2022年XX市度績效審計工作報告

——2023年XX市度績效審計工作報告—2023年12月在xx市第七屆人民代表大會常務(wù)委員會第十四次會議上市人大常委會：受市政府委托，現(xiàn)向市人大常委會報告xx市2023年度績效審計工作情況，請予審議。一、基本情況根據(jù)《xx經(jīng)濟特區(qū)審計監(jiān)督條例》，市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面系統(tǒng)深入學習宣傳貫徹黨的二十大精神，按照市委七屆三次全會和2023年政府工作報告確定的重點任務(wù)，完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，著力推動高質(zhì)量發(fā)展，主動構(gòu)建新發(fā)展格局，緊扣“政治—政策—項目—資金”這條線，圍繞推動優(yōu)化營商環(huán)境、促進政府有效投資、提高民生服務(wù)水平三個方面，組織開展了聚焦高質(zhì)量發(fā)展推進現(xiàn)代化建設(shè)專題績效審計，通過一體推進揭示問題、規(guī)范管理、促進改革，全面發(fā)力“五個率先”重點任務(wù)，推動充分發(fā)揮“雙區(qū)”驅(qū)動、“雙區(qū)”疊加、“雙改”示范效應(yīng)，為xx加快打造更具全球影響力的經(jīng)濟中心城市和現(xiàn)代化國際大都市，建設(shè)好中國特色社會主義先行示范區(qū)，創(chuàng)建社會主義現(xiàn)代化強國的城市范例貢獻審計力量。本年度績效審計工作報告圍繞聚焦高質(zhì)量發(fā)展推進現(xiàn)代化建設(shè)主題共反映了三個方面的情況：一是推動優(yōu)化營商環(huán)境方面。圍繞推進營商環(huán)境創(chuàng)新試點城市建設(shè)的部署要求，開展了xx市支持市場主體應(yīng)對疫情紓困發(fā)展政策措施落實情況專項審計調(diào)查、xx市2021年至2023年6月工業(yè)園區(qū)供電環(huán)境綜合升級改造補貼專項審計調(diào)查共2個項目，助力為實體經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造市場化法治化國際化的良好環(huán)境。二是促進政府有效投資方面。圍繞“保投產(chǎn)、保續(xù)建、促新開、增固投”方針，落實國家基礎(chǔ)設(shè)施高質(zhì)量發(fā)展試點要求，開展了xx市2020年至2023年本級政府投資組織分配情況專項審計調(diào)查、xx市城市快速路建設(shè)情況專項審計調(diào)查、xx市BOT模式水質(zhì)凈化廠建設(shè)管理及運營情況專項審計調(diào)查共3個項目，助力提升政府投資全過程管理水平。三是提高民生服務(wù)水平方面。圍繞加快打造共建共治共享共同富裕的民生幸福標桿的部署要求，開展了xx市就業(yè)補助資金和失業(yè)保險基金審計、xx市2020至2021年公辦中小學購買教育服務(wù)經(jīng)費管理使用情況專項審計調(diào)查、xx市2021至2023年東西部協(xié)作政策落實和資金管理使用情況審計共3個項目，其他審計項目也加大對醫(yī)療保障、對口幫扶等民生領(lǐng)域風險隱患的揭示力度，助力解決好人民群眾急難愁盼問題。市審計局針對上述審計項目分別出具審計報告，對相關(guān)問題依法做出審計處理。各區(qū)（新區(qū)、合作區(qū)）審計局本年度組織開展了23個績效審計項目，重點關(guān)注“民生七有”等領(lǐng)域，審計工作情況分別向同級人大常委會報告，并向社會公開。各有關(guān)單位針對審計發(fā)現(xiàn)問題認真履行整改主體責任，有的立行立改，有的正在整改或調(diào)查處理之中。市政府將在本報告審議結(jié)束后的四個月內(nèi)，向市人大常委會報告整改情況。二、推動優(yōu)化營商環(huán)境方面績效審計情況（一）總體評價。支持市場主體應(yīng)對疫情紓困發(fā)展政策措施落實方面。重點審計了《xx市人民政府關(guān)于印發(fā)應(yīng)對新冠肺炎疫情進一步幫助市場主體紓困解難若干措施的通知》（深府〔2023〕28號，以下簡稱“紓困30條”）中普惠性、工業(yè)制造、餐飲業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、文體旅游業(yè)、交通運輸及物流業(yè)、民辦幼兒園和提高企業(yè)服務(wù)水平八方面14條紓困扶持措施的制定執(zhí)行、資金保障落實等情況。市發(fā)展改革委牽頭建立工作推進協(xié)調(diào)機制，市工業(yè)和信息化局、財政局、住房建設(shè)局等部門及各區(qū)政府、前海管理局依職責分類分級幫助市場主體紓困解難。截至2023年9月，相關(guān)措施已落地資金719.09億元，惠及市場主體587萬家次。工業(yè)園區(qū)供電環(huán)境綜合升級改造方面。重點審計了工業(yè)園區(qū)供電環(huán)境綜合升級改造（以下簡稱轉(zhuǎn)供電改造）項目建設(shè)，以及設(shè)備購置、移交、運維管理和企業(yè)用電成本降低情況。xx市出臺轉(zhuǎn)供電改造工作方案、指引等制度，組建市指揮部和工作專班統(tǒng)籌調(diào)度，在全國率先探索出一條“政府出資改造配電系統(tǒng)、供電部門承擔改造建設(shè)任務(wù)、最終實現(xiàn)直供電抄表到終端用戶”的新路徑，有效整治供電安全隱患，遏制違法加價。截至2023年10月，已完成1285個園區(qū)轉(zhuǎn)供電改造，改造后的終端用戶電力成本降低0.36元/度。據(jù)測算，2021年完成改造的園區(qū)全年電費下降約14.06億元。（二）主要問題。1.助企紓困政策部分措施未有效落實。一是未按照政策要求制定配套文件。開展民辦幼兒園補助審核所依據(jù)的《xx市普惠性幼兒園管理暫行辦法》已于2018年超過有效期，但截至2023年10月，市教育局仍未出臺新修訂的辦法。5家市屬國企及其下屬企業(yè)在制定減免房屋租金配套實施方案時自行增加限制性條款，不符合普惠性紓困扶持措施要求。二是部門執(zhí)行缺乏溝通協(xié)調(diào)。加大融資擔保支持力度等2條措施的實施細則未按要求在“深i企”平臺發(fā)布，主要原因是市中小企業(yè)服務(wù)局未及時與責任部門對接掌握相關(guān)制定情況。市交通運輸局擬發(fā)放防疫消殺補貼名單中有67家企業(yè)與其他行業(yè)主管部門擬補貼名單重復，截至2023年9月底上述67家企業(yè)仍未申領(lǐng)補貼，涉及金額141.2萬元，主要原因是不同行業(yè)主管部門之間沒有建立信息核查的協(xié)同聯(lián)動工作機制。三是部分責任單位審核監(jiān)管不嚴。市發(fā)展改革委給予失信企業(yè)、已注銷企業(yè)等共701家不符合條件的市場主體電費補貼121.19萬元，主要原因是審核不嚴謹導致匹配錯誤、提供名單與用電系統(tǒng)結(jié)算戶名稱不完全一致、用戶用電信息變更不及時。四是部分措施未達預期效果。5億元“樂購xx”消費券實際拉動消費20.3億元，與50億元預期目標存在差距。部分市屬國企沒有為符合租金減免條件的承租戶減免租金，涉及市場主體36家、金額2，027.59萬元。2.轉(zhuǎn)供電改造工作開展不扎實。一是前期工作不夠深入細致。由于園區(qū)為單一用戶、納入舊改和商業(yè)用電等原因，xx供電局僅完成2021年計劃改造1305個園區(qū)任務(wù)中的1198個，審計發(fā)現(xiàn)未實施改造的107個園區(qū)中存在個別應(yīng)改未改的情況。此外，xx供電局還為14個不屬于改造范圍的園區(qū)向市工業(yè)和信息化局申領(lǐng)補貼692.14萬元。二是部分任務(wù)未在規(guī)定時間完成。根據(jù)實施方案要求，2023年計劃改造867個園區(qū)，9月底前物資到齊、10月底前基本完工。截至2023年10月，僅有306個供電設(shè)備（設(shè)施）物資到貨、158個園區(qū)完成施工。2021年改造的園區(qū)已于2023年5月完成竣工驗收，但僅有4個完成結(jié)算資料編制。市工業(yè)和信息化局未對改造園區(qū)進行抽查復核，寶安區(qū)未完成效果評價工作。三是運營監(jiān)督管理不到位。xx供電局在完成轉(zhuǎn)供電改造實現(xiàn)抄表到戶后，由于缺乏對終端實際用戶有效管理，導致408.35萬元電費欠繳難以追收；且對物資監(jiān)管不到位，未及時在物資出入庫管理系統(tǒng)記錄調(diào)配數(shù)據(jù)，系統(tǒng)記錄和實際使用情況存在不一致。四是用電成本仍有下降空間。由于部分配電設(shè)備產(chǎn)權(quán)屬于園區(qū)業(yè)主未移交至xx供電局，其終端用戶仍執(zhí)行兩部制分攤電價。據(jù)2023年6月電價數(shù)據(jù)測算，執(zhí)行兩部制電價的7918家終端用戶平均用電單價，高于執(zhí)行單一制電價的用戶約0.1元/千瓦時，還有一定的下降空間。（三）審計建議。1.對于助企紓困政策部分措施未有效落實的問題。審計建議，市發(fā)展改革委等相關(guān)部門要嚴格按照政策要求做好審核把關(guān)，規(guī)范申請程序及標準，確?；萜笳摺皯?yīng)享盡享”，嚴防財政資金“跑冒滴漏”。市中小企業(yè)服務(wù)局要會同各部門健全“深i企”紓困解難專區(qū)發(fā)布機制，方便企業(yè)及時了解惠企政策。市交通運輸局要加強與相關(guān)部門協(xié)調(diào)配合，加快推進審核撥付。市商務(wù)局要合理評估消費券拉動效果，優(yōu)化政策設(shè)計，提升精準度和乘數(shù)效應(yīng)。市教育局要盡快出臺地方性學前教育法規(guī)，明確補助依據(jù)。市屬國企要完善減免房屋租金實施方案，嚴格審核承租戶資質(zhì)，做到“應(yīng)免盡免、應(yīng)減盡減”。2.對于轉(zhuǎn)供電改造工作開展不扎實的問題。審計建議，市工業(yè)和信息化局與xx供電局、各區(qū)政府要加強統(tǒng)籌配合，加快完成2023年改造任務(wù)、驗收及項目結(jié)算工作，及時開展效果評價；要明確電費追收繳有效途徑，理順運營管理模式。xx供電局要加強對設(shè)備物資的監(jiān)管，真實、準確反映使用情況。各區(qū)政府要會同xx供電局研究出臺相關(guān)激勵辦法，提高園區(qū)業(yè)主配電設(shè)備移交意愿，推廣單一制電價應(yīng)用，進一步降低終端企業(yè)用電成本。三、促進政府有效投資方面績效審計情況（一）總體評價。政府投資組織分配方面。重點審計了市本級政府投資年度計劃的組織分配、項目立項審批、監(jiān)督管理及信息化管理等情況。xx市修訂出臺《xx經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目管理條例》《xx市第六輪市區(qū)政府投資事權(quán)劃分實施方案》《xx市政府和社會資本合作實施細則》等制度，健全“1個前期工作協(xié)調(diào)機制+10個分指揮部+20個重點區(qū)域”調(diào)度體系。2020—2023年，市發(fā)展改革委安排政府投資項目計劃1，707億元，儲備形成六大領(lǐng)域617個重大項目、總投資約35，737億元的“十四五”規(guī)劃重大項目庫。2020、2021年分別完成政府投資670億元、596.3億元。城市快速路建設(shè)管理方面。重點審計了城市快速路項目建設(shè)、資金使用及運行效益情況。xx市印發(fā)《xx市高快速路網(wǎng)優(yōu)化及地下快速路布局規(guī)劃》《xx市干線道路網(wǎng)規(guī)劃（2020—2035年）》，構(gòu)建“八橫十三縱”的高快速路網(wǎng)體系，有效推動xx經(jīng)濟特區(qū)一體化發(fā)展。截至2023年6月，已下達投資計劃項目49個，總投資金額約2，341.9億元，8個項目已完工，全市城市快速路總里程達176.01公里。BOT模式水質(zhì)凈化廠建設(shè)管理及運營方面。重點審計了建設(shè)管理及運營管理情況。xx市出臺《xx市污水系統(tǒng)專項規(guī)劃修編》《xx市水質(zhì)凈化廠提標改造實施方案》，探索政府與社會資本合作的BOT模式，由市水務(wù)局負責大部分BOT模式項目的建設(shè)管理，各區(qū)水務(wù)部門配合做好日常巡檢工作，市生態(tài)環(huán)境局統(tǒng)籌指導、協(xié)調(diào)、監(jiān)督全市水污染防治工作。截至2021年底，已建成的40座水質(zhì)凈化廠有25座采用BOT模式運營，污水處理規(guī)模338.5萬噸/日；以BOT模式在建的6座水質(zhì)凈化廠處理規(guī)?？蛇_65.8萬噸/日。（二）主要問題。1.政府投資組織分配不規(guī)范。一是市本級政府投資項目統(tǒng)籌管理不到位。市發(fā)展改革委作為投資主管部門，不掌握其他主管單位投資立項、資金安排及執(zhí)行情況，且不同行業(yè)主管部門對其負責的投資項目的立項審批程序、概算標準、監(jiān)管要求等不一致，影響政府投資項目建設(shè)的推進進度、投資控制和績效評價。2020—2021年有95個投資額大于300萬元的政府投資項目通過部門財政預算安排，未通過市發(fā)展改革委投資立項，涉及資金12.76億元。二是履行政府投資程序存在漏洞。深汕特別合作區(qū)管委會政府投資年度計劃和調(diào)整方案未納入市本級報告，也未報市人大常委會審查批準。2023年計劃安排的市重點區(qū)域建設(shè)項目資金30億元未明確具體補助分配方案。三是政府投資項目形成產(chǎn)權(quán)不清晰。市發(fā)展改革委批復的項目總概算未明確項目建成后的權(quán)屬、收益等事項，部分項目建成后的產(chǎn)權(quán)單位、運營單位和項目單位存在不一致，導致國有資產(chǎn)權(quán)屬不清晰，不利于強化國有資產(chǎn)監(jiān)管。四是信息化管理水平薄弱。政府投資項目全流程管理信息系統(tǒng)中有144個項目累計下達計劃數(shù)據(jù)不準、553個項目累計支付金額數(shù)據(jù)不準，主要原因是市發(fā)展改革委未及時核實、更正相關(guān)數(shù)據(jù)。五是未有效開展績效評價。市發(fā)展改革委未按規(guī)定對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度實行“雙監(jiān)控”，且未建立科學有效的績效評價管理體系，也沒有編寫2020、2021年度政府投資項目總體績效報告。2.快速路建設(shè)管理存在不足。一是主管部門未嚴格落實政策要求。市交通運輸局、規(guī)劃和自然資源局未在7個項目方案設(shè)計審查階段落實同步審查規(guī)定，市規(guī)劃和自然資源局未公開發(fā)布方案設(shè)計審查及用地審批工作指引，無法規(guī)范轄區(qū)管理局和指導建設(shè)單位開展相關(guān)工作，導致占用過多審批資源，降低審批效率、影響項目進度。二是部分項目未嚴格執(zhí)行工程管理程序。已完工的8個項目共57份合同已竣工驗收，但仍未辦理工程結(jié)算手續(xù)，截至2023年6月底平均超期620天，涉及合同金額37.06億元。主要原因是市交通運輸局對于結(jié)算工作重視程度不夠，承包單位履約意識不強。三是部分工程項目規(guī)劃目標未按期完成。綜合交通“十三五”規(guī)劃已下達投資計劃的項目共36個，由于市交通運輸局等相關(guān)職能部門未形成合力，前期工作推進成效不足，導致僅3個項目按規(guī)劃要求開工及完工，11個項目至今未開工；38個在建工程合同中有21個存在工期滯后，平均滯后425天。3.部分BOT模式水質(zhì)凈化廠建設(shè)管理不到位。一是部分項目工程建設(shè)程序不完備。有3座BOT模式水質(zhì)凈化廠未及時完善用地手續(xù)，13座已投入使用但未辦理竣工驗收，7座未按要求簽訂特許經(jīng)營協(xié)議。主要原因是市水務(wù)局沒有嚴格落實工程建設(shè)監(jiān)管職責，未及時督促各建設(shè)運營單位完善工程建設(shè)程序。二是對污水處理監(jiān)測管理不到位。市水務(wù)局未在規(guī)定時限內(nèi)全面完成水質(zhì)凈化廠在線監(jiān)測儀器安裝工作，且與污水處理在線監(jiān)測系統(tǒng)運營方約定的水質(zhì)實時監(jiān)測頻率未達到技術(shù)規(guī)范要求。三是部分項目運行效能不佳。由于污水管網(wǎng)不完善等原因，6座BOT模式水質(zhì)凈化廠進水BOD濃度指標低于全市污水處理提質(zhì)增效目標，6座污水處理量未達到設(shè)計規(guī)模的80%，6座年度污染物削減總量未達到設(shè)計目標值的80%。（三）審計建議。1.對于政府投資組織分配不規(guī)范的問題。審計建議，市發(fā)展改革委要牽頭健全我市政府投資項目管理體制，會同市財政局、水務(wù)局、交通運輸局等部門進一步規(guī)范項目全流程管理，按規(guī)定及時向市人大常委會報告相關(guān)事項；要會同市財政局進一步明晰政府投資項目建成后的權(quán)屬、收益等事項，強化國有資產(chǎn)監(jiān)管；要積極探索形成共建共享、便利協(xié)同的政府投資信息化管理模式，不斷提高政府投資智慧化管理水平；要健全績效管理評價體系，及時報告績效評價結(jié)果。2.對于快速路建設(shè)管理存在不足的問題。審計建議，市交通運輸局要強化前期研究，加強對各承包單位監(jiān)管，加快建設(shè)進度，督促承包單位按照規(guī)定及合同約定加快工程結(jié)、決算送審工作，提高工程項目建設(shè)管理水平。市規(guī)劃和自然資源局要盡快發(fā)布方案設(shè)計審查及用地審批工作指引，加強政策指導，與市交通運輸局同步開展方案設(shè)計審查，提高審批效率。3.對于部分BOT模式水質(zhì)凈化廠建設(shè)管理不到位的問題。審計建議，市水務(wù)局要完善BOT模式水質(zhì)凈化廠的建設(shè)投資監(jiān)管機制，嚴格履行建設(shè)監(jiān)督管理職責，督促建設(shè)運營單位完善基本建設(shè)程序；加快落實水質(zhì)指標監(jiān)測儀器安裝工作，加強對在線監(jiān)測系統(tǒng)的監(jiān)管；督促加快完善管網(wǎng)建設(shè)，提高水質(zhì)凈化廠進水量，充分發(fā)揮水質(zhì)凈化廠的運行效能，提高財政資金使用效益。四、提高民生服務(wù)水平方面績效審計情況（一）總體評價。就業(yè)補助資金和失業(yè)保險基金管理使用方面。重點審計了職業(yè)技能提升行動專賬資金、就業(yè)補助資金、失業(yè)保險基金的分配管理使用及相關(guān)政策落實情況。xx市出臺了《xx市公共就業(yè)服務(wù)規(guī)范》等系列穩(wěn)定和促進就業(yè)政策措施，推進社?！胺到笛a緩”政策直達快享，開展線上及線下招聘會842場、服務(wù)企業(yè)1.2萬多家次，2021年幫助全市2.8萬名失業(yè)人員實現(xiàn)再就業(yè)，扶持創(chuàng)業(yè)人數(shù)1.69萬人，失業(yè)保險金發(fā)放標準提升至2124元/月。公辦中小學購買教育服務(wù)經(jīng)費管理使用方面。重點審計了經(jīng)費執(zhí)行、項目采購、人員管理考核等情況。xx市持續(xù)優(yōu)化公辦中小學編外人員管理模式，改變原有學?？站幗?jīng)費和員額經(jīng)費保障方式，由市教育局負責購買教育服務(wù)工作的指導、管理和質(zhì)量監(jiān)控，市直屬中小學負責招聘、年度考核和人員管理工作。2020-2021年，共支出購買教育服務(wù)經(jīng)費3.59億元。截至2021年底，共有專任教師、教輔人員1871人。東西部協(xié)作、對口幫扶及鄉(xiāng)村振興政策落實方面。重點審計了幫扶協(xié)作任務(wù)落實、資金管理使用及項目績效等情況。xx市出臺了《關(guān)于推進東西部協(xié)作工作實施方案》等文件，市鄉(xiāng)村振興和協(xié)作交流局、粵桂協(xié)作工作隊等前方機構(gòu)加強結(jié)對幫扶工作日常督導，2021年至2023年6月，市、區(qū)兩級投入粵桂協(xié)作資金22.52億元，撥付駐縣掛職干部行政經(jīng)費2，981.39萬元，共實施了258個產(chǎn)業(yè)、勞務(wù)、消費協(xié)作項目。醫(yī)保相關(guān)政策措施落實方面。重點審計了政策執(zhí)行、制度建設(shè)、資金使用等方面。xx市認真貫徹落實中央和省在醫(yī)療保障方面的政策和要求，市醫(yī)療保障局實施以病種、病組付費為主的醫(yī)保支付方式改革、藥品及醫(yī)用耗材采購改革，建成啟用xx醫(yī)用耗材陽光交易和監(jiān)管平臺，推動醫(yī)保服務(wù)下沉街道及社區(qū)，持續(xù)優(yōu)化醫(yī)保公共管理服務(wù)，實現(xiàn)了醫(yī)療費用報銷等40項權(quán)責清單事項網(wǎng)上辦理。（二）主要問題。1.就業(yè)政策引領(lǐng)和資金管理使用有待改進。一是就業(yè)創(chuàng)業(yè)補貼部分配套措施制定不夠科學完善。市人力資源保障局未明確16項就業(yè)創(chuàng)業(yè)補貼申領(lǐng)條件的具體社保險種，導致實際審核時依據(jù)不統(tǒng)一；未考慮與社保相關(guān)政策相銜接，導致在市外已參加居民養(yǎng)老保險、可不參加xx職工基本養(yǎng)老保險的人群及相關(guān)企業(yè)無法享受6項就業(yè)創(chuàng)業(yè)補貼；在社保費緩繳政策下，因未將緩繳期間社保繳費時間計入脫貧人口吸納就業(yè)補貼社保繳費時限，導致部分企業(yè)無法享受此項補貼。二是部分補貼發(fā)放管理不到位。市殘聯(lián)未及時指導督導各區(qū)提高殘疾人補貼標準，截至2023年3月，除鹽田、寶安區(qū)外均未落實。23家勞務(wù)派遣企業(yè)未按承諾將代領(lǐng)的脫貧人口就業(yè)補貼款，全額劃轉(zhuǎn)至實際用人單位，涉及資金472萬元。三是部分政策落實效果不佳。157家符合吸納退役軍人一次性就業(yè)補貼申領(lǐng)條件的企業(yè)，截至2023年10月底均未獲補貼，涉及退役軍人164名；57家參保規(guī)模20人以上的家政企業(yè)，截至2023年9月底僅有5家申領(lǐng)了相關(guān)補貼。2.購買教育服務(wù)經(jīng)費管理使用不到位。一是部分學校經(jīng)費呈現(xiàn)常態(tài)化缺口。市教育局未根據(jù)不同類型學校情況細化生均撥款標準，18所學校也未根據(jù)實際需求制定購買教育服務(wù)年度計劃，導致部分學校預算安排無法滿足實際購買需求，還需市教育局安排3，782.88萬元教育費附加彌補學校經(jīng)費不足；有6所學校在2019年至2021年期間使用下一年度購買教育服務(wù)經(jīng)費彌補當年實際經(jīng)費缺口，涉及金額411.79萬元。二是學校履行主體責任不力。14所學校未將購買教育服務(wù)的崗位設(shè)置、人員規(guī)模、日常聘用需求和聘任結(jié)果確認等事項，納入校黨組織“三重一大”議事范圍。11所學校截至2021年12月，未按要求在全國教師管理信息系統(tǒng)登記聘用專任教師信息，不利于開展人員管理工作。三是教育部門未開展績效評價。市教育局未對購買教育服務(wù)經(jīng)費管理使用、相關(guān)制度執(zhí)行情況開展績效評價，僅由學校對支出情況進行自評。《購買教育服務(wù)辦法》已于2021年7月超過有效期，市教育局至今未開展修訂工作。3.部分幫扶協(xié)作政策落實還有差距。一是部分經(jīng)費預算安排不合理。市鄉(xiāng)村振興和協(xié)作交流局在編制2021年度幫扶貴州省畢節(jié)市專項資金預算時，未考慮到全省已安排資金5，000萬元而及時作出調(diào)減；福田、龍崗、坪山區(qū)在2021年撥付7個縣駐縣掛職干部行政經(jīng)費存在195.85萬元結(jié)余的情況下，2023年繼續(xù)安排260萬元，導致行政經(jīng)費截至2023年6月底累計結(jié)余353.21萬元。二是未按規(guī)定使用幫扶協(xié)作資金。市鄉(xiāng)村振興和協(xié)作交流局未按規(guī)定公開財政專項扶貧資金分配結(jié)果，對2021年中央財政銜接推進鄉(xiāng)村振興補助資金1，916萬元使用情況跟蹤不到位，也沒有進行績效評價。三是部分幫扶協(xié)作項目未充分發(fā)揮資金效益。與企業(yè)合作共建的農(nóng)業(yè)綜合市場項目存在爛尾風險，涉及協(xié)作資金2，000萬元。2個協(xié)作項目部分建設(shè)內(nèi)容因前期工作不充分，導致建成后不久被損毀或拆除，造成資金損失浪費92.74萬元。由于《廣東幫扶廣西財政協(xié)作資金管理辦法》未明確協(xié)作項目建成后的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬、投資資金到期后續(xù)用途，3個協(xié)作項目涉及1，500萬元協(xié)作資金存在違規(guī)使用的風險。審計指出問題后，有關(guān)制度已作修改完善。4.醫(yī)保相關(guān)政策措施落實存在不足。一是公立醫(yī)療機構(gòu)耗材在平臺的采購率偏低。市醫(yī)療保障局委托xx交易集團搭建、維護和運行醫(yī)用耗材陽光交易和監(jiān)管平臺，自2020年9月啟動以來，66家公立醫(yī)療機構(gòu)2021年平臺采購金額僅占全年采購總額的24.14%。主要原因是市醫(yī)療保障局未指導監(jiān)督平臺服務(wù)商及時完善運營和管理。二是部分醫(yī)保自助設(shè)備使用率偏低。市醫(yī)療保險基金管理中心于2020年，分兩次共采購178臺醫(yī)保自助設(shè)備。2021年，30臺設(shè)備平均每臺每月辦理業(yè)務(wù)2.8單；截至2023年5月20日，市醫(yī)療保險基金管理中心仍未根據(jù)其閑置狀態(tài)動態(tài)調(diào)整自助設(shè)備布局。三是部分醫(yī)保服務(wù)社區(qū)網(wǎng)點利用率低。2021年，全市區(qū)、街道、社區(qū)等基層服務(wù)網(wǎng)點共受理141，773宗醫(yī)保經(jīng)辦業(yè)務(wù)，其中在社區(qū)網(wǎng)點辦理4，871宗，僅占比3.44%；全年無業(yè)務(wù)量的網(wǎng)點448個，占比67.17%；業(yè)務(wù)量在1至12宗的網(wǎng)點100個，占比14.99%，影響財政資金使用效益。（三）審計建議。1.對于就業(yè)政策引領(lǐng)和資金管理使用有待改進的問題。審計建議，市人力資源保障局要進一步細化完善就業(yè)創(chuàng)業(yè)補貼相關(guān)措施，做好政策協(xié)同銜接，確保就業(yè)創(chuàng)業(yè)政策精準落地。市殘聯(lián)要及時跟蹤研究政策，指導各區(qū)將助殘惠殘政策落到實處。各區(qū)（新區(qū)）要督促相關(guān)責任單位積極落實政策要求，加大政策宣傳力度，積極主動提供服務(wù)，提高補貼發(fā)放的合規(guī)性和準確性。2.對于購買教育服務(wù)經(jīng)費管理使用不到位的問題。審計建議，市教育局要會同市財政局進一步細化生均撥款標準，指導各公辦中小學科學合理制定購買教育服務(wù)年度計劃，準確編制預算，切實發(fā)揮財政資金效益，盡快修訂《購買教育服務(wù)辦法》，及時對購買教育服務(wù)開展全過程監(jiān)管和評價。市直屬中小學要落實好主體責任，利用信息化手段加強人員管理。3．對于部分幫扶協(xié)作政策落實還有差距的問題。審計建議，東西部協(xié)作前方工作機構(gòu)要加強與廣西有關(guān)部門協(xié)調(diào)，督促和指導結(jié)對縣加強協(xié)作資金管理，推動項目規(guī)范建設(shè)、實現(xiàn)預期效果。市鄉(xiāng)村振興和協(xié)作交流局要加強對中央銜接資金的監(jiān)管，按要求及時公開財政專項扶貧資金分配結(jié)果，并根據(jù)國家、省、市工作任務(wù)及時調(diào)整專項資金預算，督促各區(qū)協(xié)作工作主管部門合理安排行政經(jīng)費預算，強化財政資金績效管理。4.對于醫(yī)保相關(guān)政策措施落實存在不足的問題。審計建議，市醫(yī)療保障局要督促xx交易集團做好醫(yī)用耗材陽光交易和監(jiān)管平臺運維，切實推進醫(yī)用耗材陽光交易工作；合理優(yōu)化布局社區(qū)服務(wù)網(wǎng)點和自助服務(wù)設(shè)備，提升醫(yī)保服務(wù)下沉基層的質(zhì)量。五、進一步聚焦高質(zhì)量發(fā)展推進現(xiàn)代化建設(shè)的審計意見（一）深入推進營商環(huán)境創(chuàng)新試點城市建設(shè)，加快營造市場化、法治化、國際化一流營商環(huán)境。各責任單位要加快兌現(xiàn)5個“30條”、穩(wěn)外貿(mào)“28條”政策以及穩(wěn)經(jīng)濟“20條”接續(xù)政策，培育壯大“20+8”產(chǎn)業(yè)集群，全面完成工業(yè)園區(qū)轉(zhuǎn)供電改造，推動更多惠企政策“免申即享”，做到應(yīng)減盡減、應(yīng)退盡退，切實減輕企業(yè)稅費負擔，激發(fā)市場主體活力，推動市場化、法治化、國際化營商環(huán)境成為xx的硬核實力。（二）深入推進全國基礎(chǔ)設(shè)施高質(zhì)量發(fā)展試點，提升投資全過程管理效能。各責任單位要堅持“保投產(chǎn)、保續(xù)