《高級(jí)管理人員培訓(xùn)-非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理》

1非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理營銷財(cái)務(wù)管理知識(shí)課堂1/31/20241.2導(dǎo)言不懂財(cái)會(huì)注定失敗中國企業(yè)面臨的管理短板是什么經(jīng)營者常犯的錯(cuò)誤財(cái)務(wù)管理觀念1/31/20242.3中國企業(yè)面臨管理短板是什么〔數(shù)據(jù)來源科爾尼咨詢公司〕1/31/20243.4經(jīng)營者常犯的錯(cuò)誤財(cái)務(wù)管理觀念不太重視財(cái)務(wù)管理作決策前不以財(cái)務(wù)分析資料作為依據(jù)信用管理太濫疏忽建立制度及內(nèi)部控制無視控制本錢沒有財(cái)務(wù)危機(jī)意識(shí)1/31/20244.5財(cái)務(wù)詮釋〔認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)〕以公司財(cái)和物為管理對(duì)象以預(yù)算控制為起點(diǎn)以資產(chǎn)的使用效率/效益為目標(biāo)以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為根本1/31/20245.6職業(yè)經(jīng)理人掌握財(cái)務(wù)知識(shí)的必要性在全球500強(qiáng)企業(yè)中，85%的CEO是國際會(huì)計(jì)師出身，只有15%是MBA出身。－－?財(cái)富?雜志1/31/20246.目錄第一局部會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)等式第二局部營銷環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防范第三局部發(fā)票及稅收相關(guān)知識(shí)第四局部三大報(bào)表透視1/31/20247.8第一局部會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)等式會(huì)計(jì)要素是會(huì)計(jì)語言組成根本元素會(huì)計(jì)六大要素會(huì)計(jì)兩大等式1/31/20248.9資產(chǎn)資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。1/31/20249.10資產(chǎn)判斷標(biāo)準(zhǔn)1.企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的資源2.企業(yè)擁有或者控制的資源3.給企業(yè)帶來預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益的資源只有同時(shí)滿足上述三個(gè)條件才能確認(rèn)1/31/202410.11資產(chǎn)分類按資產(chǎn)形態(tài)按預(yù)期收益性按資產(chǎn)流動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款庫存商品非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)長期股權(quán)投資有形資產(chǎn)：現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款庫存商品無形資產(chǎn)：專利商譽(yù)品牌正資產(chǎn)：提供價(jià)值的資產(chǎn)負(fù)資產(chǎn)：清耗價(jià)值的資產(chǎn)1/31/202411.12負(fù)債負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)．1/31/202412.13負(fù)債判斷標(biāo)準(zhǔn)1.由過去的交易或事項(xiàng)引起的2.未來某個(gè)時(shí)日加以清償3.清償負(fù)債導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)4.是企業(yè)現(xiàn)時(shí)義務(wù)1/31/202413.14負(fù)債分類按歸還期長短：流動(dòng)負(fù)債：應(yīng)付賬款短期借款應(yīng)付票據(jù)非流動(dòng)負(fù)債：長期借款長期應(yīng)付款應(yīng)付債券1/31/202414.15所有者權(quán)益所有者權(quán)益，亦稱股東權(quán)益，是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。1/31/202415.16所有者權(quán)益構(gòu)成實(shí)收資本〔股本〕資本公積盈余公積利潤分配本年利潤1/31/202416.17所有者權(quán)益與負(fù)債的區(qū)別1)所有者權(quán)益不像負(fù)債那樣需要?dú)w還，除非發(fā)生減資、清算，否那么企業(yè)不需要返還所有者2)企業(yè)清算時(shí)，負(fù)債往往優(yōu)先清償，權(quán)益只歸還所有負(fù)債后才能歸還3)所有者權(quán)益能夠參與利潤分配，但負(fù)債不能參與利潤分配1/31/202417.18會(huì)計(jì)等式一：資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益資產(chǎn)＝負(fù)債＋所者者權(quán)益1/31/202418.19收入收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入1/31/202419.20收入類型狹義收入〔會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么規(guī)定〕主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入廣義收入〔企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益總收入〕除含狹義收入外，還包括投資收益、營業(yè)外收入1/31/202420.21本錢本錢指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)消耗，是按一定的產(chǎn)品或勞務(wù)對(duì)象所歸集的費(fèi)用1/31/202421.22本錢在企業(yè)中表達(dá)料：直接材料＋輔料工：直接人工費(fèi)：制造費(fèi)用1/31/202422.23費(fèi)用費(fèi)用指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出1/31/202423.24費(fèi)用在企業(yè)活動(dòng)中表達(dá)管理費(fèi)用企業(yè)活動(dòng)輔助支持部門的費(fèi)用，如人力資源部、財(cái)務(wù)部、行政部等財(cái)務(wù)費(fèi)用企業(yè)籌資活動(dòng)的利息、運(yùn)營活動(dòng)匯兌損失等營業(yè)費(fèi)用企業(yè)銷售結(jié)構(gòu)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用，如工資、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、促銷費(fèi)、廣告費(fèi)等注：廣義費(fèi)用還包括當(dāng)期其他損失1/31/202424.25利潤利潤是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，利潤包括收入減去本錢費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失等1/31/202425.26會(huì)計(jì)等式二收入本錢費(fèi)用利潤利潤＝收入－本錢－費(fèi)用1/31/202426.第二局部營銷環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防范流程中宜產(chǎn)生的問題：1、單價(jià)開高〔忘記應(yīng)打折〕，結(jié)帳后客戶只給打折后的錢，帳款虛掛，無法沖完。處理：1〕業(yè)務(wù)自己交錢沖〔有時(shí)金額很大〕。2〕財(cái)務(wù)調(diào)帳？〔復(fù)雜，要同時(shí)調(diào)電腦帳〕3〕財(cái)務(wù)調(diào)帳，業(yè)務(wù)罰款。2、單價(jià)打低，對(duì)方要求按單結(jié)算造成公司少收錢〔較難查出〕。3、倉庫，司機(jī)多出或少出貨。4、商場(chǎng)簽收時(shí)寫明‘實(shí)收x箱’，數(shù)量與出貨單數(shù)量不符。造成貨款少收。5、退貨〔含未送出〕不簽收、登記，造成事后爭(zhēng)執(zhí)。6、出貨單修改無人簽字，造成責(zé)任不清。1/31/202427.“收支兩條線〞的概念“收支兩條線〞：公司所有收入的款項(xiàng)均須由公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門登記入帳，核算管理，支出的款項(xiàng)必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，通過財(cái)務(wù)部門支出。

統(tǒng)一歸口管理：公司對(duì)外收取的各項(xiàng)收入和費(fèi)用，包括代收代支的各項(xiàng)費(fèi)用，如：現(xiàn)金零售、客戶押金、保證金等，無論從何種渠道、以何種名義取得，都必須由交款單位或個(gè)人直接將款項(xiàng)交至財(cái)務(wù)部，嚴(yán)禁其他部門或人員代收或直接收取任何形式的費(fèi)用或收入，嚴(yán)禁截留、坐支、私分等行為。1/31/202428.常用的結(jié)算方式①現(xiàn)金不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金----以收抵付錢帳分管---互相牽制、監(jiān)督允許支付范圍A支付給職工個(gè)人的工資和各種工資性質(zhì)的津貼及福利費(fèi)。B、支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬。C、按規(guī)定發(fā)放給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。D、支付各種社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)用。E、個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貸款。F、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。G、現(xiàn)金支付限額〔1000元〕以下的零星支出。1/31/202429.②銀行存款及結(jié)算A支票結(jié)算收支票注意問題a、日期---不能收遠(yuǎn)期或過期支票；b、金額---大小寫正確與否；c、不能涂改；d、收到支票≠已收到錢〔空頭支票〕；e、不能折？核對(duì)印鑒用；f、抬頭是否正確；g、頂格----日期、金額、抬頭；h、印鑒是否齊全，完整，清晰。B匯款注意問題a、當(dāng)天匯款單位可以撤消；b、銀行蓋章不等于已經(jīng)匯出——方章只表示銀行收到單據(jù)但還沒處理、三角章表示已經(jīng)處理；c、填錯(cuò)匯款資料---有意或無意；d、上下聯(lián)分開填。1/31/202430.經(jīng)銷合同的簽訂與合同管理一、標(biāo)準(zhǔn)的合同文本必須填寫的內(nèi)容1、標(biāo)的：商品的品種、品牌、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格等2、送貨：運(yùn)輸方式、送貨時(shí)間、收貨地點(diǎn)、驗(yàn)收等3、經(jīng)營權(quán)限：區(qū)域劃分、品種劃分、年限劃分等4、貨款和費(fèi)用支付方式5、經(jīng)銷政策：季返、年返、促銷、廣告、人員等6、訂退貨規(guī)定7、違約責(zé)任及糾紛處理8、簽約時(shí)間、地點(diǎn)、生效期9、甲乙雙方標(biāo)準(zhǔn)名稱、詳細(xì)地址、聯(lián)系方式、法人代表、簽約代表、賬號(hào)、開戶行、稅號(hào)等1/31/202431.1、區(qū)域業(yè)務(wù)部門根據(jù)所屬區(qū)域市場(chǎng)細(xì)分原那么和渠道建設(shè)要求，選擇符合公司對(duì)合作伙伴要求的各項(xiàng)條件，相互認(rèn)可的專業(yè)代理商作為經(jīng)銷商2、在與經(jīng)銷商簽訂合同時(shí)，公司規(guī)定的各項(xiàng)條款，應(yīng)詳細(xì)解釋和溝通，特別是涉及市場(chǎng)費(fèi)用支持、返利、獎(jiǎng)勵(lì)政策、指標(biāo)分解等關(guān)鍵之處，要嚴(yán)格按照公司相關(guān)政策并結(jié)合經(jīng)銷商所在區(qū)域的實(shí)際情況簽訂，并要求經(jīng)銷商提供有效的營業(yè)執(zhí)照等證件復(fù)印件，填寫經(jīng)銷商詳細(xì)資料3、簽訂合同時(shí)不得涂改，假設(shè)有更改須在更改處加蓋印章，合同有多頁或附件應(yīng)加蓋騎縫章，嚴(yán)格保證合同的平安性和保密性，并及時(shí)傳回銷售部4、銷售合同作為經(jīng)銷商與公司合作的重要根底，一切商業(yè)行為都將依據(jù)合同辦理二、經(jīng)銷商的選擇與合同簽訂1/31/202432.訂單與庫存管理訂單與庫存管理在經(jīng)銷商的運(yùn)作中是非常重要的環(huán)節(jié)，如訂單和庫存不符合市場(chǎng)需求，有的單品會(huì)因市場(chǎng)短缺而出現(xiàn)斷檔，而有的單品會(huì)大量積壓一、訂單管理1、制定要貨方案，各區(qū)域依據(jù)市場(chǎng)實(shí)際情況，預(yù)估所屬每個(gè)經(jīng)銷商的要貨單品和數(shù)量，力求準(zhǔn)確2、動(dòng)態(tài)管理訂單，區(qū)域負(fù)責(zé)人應(yīng)匯總實(shí)地銷售人員的第一手訂單，經(jīng)過動(dòng)態(tài)調(diào)整后決定訂單數(shù)據(jù)，確保準(zhǔn)確無誤3、新品的要貨方案和訂單要經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)研得出實(shí)際市場(chǎng)需求量4、標(biāo)準(zhǔn)的填報(bào)訂單，做到詳細(xì)準(zhǔn)確：經(jīng)銷商名稱、收貨單位、地址、聯(lián)系、貨物單品明細(xì)及數(shù)量、價(jià)格，促銷搭贈(zèng)、返利明細(xì)等1/31/202433.1、區(qū)域負(fù)責(zé)人必須有足夠的專業(yè)精神，了解公司產(chǎn)品在區(qū)域的庫存情況，并使其成為日常工作的重要組成局部2、業(yè)務(wù)區(qū)域每半月要對(duì)經(jīng)銷商的庫存進(jìn)行盤點(diǎn)〔或者要求經(jīng)銷商提供庫存情況〕，包括產(chǎn)品單品明細(xì)、數(shù)量和生產(chǎn)日期，對(duì)收集數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，了解產(chǎn)品走勢(shì)，幫助經(jīng)銷商設(shè)定平安庫存，防止市場(chǎng)單品斷貨和過度積壓3、庫存控制目標(biāo)公式=日銷量預(yù)測(cè)*〔訂單間隔天數(shù)+到貨天數(shù)〕+日平安庫存其中：平安庫存是滿足客戶需求量的最小庫存量4、及時(shí)了解并調(diào)整優(yōu)勢(shì)終端客戶〔大賣場(chǎng)〕和流通渠道的庫存5、協(xié)助并催促經(jīng)銷商及時(shí)處理滯銷產(chǎn)品，嚴(yán)禁過期產(chǎn)品出現(xiàn)，對(duì)已超出區(qū)域處理能力的要及時(shí)上報(bào)公司銷售部，尋求支持以便妥善處理6、銷售部應(yīng)將工作總結(jié)和月庫存報(bào)表收集匯總后交部門經(jīng)理，并由區(qū)域綜管員和市場(chǎng)督導(dǎo)結(jié)合督導(dǎo)報(bào)告，進(jìn)行分析和對(duì)照，將相關(guān)信息反響到各區(qū)域，作為指導(dǎo)工作的依據(jù)，并存檔備案二、庫存優(yōu)化管理1/31/202434.三、明晰的賬務(wù)管理賬務(wù)管理是經(jīng)銷商管理的重要內(nèi)容之一，明晰的賬目是密切廠商合作關(guān)系的一項(xiàng)重要條件，加強(qiáng)與經(jīng)銷商的賬務(wù)管理是分級(jí)管理經(jīng)銷商的重要工作之一，務(wù)必明晰與經(jīng)銷商的賬務(wù)1、各區(qū)域要詳細(xì)建立經(jīng)銷商臺(tái)帳，包括回款、出貨、樣品、促銷、貨補(bǔ)、返利等2、公司財(cái)務(wù)部詳細(xì)建立經(jīng)銷商往來明細(xì)賬3、公司銷售部詳細(xì)記載經(jīng)銷商往來狀況，每月初與財(cái)務(wù)部核對(duì)正確后，再與各區(qū)域核對(duì)，確保最后結(jié)果準(zhǔn)確無誤4、各區(qū)域每月與公司核對(duì)正確后，再與經(jīng)銷商核對(duì)，確保結(jié)果準(zhǔn)確無誤5、各區(qū)域與經(jīng)銷商核對(duì)正確后，根據(jù)財(cái)務(wù)部出具的經(jīng)銷對(duì)賬單，簽字確認(rèn)后交回公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保存?zhèn)浒?/31/202435.四、建立溝通體制，打通信息渠道同經(jīng)銷商溝通的目的是加強(qiáng)經(jīng)銷商同企業(yè)的聯(lián)系，對(duì)營銷過程實(shí)行透明化管理，對(duì)營銷過程進(jìn)行全方位監(jiān)控，堅(jiān)決杜絕只管營銷結(jié)果不管營銷過程的‘黑箱’管理方式：要做到對(duì)營銷控制“過程〞，考核“結(jié)果〞，預(yù)防區(qū)域費(fèi)用失控，及時(shí)處理區(qū)域疑難問題，加深公司總部、駐外業(yè)務(wù)員同經(jīng)銷商之間的感情，我們應(yīng)努力成為經(jīng)銷商在行業(yè)中的營銷參謀，提供優(yōu)質(zhì)、增值的效勞，拿出實(shí)際行動(dòng)，舍身處地為經(jīng)銷商著想，用誠信贏得經(jīng)銷的支持配合和肯定。1/31/202436.同經(jīng)銷商的溝通渠道1、資料：寄送公司刊物，宣傳畫冊(cè)等，傳播公司企業(yè)文化、專業(yè)知識(shí)2、網(wǎng)站：公司網(wǎng)站信息發(fā)布，可以讓客戶或潛在客戶了解公司3、：專人負(fù)責(zé)聯(lián)系，收集客戶書面材料4、會(huì)議：是業(yè)務(wù)座談會(huì)、季度、年度會(huì)議等，直接面對(duì)面溝通，收集客戶意見，探討公司開展思路〔客戶對(duì)產(chǎn)品、效勞、營銷、新品開發(fā)、以及對(duì)未來市場(chǎng)預(yù)測(cè)，對(duì)下一步開展方案進(jìn)行研討等〕，安排下一步工作5、拜訪：是主管領(lǐng)導(dǎo)拜訪方案，有主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)客戶定期或不定期對(duì)客戶進(jìn)行拜訪，收集客戶意見需求加強(qiáng)企業(yè)同經(jīng)銷商的溝通1/31/202437.發(fā)票種類普通發(fā)票〔不能抵扣〕銷售商品------增值稅專用發(fā)票〔可以抵扣〕

運(yùn)費(fèi)發(fā)票------可以抵扣總額的7%效勞業(yè)發(fā)票----營業(yè)稅〔5%〕〔租賃、餐飲等〕其他業(yè)務(wù)收入--非主營業(yè)務(wù)收入財(cái)政收據(jù)------合法報(bào)銷憑證第三局部發(fā)票及稅收相關(guān)知識(shí)1/31/202438.②發(fā)票的開具與管理不得涂改；工程填寫齊全；蓋發(fā)票專用章；不得開具虛假發(fā)票〔代開，多開〕全聯(lián)一次復(fù)寫；時(shí)限要求〔提前滯后〕。1/31/202439.③法規(guī)對(duì)違法發(fā)票的處理?發(fā)票管理法?規(guī)定對(duì)各種不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收〔具體人員為：財(cái)務(wù)人員、供銷人員與消費(fèi)者〕虛開發(fā)票的罪行最重有無期徒刑或者死刑，罰款重大為50萬元。〔為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人虛開〕1/31/202440.稅收相關(guān)知識(shí)增值稅營業(yè)稅消費(fèi)稅企業(yè)所得稅一般納稅人〔17%、13%〕小規(guī)模納稅人〔3%〕3%〔運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信、文化體育〕5%〔金融保險(xiǎn)、效勞業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)〕5%-20%〔娛樂業(yè)〕3%-56%〔煙，酒及酒精，鞭炮，焰火，化裝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目〕〔25%、20%、15%〕1/31/202441.個(gè)人所得稅=(應(yīng)納稅所得額-扣除標(biāo)準(zhǔn))×適用稅率

–速算扣除數(shù)級(jí)數(shù)含稅級(jí)距級(jí)距稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過500元的≤500502超過500元至2,000元的部分500-200010253超過2000元至5000元的部分2000-5000151254超過5,000元至20,000元的部分5000-20000203755超過20000元至40000元的部分20000-400002513756超過40,000元至60,000元的部分40000-600003033757超過60,000元至80,000元的部分60000-800003563758超過80,000元至100,000元的部分80000-10000040103759超過100,000元的部分>10000045153751/31/202442.43第四局部三大報(bào)表透視企業(yè)運(yùn)營有三寶財(cái)富盡顯三大表財(cái)務(wù)報(bào)告組成資產(chǎn)負(fù)債表淺析利潤表淺析現(xiàn)金流量表淺析1/31/202443.44財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告構(gòu)成會(huì)計(jì)報(bào)表附注資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動(dòng)表1/31/202444.451、資產(chǎn)負(fù)債表〔企業(yè)財(cái)務(wù)狀況快照〕資產(chǎn)負(fù)債表是指反映企業(yè)在某一特定日期資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。兩大特點(diǎn)：1.靜態(tài)報(bào)表2.時(shí)點(diǎn)報(bào)表編制依據(jù)：資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益1/31/202445.46資產(chǎn)負(fù)債表格式我國企業(yè)法定格式1/31/202446.資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長期負(fù)債所有者權(quán)益〔凈資產(chǎn)〕資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)資產(chǎn)債權(quán)人股東資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資金的占用資金的來源固定資產(chǎn)長期投資1/31/202447.48透過資產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè)了解企業(yè)資產(chǎn)及其結(jié)構(gòu)剖析企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量了解企業(yè)負(fù)債及其結(jié)構(gòu)剖析企業(yè)負(fù)債質(zhì)量了解所有者權(quán)益及其結(jié)構(gòu)剖析所有者權(quán)益質(zhì)量1/31/202448.49關(guān)聯(lián)的關(guān)鍵財(cái)務(wù)比率指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%標(biāo)準(zhǔn)40-75%1/31/202449.50財(cái)務(wù)比率指標(biāo)流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)：2速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)：1資本保值增值率＝期末股東權(quán)益額÷期初股東權(quán)益總額×100%資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝本期凈銷售額÷資產(chǎn)平均余額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)存貨周轉(zhuǎn)率1/31/202450.512、利潤表〔企業(yè)參加市場(chǎng)游戲的記分卡〕利潤表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間〔月度、季度、半年度、年度〕的經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。編制原理：利潤＝收入－本錢－費(fèi)用1/31/202451.損益表內(nèi)容

管理報(bào)告內(nèi)容

一、主營業(yè)務(wù)收入1銷售收入1減：銷售折扣與折讓

減：銷售折扣與折讓2

減：銷售稅金及附加3二、主營業(yè)務(wù)收入凈額2銷售收入凈額4=1-2-3減：主營業(yè)務(wù)成本

減：可變成本5減：主營業(yè)務(wù)稅金及附加3可變利潤6=4-5

減：固定成本7三、主營業(yè)務(wù)利潤4毛利潤8=6-7減：營業(yè)費(fèi)用

減：銷售費(fèi)用9

市場(chǎng)費(fèi)用10

運(yùn)輸促銷費(fèi)用11

5銷售利潤12=8-9-10-11管理費(fèi)用

減：管理費(fèi)用13加：其他業(yè)務(wù)利潤

加：其他業(yè)務(wù)利潤14

6經(jīng)營利潤15=12-13+14加：補(bǔ)貼收入

加：補(bǔ)貼收入16加：投資收益

加：投資收益17營業(yè)外收支

加：營業(yè)外利潤18

7息稅前利潤19=15+16+17+18財(cái)務(wù)費(fèi)用

減：財(cái)務(wù)費(fèi)用20三、利潤總額8稅前利潤21=19-20減：所得稅

減：所得稅22減：少數(shù)股東收益

減：少數(shù)股東收益23四、凈利潤9凈利潤24=21-22-23管理報(bào)告內(nèi)容概述〔利潤表格式〕1/31/202452.企業(yè)利潤池收入本錢費(fèi)用如果收入大于本錢費(fèi)用，就會(huì)形成企業(yè)的利潤如果收入小于本錢費(fèi)用，就會(huì)使企業(yè)發(fā)生虧損利潤虧損〔開源〕〔節(jié)流〕1/31/202453.54透過利潤表看企業(yè)檢查企業(yè)經(jīng)營成果剖析企業(yè)收入增長態(tài)勢(shì)剖析企業(yè)收入結(jié)構(gòu)部析企業(yè)本錢增長態(tài)勢(shì)剖析企業(yè)本錢結(jié)構(gòu)剖析企業(yè)利潤增長態(tài)勢(shì)及持續(xù)盈利能力1/31/202454.關(guān)鍵銷售比率

銷售毛利率（銷售收入-銷售成本）/銷售收入銷售利潤率銷售利潤/銷售收入銷售費(fèi)用率銷售費(fèi)用/銷售收入銷售毛利率表示每一元銷售收入中扣除銷售本錢后，有多少錢可以用以用于各項(xiàng)費(fèi)用和形成盈利。銷售毛利率是企業(yè)銷售凈利率的最初根底，沒有足夠大的毛利率便不能盈利。銷售凈利率反映一元銷售收入帶來的凈利潤的多少，表示銷售收入的收益水平。企業(yè)在增加銷售收入的同時(shí)，必須相應(yīng)地獲得更多的凈利潤，才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。通過分析銷售凈利率的升降變動(dòng)，可以促使企業(yè)在擴(kuò)大銷售的同時(shí)，注意改進(jìn)經(jīng)營管理，提高盈利水平。1/31/202455.563、現(xiàn)金流量表〔企業(yè)血液質(zhì)量透視〕現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出信息的會(huì)計(jì)報(bào)表現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量1/31/202456.57現(xiàn)金流量表格式1/31/202457.58企業(yè)運(yùn)營活動(dòng)分類經(jīng)營活動(dòng)企業(yè)日常的產(chǎn)供銷籌資活動(dòng)企業(yè)向銀行借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等活動(dòng)投資活動(dòng)企業(yè)購建固定資產(chǎn)等活動(dòng)1/31/202458.59透現(xiàn)金流量