會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用（第二版）課件：會(huì)計(jì)信息化概論

會(huì)計(jì)信息化概論

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用——基于用友ERP-U8V10.1（第二版）

2024/2/15目錄1.1理論：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)基礎(chǔ)1.2理論：會(huì)計(jì)信息化的基本內(nèi)容1.3理論：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的構(gòu)成1.4理論：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的模式1.5理論：會(huì)計(jì)信息化下的會(huì)計(jì)核算方法Part1.1會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)基礎(chǔ)1.1.1會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)(AccountingInformationSystem)是企業(yè)信息系統(tǒng)中的一個(gè)重要子系統(tǒng)，它是以提供會(huì)計(jì)信息為目的，采用現(xiàn)代信息處理技術(shù)，對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行采集、存儲(chǔ)、處理及傳送，完成會(huì)計(jì)反映、控制職能的系統(tǒng)。1.會(huì)計(jì)信息的收集會(huì)計(jì)信息是指會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)經(jīng)過加工處理后產(chǎn)生的，為會(huì)計(jì)管理和企業(yè)管理所需要的經(jīng)濟(jì)信息。會(huì)計(jì)信息的收集，實(shí)際上是根據(jù)會(huì)計(jì)工作的目的匯集原始會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的過程。

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，現(xiàn)代的會(huì)計(jì)信息收集已成為管理信息系統(tǒng)的一部分，會(huì)計(jì)信息收集不再局限于會(huì)計(jì)核算方面，而更多趨向于會(huì)計(jì)管理、決策等多個(gè)方面。2.會(huì)計(jì)信息的處理會(huì)計(jì)信息處理從手工處理發(fā)展到利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)進(jìn)行處理是一個(gè)重大變革。這種變革對(duì)會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)提出了一系列新課題，在推動(dòng)會(huì)計(jì)自身發(fā)展和變革的同時(shí)，也促進(jìn)會(huì)計(jì)信息化的進(jìn)一步完善和發(fā)展?，F(xiàn)代會(huì)計(jì)信息處理的特點(diǎn)如下：以計(jì)算機(jī)為計(jì)算工具，數(shù)據(jù)處理代碼化，速度快、精度高；數(shù)據(jù)處理人機(jī)結(jié)合，系統(tǒng)內(nèi)部控制程序化、復(fù)雜化；數(shù)據(jù)處理自動(dòng)化，賬務(wù)和業(yè)務(wù)處理一體化；信息處理規(guī)范化，會(huì)計(jì)檔案存儲(chǔ)電子化；增強(qiáng)系統(tǒng)的預(yù)測(cè)和輔助決策功能。3.會(huì)計(jì)信息的輸出會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的主要輸出方式包括顯示輸出、打印輸出和數(shù)據(jù)文件輸出。顯示輸出的特點(diǎn)是：速度快、成本低，但輸出的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的應(yīng)用者局限在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部，不易交流。打印輸出的特點(diǎn)是：速度慢、成本高，適用于輸出必須打印的情況。數(shù)據(jù)文件輸出的特點(diǎn)是：速度快、成本較低，易于轉(zhuǎn)換，但不直觀，存儲(chǔ)介質(zhì)易受損壞，安全性較差。1.1.2會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與會(huì)計(jì)信息化1.會(huì)計(jì)電算化“會(huì)計(jì)電算化”一詞是1981年中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)在長春市召開的“財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、成本應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)專題討論會(huì)”上提出來的。它是指將電子計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理工作中，用計(jì)算機(jī)來輔助會(huì)計(jì)核算和管理，通過會(huì)計(jì)軟件指揮計(jì)算機(jī)替代手工完成或手工很難完成的會(huì)計(jì)工作，即電子計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)應(yīng)用中的代名詞。2.會(huì)計(jì)信息化1999年4月在深圳舉行的“會(huì)計(jì)信息化理論專家座談會(huì)”上，根據(jù)當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展?fàn)顩r，會(huì)計(jì)理論界的專家提出了“從會(huì)計(jì)電算化到會(huì)計(jì)信息化”的發(fā)展方向，首次明確提出“會(huì)計(jì)信息化”這一概念。會(huì)計(jì)信息化，是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段開展會(huì)計(jì)核算，以及利用上述技術(shù)手段將會(huì)計(jì)核算與其他經(jīng)營管理活動(dòng)有機(jī)結(jié)合的過程。3.會(huì)計(jì)信息化與會(huì)計(jì)電算化的主要區(qū)別(1)目標(biāo)會(huì)計(jì)電算化是立足于會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)處理，會(huì)計(jì)信息化是為了實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)全面信息化，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中的核心作用。(2)理論基礎(chǔ)會(huì)計(jì)電算化是以傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理論和計(jì)算機(jī)技術(shù)為基礎(chǔ)的，而會(huì)計(jì)信息化的理論基礎(chǔ)還包含信息技術(shù)、系統(tǒng)論和信息論等現(xiàn)代技術(shù)手段和管理思想。(3)功能范圍會(huì)計(jì)電算化以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)核算為主，會(huì)計(jì)信息化不僅進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，還有會(huì)計(jì)信息管理和決策分析，并能夠根據(jù)信息管理的原理和信息技術(shù)重組會(huì)計(jì)信息處理的流程，與ERP、電子商務(wù)等構(gòu)成一個(gè)一體化的信息管理系統(tǒng)-。(4)信息輸入輸出方式信息輸入方面，會(huì)計(jì)電算化強(qiáng)調(diào)由會(huì)計(jì)部門自己輸入，而在會(huì)計(jì)信息化下，大量的數(shù)據(jù)可以從企業(yè)內(nèi)外其他系統(tǒng)中直接獲??；信息輸出方面，會(huì)計(jì)電算化強(qiáng)調(diào)由財(cái)務(wù)部門自己打印輸出，并且報(bào)送其他機(jī)構(gòu)，而在會(huì)計(jì)信息化下，企業(yè)內(nèi)外的各個(gè)機(jī)構(gòu)、部門都可以根據(jù)授權(quán)直接從系統(tǒng)當(dāng)中或從Internet上獲取財(cái)務(wù)信息。1.1.3會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本目標(biāo)1.減輕會(huì)計(jì)人員工作強(qiáng)度，提高工作效率2.促進(jìn)會(huì)計(jì)職能的轉(zhuǎn)變3.準(zhǔn)確、及時(shí)地提供會(huì)計(jì)信息4.提高人員素質(zhì)，提升會(huì)計(jì)管理水平5.實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理信息化，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益1.1.4現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)工作的影響1.會(huì)計(jì)行業(yè)面臨的重大挑戰(zhàn)2.會(huì)計(jì)職能的發(fā)展與變革3.對(duì)會(huì)計(jì)理論體系的影響(1)對(duì)會(huì)計(jì)理論基礎(chǔ)的挑戰(zhàn)(2)收集會(huì)計(jì)信息的變化(3)記賬規(guī)則的變化(4)會(huì)計(jì)核算形式的變化

(5)會(huì)計(jì)核算方法的變化(6)賬簿體系的變化(7)會(huì)計(jì)信息交換方式的變化(8)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的變化(9)企業(yè)內(nèi)部控制的變化(10)會(huì)計(jì)工作組織體制的變化(11)會(huì)計(jì)職能的變化(12)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的變化4.對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的變革5.會(huì)計(jì)觀念需要不斷創(chuàng)新和思考6.現(xiàn)代信息技術(shù)將推動(dòng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的不斷發(fā)展1.1.5對(duì)會(huì)計(jì)信息化工作的正確認(rèn)識(shí)1.會(huì)計(jì)核算是信息化工作的基礎(chǔ)2.開展會(huì)計(jì)信息化是一項(xiàng)循序漸進(jìn)的工作3.實(shí)施會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程4.實(shí)施會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)后，重要的是系統(tǒng)的應(yīng)用工作1.1.6我國會(huì)計(jì)信息化的發(fā)展過程1.探索發(fā)展階段(1979—1988年)2.政府推動(dòng)發(fā)展階段(1989—1998年)3.市場(chǎng)化發(fā)展階段(1999年以來)1.1.7我國會(huì)計(jì)信息化的發(fā)展趨勢(shì)1.向管理一體化方向擴(kuò)展2.單位會(huì)計(jì)信息化向集團(tuán)會(huì)計(jì)信息化方向發(fā)展3.軟件技術(shù)與管理組織措施日趨結(jié)合4.會(huì)計(jì)信息化的開展與管理將向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化方向發(fā)展5.會(huì)計(jì)軟件技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)(1)支持跨平臺(tái)運(yùn)行。(2)支持多種應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)交換。(3)系統(tǒng)高度集成。(4)分布式應(yīng)用。(5)多語種支持及個(gè)性化用戶界面。(6)高可靠性和安全性。(7)面向電子商務(wù)應(yīng)用。6.計(jì)算機(jī)審計(jì)將由繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)向穿透計(jì)算機(jī)審計(jì)發(fā)展Part1.2會(huì)計(jì)信息化的基本內(nèi)容1.2.1開展會(huì)計(jì)信息化工作的基本條件1.轉(zhuǎn)變思想觀念2.搞好基礎(chǔ)工作3.人才儲(chǔ)備4.資金準(zhǔn)備1.2.2開展會(huì)計(jì)信息化工作的基本內(nèi)容1.可行性研究2.規(guī)劃3.編制實(shí)施計(jì)劃4.建立會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)5.建立信息化后的組織與管理體系Part1.3會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的構(gòu)成1.3.1會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)概述(1)核算型會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。(2)管理型會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。(3)決策支持型會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。1.3.2按單位類型劃分會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)1.工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)2.商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)3.其他類型的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)1.3.3會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中各個(gè)子系統(tǒng)的功能1.賬務(wù)處理子系統(tǒng)賬務(wù)處理子系統(tǒng)是會(huì)計(jì)軟件的核心系統(tǒng)，它以會(huì)計(jì)憑證為原始數(shù)據(jù)，按會(huì)計(jì)科目、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系對(duì)記賬憑證所載的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，進(jìn)行記錄、分類、計(jì)算、加工、匯總，輸出總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬及其他輔助賬簿、憑證和報(bào)表。2.工資核算子系統(tǒng)工資核算子系統(tǒng)完成工資數(shù)據(jù)的修改、計(jì)算、發(fā)放，費(fèi)用的匯總和分?jǐn)?，生成工資結(jié)算單、職員工資發(fā)放條、工資結(jié)算匯總表、工資費(fèi)用分配匯總表、票面分解一覽表、職工福利費(fèi)計(jì)提分配表等，并自動(dòng)編制工資轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)。部分工資子系統(tǒng)還有人事基本信息、考勤信息、工資歷史信息等基本信息管理、工資代儲(chǔ)、個(gè)人所得稅計(jì)算、養(yǎng)老保險(xiǎn)及個(gè)人收入臺(tái)賬等處理功能。3.固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)主要用于固定資產(chǎn)明細(xì)核算及管理。該子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)卡片管理、固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算、折舊的計(jì)提與分配等工作，生成固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)信息表、固定資產(chǎn)登記簿、固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表，并自動(dòng)生成折舊等轉(zhuǎn)賬憑證到賬務(wù)處理子系統(tǒng)。4.存貨核算子系統(tǒng)存貨核算子系統(tǒng)可分為存貨核算、物料存貨庫房管理、物料采購管理。5.成本核算子系統(tǒng)成本核算子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)各種費(fèi)用的歸集和分配，及時(shí)準(zhǔn)確地計(jì)算出產(chǎn)品的總成本和單位成本，并自動(dòng)編制轉(zhuǎn)賬憑證供賬務(wù)處理子系統(tǒng)使用。6.銷售核算子系統(tǒng)銷售核算子系統(tǒng)一般要和存貨子系統(tǒng)中的庫存商品核算相聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)對(duì)銷售收入、銷售費(fèi)用、銷售稅金、銷售利潤的核算。7.應(yīng)收、應(yīng)付賬款子系統(tǒng)應(yīng)收賬款子系統(tǒng)完成各應(yīng)收賬款的登記、沖銷工作，動(dòng)態(tài)反映各客戶信息及應(yīng)收賬款信息，并可進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計(jì)。應(yīng)收賬款主要有如下基本功能。應(yīng)付賬款子系統(tǒng)完成各應(yīng)付賬款的登記、沖銷及應(yīng)付賬款的分析預(yù)測(cè)工作，及時(shí)反映各流動(dòng)負(fù)債的數(shù)額及償還流動(dòng)負(fù)債所需的資金。8.會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)按國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，根據(jù)會(huì)計(jì)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，向公司管理者和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)各種會(huì)計(jì)報(bào)表的定義和編制，并可進(jìn)行報(bào)表分析和報(bào)表匯總。該系統(tǒng)生成的會(huì)計(jì)報(bào)表包括對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表)和會(huì)計(jì)管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表。9.財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析是在核算的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，不同的會(huì)計(jì)軟件其分析的內(nèi)容也有所不同，一般功能有預(yù)算分析、前后期對(duì)比分析、圖形分析等。1.3.4會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)各子系統(tǒng)之間的關(guān)系1.賬務(wù)系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)間的關(guān)系(1)總體關(guān)系(2)賬務(wù)處理子系統(tǒng)與工資核算子系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)聯(lián)系(3)賬務(wù)處理子系統(tǒng)與固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)聯(lián)系(4)賬務(wù)處理子系統(tǒng)與存貨核算子系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)聯(lián)系(5)賬務(wù)處理子系統(tǒng)與銷售及應(yīng)收核算子系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)聯(lián)系(6)賬務(wù)處理子系統(tǒng)與報(bào)表子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)聯(lián)系2.存貨子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的聯(lián)系3.銷售及應(yīng)收核算子系統(tǒng)和其他子系統(tǒng)之間的聯(lián)系4.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)各子系統(tǒng)之間的關(guān)系Part1.4會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的模式1.4.1會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在組織上的差別1.規(guī)模的大小2.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的組織形式3.單位內(nèi)部的組織形式4.對(duì)業(yè)務(wù)分析的要求1.4.2實(shí)施會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的幾個(gè)層次1.基本應(yīng)用層2.核算應(yīng)用層3.管理應(yīng)用層4.決策支持應(yīng)用層1.4.3會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的物理組織模式1.單機(jī)組織模式2.多用戶組織模式3.網(wǎng)絡(luò)組織模式1.4.4網(wǎng)絡(luò)體系架構(gòu)1.C/S結(jié)構(gòu)C/S結(jié)構(gòu)，即Client／Server(客戶機(jī)／服務(wù)器)結(jié)構(gòu)。此結(jié)構(gòu)把數(shù)據(jù)庫內(nèi)容放在遠(yuǎn)程的服務(wù)器上，而在客戶機(jī)上安裝相應(yīng)軟件。C/S軟件一般采用兩層結(jié)構(gòu)。它由兩部分構(gòu)成：前端是客戶機(jī)，即用戶界面(Client)結(jié)合了表示與業(yè)務(wù)邏輯，接受用戶的請(qǐng)求，并向數(shù)據(jù)庫服務(wù)提出請(qǐng)求，通常是一個(gè)PC機(jī)；后端是服務(wù)器，即數(shù)據(jù)管理(Server)將數(shù)據(jù)提交給客戶端，客戶端將數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算并將結(jié)果呈現(xiàn)給用戶。2.B/S結(jié)構(gòu)B/S結(jié)構(gòu)，即Browser／Server(瀏覽器／服務(wù)器)結(jié)構(gòu)，就是只安裝維護(hù)一個(gè)服務(wù)器(Server)，而客戶端采用瀏覽器(Browse)運(yùn)行軟件。它是隨著Internet技術(shù)的興起，對(duì)C/S結(jié)構(gòu)的一種變化和改進(jìn)。主要利用了不斷成熟的WWW瀏覽器技術(shù)，結(jié)合多種scrīpt語言(VBscrīpt、javascrīpt…)和ActiveX技術(shù)，B/S結(jié)構(gòu)的優(yōu)勢(shì)明顯，目前已經(jīng)被許多軟件公司竟相采用。3.兩種網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)的比較(1)硬件環(huán)境不同(2)結(jié)構(gòu)不同(3)處理模式不同(4)構(gòu)件重用性不同(5)系統(tǒng)維護(hù)不同(6)對(duì)安全的要求不同(7)速度不同(8)交互性與信息流不同1.4.5軟件層次結(jié)構(gòu)1.傳統(tǒng)的兩層結(jié)構(gòu)2.基于B/S的三層結(jié)構(gòu)(1)展現(xiàn)層(2)邏輯層(3)數(shù)據(jù)層3.兩種結(jié)構(gòu)比較3.兩種結(jié)構(gòu)比較與傳統(tǒng)的二層結(jié)構(gòu)相比，基于B/S的三層結(jié)構(gòu)具有以下優(yōu)點(diǎn)：(1)結(jié)構(gòu)清晰，易于理解。(2)允許更靈活有效地選用相應(yīng)的平臺(tái)和硬件系統(tǒng)，使之在處理負(fù)荷能力上與處理特性上分別適應(yīng)于結(jié)構(gòu)清晰的三層；并且這些平臺(tái)和各個(gè)組成部分可以具有良好的可升級(jí)性和開放性。(3)易修改，可維護(hù)性強(qiáng)。三層結(jié)構(gòu)中，各層邏輯上是獨(dú)立的，應(yīng)用的各層可以并行開發(fā)，各層也可以選擇各自最適合的開發(fā)語言。(4)可移植性強(qiáng)，重用粒度大。(5)允許充分利用邏輯層有效地隔離開表示層與數(shù)據(jù)層，未授權(quán)的用戶難以繞過功能層而利用數(shù)據(jù)庫工具或黑客手段去非法地訪問數(shù)據(jù)層，這就為嚴(yán)格的安全管理奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；整個(gè)系統(tǒng)的管理層次也更加合理和可控制。1.4.6集團(tuán)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)模式1.集團(tuán)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的構(gòu)成(1)全面預(yù)算(2)資金管理2.集團(tuán)企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的部署模式3.財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心1.4.7ERP與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的關(guān)系1.