《現(xiàn)金流量》課件

《現(xiàn)金流量》課件目錄CONTENTS現(xiàn)金流量概述經(jīng)營活動現(xiàn)金流量投資活動現(xiàn)金流量籌資活動現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表綜合分析01現(xiàn)金流量概述現(xiàn)金流量企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟活動（包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目）而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱?，F(xiàn)金指企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括現(xiàn)金、可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金等價物指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資?，F(xiàn)金流量指企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出。01020304現(xiàn)金流量定義

現(xiàn)金流量分類經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內的投資及其處置活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。提供企業(yè)的現(xiàn)金流量信息，從而對企業(yè)整體財務狀況作出客觀評價。分析企業(yè)的收益質量，預測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。分析企業(yè)的償債能力及支付能力。提供有關企業(yè)投資和理財活動的信息，有助于預測企業(yè)的未來成長和發(fā)展。01020304現(xiàn)金流量表的作用02經(jīng)營活動現(xiàn)金流量03收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金指企業(yè)收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金流入，如政府補貼、利息收入等。01銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金指企業(yè)銷售商品或提供勞務所獲得的現(xiàn)金收入，包括應收賬款和應收票據(jù)的收回。02收到的稅費返還指企業(yè)收到的各項稅費返還，如增值稅、所得稅等稅費的退還。經(jīng)營活動現(xiàn)金流入指企業(yè)購買商品或接受勞務所支付的現(xiàn)金支出，包括應付賬款和應付票據(jù)的支付。購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金指企業(yè)支付給職工的工資、福利費等現(xiàn)金支出。支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金指企業(yè)支付的各項稅費，如增值稅、所得稅等稅費的繳納。支付的各項稅費指企業(yè)支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金流出，如租金、水電費等。支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額指企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，即經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出的結果。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量質量分析分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是否穩(wěn)定、可靠，是否存在異常情況或風險點。經(jīng)營活動現(xiàn)金流入流出比指經(jīng)營活動現(xiàn)金流入與流出的比值，用于評估企業(yè)的經(jīng)營獲現(xiàn)能力。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析03投資活動現(xiàn)金流量投資活動現(xiàn)金流入企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關費用后的凈額。處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額企業(yè)出售、轉讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的對其他企業(yè)的權益性投資、債券投資和處置金融資產(chǎn)收回的現(xiàn)金。收回投資所收到的現(xiàn)金企業(yè)因股權性投資而分得的現(xiàn)金股利，從子公司、聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)分回利潤而收到的現(xiàn)金，以及因債權性投資而取得的現(xiàn)金利息收入。取得投資收益所收到的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流除了上述各項之外，支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金。支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)（如土地使用權、礦藏權等）所支付的現(xiàn)金。購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金企業(yè)進行權益性投資和債權性投資所支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)購買股票和債券時實際支付的款項凈額。投資所支付的現(xiàn)金123通過分析投資活動現(xiàn)金流量，可以了解企業(yè)通過投資獲取收益的能力，以及投資活動的現(xiàn)金流量對企業(yè)現(xiàn)金流量的影響。判斷企業(yè)投資活動的收益能力通過分析投資活動現(xiàn)金流量，可以了解企業(yè)的投資策略、投資方向和投資領域，從而評估企業(yè)面臨的風險。判斷企業(yè)投資活動的風險通過對歷史投資活動現(xiàn)金流量的分析，可以預測企業(yè)未來現(xiàn)金流量的趨勢，從而為企業(yè)制定合理的財務規(guī)劃提供依據(jù)。分析企業(yè)未來現(xiàn)金流量的趨勢投資活動現(xiàn)金流量分析04籌資活動現(xiàn)金流量短期借款流入發(fā)行債券流入長期借款流入吸收投資流入籌資活動現(xiàn)金流入02030401籌資活動現(xiàn)金流償還短期借款償還長期借款支付債券利息分配股利01020304分析籌資活動的現(xiàn)金流入和流出的結構分析籌資活動的現(xiàn)金流量與投資活動、經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量之間的關系分析籌資活動的現(xiàn)金流量與企業(yè)的償債能力和支付能力之間的關系分析籌資活動的現(xiàn)金流量與企業(yè)的資本結構和財務風險之間的關系籌資活動現(xiàn)金流量分析05現(xiàn)金流量表綜合分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量結構投資活動現(xiàn)金流量結構融資活動現(xiàn)金流量結構現(xiàn)金流量表結構分析分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流入和流出的主要來源和用途，判斷企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的穩(wěn)定性。分析投資活動的現(xiàn)金流入和流出，了解企業(yè)的投資方向和投資效益。分析融資活動的現(xiàn)金流入和流出，了解企業(yè)的融資結構和融資成本。投資活動現(xiàn)金流量趨勢分析投資活動的現(xiàn)金流量趨勢，了解企業(yè)的投資效益和投資風險。融資活動現(xiàn)金流量趨勢分析融資活動的現(xiàn)金流量趨勢，了解企業(yè)的融資需求和償債能力。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量趨勢分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的發(fā)展趨勢，判斷企業(yè)盈利能力的穩(wěn)定性和成長性?，F(xiàn)金流量表趨勢分析通過比較現(xiàn)金流量表和其他財務報表的信息，判斷現(xiàn)金流量的真