撫順石化分公司現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)流程說(shuō)明

撫順石化分公司現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)流程說(shuō)明匯報(bào)人：XX2024-01-23Contents目錄審計(jì)前期準(zhǔn)備現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與取證問(wèn)題匯總與報(bào)告編寫報(bào)告審核與定稿后續(xù)跟蹤與整改落實(shí)審計(jì)前期準(zhǔn)備01確定審計(jì)目標(biāo)與范圍明確審計(jì)目標(biāo)根據(jù)撫順石化分公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需求，確定審計(jì)目標(biāo)，如評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、合規(guī)性和內(nèi)部控制的有效性等。界定審計(jì)范圍確定審計(jì)涉及的具體業(yè)務(wù)領(lǐng)域、時(shí)間范圍、地理位置等，確保審計(jì)工作的針對(duì)性和有效性。選擇具有豐富經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)背景的審計(jì)人員擔(dān)任團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的組織和協(xié)調(diào)。根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，合理配置財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、法律等方面的專業(yè)審計(jì)人員，確保審計(jì)工作的專業(yè)性和全面性。組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)配置專業(yè)審計(jì)人員選定審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人收集業(yè)務(wù)資料收集與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的業(yè)務(wù)資料，如合同、發(fā)票、收付款憑證等，以便對(duì)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制進(jìn)行審查。收集法律法規(guī)和政策文件收集國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)政策和公司內(nèi)部管理制度等相關(guān)文件，以便對(duì)合規(guī)性進(jìn)行審查。收集財(cái)務(wù)報(bào)表獲取撫順石化分公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、憑證等相關(guān)資料，以便對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)估。收集相關(guān)資料制定總體審計(jì)計(jì)劃根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，制定總體審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)工作的總體安排和時(shí)間表。制定具體審計(jì)計(jì)劃針對(duì)每個(gè)審計(jì)領(lǐng)域和重點(diǎn)問(wèn)題，制定具體的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)程序、方法、人員分工和時(shí)間安排等。制定審計(jì)計(jì)劃現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施02

進(jìn)駐被審計(jì)單位審計(jì)組根據(jù)審計(jì)計(jì)劃安排，提前與被審計(jì)單位聯(lián)系，確定進(jìn)駐時(shí)間和地點(diǎn)。審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，與被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員進(jìn)行初步溝通，了解被審計(jì)單位的基本情況、業(yè)務(wù)范圍、內(nèi)部控制等情況。審計(jì)組在被審計(jì)單位顯著位置張貼審計(jì)公告，告知審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員、聯(lián)系方式等。審計(jì)組在進(jìn)駐后，組織召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及審計(jì)人員參加。被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)就配合審計(jì)工作進(jìn)行表態(tài)發(fā)言，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人介紹本部門工作情況。召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)議進(jìn)點(diǎn)會(huì)議上，審計(jì)組宣讀審計(jì)通知書，介紹審計(jì)目的、范圍、重點(diǎn)及工作安排等。審計(jì)組與被審計(jì)單位就審計(jì)工作安排、需要提供的資料、人員配合等事項(xiàng)進(jìn)行溝通。開展現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查01審計(jì)組根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、內(nèi)部控制等方面進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。02通過(guò)查閱被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、業(yè)務(wù)合同等資料，了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況。03與被審計(jì)單位相關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等情況。04對(duì)被審計(jì)單位的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)或抽查，核實(shí)資產(chǎn)的存在性和完整性。01對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的測(cè)試。對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，包括采購(gòu)、銷售、生產(chǎn)、庫(kù)存等方面的測(cè)試。對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性和可靠性。審計(jì)組根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查結(jié)果，制定實(shí)質(zhì)性測(cè)試方案，明確測(cè)試目的、范圍、方法和程序等。020304實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與取證0303員工訪談與員工進(jìn)行交流，了解他們對(duì)工作流程、設(shè)備狀況、安全管理的看法，從中發(fā)現(xiàn)可能存在的問(wèn)題。01現(xiàn)場(chǎng)觀察審計(jì)人員通過(guò)深入生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)，觀察設(shè)備運(yùn)行、員工操作、安全防護(hù)等方面，發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題和隱患。02數(shù)據(jù)對(duì)比將現(xiàn)場(chǎng)收集的數(shù)據(jù)與公司標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)規(guī)范等進(jìn)行對(duì)比，找出差異和不合規(guī)項(xiàng)。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)、安全、合規(guī)等方面的影響程度和緊迫性。原因分析深入分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，包括管理漏洞、技術(shù)缺陷、人為因素等。責(zé)任歸屬明確問(wèn)題產(chǎn)生的責(zé)任主體，為后續(xù)的整改和追責(zé)提供依據(jù)。分析問(wèn)題性質(zhì)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)拍照或錄像，確保有直觀的證據(jù)支持?，F(xiàn)場(chǎng)拍照或錄像詳細(xì)記錄發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、分析的過(guò)程和結(jié)果，以及取證的情況，形成完整的審計(jì)記錄。書面記錄將審計(jì)記錄進(jìn)行電子存檔，便于后續(xù)的查閱和跟蹤。電子存檔取證與記錄與現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人溝通將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及初步分析結(jié)果與現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，聽取他們的解釋和反饋。與相關(guān)部門交流將問(wèn)題與可能涉及的相關(guān)部門進(jìn)行交流，了解他們的看法和建議，為后續(xù)的處理提供參考。確定后續(xù)行動(dòng)計(jì)劃根據(jù)初步溝通的結(jié)果，確定后續(xù)的審計(jì)計(jì)劃和行動(dòng)方案。初步溝通與交流問(wèn)題匯總與報(bào)告編寫0403審計(jì)人員應(yīng)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行分類，如財(cái)務(wù)問(wèn)題、管理問(wèn)題、合規(guī)問(wèn)題等，以便后續(xù)分析。01審計(jì)人員應(yīng)對(duì)在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并確保記錄的準(zhǔn)確性。02問(wèn)題記錄應(yīng)包括問(wèn)題的性質(zhì)、發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、涉及的人員和金額等關(guān)鍵信息。匯總發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題分析問(wèn)題原因及影響01對(duì)于每個(gè)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行深入分析，找出問(wèn)題的根本原因。02分析過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)評(píng)估問(wèn)題對(duì)撫順石化分公司的財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)和聲譽(yù)等方面的影響。根據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行評(píng)級(jí)，如高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)。03010203在完成問(wèn)題匯總和分析后，審計(jì)人員應(yīng)開始編寫審計(jì)報(bào)告初稿。報(bào)告初稿應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、問(wèn)題原因分析、問(wèn)題影響和評(píng)級(jí)等內(nèi)容。報(bào)告初稿應(yīng)以清晰、簡(jiǎn)潔的語(yǔ)言表述，確保讀者能夠準(zhǔn)確理解審計(jì)結(jié)果。編寫審計(jì)報(bào)告初稿征求被審計(jì)單位意見在審計(jì)報(bào)告初稿完成后，審計(jì)人員應(yīng)將其提交給撫順石化分公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)人征求意見。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)報(bào)告初稿提出書面反饋意見，包括認(rèn)同的問(wèn)題、存在異議的問(wèn)題以及需要補(bǔ)充說(shuō)明的內(nèi)容等。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的反饋意見進(jìn)行認(rèn)真考慮，并對(duì)報(bào)告初稿進(jìn)行相應(yīng)修改和完善。報(bào)告審核與定稿05初稿審核審計(jì)組完成審計(jì)報(bào)告初稿后，提交給主審人員進(jìn)行初步審核，主要關(guān)注報(bào)告內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性和客觀性。反饋與修改主審人員將初稿審核意見反饋給審計(jì)組，審計(jì)組根據(jù)反饋意見進(jìn)行修改和完善。復(fù)核與定稿修改后的審計(jì)報(bào)告提交給審計(jì)組長(zhǎng)進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)無(wú)誤后形成審計(jì)報(bào)告定稿。報(bào)告審核流程數(shù)據(jù)分析對(duì)審計(jì)過(guò)程中收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，確保報(bào)告中的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。問(wèn)題描述詳細(xì)描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，包括問(wèn)題的性質(zhì)、影響范圍和可能的原因。建議措施針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出具體的改進(jìn)建議和措施，幫助被審計(jì)單位改進(jìn)管理、提高效益。修改完善報(bào)告內(nèi)容030201報(bào)告格式按照公司規(guī)定的審計(jì)報(bào)告格式進(jìn)行排版和編輯，確保報(bào)告格式規(guī)范、統(tǒng)一。報(bào)告簽字審計(jì)報(bào)告定稿后，由審計(jì)組長(zhǎng)和主審人員簽字確認(rèn)，并加蓋審計(jì)專用章。報(bào)告附件將審計(jì)過(guò)程中收集的相關(guān)證據(jù)和資料作為報(bào)告的附件，以便查閱和驗(yàn)證。形成最終審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告以書面形式提交給被審計(jì)單位和相關(guān)管理部門，同時(shí)以電子文檔形式進(jìn)行備份和存檔。提交方式按照公司檔案管理規(guī)定，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行歸檔管理，確保檔案的安全、完整和可追溯性。歸檔管理對(duì)被審計(jì)單位在審計(jì)報(bào)告中的整改情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤和監(jiān)督，確保問(wèn)題得到有效解決。后續(xù)跟蹤010203報(bào)告提交與歸檔后續(xù)跟蹤與整改落實(shí)06010203審計(jì)組根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，與被審計(jì)單位充分溝通，明確整改目標(biāo)和要求。被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交整改方案，包括整改措施、時(shí)間計(jì)劃、責(zé)任人等。審計(jì)組對(duì)整改方案進(jìn)行審查，確保方案合理、可行，并提出修改建議。制定整改方案監(jiān)督整改實(shí)施過(guò)程01被審計(jì)單位按照整改方案實(shí)施整改，定期向?qū)徲?jì)組報(bào)告整改進(jìn)度。02審計(jì)組對(duì)整改實(shí)施過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，確保整改措施得到有效執(zhí)行。03對(duì)于整改過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)組及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，提出解決建議。整改完成后，被審計(jì)單位提交整改報(bào)告，包括整改結(jié)果、成效分析等。審計(jì)組對(duì)整改報(bào)告進(jìn)行評(píng)估，核實(shí)整改結(jié)果是否符合要求，評(píng)估整改成效。對(duì)于未達(dá)到整改要求的