國(guó)際結(jié)算試題及答案

精簡(jiǎn)練習(xí)題一、名詞解釋1、國(guó)際結(jié)算：指為清償國(guó)際間債權(quán)債務(wù)關(guān)系而發(fā)生在不同國(guó)家（地區(qū)）之間的貨幣收付活動(dòng)。2、簽字樣本：是銀行列示的每個(gè)有權(quán)簽字人的有權(quán)簽字額度、有權(quán)簽字范圍、有權(quán)簽字組合方式以及親筆簽字字樣，是代理行用以核對(duì)對(duì)方發(fā)來(lái)的電報(bào)、電傳真實(shí)性的憑證。3、背書(shū)：是匯票持有人在匯票背面加注簽章并將匯票交給被背書(shū)人的行為。4、順匯、逆匯：順匯又稱匯付，指?jìng)鶆?wù)人主動(dòng)將款項(xiàng)交給本國(guó)銀行，委托該銀行通過(guò)某種結(jié)算工具的使用將匯款匯付給國(guó)外債權(quán)人或者收款人。逆匯是指?jìng)鶛?quán)人通過(guò)出具票據(jù)委托本國(guó)銀行向國(guó)外債務(wù)人收取匯票金額的結(jié)算方式，結(jié)算工具的流向和資金的流向相反。5、付款交單托收：指代收行必須在進(jìn)口商付清票款后，才將商業(yè)單據(jù)包括提單交給進(jìn)口商的一種交單方式，分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單。6、承兌交單托收：指代收行在付款人承兌遠(yuǎn)期匯票后，就把商業(yè)單據(jù)交給付款人，于匯票到期日由付款人付款的一種交單方式。7、跟單信用證：銀行（開(kāi)證行/進(jìn)口地銀行）應(yīng)申請(qǐng)人（進(jìn)口商）的要求，向受益人（出口商）開(kāi)立的，承諾在受益人提交全套符合信用證條款規(guī)定的商品單據(jù)或金融單據(jù)的條件下，支付一定金額貨幣的書(shū)面憑證。8、開(kāi)證行：應(yīng)開(kāi)證申請(qǐng)人的要求，向受益人開(kāi)立信用證的銀行。9、通知行：應(yīng)開(kāi)證行的要求向受益人傳遞信用證的銀行，通常是開(kāi)證行的聯(lián)行或代理行。10、承兌行：在承兌信用證業(yè)務(wù)中，應(yīng)開(kāi)證行指定，在確認(rèn)受益人提交的單據(jù)符合信用證條款規(guī)定后，承兌受益人提交的遠(yuǎn)期匯票，并在該匯票到期時(shí)履行付款責(zé)任的銀行。11、保兌行：應(yīng)開(kāi)證行的請(qǐng)求，為其開(kāi)立的信用證加具保兌的銀行。12、償付行：由開(kāi)證行指定或授權(quán)的，對(duì)付款行、承兌行或議付行進(jìn)行償付的銀行。13、議付行：在議付信用證業(yè)務(wù)中，接受開(kāi)證行的授權(quán)，在確認(rèn)受益人提交全套符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)后，對(duì)受益人議付買單，墊款給受益人的銀行。14、背對(duì)背信用證：是指信用證的受益人以原證為保證，要求一家銀行開(kāi)立以實(shí)際供貨商為受益人的信用證，其使用背景是因?yàn)橹虚g商或代理商的存在。15、對(duì)開(kāi)信用證：是易貨貿(mào)易中，交易雙方分別作為開(kāi)證申請(qǐng)人互相開(kāi)立以對(duì)方為受益人的信用證。16、銀行保函：是指銀行以自身的信譽(yù)，應(yīng)其客戶（委托人）的要求或應(yīng)其他人（指示方）的指示而開(kāi)立的保證文件，它就委托人關(guān)于某一基礎(chǔ)合同的債務(wù)或責(zé)任向第三方當(dāng)事人（債權(quán)人或受益人）做出保證，如委托人未能履行合同規(guī)定的義務(wù)，則由銀行向第三方當(dāng)事人做出賠償。17、海運(yùn)提單：是由承運(yùn)人或其代理人根據(jù)運(yùn)輸合同簽發(fā)給托運(yùn)人的，表明接受特定的貨物或貨物已裝上船并將經(jīng)海洋運(yùn)至目的地交給收貨人的收據(jù)和物權(quán)憑證。18、商業(yè)發(fā)票：是賣方在裝運(yùn)貨物后開(kāi)立的憑以向買方索取貨款的價(jià)目清單和貨物狀況總說(shuō)明。19、國(guó)際保理：國(guó)際保理商為國(guó)際貿(mào)易記賬賒銷提供出口貿(mào)易融資、銷售賬務(wù)處理、收取應(yīng)收賬款以及買方信用調(diào)查與擔(dān)保等項(xiàng)在內(nèi)的綜合性金融服務(wù)。20、福費(fèi)廷：即無(wú)追索權(quán)出口票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，又稱為包買票據(jù)，是指包買商無(wú)追索權(quán)地購(gòu)進(jìn)已經(jīng)承兌的、并通常由進(jìn)口所在地銀行擔(dān)保的遠(yuǎn)期匯票或本票。二、單項(xiàng)選擇題1.銀行在辦理國(guó)際結(jié)算時(shí)選擇往來(lái)銀行的先后順序，最先選擇的應(yīng)是（B）A.賬戶行B.聯(lián)行C.非賬戶行D.代理行2.（D）不屬于代理行之間的控制文件。A.密押B.有權(quán)簽字人的簽字式樣C.代理范圍D.印鑒E.費(fèi)率表3.一家銀行的總行與分支行以及各分支行之間的關(guān)系，是（B）關(guān)系。A.聯(lián)營(yíng)銀行B.聯(lián)行C.代理行D.代理行4.匯票的付款期限在下述記載方式中，（B）必須由付款人承兌后才能確定具體的付款日期。A.atsightB.at××daysaftersightC.at××daysafterdateD.at××daysaftershipment5.退票通知是由（A）做出的。A.持票人B.受票人C.公證機(jī)構(gòu)D.背書(shū)人6.拒付行為是由（B）做出的。A.持票人B.受票人C.公證機(jī)構(gòu)D.背書(shū)人7.票據(jù)經(jīng)過(guò)付款后，應(yīng)由（D）收存。A.出票人B.背書(shū)人C.收款人D.付款人8.根據(jù)下列匯票記載，可判定記載為（C）的匯票為無(wú)效匯票。A.PaytoJacksonCo.ororderthesumofsixthousandUSdollars.DrawnunderL/CNo.83419issuedbyWestminsterBankLimited,Londondatedon8thMay2004.B.PaytoJacksonCo.ororderthesumofsixthousandUSdollarsandcharge/debitsametoapplicant’saccountwithyou.C.PaytoJacksonCo.ororderthesumofsixthousandHongkongdollarsplusinterest.D.PaytoJacksonCo.ororderthesumofsixthousandHongkongdollarsplusinterestA.9月5日B.9月10日C.9月15日D.9月20日E.9月25日34.在（B）下，擔(dān)保人承擔(dān)的付款責(zé)任是以合同條款的實(shí)際執(zhí)行情況來(lái)判定是否對(duì)受益人的索賠給予支付。A.獨(dú)立性保函B.從屬性保函C.透支保函D.預(yù)付性保函35.信用證項(xiàng)下商業(yè)發(fā)票的抬頭人一般是（B）A.出口商B.開(kāi)證申請(qǐng)人C.開(kāi)證行D.議付行36.托收業(yè)務(wù)中，海運(yùn)提單的抬頭人一般應(yīng)是（B）A.進(jìn)口商B.委托人的指定人C.代收行的指定人D.托收行的指定人37.保理業(yè)務(wù)與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的區(qū)別之一是（C）A.前者對(duì)出票人有追索權(quán)，而后者對(duì)出票人沒(méi)有追索權(quán)B.兩者對(duì)出票人均無(wú)追索權(quán)C.前者對(duì)出票人沒(méi)有追索權(quán)，而后者對(duì)出票人有追索權(quán)D.兩者對(duì)出票人均有追索權(quán)22.（C）是保理業(yè)務(wù)中的信貸風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者。A.出口商B.進(jìn)口商C.出口保理商D.進(jìn)口保理商23.修改信用證必須獲得以下哪些當(dāng)事人同意？（C）A.開(kāi)證行、保兌行和受益人同意B.開(kāi)證行、索償行和受益人同意C.開(kāi)證行、申請(qǐng)人和受益人同意D.開(kāi)證行、通知行和受益人同意24.德國(guó)的一家銀行對(duì)土耳其開(kāi)來(lái)的跟單信用證進(jìn)行保兌，保兌行將不承擔(dān)以下哪個(gè)風(fēng)險(xiǎn)？（A）A.受益人的欺詐B.開(kāi)證行破產(chǎn)或無(wú)力償還C.開(kāi)證行對(duì)相符交單進(jìn)行拒付D.開(kāi)證行政府進(jìn)行外匯轉(zhuǎn)移的管制25.在下列單據(jù)中，哪個(gè)單據(jù)是一定要被簽署才有效的呢？（B）A.包裝單B.原產(chǎn)地證書(shū)C.商業(yè)發(fā)票D.重量規(guī)格26.信用證項(xiàng)下的匯票規(guī)定的到期日是裝船日后的60天，如果裝船日是2008年1月1日，下面哪一項(xiàng)是該匯票的到期日？（B）A.2008年2月28日B.2008年3月1日C.2008年3月2日D.2008年3月3日27.以下哪一項(xiàng)是信用證金額可以刷新或產(chǎn)生而不需對(duì)信用證進(jìn)行修改的？（D）A.可轉(zhuǎn)讓信用證B.背對(duì)背信用證C.未保兌不可撤銷信用證D.循環(huán)信用證三、簡(jiǎn)答題1、什么叫票據(jù)的追索？票據(jù)的追索應(yīng)如何進(jìn)行？行使追索權(quán)應(yīng)具備哪些條件？票據(jù)追索是指票據(jù)被拒付后，持票人向其直接或間接前手直至出票人主張其票據(jù)權(quán)利，即要求被追索者向自己支付票款以及由于受票人拒付而產(chǎn)生的費(fèi)用（作成和傳遞拒絕證書(shū)和退票通知等費(fèi)用）和利息等。首先查看是否有“免作退票通知”或“免作拒絕證書(shū)”的記載。沒(méi)有的話，應(yīng)該在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)作成退票通知。隨后，提請(qǐng)公證機(jī)構(gòu)派員再次向受票人提示票據(jù)，由公證機(jī)構(gòu)作成拒絕證書(shū)，證實(shí)票據(jù)被拒絕的事實(shí)。持票人向其前手或間接前手所要相關(guān)費(fèi)用。若其前手支付了上述費(fèi)用，可以繼續(xù)再向自己的前手直至出票人索要相關(guān)費(fèi)用。若有“免作退票通知”或“免作拒絕證書(shū)”的記載，前手將不承擔(dān)“退票通知”或“拒絕證書(shū)”的費(fèi)用。持票人行使追索權(quán)必須具備以下三個(gè)條件：一是持票人是在法定期限內(nèi)向受票人提示票據(jù)；二是持票人在法定期限內(nèi)向前手發(fā)出退票通知；三是持票人在法定期限內(nèi)，申請(qǐng)公證機(jī)構(gòu)作成拒絕證書(shū)。2、匯款業(yè)務(wù)的主要當(dāng)事人有哪些？其各自的責(zé)任和權(quán)利是什么？主要當(dāng)事人包括匯款人、匯出行、匯入行和收款人。匯款人的責(zé)任是向銀行提出完整而明確的匯款指示、交付所要匯出地款項(xiàng)和按銀行規(guī)定應(yīng)交納的匯費(fèi)。在電匯和信匯方式中，權(quán)利是要求接受其匯款申請(qǐng)的銀行提交相應(yīng)的回執(zhí)，并向銀行查詢?cè)擁?xiàng)匯款業(yè)務(wù)的辦理情況，直至收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的收款人收據(jù)；在票匯方式下，權(quán)利是向匯出行交付款項(xiàng)和匯費(fèi)后，向匯出行索要銀行即期匯票，并隨后將銀行即期匯票傳遞給收款人，由收款人自行向當(dāng)?shù)貐R入行提取匯款。匯出行的責(zé)任是嚴(yán)格按匯款人的要求，通過(guò)其在收款人所在地點(diǎn)聯(lián)行或代理行等，將匯款解付給收款人。權(quán)利是向匯款人收取匯款手續(xù)費(fèi)。在電匯和信匯中，匯入行的責(zé)任是按照匯出行的匯款通知，通知收款人到銀行取款，并在收款人填寫收據(jù)后，將匯款解付給收款人；并在隨后將收款人的收據(jù)通過(guò)匯出行傳遞給匯款人。權(quán)利是在向收款人付款后，向匯出行所要頭寸償付。在電匯和信匯中，收款人的責(zé)任是向解付行提交收據(jù)，而在票匯方式下，是向銀行提示銀行即期匯票。3、匯款業(yè)務(wù)中，兩地銀行間頭寸撥付可有哪些情況？（1）匯出行在匯入行擁有該筆業(yè)務(wù)所使用貨幣的賬戶，匯出行在匯款通知書(shū)中指示匯入行付訖借記匯出行在匯入行的賬戶，完成兩家銀行間的匯款頭寸劃撥，這種情況多為該筆匯款使用的是匯入行所在國(guó)的貨幣；（2）匯入行在匯出行擁有該筆業(yè)務(wù)所使用貨幣的賬戶，匯出行在匯款通知書(shū)中說(shuō)明已主動(dòng)貸記匯入行在匯出行的賬戶，完成兩家銀行間的匯款頭寸劃撥，這種情況多為該筆匯款使用的是匯出行所在國(guó)的貨幣；（3）當(dāng)該筆匯款使用的是第三國(guó)貨幣時(shí)，若匯出行與匯入行正好都在某一家銀行開(kāi)立該貨幣的賬戶，則這家銀行就成為匯出行和匯入行的共同賬戶行，匯出行可以向共同賬戶行發(fā)出指示，要求它借記匯出行賬戶、貸記匯入行賬戶，完成這兩家銀行間的頭寸劃撥。（4）當(dāng)該筆匯款使用的是第三國(guó)貨幣時(shí)，且匯出行與匯入行沒(méi)有共同賬戶行，則匯出行可以向自己的賬戶行發(fā)出指示，要求后者將匯款的頭寸匯給匯入行的擁有該貨幣的賬戶行，貸記匯入行賬戶，以完成該筆匯款業(yè)務(wù)的頭寸劃撥。4、什么叫信用證軟條款？跟單信用證中常見(jiàn)的軟條款通常有哪些？應(yīng)如何對(duì)待這些軟條款？所謂軟條款是指影響信用證生效或開(kāi)證行承擔(dān)其對(duì)信用證責(zé)任的條款。常見(jiàn)的軟條款如：“本信用證需開(kāi)證申請(qǐng)人告知受益人進(jìn)口許可證號(hào)碼后，才生效”；“本信用證需開(kāi)證申請(qǐng)人告知受益人外匯使用許可證號(hào)碼后，才生效”；“貨物清關(guān)后，才能付款”；“實(shí)現(xiàn)貨物再出口得款計(jì)劃后，才能付款”等。通知行在審查信用證時(shí)發(fā)現(xiàn)軟條款后，應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)受益人向開(kāi)證行提出要求修改或者刪除。5、銀行保函與跟單信用證相比有什么異同？（本題也可按上課筆記答）相同點(diǎn)：（1）兩者都是銀行應(yīng)委托人/申請(qǐng)人的要求，開(kāi)立給受益人的有條件的支付承諾；（2）都是以銀行的信用來(lái)加強(qiáng)雙方的商業(yè)信用關(guān)系，使當(dāng)事人可以避免或減少因?qū)Ψ讲宦募s而遭受損失；（3）都應(yīng)該是不可撤銷的；（4）銀行對(duì)受益人提交的單據(jù)真?zhèn)渭捌浞尚ЯΦ炔怀袚?dān)責(zé)任；（5）兩種業(yè)務(wù)中，擔(dān)保行或開(kāi)證行都有向委托人或申請(qǐng)人收取手續(xù)費(fèi)和保證金的權(quán)利。不同點(diǎn)：（1）銀行保函可以使用于任何一種交易行為和以交易的任何一方為受益人，而跟單信用證只能以出口商為受益人；即銀行保函的適用面遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于跟單信用證；（2）銀行保函金額對(duì)于擔(dān)保銀行來(lái)說(shuō)，是一項(xiàng)或有負(fù)債，因?yàn)槿魶](méi)有出現(xiàn)保函中所約定的情況，受益人就不會(huì)向擔(dān)保銀行索償，而信用證項(xiàng)下，受益人很少會(huì)放棄自己利用信用證出口商品、向開(kāi)證行要求付款的權(quán)利，因此，開(kāi)證行的付款幾乎是必然的；（3）銀行保函中擔(dān)保行承擔(dān)的可以是第一性付款責(zé)任，也可以是第二付款責(zé)任。在擔(dān)保行承擔(dān)第二性（從屬性）償付責(zé)任的保函項(xiàng)下，受益人應(yīng)先向委托人索款，在委托人未能如約付款的情況下，才能向擔(dān)保行索償；而信用證業(yè)務(wù)中，開(kāi)證行必須承擔(dān)第一性付款責(zé)任（除非是保兌信用證，但即使是保兌信用證，開(kāi)證行對(duì)保兌行仍然承擔(dān)著不可推卸的償付責(zé)任），而不能將償付責(zé)任推給開(kāi)證申請(qǐng)人。（4）擔(dān)保行對(duì)其開(kāi)立的保函的付款責(zé)任可以規(guī)定為隨著委托人履行其合同責(zé)任的進(jìn)展而相應(yīng)降低，直至完全免除；而在信用證業(yè)務(wù)中，除非受益人同意修改或撤銷信用證，開(kāi)證行對(duì)其開(kāi)立的信用證的付款責(zé)任呢是不能減少的。（5）受益人不太可能利用保函獲得融資，但可以利用信用證獲得多種融資。（6）受益人在保函項(xiàng)下的權(quán)利通常是不可轉(zhuǎn)讓的，但在可轉(zhuǎn)讓信用證項(xiàng)下的權(quán)利是可以轉(zhuǎn)讓的。（7）保函業(yè)務(wù)中，擔(dān)保行只憑受益人提交保函規(guī)定的索賠書(shū)和違約聲明等書(shū)面文件，就必須向受益人付款；而跟單信用證業(yè)務(wù)中，受益人向開(kāi)證行要求付款的單據(jù)中必然有貨物運(yùn)輸單據(jù)，表明商品的轉(zhuǎn)移。（8）保函業(yè)務(wù)中，擔(dān)保銀行的付款沒(méi)有以了解受益人提交的索賠書(shū)和違約聲明是否符合實(shí)際為付款的前提，因此容易引發(fā)爭(zhēng)議。擔(dān)保行向委托人收取的費(fèi)用較高；而跟單信用證業(yè)務(wù)中由于開(kāi)證行掌握了貨物運(yùn)輸?shù)膯螕?jù)，銀行風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較少，向申請(qǐng)人收取的費(fèi)用也較少。（9）銀行保函都應(yīng)是不可轉(zhuǎn)讓的，而信用證由申請(qǐng)人申請(qǐng)，經(jīng)開(kāi)證行同意，可以有轉(zhuǎn)讓信用證。6、從不同的角度出發(fā)，海運(yùn)提單可以有哪些分類？（1）從貨物是否已裝上船只角度劃分，已裝船提單和收妥備運(yùn)提單；（2）從提單上有無(wú)承運(yùn)人對(duì)貨物外包裝狀況不良的記載劃分，清潔提單和不清潔提單；（3）從提單上收貨人一欄的記載方式劃分，記名提單、指示提單和空白提單；（4）從提單背面有無(wú)船公司事先印就的運(yùn)輸條款劃分，全式提單和略式提單；（5）從提單上記載的裝貨港與目的港情況劃分，直達(dá)提單和轉(zhuǎn)船提單；（6）從提單能否預(yù)期比貨物先到達(dá)目的港劃分，正常提單和過(guò)期提單。7.商業(yè)發(fā)票在國(guó)際貿(mào)易中有哪些作用？在國(guó)際貿(mào)易中，商業(yè)發(fā)票是出口貨物的總說(shuō)明和商品、價(jià)格的明細(xì)清單，是各種單據(jù)中的中心單據(jù)，是進(jìn)、出口商記賬的依據(jù)，是出口商和進(jìn)口商在出口和進(jìn)口時(shí)向本國(guó)海關(guān)申報(bào)及繳納關(guān)稅的基本單據(jù)，也是在提出索賠和理賠時(shí)的必備文件，在進(jìn)口商要求不使用匯票的情況下，商業(yè)發(fā)票可代替匯票起到要求進(jìn)口商付款的作用。8、請(qǐng)分析福費(fèi)廷業(yè)務(wù)對(duì)各當(dāng)事人的利弊。對(duì)出口商的好處：手續(xù)簡(jiǎn)便易行，只要擔(dān)保行資信良好，其擔(dān)保的票據(jù)能被包買商接受，就能很快達(dá)成包買票據(jù)協(xié)議，使出口商獲得融資，改善資產(chǎn)負(fù)債狀況，同時(shí)最大限度地規(guī)避進(jìn)口商屆時(shí)不能付款的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)口國(guó)的國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)價(jià)貨幣的匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)。此外，福費(fèi)廷業(yè)務(wù)通常是對(duì)外保密的，僅限于出口商、包買商和進(jìn)口商之間，有利于保護(hù)出口商的商業(yè)利益。不足之處：出口商必須保證用于辦理包買的票據(jù)是有效的，才能得到包買商的無(wú)追索權(quán)的包買票據(jù)，這對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，有時(shí)是困難的；由于包買商承擔(dān)了所有的風(fēng)險(xiǎn)，勢(shì)必提高有關(guān)的費(fèi)率，出口商要將福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的各種費(fèi)用成本加入向進(jìn)口商提出的貨物價(jià)格中，從而提高了貨價(jià)，可能使得有些進(jìn)口商不愿接受報(bào)價(jià)而無(wú)法成交。對(duì)進(jìn)口商的好處：使用福費(fèi)廷方式，所需的交易單據(jù)比較簡(jiǎn)單，手續(xù)簡(jiǎn)便；可以獲得中短期固定利率貿(mào)易融資，并獲得擔(dān)保銀行的遠(yuǎn)期擔(dān)保，在一定程度上節(jié)省信用額度的占用。不足之處：出口商將采取福費(fèi)廷方式而增加的費(fèi)用成本都加入設(shè)備的價(jià)款中，從而增加了進(jìn)口成本；必須承擔(dān)銀行的擔(dān)保費(fèi)用；由于承兌了出口商的匯票或者出具了本票，若所進(jìn)口的商品存在問(wèn)題，也不能拒付或者向出口商索賠。對(duì)包買商的好處：要求的單據(jù)比較簡(jiǎn)單，辦理迅速；包買的資產(chǎn)可以在二級(jí)市場(chǎng)很方便的轉(zhuǎn)讓流通，不影響包買商的資金周轉(zhuǎn)；由于承擔(dān)了所有收匯風(fēng)險(xiǎn)，因此，若辦理成功，收益率較高。對(duì)包買商不利之處：由于對(duì)出口商沒(méi)有追索權(quán)，承擔(dān)了出口商出口收匯的全部風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)的手段有限。因此，必須事先對(duì)進(jìn)口國(guó)的有關(guān)法律法規(guī)以及主要商業(yè)銀行的情況有足夠的了解。對(duì)擔(dān)保銀行的好處：?jiǎn)螕?jù)、文件簡(jiǎn)單，責(zé)任明確，便于受理；由于交易的金額一般較大，因此擔(dān)保費(fèi)收入往往比較可觀。不利之處：對(duì)到期的票據(jù)承擔(dān)絕對(duì)的付款責(zé)任，無(wú)法像信用證的開(kāi)證行那樣，通過(guò)控制有關(guān)的商品單據(jù)來(lái)防范進(jìn)口商破產(chǎn)而未向擔(dān)保行償付該票據(jù)款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)。五、案例分析案例一國(guó)際貿(mào)易中的匯票結(jié)算欺詐案背景業(yè)務(wù)類型:匯款業(yè)務(wù)中的預(yù)付匯款匯入行/解付行:國(guó)內(nèi)某行出口商/收款人:我國(guó)S省醫(yī)藥器具公司進(jìn)口商/付款人:哥斯達(dá)黎加的AMERICANCREDITANDINVESTCORP.出票人:美國(guó)新澤西州FIRSTFIDELITYBANK案情經(jīng)過(guò)某年11月，S省醫(yī)藥器具公司持兩張從香港商人那里得到的出口項(xiàng)下的匯票到國(guó)內(nèi)某銀行要求鑒別其真?zhèn)?。兩張匯票的出票人為美國(guó)新澤西州FIRSTFIDELITYBANK，付款人是哥斯達(dá)黎加的AMERICANCREDITANDINVESTCORP.，金額分別為32761.00美元和61624.00美元，付款期限為出票后5個(gè)月。從票面上看，兩張匯票顯然不符合銀行匯票的特點(diǎn)，疑點(diǎn)很大，其中可能有詐。于是該行一邊告誡公司不要急于向國(guó)外進(jìn)口商發(fā)貨，一邊致電出票行查詢。不久，美國(guó)新澤西州FIRSTFIDELITYBANK回電，證實(shí)自己從未簽發(fā)過(guò)上述兩張匯票。此匯票的主要疑點(diǎn)為:1.兩張匯票金額都很大，通過(guò)香港中間商而認(rèn)識(shí)的我方出口商和國(guó)外進(jìn)口商在對(duì)各自伙伴的資信、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)都不十分了解的情況下，通常是不會(huì)采用匯票方式辦理結(jié)算的。國(guó)外進(jìn)口商甘冒付款后貨不到的風(fēng)險(xiǎn)委托銀行開(kāi)出兩張大金額的匯票，這本身就有問(wèn)題。2.上述兩張匯票在付款期限上自相矛盾。即期匯票(SIGHTORDEMANDDRAFT)下，收款人提示匯票的當(dāng)天即為匯票到期日，而兩張匯票都有“PAYINGAGAINSTTHISDEMANDDRAFTUPONMATURITY”這樣的語(yǔ)句，且標(biāo)明到期日，與出票日相差了60天，這是問(wèn)題之一。另外，若說(shuō)兩張匯票是遠(yuǎn)期匯票，那么匯票上應(yīng)注明“見(jiàn)票后固定時(shí)期付款”或“出票后固定時(shí)期付款”(PAYINACERTAINPERIODAFTERSIGHTORPAYINACERTAINPERIODAFTERISSUE)。而該兩張匯票在右上方，“DATEOFISSUE”的下面直接標(biāo)出一個(gè)“DATEOFMATURITY”而無(wú)“AT??DAYSAFTERSIGHTPAYTO??”或“AT??DAYSAFTERDATEOFTHISFIRSTEXCHANGEPAYTO??”的語(yǔ)句，這是問(wèn)題之二。3.兩張匯票的出票人在美國(guó)，即付款項(xiàng)美元，而付款人卻在哥斯達(dá)黎加。美元的清算中心在紐約，世界各國(guó)發(fā)生的美元收付最終都要到紐約清算。既然美元匯票是由美國(guó)開(kāi)出的，付款人通常的、合理的地點(diǎn)也應(yīng)在美國(guó)。兩張匯票在這一點(diǎn)上極不正常。案例二D/P遠(yuǎn)期視為D/A處理案背景業(yè)務(wù)類型:付款交單托收業(yè)務(wù)委托人/出口商:我國(guó)C公司付款人/進(jìn)口商:中東地區(qū)B公司托收行:我國(guó)某銀行代收行:中東地區(qū)A銀行案情經(jīng)過(guò)我國(guó)某出口商(C公司)與中東地區(qū)進(jìn)口商(B公司)簽訂一批合同，向其出售T恤衫，付款條件為D/P45days。從1993年12月至1994年2月份，C公司相繼委托某托收行辦理托收業(yè)務(wù)27筆，指明通過(guò)A銀行代收貨款，付款條件為D/P45days，付款人是B公司，金額共計(jì)USD1556702.67。托收行均按托收申請(qǐng)書(shū)中指示辦理。在托收委托書(shū)中列明deliverdocumentsagainstpayment，duedate/Tenor45dayssight，委托書(shū)中印就subjecttoURC322詞句。A銀行收到后，陸續(xù)以承兌交單(D/A45days)的方式將大量單據(jù)放給了進(jìn)口商。該20多張承兌匯票早已逾期，但承兌人一直未曾付款，使C公司蒙受重大損失。托收行向A銀行提出質(zhì)疑，要其承擔(dān)擅自放單之責(zé)任，但A銀行以當(dāng)?shù)亓?xí)慣抗辯，稱當(dāng)?shù)卣J(rèn)為D/P遠(yuǎn)期與D/A性質(zhì)相同，推諉放單責(zé)任，拒絕承擔(dān)義務(wù)。上述27張已承兌匯票從1994年2月到5月份陸續(xù)到期，但B公司未曾付款。C公司于5月份開(kāi)始與B公司聯(lián)系，催其付款，B公司稱資金緊張，暫無(wú)力支付，簽署了還款計(jì)劃書(shū)，然后又提出種種理由，諸如扣去43萬(wàn)預(yù)付款，因貨物短裝要索賠26.8萬(wàn)，因貨物質(zhì)量問(wèn)題，要免去70萬(wàn)等，基本上否定了全部欠款。C公司曾多次派員前往中東與B公司總經(jīng)理面談，但每次都由B公司少量支付欠款，敷衍了事。大額應(yīng)收賬款仍然沒(méi)有解決。C公司是一家股份制公司，如此大額的未收賬款將影響公司下一年度的上市股票價(jià)格。因而該公司在1994年底邀請(qǐng)托收行一同前往中東，從銀行托收業(yè)務(wù)角度向A銀行說(shuō)理，要其承擔(dān)擅自放單造成損害出口商利益的責(zé)任。托收行也認(rèn)為A銀行有明顯過(guò)失，因此向其闡明下述觀點(diǎn):國(guó)際商會(huì)URC322第9條對(duì)即、遠(yuǎn)期匯票的票據(jù)處理程序作了明確闡述。第10條明確托收業(yè)務(wù)中兩種不同的放單條件，即承兌交單與付款交單，如果委托指示中未明確D/P還是D/A，則代收行應(yīng)按D/P處理。托收行寄送的跟單匯票均是D/P45dayssight，托收委托書(shū)中清楚列明documentsagainstpayment，Duedate/Tenor45dayssight，按322規(guī)則辦理，應(yīng)為D/P遠(yuǎn)期，具體做法是代收行先將遠(yuǎn)期匯票向付款人第一次提示承兌，匯票付款人簽字承兌，確定到期日及付款責(zé)任，單據(jù)及已承兌匯票仍由代收行保管。待到期日，代收行第二次向付款人(承兌人)提示付款，付款人付款后，代收行此時(shí)才能將單據(jù)放給付款人。托收行在托收委托書(shū)中打明subjecttoURC322，A銀行亦是URC成員，在該批業(yè)務(wù)中未按托收行的指示辦事，擅自將D/P遠(yuǎn)期作D/A處理，導(dǎo)致出口商錢貨兩失，有很大的失責(zé)。但A銀行答復(fù)如下:(1)D/P遠(yuǎn)期不合情理。既然付款人已承兌了遠(yuǎn)期匯票，就意味著從票據(jù)的概念上他作為承兌人，到期必須承擔(dān)法律上的付款責(zé)任，物權(quán)單據(jù)便可放給他。此外，對(duì)期限較長(zhǎng)的遠(yuǎn)期D/P，很可能貨已到，而承兌匯票還未到期，無(wú)實(shí)際融資意義。(2)A銀行所在國(guó)的當(dāng)?shù)胤墒菍/P遠(yuǎn)期歸于D/A同一性質(zhì)，因而拒絕承擔(dān)責(zé)任。A銀行又提到進(jìn)出口商雙方有許多關(guān)于貨物數(shù)量、質(zhì)量方面的糾紛，特別提及B公司先期有一筆金額43萬(wàn)美元的預(yù)付款，擔(dān)心C公司抵賴該筆預(yù)付款，因此建議買賣雙方先協(xié)商，由B公司寫出一份還款計(jì)劃給A銀行，C公司寫出一份43萬(wàn)美元的扣款計(jì)劃給托收行，由兩家銀行跟蹤監(jiān)督執(zhí)行。托收行認(rèn)為，A銀行以當(dāng)?shù)胤蔀槔碛商岢隹罐q，URC322中規(guī)定，本規(guī)則如與一國(guó)、一州或當(dāng)?shù)厮仨氉袷氐姆?條件規(guī)定相抵觸，則要受當(dāng)?shù)胤傻闹萍s，且中東地區(qū)的法律十分保護(hù)本國(guó)公民的利益，如訴諸法院，曠日持久，也未必會(huì)獲得有利結(jié)果，如果A銀行對(duì)自己的失責(zé)能有所認(rèn)識(shí)，從而對(duì)其客戶B公司施加影響，催其還款以求妥善了結(jié)此案，也不失為上策。因此，托收行同意采取A銀行經(jīng)理提出的辦法。但后來(lái)B公司寫出的還款計(jì)劃很不像樣，又提出要退貨，C公司也不愿接受其建議，買賣雙方還繼續(xù)在爭(zhēng)執(zhí)。此案尚未了結(jié)，B公司仍不定期的作小額還款。案例三保兌行應(yīng)一次指出所有的不符點(diǎn)背景業(yè)務(wù)類型:不可撤銷的議付信用證通知行/議付行/保兌行:A銀行開(kāi)證行:I銀行案情經(jīng)過(guò)I銀行向受益人開(kāi)立了不可撤銷的議付信用證并通過(guò)A銀行通知信用證。A銀行將信用證通知受益人并加具保兌。信用證要求:全套潔凈已裝船海運(yùn)提單，做成以I銀行的指定人為抬頭人，注明運(yùn)費(fèi)已付，證實(shí)由MMM港裝運(yùn)至TTT港，裝期不遲于XX/YY/94。受益人的運(yùn)輸行代理向A銀行提交了信用證要求的單據(jù)請(qǐng)求議付。提單上顯示收貨地為SSS，從裝船港MMM運(yùn)至TTT港。A銀行審核單據(jù)后，認(rèn)為與信用證條款不符，原因是:a保險(xiǎn)單據(jù)的出具日期遲于裝運(yùn)日期;b提單的“已裝運(yùn)”批注沒(méi)有顯示該批注指的是將貨物在MMM港裝上指定船只，還是指在收貨地SSS裝上貨車。盡管信用證項(xiàng)下單據(jù)存在不符點(diǎn)，運(yùn)輸行仍要求A銀行向I銀行交單要求付款。A銀行按指示通過(guò)快件寄單給I銀行，并將寄單通知副本寄給受益人。I銀行從A銀行收到單據(jù)后，認(rèn)為所提到的兩個(gè)不符點(diǎn)是成立的。按照他們的做法，并根據(jù)UCP500第14條(c)款的規(guī)定，I銀行通知了申請(qǐng)人，并由其決定是否愿意接受不符點(diǎn)。申請(qǐng)人拒絕接受。因此，I銀行將單據(jù)退寄A銀行。A銀行從I銀行收到單據(jù)后，立刻通知了受益人。受益人讓運(yùn)輸行要求保險(xiǎn)公司更正保險(xiǎn)單，注明保險(xiǎn)系于裝運(yùn)日和出單日之前生效。受益人同時(shí)也要求承運(yùn)人的代理人到A銀行的跟單信用證部門去把“已裝船”批注改成顯示貨物是在MMM港裝上指定船只。更正的保險(xiǎn)單據(jù)和承運(yùn)人的代理人的更改經(jīng)證實(shí)后，受益人再次向A銀行提示付款。A銀行以新保險(xiǎn)單和在其辦公室內(nèi)改正的提單及持有的其余單據(jù)替換了原單據(jù)。在再次審核單據(jù)過(guò)程中，A銀行發(fā)現(xiàn)提單中存在上次提示未發(fā)現(xiàn)的不符點(diǎn)。A銀行通知受益人稱，由于以下新不符點(diǎn)，該行將不能付款，理由是提單沒(méi)有顯示承運(yùn)人名稱，并且代理人所簽發(fā)的提單未按UCP500第23條(a)款要求注明代理人系代表承運(yùn)人或船主行事。這時(shí)，UCP500第43條(a)款所允許的21天提示期限已過(guò)，受益人無(wú)法在裝船后21天內(nèi)對(duì)新發(fā)現(xiàn)的不符點(diǎn)予以更正。A銀行拒付并要求受益人指示單據(jù)如何處理。受益人的律師打電話給A銀行，稱A銀行對(duì)受益人單據(jù)的第二次拒付是不恰當(dāng)?shù)摹Ｂ蓭熞驛銀行仔細(xì)閱讀UCP500第14條(d)款(ii)項(xiàng)和第14條(e)款。(d)款(ii)項(xiàng)要求拒付通知必須說(shuō)明銀行憑以拒絕接受單據(jù)的全部不符點(diǎn)。(e)款規(guī)定，如果保兌行未按本條規(guī)定辦理，保兌行將無(wú)權(quán)宣稱單據(jù)與信用證條款不符。律師補(bǔ)充說(shuō)，第二次提交的提單與第一次提交的相同，而且提單從未離開(kāi)過(guò)銀行辦公地，第二個(gè)不符點(diǎn)系由承運(yùn)人的代理人親自在銀行辦公室現(xiàn)場(chǎng)予以更正的，即第二個(gè)不符點(diǎn)是第一次交單業(yè)已存在的不符點(diǎn)，而不是新的不符點(diǎn)。案例四利用偽造銀行保函詐騙未遂案背景業(yè)務(wù)類型:不可撤銷的付款保函擔(dān)保人:A銀行保函申請(qǐng)人:X公司C銀行:A銀行的賬戶行案情經(jīng)過(guò)2000