第16課+中國賦稅制度的演變+高二上學(xué)期歷史統(tǒng)編版（2019）選擇性必修1

P93本課情境導(dǎo)入：2000年，河南省尉氏縣后大莊村元墓出土的納糧彩繪壁畫,形象地描繪了農(nóng)民向封建政府納糧的畫面：倉房前一群農(nóng)民肩負(fù)糧袋，準(zhǔn)備將糧食入倉；右側(cè)樹蔭下，一名身著紅袍的官員坐在朱紅色桌案后進(jìn)行登記，案上攤著文書簿冊(cè)。數(shù)千年來，農(nóng)民為封建國家納糧當(dāng)差，承擔(dān)義務(wù)，受盡剝削。

1、文書簿冊(cè)：用于登記人口、土地和財(cái)產(chǎn)等的戶籍2、農(nóng)民為封建國家納糧當(dāng)差：農(nóng)民繳納賦稅、承擔(dān)徭役3、承擔(dān)義務(wù)：具有強(qiáng)制性和無償性統(tǒng)治者為維護(hù)國家政權(quán)，以土地和人口為依據(jù)，向人民征收一定數(shù)量的田賦、人頭稅，征發(fā)徭役等形成的基本制度。賦役制度材料解讀第16課中國賦稅制度的演變課程標(biāo)準(zhǔn)：了解中國古代賦稅制度的演變；了解關(guān)稅、個(gè)人所得稅制度的產(chǎn)生及其在中國的實(shí)行選擇性必修1第五單元貨幣與賦稅制度一、中國古代的賦役制度（一）秦漢時(shí)期秦漢時(shí)的賦役，大致包括三部分：田賦、人頭稅和徭役1、田賦（1）秦朝：稅率極高，“收泰半之賦”（繳納田地產(chǎn)量的三分之二）（2）漢初：稅率大大降低，漢高祖十五稅一、漢景帝三十稅一漢初田賦稅率大大降低的原因：漢初社會(huì)經(jīng)濟(jì)凋敝；吸取秦亡教訓(xùn)；尊奉黃老無為思想，與民休息2、人頭稅（1）秦朝：向人民征收極重的口賦（即人頭稅），“二十倍于古”（2）漢朝：征收口賦和算賦，商人和奴婢的算賦錢還要加倍推動(dòng)漢初出現(xiàn)“文景之治”3、雜稅：漢朝征收財(cái)產(chǎn)稅，包括車船稅、算緡錢、“稅民資”等算緡錢：為了打擊富商大賈、高利貸者的經(jīng)濟(jì)勢(shì)力，增加政府的財(cái)政收入，漢武帝于元狩四年（前119年）頒布了算緡令。算緡就是向大商人、高利貸者征收財(cái)產(chǎn)稅，規(guī)定商人財(cái)產(chǎn)每2000錢，抽稅一算（120錢）；經(jīng)營手工業(yè)者的財(cái)產(chǎn)，凡4000錢，抽—算。關(guān)注：漢代重農(nóng)抑商政策在賦稅制度方面的體現(xiàn)：

田租較輕；商人算賦錢加倍征收、對(duì)商人征收算緡錢（財(cái)產(chǎn)稅）4、徭役：秦漢徭役有更卒、正卒、戍卒三種更卒：在本郡或本縣，承擔(dān)修筑城垣等繁重勞動(dòng)正卒：到郡國和京城服兵役戍卒：邊塞屯戍關(guān)注：沉重的賦稅徭役對(duì)秦末和西漢后期政局的影響（二）魏晉南北朝時(shí)期（綱要上P42）1、魏晉時(shí)期：開始實(shí)行租調(diào)制，按戶征收糧和絹帛2、北魏：孝文帝改革，頒布均田令，規(guī)定一夫一婦每年納粟為租，納帛或布為調(diào)，受田農(nóng)民承擔(dān)定額租調(diào)。成年男子負(fù)擔(dān)一定的徭役。（三）隋唐時(shí)期1、隋朝：廢除了前代許多苛捐雜稅，主要向民眾征收租調(diào)役2、唐朝：先實(shí)行租庸調(diào)制，780年實(shí)行兩稅法（1）實(shí)行租庸調(diào)制①將賦稅征收對(duì)象定為21至59歲的成年男子②以庸代役：男子不去服徭役的可以納絹或布代役，稱為庸積極作用：保證農(nóng)民有較充分的生產(chǎn)時(shí)間，政府的賦稅收入也有了保障③租庸調(diào)制的基礎(chǔ)，是國家向成年男子授田的均田制一、中國古代的賦役制度自魏晉有戶調(diào)之制，北朝因之，及唐而有租庸調(diào)之名。租者田租，即今之田賦；庸者力役，若不役，出絹而當(dāng)庸直；調(diào)則戶稅，各隨鄉(xiāng)土所出，歲輸絹綾純綿，其無蠶桑之處，則輸布麻。惟田賦不計(jì)畝而計(jì)丁或戶，則與均田制度相輔而行，蓋必人皆授田，始可按丁征租也。

均田制度以戶籍為本，籍既失實(shí)，欲不廢而不能矣。逮唐之中葉，均田制度壞，租庸調(diào)亦不能復(fù)行，改為兩稅法矣?！f國鼎《中國田制史》關(guān)系：戶籍制度是均田制的基礎(chǔ)，也是實(shí)施租庸調(diào)制（征發(fā)賦役）的依據(jù)；均田制是租庸調(diào)制的基礎(chǔ)。2、廢除租庸調(diào)制，改行兩稅法（1）原因①土地兼并導(dǎo)致均田制破壞，租庸調(diào)制無法維持，政府財(cái)政收入銳降②解決財(cái)政困難780年，唐德宗接受宰相楊炎的建議，實(shí)行兩稅法（2）主要內(nèi)容先計(jì)州縣每歲所應(yīng)費(fèi)用及上供之?dāng)?shù)而賦于人，量出以制入。戶無主客，以現(xiàn)居為簿，人無丁中，以貧富為差。為行商者，在所州縣稅三十之一，使與居者均，無僥利。居人之稅，秋、夏兩征之。其租庸調(diào)、雜徭悉省。

——《資治通鑒》卷226①以國家財(cái)政支出確定賦稅總額，然后將總額分解到各地量出制入②按田畝征收地稅，按人丁、資產(chǎn)征收戶稅改變以人丁為主的征稅標(biāo)準(zhǔn)③分夏、秋兩次征收征收時(shí)間固定擴(kuò)大了稅收對(duì)象簡化了稅收名目（3）積極作用兩稅法簡化稅收名目，擴(kuò)大收稅對(duì)象，保證國家的財(cái)政收入。改變了自戰(zhàn)國以來以人丁為主的賦稅制度，減輕了政府對(duì)農(nóng)民的人身控制宋北宋中期宋承唐制征收兩稅但附加稅繁雜多變?cè)颍横嬉蹟_民嚴(yán)重表現(xiàn)：王安石推行募役法，

百姓繳納免役錢、助

役錢，官府募人代役。沿襲唐制元朝北方：租庸調(diào)，征丁稅、地稅南方：兩稅法，征夏稅、秋糧募役法意義：促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展，

增加政府財(cái)政收入。新增科差：按戶之上下征收絲與銀兩一、中國古代的賦役制度（四）宋元時(shí)期江南部分稅糧折銀征送北京賦役合并，一概征銀賦役合并田賦征銀折銀代役貨幣地租產(chǎn)生影響：①簡化了征收手續(xù),減輕了農(nóng)民負(fù)擔(dān)。②賦役征銀,促進(jìn)了明朝中后期商品經(jīng)濟(jì)和

資本主義萌芽的發(fā)展。③是古代賦役制度的重大變革,由實(shí)物稅向

貨幣稅轉(zhuǎn)變,增加了國家的財(cái)政收入。

一條鞭法賦稅分夏稅、秋糧

（米麥實(shí)物）明初明英宗正統(tǒng)年間兩稅法金花銀

明后期一、中國古代的賦役制度（五）明清時(shí)期清朝攤丁入畝“滋生人丁，永不加賦”康熙年間雍正年間

所謂“攤丁入畝”，就是將歷代相沿的人頭稅（丁稅），并入田賦征收的一種賦稅制度。這是中國封建社會(huì)后期賦役制度的一次重大改革。攤丁入畝制度的實(shí)行，直接廢除了延續(xù)幾千年的“人頭稅”，失地和無地農(nóng)民及其他勞動(dòng)者擺脫了千百年來的丁役負(fù)擔(dān)。由于加重了有土地者的賦稅負(fù)擔(dān)，攤丁入畝制度一定程度上限制或緩和了當(dāng)時(shí)愈發(fā)嚴(yán)重的土地兼并現(xiàn)象。由此，朝廷放松了對(duì)戶籍的控制，農(nóng)民和手工業(yè)者可以自由遷徙，出賣勞動(dòng)力……廢除人頭稅后，這種對(duì)“被征稅”擔(dān)心的消失，……，中國由此進(jìn)入第一波“人口大爆炸”時(shí)代，據(jù)統(tǒng)計(jì)，康熙二十四年，全國人口為1億，到嘉慶十七年已到3.6億，這僅僅花了127年時(shí)間?！幾浴稓v史上影響中國人生活的四大改革》

根據(jù)材料，概括攤丁入畝的意義。①中國歷史上存在了約2000年的人頭稅徹底廢除;②國家對(duì)百姓的人身束縛進(jìn)一步減弱，有利于工商業(yè)的發(fā)展；③減輕了農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，緩和階級(jí)矛盾，增加政府財(cái)政收入；④隱瞞人口的現(xiàn)象逐漸減少，促進(jìn)了人口增長。一、中國古代的賦役制度（五）明清時(shí)期①

征稅標(biāo)準(zhǔn)：

人丁為主

→田畝為主（以兩稅法為標(biāo)志）②人身依附關(guān)系：必須服徭役

→納絹代役

→折銀代役

（以“庸”為標(biāo)志）

③

賦稅形式：實(shí)物地租→

貨幣地租轉(zhuǎn)變

（以兩稅法和一條鞭法為標(biāo)志）④

征稅種類：繁雜

→簡單（以一條鞭法為標(biāo)志）⑤

征稅時(shí)間：不定時(shí)

→

基本定時(shí)（以兩稅法為標(biāo)志）⑥

隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國家重農(nóng)抑商，逐漸對(duì)商品征收重稅。中國古代賦役制度演變及特點(diǎn)（發(fā)展趨勢(shì)）規(guī)律總結(jié)變化較大：強(qiáng)制性服役

→

可以納絹代役

→

折銀代役田賦人頭稅徭役變化不明顯，征收標(biāo)準(zhǔn)基本上為土地變化較大：秦漢（口賦、算賦）→隋唐（戶調(diào)），兩稅法后則與田租合并征收

→清朝攤丁入畝后，廢除了人頭稅的強(qiáng)制剝削。演變特點(diǎn)國家對(duì)農(nóng)民的人身控制逐漸松弛商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展實(shí)質(zhì)是生產(chǎn)關(guān)系的調(diào)整，體現(xiàn)了上層建筑適應(yīng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的發(fā)展規(guī)律。請(qǐng)用唯物史觀的視角來說明中國古代賦稅制度的演變？明“一條鞭法”唐“庸”秦漢告別田賦鼎

銘文

乾坤轉(zhuǎn)，天地變，2006年1月1日徹底告別延續(xù)了兩千六百年的田賦，并且還讓國家反哺農(nóng)業(yè)。這是史無先例的開端，這是中國共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)國家富強(qiáng)的驗(yàn)證!這真正體現(xiàn)了中國共產(chǎn)黨對(duì)農(nóng)民的慈愛之心。億萬農(nóng)民要歌唱中國共產(chǎn)黨，社會(huì)主義好。

歷史上每次稅費(fèi)改革，每改革一次，稅就加重一次，而且一次比一次重，最后無法忍受，誰都逃不出這個(gè)怪圈。

黃宗羲的觀點(diǎn)被總結(jié)為"黃宗羲定律"。黃宗羲定律

2005年，第十屆全國人大常委會(huì)第十九次會(huì)議通過決議，宣布全國廢除農(nóng)業(yè)稅。2006年1月1日起，在我國征收了2600多年的農(nóng)業(yè)稅正式取消。共產(chǎn)黨人一定能夠走出“黃宗羲定律”怪圈1.關(guān)稅海關(guān)依據(jù)國家的關(guān)稅政策、稅法及進(jìn)出口稅則，代表國家對(duì)進(jìn)出關(guān)境的物品征收的稅，稱為“關(guān)稅”。關(guān)稅自主權(quán)③處理海關(guān)收支①獨(dú)立自主制定本國關(guān)稅②管理本國的海關(guān)國家主權(quán)獨(dú)立的標(biāo)志作用：①維護(hù)國家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益；②保護(hù)生產(chǎn)，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)；③增加財(cái)政收入二、關(guān)稅與個(gè)人所得稅制度的起源與演變1.關(guān)稅發(fā)展歷程西周貨物通過邊境的“關(guān)卡”要被征稅漢國內(nèi)開關(guān)梁；在西北絲綢之路主要城市設(shè)置關(guān)隘或關(guān)卡，稽查商旅和通關(guān)文牒，征收關(guān)稅和市租唐在安南、廣州二地設(shè)市舶使進(jìn)奉海外珍品、后增加征稅功能宋先后設(shè)密州、兩浙路、福建路、光南路市舶司，管理海外貿(mào)易元于泉州置市舶提舉司，掌海外貿(mào)易查禁，課植等事；后頒布《市舶則法》，為現(xiàn)存最早最完整的市舶管理法則明隆慶元年宣布解除海禁，在福建漳州府月港設(shè)立督餉館，負(fù)責(zé)管理私人海外貿(mào)易并征稅清康熙二十二年(1683)開海禁，設(shè)立閩、粵、江、浙四大海關(guān)。乾隆年間(1757年)，只留下粵海關(guān)允許西方人貿(mào)易，立公行專辦夷船貨稅1937年廢止國內(nèi)關(guān)稅，實(shí)行統(tǒng)一的國境關(guān)稅1949年新中國真正收回關(guān)稅自主權(quán)，頒布一系列關(guān)稅條例國內(nèi)關(guān)稅、國境關(guān)稅并立國境關(guān)稅二、關(guān)稅與個(gè)人所得稅制度的起源與演變探究：關(guān)稅自主權(quán)的喪失與收回（1）喪失①1842年《南京條約》規(guī)定“協(xié)定關(guān)稅”，中國開始喪失關(guān)稅自主權(quán)；②中美《望廈條約》、中法《黃埔條約》等進(jìn)一步強(qiáng)化了西方的協(xié)定關(guān)稅權(quán)；③片面最惠國待遇赫德曾擔(dān)任晚清海關(guān)總稅務(wù)司達(dá)半個(gè)世紀(jì)之久（1861年-1911年）（2）收回協(xié)定關(guān)稅權(quán)與片面最惠國待遇使中國失去了自主調(diào)整稅率的權(quán)力；中國國境關(guān)稅的海關(guān)大權(quán)也長期把持在外國人手中國民革命時(shí)期，中國共產(chǎn)黨和中國國民黨都明確提出廢除不平等條約、要求關(guān)稅自主的主張1927年：宣告關(guān)稅自主，并公布國定《進(jìn)口稅暫行條例》；1928年：發(fā)表“改定新約”對(duì)外宣言，與美國等列強(qiáng)締結(jié)新的關(guān)稅條約；1930年：日本也終于同意了《中日關(guān)稅協(xié)議》仍不能完全關(guān)稅自主南京國民政府二、關(guān)稅與個(gè)人所得稅制度的起源與演變探究：關(guān)稅自主權(quán)的喪失與收回（2）收回①1951年：政務(wù)院就頒布了《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口稅則》及其實(shí)施條例，統(tǒng)一了全國關(guān)稅制度；②1985年：國務(wù)院頒布了《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》和《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口稅則》，強(qiáng)化了關(guān)稅制度的法制化建設(shè)；③1987年：全國人大常委會(huì)通過了《中華人民共和國海關(guān)法》，進(jìn)一步完善了關(guān)稅的基本制度維護(hù)了國家關(guān)稅主權(quán)，保護(hù)了民族經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易，增加財(cái)政收入二、關(guān)稅與個(gè)人所得稅制度的起源與演變2.個(gè)人所得稅以納稅人個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征收對(duì)象的稅種1914年北洋政府制定個(gè)人所得稅征收條例，但未實(shí)施1936年國民政府公布了《所得稅暫行條例》和《所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，實(shí)行分類個(gè)人所得稅制新中國成立暫時(shí)退出了我國稅收制度的行列1980年通過并公布實(shí)施了《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，這是新中國成立以后制定的第一部個(gè)人所得稅法（1）發(fā)展歷程思考：為什么直到1980年中國才頒布《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》？①改革開放以來，經(jīng)濟(jì)體制改革的展開；②多種所有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；③人民生活水平的逐步提高，收入日益多元化。作用：調(diào)節(jié)政府財(cái)政收入；調(diào)節(jié)收入分配，有利于社會(huì)公平；推進(jìn)國家治理體系和治理能力的現(xiàn)代化二、關(guān)稅與個(gè)人所得稅制度的起源與演變課堂練習(xí)1．如表反映了清代前期主要財(cái)政歲入一覽表單位：萬兩（銀）年代總額地丁銀%鹽課%關(guān)稅%雜賦%1685年（康熙二十四年）34242