金融企業(yè)會計-銀行會計-單選-蘇大課件

金融企業(yè)會計-銀行會計-單選-蘇大課件銀行會計概述銀行存款業(yè)務核算銀行貸款業(yè)務核算銀行支付結算業(yè)務核算銀行聯(lián)行往來業(yè)務核算銀行經營成果與財務報告contents目錄01銀行會計概述銀行會計的定義與特點銀行會計是以貨幣為主要計量單位，采用獨特的專業(yè)方法，對銀行的經營活動進行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合的核算和監(jiān)督，為銀行的管理者和有關方面提供一系列信息的專業(yè)會計。定義銀行會計具有社會性、政策性和專業(yè)性的特點。社會性是指銀行會計所反映和監(jiān)督的內容涉及到社會再生產的各個方面；政策性是指銀行會計在核算和監(jiān)督過程中必須貫徹執(zhí)行國家的有關方針政策；專業(yè)性是指銀行會計在核算方法、科目設置、憑證使用等方面都有其獨特之處。特點銀行會計的基本職能是核算和監(jiān)督。核算職能是指銀行會計以貨幣為主要計量單位，對銀行的各項經濟活動進行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合的核算，為銀行的經營管理和決策提供準確可靠的信息和資料。監(jiān)督職能是指銀行會計在核算過程中，對銀行的各項經濟活動的合法性、合規(guī)性和有效性進行監(jiān)督，確保銀行資產的安全和完整，防范和化解金融風險。職能銀行會計在銀行業(yè)務運營中發(fā)揮著重要的作用。首先，銀行會計是銀行業(yè)務運營的基礎，為銀行的經營管理和決策提供準確可靠的信息和資料；其次，銀行會計是銀行業(yè)務運營的保障，通過核算和監(jiān)督確保銀行業(yè)務的合規(guī)性和有效性；最后，銀行會計是銀行業(yè)務運營的風險防控手段，通過風險識別、評估和應對，防范和化解金融風險。作用銀行會計的職能與作用真實性原則：銀行會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映銀行的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量。準確性原則：銀行會計核算應當準確計量各項資產、負債、所有者權益、收入、費用等要素，確保會計信息真實可靠。及時性原則：銀行會計核算應當及時進行，不得提前或延后確認收入和費用。權責發(fā)生制原則：銀行會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎，凡是當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。銀行會計的核算原則02銀行存款業(yè)務核算指銀行接受客戶存入的貨幣款項，并按照約定利率和實際存期計付利息的一種負債業(yè)務。存款業(yè)務定義存款業(yè)務種類存款業(yè)務特點包括活期存款、定期存款、通知存款、協(xié)定存款等。具有風險低、流動性高、收益穩(wěn)定等特點，是銀行主要的資金來源之一。030201存款業(yè)務概述包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶等。單位存款賬戶種類包括開戶、存款、取款、銷戶等環(huán)節(jié)，銀行應嚴格按照規(guī)定進行核算和管理。單位存款業(yè)務流程銀行應根據(jù)不同賬戶類型和存期，按照約定利率計算利息，并及時結轉到客戶賬戶。單位存款利息計算單位存款業(yè)務的核算個人存款賬戶種類01包括儲蓄存款賬戶、結算賬戶等，其中儲蓄存款賬戶又分為活期儲蓄、定期儲蓄等。個人存款業(yè)務流程02包括開戶、存款、取款、銷戶、掛失等環(huán)節(jié)，銀行應提供便捷、高效的服務。個人存款利息計算03銀行應根據(jù)不同賬戶類型和存期，按照約定利率計算利息，并確?？蛻魴嘁娌皇軗p害。同時，銀行還應提供個人存款證明等服務，以滿足客戶多樣化需求。個人存款業(yè)務的核算03銀行貸款業(yè)務核算

貸款業(yè)務概述貸款業(yè)務是銀行的主要資產業(yè)務之一，通過向借款人提供資金支持，收取利息和手續(xù)費，實現(xiàn)銀行的盈利目標。貸款業(yè)務涉及多個環(huán)節(jié)，包括貸款申請、審批、發(fā)放、管理和回收等，需要銀行建立完善的風險管理體系和內部控制機制。貸款業(yè)務的種類多樣，包括信用貸款、擔保貸款、抵押貸款等，不同種類的貸款業(yè)務具有不同的風險特點和核算要求。信用貸款的核算主要包括貸款發(fā)放、利息計算和貸款回收等環(huán)節(jié)。在貸款發(fā)放環(huán)節(jié)，銀行需要將貸款資金劃入借款人的賬戶，并在會計賬簿中記錄相應的貸款資產和負債。在貸款回收環(huán)節(jié)，銀行需要關注借款人的還款能力和意愿，及時采取措施防范和化解風險。在利息計算環(huán)節(jié)，銀行需要根據(jù)借款合同約定的利率和計息方式，定期計算并收取利息。信用貸款是指銀行僅憑借款人的信譽而發(fā)放的貸款，無需提供抵押物或擔保人。信用貸款的核算擔保貸款的核算在貸款發(fā)放環(huán)節(jié)，銀行需要評估擔保物或擔保人的價值和可靠性，并簽訂相應的擔保合同。擔保貸款的核算與信用貸款類似，但還需要關注擔保物或擔保人的情況。擔保貸款是指借款人提供一定的擔保物或擔保人作為還款保證而獲得的貸款。在貸款管理環(huán)節(jié)，銀行需要定期對擔保物或擔保人進行檢查和評估，確保其價值和可靠性。在貸款回收環(huán)節(jié)，如果借款人無法按時還款，銀行有權依據(jù)擔保合同對擔保物或擔保人進行處置，以保障銀行的權益。04銀行支付結算業(yè)務核算03銀行在支付結算業(yè)務中扮演著重要角色，通過提供多種支付方式和工具，滿足不同客戶的需求。01支付結算業(yè)務是銀行的基本業(yè)務之一，涉及各種支付工具的交換和資金的清算。02支付結算業(yè)務的主要目標是確保資金的安全、快速和有效轉移，同時提供便捷的支付服務。支付結算業(yè)務概述票據(jù)結算業(yè)務主要涉及匯票、本票和支票的結算。銀行在票據(jù)結算業(yè)務中的核算包括票據(jù)的承兌、貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)等。票據(jù)結算業(yè)務的核算需要遵循相關法律法規(guī)和會計準則，確保信息的準確性和完整性。票據(jù)結算業(yè)務的核算銀行在銀行卡業(yè)務中的核算主要涉及卡片的發(fā)行、交易處理、資金清算和風險管理等。銀行卡業(yè)務的核算需要遵循相關監(jiān)管要求和會計準則，確保業(yè)務的合規(guī)性和信息的準確性。銀行卡業(yè)務是銀行支付結算業(yè)務的重要組成部分，包括信用卡、借記卡等。銀行卡業(yè)務的核算05銀行聯(lián)行往來業(yè)務核算聯(lián)行往來是指銀行系統(tǒng)內各行處之間由于辦理結算、資金調撥等業(yè)務，相互代收、代付所發(fā)生的資金賬務往來。聯(lián)行往來的概念全國聯(lián)行往來分全國聯(lián)行往來、分行轄內往來和支行轄內往來三級，分別由總行、分行和支行實行全國、分行、支行三級統(tǒng)一核算。聯(lián)行往來的特點聯(lián)行往來的核算要求主要包括及時準確、手續(xù)嚴密、監(jiān)督制約、安全謹慎等方面。聯(lián)行往來的核算要求聯(lián)行往來業(yè)務概述發(fā)報行的核算發(fā)報行是聯(lián)行往來業(yè)務發(fā)生的起始行，負責填制報單，將款項劃往收報行。主要核算內容包括填制報單、審核報單、登記報單和拍發(fā)電報等環(huán)節(jié)。收報行的核算收報行是聯(lián)行往來業(yè)務發(fā)生的終結行，負責接收發(fā)報行劃來的款項，并辦理轉賬。主要核算內容包括接收電報、審核報單、登記報單和辦理轉賬等環(huán)節(jié)。全國聯(lián)行往來業(yè)務的核算電子聯(lián)行的概念電子聯(lián)行是指通過電子計算機網絡系統(tǒng)進行的聯(lián)行業(yè)務處理，也稱為電子匯兌系統(tǒng)。電子聯(lián)行的特點電子聯(lián)行的特點主要包括處理速度快、資金清算及時、安全性高、適應性強等方面。電子聯(lián)行的核算要求電子聯(lián)行的核算要求主要包括數(shù)據(jù)準確、手續(xù)嚴密、監(jiān)督制約、安全謹慎等方面。同時，還需要建立完善的內部控制制度和風險防范機制，確保電子聯(lián)行業(yè)務的安全穩(wěn)定運行。電子聯(lián)行往來業(yè)務的核算06銀行經營成果與財務報告收入核算包括利息收入、手續(xù)費及傭金收入、投資收益等。銀行應按照權責發(fā)生制原則確認收入，同時遵循謹慎性原則，對收入的確認進行合理的估計和判斷。費用核算包括業(yè)務及管理費、資產減值損失、信用減值損失等。銀行應建立完善的費用管理制度，對各項費用進行嚴格的預算和控制，確保費用支出的合理性和有效性。利潤核算利潤是銀行經營成果的綜合體現(xiàn)，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等層次。銀行應按照規(guī)定的會計政策和會計估計進行利潤核算，確保利潤的真實性和準確性。收入、費用和利潤的核算財務報告編制銀行應按照企業(yè)會計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定，編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報告。同時，還應根據(jù)實際情況編制所有者權益變動表、附注等補充資料。財務報告分析通過對財務報告的分析，可以了解銀行的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量等情況。常見的分析方法包括比較分析法、趨勢分析法、因素分析法等。銀行應建立完善的分析制度，對財務報告進行定期或不定期的分析，為決策提供支持。財務報告的編制與分析比率分析通過計算各種財務比率，如流動比率、速動比率、資產負債率等，評估銀行的償債能力、營運能力和盈利能力。這些比率可以幫助投資者和債權人了解銀行的風險和回報情