2024年稅務考試-地稅系統(tǒng)歷年高頻考點試卷專家薈萃含答案

2024年稅務考試-地稅系統(tǒng)歷年高頻考點試卷專家薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共25題)1.公文的成文日期，正確的表示方法是（）。A、2013年5月6日B、2013/5/6C、2013.5.6D、二零一三年五月六日2.下列關于網(wǎng)絡輿情的監(jiān)測的說法中，正確的有（）。A、按照全面覆蓋、科學規(guī)劃、分級負責、屬地管理、重點突出、嚴密組織、細致疏導的原則，加強與有關管理部門的協(xié)作，完善網(wǎng)絡涉稅輿情監(jiān)測機制，加強涉稅輿情監(jiān)控B、各級稅務機關由主要領導、分管稅收宣傳工作局領導、各部門主要負責人成立涉稅輿情工作領導小組C、省稅務機關應配備專職人員或委托專業(yè)機構對涉稅輿情進行工作日12小時監(jiān)控D、通過國內(nèi)外知名搜索引擎或使用專門軟件對涉稅輿情進行監(jiān)控，科學設置搜索頻度，實現(xiàn)對涉稅輿情的實時監(jiān)測，并把監(jiān)控情況記人日志3.關于行使代位權、撤銷權，下列說法不正確（）。A、須向人民法院申請B、由稅務機關直接行使代位權和撤銷權C、行使代位權和撤銷權時，不得同時向納稅人追繳稅款D、行使代位權和撤銷權時，不能對納稅人的其它財產(chǎn)采取稅收保全和強制執(zhí)行措施4.企業(yè)為減少年度虧損，調(diào)減了應計提的資產(chǎn)減值準備，這符合謹慎性原則的要求。5.使用Windows8系統(tǒng)時，在桌面的（）可以查看所有正在運行和已打開的應用程序。A、任務欄B、標題欄C、開始菜單D、桌面圖標6.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全部使用自有資金進行開發(fā)，沒有利息支出的，在計算土地增值稅時，其開發(fā)費用應（）。A、按“取得土地使用權所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的10%以內(nèi)計算扣除B、按“取得土地使用權所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的5%以內(nèi)計算扣除C、按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額核定扣除D、按實際發(fā)生的期間費用扣除7.下列選項中，符合行文規(guī)則要求的是（）。A、行文應當確有必要，講求實效B、已標注公開發(fā)布的文件，不再翻印C、法律、法規(guī)中已有明確規(guī)定的，不再制發(fā)文件D、機關負責人的講話，應以正式公文形式下發(fā)E、現(xiàn)行文件規(guī)定仍然適用的，不再重復發(fā)文8.資產(chǎn)和權益之間在數(shù)額上始終保持平衡關系。9.企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內(nèi)，準予扣除。10.行政單位對占有、使用的國有資產(chǎn)定期清理盤點，做到（），防止國有資產(chǎn)流失。A、賬實相符B、賬賬相符C、賬表相符D、證表相符E、賬證相符11.關于有關賬戶借貸方登記的問題，下列說法正確的是（）。A、借方臀記增加，貸方登記減少B、借方登記成本、費用的增加，收入的減少，貸方相反C、借方登記資產(chǎn)、負債、所有者權益的增加，貸方登記收入、費用增加D、借方登記費用、利潤的增加，貸方登記負債、所有者權益的增加12.在計算應納稅所得額時，準予扣除的是（）。A、罰金B(yǎng)、稅收滯納金C、銀行罰息D、被沒收財物的損失13.按照《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，納稅人當年發(fā)生的業(yè)務招待費按照不高于實際發(fā)生額的60%或不高于當年銷售收入0.5%的標準扣除。14.關于稅務登記證件，下列說法正確的是：（）A、納稅人遺失稅務登記證件的，應當在3日內(nèi)書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。B、稅務登記證件的式樣，由省級稅務機關確定。C、稅務機關對稅務登記證件實行定期驗證和換證制度。D、納稅人應將稅務登記證件副本在其生產(chǎn)經(jīng)營場所公開懸掛，接受稅務機關檢查。15.當設置好幻燈片的放映方式后，就可以開始放映幻燈片了。下列選項中不屬于“開始放映幻燈片”選項組中的選項是（）。A、從頭開始B、從當前幻燈片開始C、從下一張幻燈片開始D、廣播幻燈片16.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在（）上有爭議，必須先向上一級稅務機關申請復議，對復議決定不服的，可依法向人民法院起訴。A、扣押、查封其價值相當于應納稅款的商品B、追繳因虛假申報而少繳的稅款C、加收滯納金D、因違反新《征管法》規(guī)定而被處以罰款17.成文日期以（）為準。A、負責人簽發(fā)的日期B、印刷日期C、發(fā)送日期D、第一次修改稿日期18.監(jiān)督之弦越繃越緊，制度之網(wǎng)越織越密，問責之劍越磨越利，將倒逼稅務部門加強內(nèi)部管理，促進干部（）。A、嚴明紀律B、愛崗敬業(yè)C、改進作風D、廉潔從稅19.條例中，殘疾人員個人提供的勞務免征營業(yè)稅是指從事如下業(yè)務（）。A、提供交通運輸業(yè)勞務B、提供建筑業(yè)勞務C、提供廣告勞務D、銷售不動產(chǎn)20.納稅期限是稅法規(guī)定的納稅主體向稅務機關繳納稅款的法定期限。21.個人所得稅的納稅義務人包括（）。A、在中國境內(nèi)有住所的個人B、個體工商戶C、在中國境內(nèi)有所得的境外人員D、在我國有講學收入的外籍個人22.李某于2015年12月從中國境內(nèi)取得年終不含稅獎金48000元，當月工資薪金所得3000元，則李某2015年12月應申報繳納個人所得稅額為（）元。A、4695B、7075C、9525D、8323.5323.納稅人、扣繳義務人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可（）。A、依法凍結納稅人金額相當于應納稅款的銀行存款B、經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，書面通知銀行從其存款中扣繳稅款C、經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，變賣納稅人相當于應納稅款的商品，抵繳稅款D、依法處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款24.金銀鑲嵌首飾及包金（銀）金首飾、鍍金（銀）首飾等，都應在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。25.《實施條例》中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（）起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。A、3月1日B、4月1日C、5月1日D、6月1日第2卷一.參考題庫(共25題)1.增值稅一般納稅人資格認定（未達標準、新開業(yè)）中，基本規(guī)范辦理時限為（）個工作日A、5B、7C、10D、202.某局在印發(fā)發(fā)文時出現(xiàn)的幾種情形，錯誤的有（）。A、標題用的2號小標宋體，編排于紅色分割線空一行位置B、“簽發(fā)人”三字用3號仿宋字，簽發(fā)人姓名用3號楷體字C、發(fā)文字號編排在發(fā)文機關標志下空一行位置D、主送機關編排于標題下空一行位置，居左頂格3.判斷一筆繳款是否已入庫，關鍵是（）。A、看其對應的應征數(shù)據(jù)中的已開票標記是否為1B、看其是否有對應的票證信息C、看其是否已作繳款銷號D、看其對應的直解繳款數(shù)據(jù)中已填上入庫日期4.根據(jù)管理和使用權限分類，企業(yè)所得稅屬于地方稅。5.下列選項，是稅法順利運行的必要保證，是提高稅法靈活性與可操作性的基本手段之一的是（）。A、稅法的原則B、稅法的效力C、稅法的解釋D、稅法的作用6.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一年度發(fā)生的廣告和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分不得在當年扣除，準予在以后納稅年度結轉扣除。7.簡述軟件維護的定義和四個種類。8.計算題：某超市公司，增值稅一般納稅人，兼營裝卸搬運服務，2016年1月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務： （1）銷售應稅貨物取得銷售收入1000萬元： （2）購進貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額90萬元，購買電梯，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，從蔬菜批發(fā)企業(yè)購買蔬菜一批，取得普通發(fā)票注明銷售額10萬元： （3）取得裝卸搬運服務收入20萬元； （4）將使用過的5輛高級轎車（2013年6月購買）出售，取得銷售收入123.6萬元（含稅）； （5）從其他單位租賃大客車用于接送員工，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。 假設該企業(yè)當月未發(fā)生其他經(jīng)濟業(yè)務，所取得的發(fā)票均于當月到主管國稅機關認證通過，上述銷售收入或銷售額，未經(jīng)說明，均為不含稅收入，銷售貨物的適用稅率為17%。計算該超市2016年1月可能應交增值稅金額。9.某市制造企業(yè)歷年來經(jīng)濟效益都不錯，2009年度利潤下滑較多，經(jīng)稅務部門檢查，除了企業(yè)市場競爭激烈，材料價格上漲外，發(fā)現(xiàn)以下問題：本年度企業(yè)對車間進行大規(guī)模的修理，支付給某私營建安公司200000元勞務費，會計處理為： 借：制造費用200000 貸：應付賬款200000 同時另外支付結算余款： 借：管理費用11200 貸：銀行存款11200 但是經(jīng)過內(nèi)查外調(diào)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)今年沒有修理車間的任務，支付的現(xiàn)金屬于企業(yè)支付某私營建安公司開取發(fā)票的稅金和手續(xù)費。該企業(yè)上年12月份生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫，并經(jīng)確認庫存商品已經(jīng)銷售60％。 指出以上業(yè)務處理存在的問題以及應該如何查補該企業(yè)的企業(yè)所得稅。10.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人有《中華人民共和國稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以（）。A、收繳其發(fā)票B、停止向其發(fā)售發(fā)票C、繳納納稅保證金D、繳納發(fā)票保證金11.臨時入境的我國臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。12.公務接待費用應當全部納入預算管理，單獨列示。接待費報銷憑證應當包括（）。A、財務票據(jù)B、派出單位公函C、接待清單D、預算計劃13.在Word2010文檔中創(chuàng)建表格的正確方法是（）。A、使用“格式”工具欄中的“表格”B、使用“應用”菜單中的“表格”C、使用“插入”選項卡中的“表格”D、使用“表格”菜單中的“表格”14.如果想查看電腦主機的“網(wǎng)絡和Internet”，可以點擊屏幕左下角“開始”，然后點擊（），就可以查看“網(wǎng)絡和Internet”。A、計算機B、屬性C、控制面板D、默認程序15.對土地增值稅清算過程中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)附送（）的憑證或資料不符合清算要求或不實的，又無正當理由的，地方稅務機關可核定上述開發(fā)成本的單位面積金額標準，并據(jù)以計算扣除。A、前期工程費B、建筑安裝工程費C、基礎設施費D、開發(fā)間接費用16.下面設施中（）不屬于辦稅服務廳必備設備。A、飲水機B、公告欄C、辦稅指南D、舉報箱17.稅務認定規(guī)范是指稅務機關和稅務人員依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定，辦理納稅人稅務資格、征收方式認定等業(yè)務的服務規(guī)范，包括4類18個事項。18.Word環(huán)境中，表格與文字可以直接相互轉換。19.下列用地中，不應該征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、專門生產(chǎn)軍品的軍需工廠用地B、機場候機樓用地C、水利設施及管護用地D、國家外匯管理局分支機構自用地20.李先生于2015年1月達到法定退休年齡而退休，每月領取退休工資3600元，2月李先生被一家公司聘用，月工資4500元。2015年2月李先生應繳納個人所得稅（）元。A、30B、33C、365D、53521.企業(yè)發(fā)生的下列各項費用，應該在利潤表中單獨列示的項目是（）。A、業(yè)務招待費B、已銷產(chǎn)品的數(shù)量C、借款利息費用D、管理費用22.如果出現(xiàn)下列情形，無論納稅人在財務上如何處理，都不得作為委托加工應稅消費品，而應按銷售自制應稅消費品繳納消費稅（）。A、受托方提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品B、受托方只提供輔料生產(chǎn)的應稅消費品C、受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品D、受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品23.下列關于文件夾或磁盤共享說法中，不正確的是（）。A、只有文件夾可以設置共享，不可以把整個磁盤共享B、在“高級共享”對話框中設置該共享文件夾的名稱和允許的最大用戶訪問數(shù)量C、在“高級共享”對話框中還可以設置“權限”和“緩存”D、右鍵單擊任意文件夾或磁盤分區(qū)，在彈出的快捷菜單中選擇“屬性”命令，即可看到“共享”選項卡24.新時代稅務精神應當包括（）。A、忠誠B、盡責C、擔當D、創(chuàng)新25.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，免征耕地占用稅。第3卷一.參考題庫(共25題)1.稅收法律責任的形式有哪些？2.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅額。3.下列有關借貸記賬法說法中，正確的有（）。A、采用“借”、“貸”作為記賬符號B、以會計等式“資產(chǎn)=負債+所有者權益”作為理論依據(jù)C、記賬規(guī)則是“有借必有貸，借貸必相等”D、是我國會計核算的法定記賬方法4.下列各部門負責稅收征收管理的有（）。A、國務院B、財政機關C、海關D、稅務機關5.在我國現(xiàn)階段，法的正式淵源包括下列（）。A、憲法B、法律C、地方性法規(guī)D、地方政府規(guī)章6.稅務機關采取稅收保全措施時，可以扣押、查封納稅人的全部商品。7.1994年以后，根據(jù)形勢的發(fā)展變化，我國對稅收制度進行了持續(xù)的調(diào)整完善。請你回答1994年以后我國稅收制度調(diào)整完善的內(nèi)容是什么。8.納稅人所在地為工礦區(qū)的，繳納城市維護建設稅的稅率為（）。A、7%B、5%C、1%D、根據(jù)行政區(qū)劃分別按照7%、5%、1%的稅率繳納城市維護建設稅9.發(fā)票辦理規(guī)范是稅務機關和稅務人員在為納稅人辦理發(fā)票業(yè)務過程中提供服務的規(guī)范，包括5類27個事項。10.根據(jù)個人所得稅管理辦法，主管稅務機關在確定對納稅人的核定征收方式后，要選擇有代表性的典型戶進行調(diào)查，在此基礎上確定應納稅額。典型調(diào)查面不得低于核定征收納稅人的5%。11.增值稅事后備案類優(yōu)惠事項包括（）等41項。A、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠。B、避孕藥品和用具增值稅優(yōu)惠。C、古舊圖書增值稅優(yōu)惠。D、農(nóng)民專業(yè)合作社增值稅優(yōu)惠。E、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料增值稅優(yōu)惠。12.操作系統(tǒng)的功能主要包括對計算機的各類資源進行統(tǒng)一控制、管理、調(diào)度和監(jiān)督，合理地組織計算機的工作流程，其目的是提高各類資源利用率，并能方便地為用戶所用。13.在教育培訓系統(tǒng)中新建考試后，可（）。A、指定考生范圍B、指定試題庫范圍，選定考試策略C、設置隨機抽取考題D、設置考試中鼠標不能移出試卷14.公文處理工作是公文擬制、辦理、管理等一系列相互關聯(lián)、銜接有序的工作，應當堅持的基本原則有（）。A、實事求是B、精簡高效C、安全保密D、準確規(guī)范15.在PowerPoint2010中，下列關于幻燈片的說法不正確的是（）。A、幻燈片是演示文稿的基本組成單位B、幻燈片中可以插入圖片、文字C、單獨一張幻燈片不能形成放映文件D、幻燈片可以插入各種超鏈接16.關于關聯(lián)企業(yè)，下列說法正確的是：（）A、稅收征管法第36條所稱關聯(lián)企業(yè)，包括有關聯(lián)關系的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織和個人。B、納稅人有義務就其與關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，向當?shù)囟悇諜C關提供有關的價格、費用標準等資料。C、對關聯(lián)企業(yè)之間按照公平成交價格和營業(yè)常規(guī)所進行的業(yè)務往來，稅務機關應當及時進行調(diào)整。D、納稅人應當將與其關聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務往來的定價原則和計算方法報稅務機關備案。17.在計算土地增值稅時，可以列入到房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）。A、土地征用及拆遷補償費B、取得土地使用權繳納的契稅C、建筑安裝工程費D、公共配套設施費18.小企業(yè)在銷售商品或提供勞務過程中發(fā)生的銷售費用包括（）。A、業(yè)務招待費B、銷售人員的職工薪酬C、商品維修費D、業(yè)務宣傳費19.股份公司取得的投資者申購新股資金被凍結期間的存款利息，要區(qū)別申購成功和不成功，確定是否繳納企業(yè)所得稅。20.柴油噸與升計量單位的換算標準是（）。A、1噸=962升B、1噸=988升C、1噸=1176升D、1噸=1388升21.在Word2010中，若想刪除單個字符，并且光標在該字符后，可使用以下哪種方法（）。A、按Tab鍵B、按Delete鍵C、按Backspace鍵D、按空格鍵22.在PowerPoint2010中，幻燈片放映方式的類型不包括（）。A、演講者放映（全屏幕）B、在桌面瀏覽（窗口）C、在展臺瀏覽（全屏幕）D、觀眾自行瀏覽（窗口）23.內(nèi)收發(fā)的收文登記主要項目應包括（）。A、收到日期B、承辦單位C、來文字號D、簽收入E、備注24.利潤表中的“營業(yè)成本”項目應根據(jù)（）賬戶的發(fā)生額分析填列。A、生產(chǎn)成本B、主營業(yè)務成本C、其他業(yè)務成本D、資產(chǎn)減值損失25.Excel表格與Word中的表格并無太大區(qū)別，就是將Word中的表格處理功能單獨分離出來。第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:A2.參考答案:A,B,D3.參考答案:B,C,D4.參考答案:錯誤5.參考答案:A6.參考答案:A7.參考答案:A,B,C,E8.參考答案:正確9.參考答案:正確10.參考答案:A,B11.參考答案:B12.參考答案:C13.參考答案:錯誤14.參考答案:C15.參考答案:C16.參考答案:B,C17.參考答案:A18.參考答案:A,C,D19.參考答案:A,B,C20.參考答案:正確21.參考答案:A,B,C,D22.參考答案:A23.參考答案:B,C,D24.參考答案:錯誤25.參考答案:D第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:D2.參考答案:A,C3.參考答案:D4.參考答案:錯誤5.參考答案:C6.參考答案:正確7.參考答案: 軟件維護，就是在軟件交付使用之后，為了改正錯誤或滿足新的需要而修改軟件的過程。通常有四類維護活動：改正性維護，也就是診斷和改正在應用過程中發(fā)現(xiàn)的軟件錯誤；適應性維護，即修改軟件以適應環(huán)境的變化；完善性維護，即根據(jù)用戶的要求改進或擴充軟件使它更加完善；預防性維護，即修改軟件為將來的維護活動預先做準備。8.參考答案: 該超市提供的裝卸搬運服務收入可以選擇按適用稅率計稅，也可以選擇按簡易辦法計稅，因此1月應交增值稅有兩種可能。 （1）該超市對裝卸搬運服務收入選擇按適用稅率計稅，應交增值稅=（1000×17%+20×6%）-90+123.6÷（1+3%）×2%=83.6（萬元）； （2）該超市對裝卸搬運服務收入選擇按適用稅率計稅，應交增值稅=1000×17%-90+20×3%+123.6÷（1+3%）×2%=83（萬元）。9.參考答案: （1）修理車間支出是企業(yè)主觀故意虛列成本費用，支出，按照?中華人民共和國