高一政治必修一第八課

第二框：征稅和納稅第八課：財政與稅收思考※大家與稅有沒有聯(lián)系了呀？※在漢語中，“稅〞字由“禾〞和“兌〞兩字組成?！昂台曋皋r產品，“兌〞有送達的意思。英文的“稅〞字“tax〞。意指為公共目的向政府支付貨幣。①你能從字義上說出什么事“稅〞嗎？②請你概括東西方稅收的共同點。第二框：征稅和納稅一、稅收及其種類二、依法納稅是公民的根本義務〔一〕稅收的含義〔二〕國家和稅收的關系〔三〕稅收的特征及其關系〔四〕稅收的種類〔五〕影響最大的兩大稅種〔一〕為什么要依法納稅？〔二〕違反稅法的現(xiàn)象〔違反稅法的四種行為〕〔三〕增強公民的監(jiān)督意識〔也是公民的一項權利〕一、稅收及其種類〔一〕稅收的含義稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的根本形式。主體：國家目的：實現(xiàn)國家職能手段：政治權力依據(jù)：法律地位：財政收入的根本形式〔二〕國家和稅收的關系〔大家考慮一下：有國家不收稅的嗎？〕有國就有稅，國家通過稅收組織財政收入，為自身的存在和開展提供物質保障。有稅就有法，稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。一、稅收及其種類〔三〕稅收的特征及其關系列寧說過“所謂賦稅，就是國家不付報酬而向居民取得東西。〞——這里說了一個稅收的無償性強制性

無償性

要求保障決定固定性思考個別地方對來本地投資的企業(yè)實現(xiàn)免稅，這樣做違反了稅的固定性嗎？國家取消了農業(yè)稅，違反了稅的固定性嗎？一、稅收及其種類〔四〕稅收的種類稅收分為不同的種類，每個稅種都有特定的納稅人，征稅對象和計稅標準。根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類流轉稅〔增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅等〕所得稅〔企業(yè)所得稅、個人所得稅等〕資源稅〔資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等〕行為稅〔印花稅、車船使用稅等〕財產稅〔房產稅、契稅等〕一、稅收及其種類〔五〕在我國影響最大的兩大稅種1、增值稅含義：是以生產經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。它的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工，修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。作用：增值稅只對增值額征稅。這樣可以防止對一個經(jīng)營額重復征稅，也可以防止前一生產經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產的專業(yè)化和表達公平競爭，也有利于財政收入穩(wěn)定增長。2、個人所得稅含義：是國家對個人所得征收的一種稅。它的納稅人是在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及在我國境內無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人。稅率：比例稅率、超額累計稅率作用：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段。※活動一：你公司向a公司購進貨物100件，金額為10000元，但你公司實際上要付給對方的貨款并不是10000元，而是10000+10000*17%〔假設增值稅率為17%〕=11700元。

為什么只購進的貨物價值才10000元，另外還要支付個1700元呢？因為這時，你公司做為消費者就要另外負擔1700元的增值稅，這1700元增值稅對你公司來說就是“進項稅〞。a公司收了多收了這1700元的增值稅款并不歸a公司所有，a公司要把1700元增值稅上交給國家。所以a公司只是代收代繳而已，并不負擔這筆稅款?！顒佣耗愎景奄忂M的100件貨物加工成甲產品80件，出售給b公司，取得銷售額15000元，你公司要向b公司收取的甲產品貨款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因為b公司這時做為消費者也應該向你公司另外支付2550元的增值稅款，這就是你公司的“銷項稅〞。你公司收了這2550元增值稅額也并不歸你公司所有，你公司也要上交給國家的，所以，2550元的增值稅款也不是你公司負擔的，你公司也只是代收代繳而已。補充材料思考：你向國家繳多少稅呀？你公司購進貨物的支付的進項增值稅款是1700元，銷售甲產品收取的銷項增值稅是2550元。由于你公司是一般納稅人，進項增值稅可以在銷項增值稅中抵扣，所以，你公司上交給國家增值稅款就不是向b公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元，所以這850元也b公司在向你公司購甲產品時付給你公司的，通過你公司交給國家。b公司買了你公司的甲產品，最好賣給最終的消費者,也就把增值稅轉嫁到了最終消費者身上了,所以增值稅也是流轉稅。答案

交給國家的稅收=2550-1700=850個人所得稅的累進稅率級數(shù)稅率含稅級距13%0—1500210%1500—4500320%4500—9000425%9000—3.5萬530%3.5萬—5.5萬635%5.5萬—8萬745%8萬以上問題：①如果收入為5000元的交多少稅？②如果收入為6000元的交多少稅了呀？二、依法納稅是公民的根本義務〔一〕為什么要依法納稅？稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的〔二〕違反稅法的現(xiàn)象〔違反稅法的四種行為〕1、偷稅：只納稅人有意違反稅法規(guī)定、用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為。2、欠稅：指納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。3、騙稅：只納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。4、抗稅：指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為?！踩吃鰪姽竦谋O(jiān)督意識〔也是公民的一項權利〕依法對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督是公民的一項重要權利。公民應以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民、國家、自身的利益。補充納稅過程中公民的權利與義務是什么？答案：①在我國，稅收取之于民、用之于民。②國家的興旺興旺，國家各項職能的實現(xiàn)都離不開稅收，稅收是組織財政收入的最主要最根本的形式。③因此每個公民在享受國家提供的各項效勞時必須承擔義務，自覺誠信納稅。④依法對國家公職人員及公共權力進行監(jiān)督是公民的一項重要權利。公民應以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用。對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民，國家，自身的利益。⑤依法納稅的義務與依法對稅收進行監(jiān)督并不矛盾，二者相輔相成。只有公民的納稅人權利意識覺醒，才能使公民的依法納稅行為自覺主動進行。補充“財政收入越多越好〞，這種說法對嗎？答案：①財政收入是國家憑借政治權力取得的收入，在經(jīng)濟和社會開展中發(fā)揮著重要作用。因此，為了使其充分發(fā)揮作用，要大力