當企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要填開紅字專用發(fā)票，紅字增值稅專用發(fā)票填開的流程：填開《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》上傳《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》校驗填開紅字增值稅專用發(fā)票三、業(yè)務操作《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》由采購方填寫還是由銷售方填寫，需結合發(fā)票是否退回、申報抵扣來區(qū)分，填寫說明如下表2-3所示：三、業(yè)務操作表2-3

《紅字增值稅專用發(fā)票信息表信息表》填寫說明申請人發(fā)票實際情況《信息表》填寫注意購買方購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯或抵扣聯無法退回的填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息銷售方銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯及抵扣聯退回的填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息三、業(yè)務操作紅字增值稅專票填開視頻三、業(yè)務操作《紅字增值稅專用發(fā)票》開具后是否要交給購買方，根據《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》的填開者來區(qū)分。如果《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》由銷售方填寫，《紅字增值稅專用發(fā)票》開具后不用交付給對方；如果由購買方申請?zhí)顚?，則銷售方開具的《紅字增值稅專用發(fā)票》需要交付給購買方。自開《紅字增值稅專用發(fā)票》按照上述步驟操作就可以了，而申請代開紅字發(fā)票，則由經辦人攜帶身份證和已代開紙質發(fā)票各聯次在代開當月向原代開稅務機關提出申請，經稅務機關核定后開具紅字發(fā)票，具體操作可咨詢當地稅務機關。三、業(yè)務操作7.手機填開發(fā)票實務中，部分地區(qū)的稅務局推出了手機開票的功能，我們以國家稅務總局廈門稅務局推出的手機開票、作廢、紅沖為例學習具體操作。（1）發(fā)票填開手機開票前，需安裝“廈門稅務網絡發(fā)票信息系統(tǒng)”，安裝后應進行手機設置、網絡設置、添加VPN等操作。完成后，輸入納稅人識別號、登錄帳號和密碼登錄，登錄后，發(fā)票填開的具體操作如下：三、業(yè)務操作步驟1：選擇【發(fā)票填開】的【發(fā)票開具】，如圖2-95所示三、業(yè)務操作步驟2：進入到發(fā)票具體信息填寫界面，不同的發(fā)票涉及業(yè)務項目不同，應該根據界面提示與稅務機關相關規(guī)定去填寫，如圖2-96所示。三、業(yè)務操作開票日期：不可編輯，默認取系統(tǒng)日期顯示。開票項目：可選，選擇范圍在稅務機關核定的開票項目范圍之內，必錄。開票人：自動帶出開票人名稱。主管稅務機關名稱：自動帶出開票單位的主管稅務機關信息。小寫合計金額：根據表體內容相加顯示。大寫合計金額：根據小寫金額轉換。三、業(yè)務操作以上是常規(guī)項目填寫的注意事項，其他填寫信息根據實際情況填寫。如果填寫錯誤，可以點擊【重置】按鈕清除用戶填寫的發(fā)票信息，重新填寫發(fā)票信息。填寫相應的發(fā)票信息后，點擊【開具】按鈕。彈出溫馨提示框：保存成功，點擊“確定”，開具成功。三、業(yè)務操作

步驟3：發(fā)票開具后打印發(fā)票，手機也支持打印的功能，首次打印發(fā)票，手機需要安裝打印插件。安裝后打開，選擇遠程打印機，新用戶注冊填寫姓名和電郵。注冊成功后，添加打印機，打印前需要調整打印參數，調整后，返回打印界面，預覽打印效果，打印發(fā)票。納稅人如果開具了發(fā)票但是打印時出現故障沒有將發(fā)票打印出來而且發(fā)票也沒有問題，可以進行發(fā)票補打操作，但是只能補打最近一次填開的發(fā)票，點擊【發(fā)票填開】中的【發(fā)票補打】，如圖2-97所示：三、業(yè)務操作三、業(yè)務操作進入【發(fā)票補打】界面，輸入相應的查詢條件，點擊【預覽打印】可查詢發(fā)票明細，確認無誤后，點擊【打印】按鈕進行補打發(fā)票，發(fā)票只能補打一次。如圖2-98所示：三、業(yè)務操作（2）發(fā)票作廢發(fā)生錯誤開具、發(fā)票損毀或打印不成功等情形時，納稅人可以對已開具的發(fā)票進行作廢操作，系統(tǒng)只允許對本月開具的尚未生成驗舊單的發(fā)票作廢，對于作廢的發(fā)票，請注意保存好對應的紙質發(fā)票（包括實際未成功打印輸出的空白發(fā)票），并及時到稅務機關前臺核實后驗銷，手機作廢發(fā)票操作如下：三、業(yè)務操作步驟1：點擊【發(fā)票填開】中【發(fā)票作廢】，進入發(fā)