【湖南省地方財(cái)政均等化分析15000字】

湖南省地方財(cái)政均等化分析TOC\o"1-2"\h\u25099摘要 1316531.緒論 1175051.1研究目的及意義 174891.2文獻(xiàn)綜述 2241491.3本文的改進(jìn)和不足 7187362.湖南省財(cái)政轉(zhuǎn)移支付現(xiàn)狀的統(tǒng)計(jì)描述 727592.1中央對湖南省轉(zhuǎn)移支付的狀況分析 779612.2湖南省對下級政府財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的狀況分析 999792.3湖南省市級政府財(cái)政自給能力的比較分析 12315882.4湖南省對下級財(cái)政轉(zhuǎn)移支付狀況的比較分析 14111752.5湖南省轉(zhuǎn)移支付目前存在的問題 16320843.湖南省地方財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的實(shí)證分析 17246043.1轉(zhuǎn)移支付均等化的衡量指數(shù)與方法選擇 17293863.2湖南省政府總轉(zhuǎn)移支付的財(cái)政均等化效果研究 176063.3湖南省政府分項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的財(cái)政均等化效果研究 20211784.湖南省地方財(cái)政均等化效果不佳的原因分析 228840（一）財(cái)政支出需求大，財(cái)政增收困難 2330183（二）政府間事權(quán)劃分不清 2325379（三）現(xiàn)行財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度不完善 235721（四）轉(zhuǎn)移支付資金監(jiān)督管理不到位 23214555.對湖南省地方政府財(cái)政轉(zhuǎn)移支付財(cái)力均等化的建議 234428（一）優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu) 2311386（二）明確財(cái)政事權(quán)與支出責(zé)任的劃分 2411313（三）推進(jìn)省以下轉(zhuǎn)移支付制度的法制化進(jìn)程和監(jiān)督管理 24摘要我國經(jīng)濟(jì)雖然發(fā)展迅速，但區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡仍屬常見現(xiàn)象，通過財(cái)政轉(zhuǎn)移支付來縮小地區(qū)間財(cái)力差距，調(diào)控不同地區(qū)的發(fā)展差異成為了我國理論研究和實(shí)踐改革的重大課題。本文分析了湖南省最近幾年來財(cái)政支付轉(zhuǎn)移的發(fā)展現(xiàn)狀，運(yùn)用財(cái)政自給率等相關(guān)述職對湖南地區(qū)政府部門財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的財(cái)政均等化效應(yīng)實(shí)施了系統(tǒng)的信息研究，并以此為基礎(chǔ)，簡要討論了其存在的問題，分析了問題存在的原因，最后提出促進(jìn)湖南省財(cái)政轉(zhuǎn)移支付均等化的若干建議。關(guān)鍵詞：轉(zhuǎn)移支付、財(cái)政均等化、稅收返還、一般性轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付1.緒論1.1研究目的及意義在我國，轉(zhuǎn)移支付是中央政府對地方政府財(cái)政支持的主要方式，不僅能夠有效支持當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的建設(shè)和發(fā)展，還能促進(jìn)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)民生的穩(wěn)定，是政府宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的手段之一。目前國內(nèi)關(guān)于政府間轉(zhuǎn)移支付的研究大多都是省際之間的對比，而專注省內(nèi)的研究比較稀缺。本文的研究主要針對于湖南省政府間轉(zhuǎn)移支付的財(cái)政均等化效應(yīng)。本文的研究結(jié)果希望能夠?yàn)楹鲜∈∞D(zhuǎn)移支付體系的健全、進(jìn)一步增強(qiáng)湖南地區(qū)轉(zhuǎn)移支付的有效性，盡可能減少湖南地區(qū)地方財(cái)政懸殊，確?；竟卜?wù)的公平性和均等化，推動(dòng)地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展提供參考價(jià)值參考價(jià)值。1.2文獻(xiàn)綜述1.2.1理論依據(jù)（1）財(cái)政轉(zhuǎn)移支付理論財(cái)政轉(zhuǎn)移支付屬于財(cái)政資金轉(zhuǎn)移或平衡體系，其以政府部門間的財(cái)政水平差異為核心，以保障地區(qū)公共服務(wù)總體水平為主要目標(biāo)。中央對于地方政府實(shí)施的轉(zhuǎn)移支付一般劃分為兩個(gè)方面，分別為財(cái)力與專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，財(cái)力轉(zhuǎn)移支付是中央財(cái)政負(fù)責(zé)給地方財(cái)政實(shí)施經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助，經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助以后由地方負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排。意義在于防止財(cái)政實(shí)力不足的區(qū)域出現(xiàn)資金缺口，減少地區(qū)間的財(cái)力懸殊，確保公共服務(wù)水平的公平性與均等化。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是中央財(cái)政為保障政策有效落實(shí)而專門制定的資金補(bǔ)助手段，需要根據(jù)制定的目標(biāo)用途使用。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付重點(diǎn)用于服務(wù)醫(yī)療教育、農(nóng)業(yè)等方面。（2）社會(huì)公平與效率理論社會(huì)公平與效率理論是研究社會(huì)公平與效率的關(guān)系的問題。社會(huì)的公平和效率需要把握一個(gè)度才能維持國家的統(tǒng)一與穩(wěn)定，這就意味著政府在維持社會(huì)公平的同時(shí)也要兼顧改進(jìn)社會(huì)生產(chǎn)效率，否則將不利于經(jīng)濟(jì)增長和財(cái)富增加。轉(zhuǎn)移支付制度之所以存在的一個(gè)重要原因，就是在地區(qū)間財(cái)政收入水平懸殊的情況下，通過上級政府對下級各個(gè)地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付來維持貧困地區(qū)最低公共服務(wù)水平，解決財(cái)力分布的橫向不均衡，保障基本的社會(huì)公平。（3）公共財(cái)政理論公共財(cái)政理論產(chǎn)生的原因是化解因?yàn)楣伯a(chǎn)品不能排斥他人主張權(quán)利的性質(zhì)以及缺乏競爭特性的特點(diǎn)而讓市場能動(dòng)性失去作用的情況。在市場失去能動(dòng)作用的情況下就必須要政府進(jìn)行主動(dòng)作為，由政府部門作為主體，發(fā)動(dòng)、提供和督導(dǎo)公共產(chǎn)品的系列流程。在這些系列流程中就要對政府相關(guān)作為加強(qiáng)管理和定性，由此產(chǎn)生了公共財(cái)政理論。我國實(shí)施的是多層級的財(cái)政機(jī)制，同時(shí)由于分別收稅制度的稅收方式，就很容易導(dǎo)致中央政府收支與地方政府之間的收支以及不同地域之間的收支存在不均等，所以就必須通過財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的方式進(jìn)行平衡。1.2.2國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述（1）國外文獻(xiàn)綜述Tsui（2005）[[]Tsui.LocalTaxSystem,IntergovernmentalTransfersandChina’sLocalFiscalDisparities[J].JournalofComparativeEconomics,2005,(33):173-196]使用了中國縣域行政層級財(cái)政轉(zhuǎn)移支付前后的情況來研究實(shí)施財(cái)政轉(zhuǎn)移支付產(chǎn)生的財(cái)力平均化的成效。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，2000年之前我國當(dāng)時(shí)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度并沒有讓財(cái)政均等化。Yin(2008)[[]YinHeng.FiscalDisparitiesandtheEqualizationEffectsofFiscalTransfersattheCountyLevelinChina[J].AnnalsofEconomicsandFinance,2008,(3):115-119]運(yùn)用1993年到2003年之間關(guān)于中國縣域行政層級地區(qū)的財(cái)政情況之間的研究，發(fā)現(xiàn)實(shí)施財(cái)政轉(zhuǎn)移支付手段后，并未達(dá)到切實(shí)平衡縣域級別地區(qū)財(cái)力的成效，目的只是限定在減小財(cái)力差別化的平均性而實(shí)施財(cái)政轉(zhuǎn)移支付方式，從財(cái)政經(jīng)費(fèi)保障民生均衡財(cái)力等層面出發(fā)雖然富有特定的平衡效果，然而從整體的人口均衡程度的層面進(jìn)行研究，可以看出二者是不平等的。Philippe（2012）[[]PhilippeW,speterZ.Fiscalequalization,tieboutcompetitionandincentivesforefficiencyinafederalistcountry.PublicFinanceReview,2012,40(1):3-29]指出，不管從哪種層面進(jìn)行研究，實(shí)施轉(zhuǎn)移支付手段并非有效增強(qiáng)公共產(chǎn)品服務(wù)能效的好辦法，化解外界成效難題是實(shí)施財(cái)政轉(zhuǎn)移支付手段的最主要原因，然而從實(shí)踐運(yùn)作結(jié)果可以看出，各級政府財(cái)政權(quán)勢的區(qū)分會(huì)讓各層級政府之間的財(cái)政實(shí)力差別更大，各地域?yàn)槊癖姽┙o的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)也不盡相同，實(shí)施財(cái)政轉(zhuǎn)移支付手段，可以切實(shí)阻擋這種趨勢的步伐，可以切實(shí)地保障公平。[]Tsui.LocalTaxSystem,IntergovernmentalTransfersandChina’sLocalFiscalDisparities[J].JournalofComparativeEconomics,2005,(33):173-196[]YinHeng.FiscalDisparitiesandtheEqualizationEffectsofFiscalTransfersattheCountyLevelinChina[J].AnnalsofEconomicsandFinance,2008,(3):115-119[]PhilippeW,speterZ.Fiscalequalization,tieboutcompetitionandincentivesforefficiencyinafederalistcountry.PublicFinanceReview,2012,40(1):3-29[]Shun-ichiroBessho,2017."AcasestudyofcentralandlocalgovernmentfinanceinJapan,"Chapters,in:CentralandLocalGovernmentRelationsinAsia,chapter9,pages306-332EdwardElgarPublishing.[]PrakashChandraJha,2017."EqualizationTransfersinCanada:EmergingChallenges,"MPRAPaper82506,UniversityLibraryofMunich,Germany.（2）國內(nèi)文獻(xiàn)綜述在面對財(cái)政轉(zhuǎn)移支付手段促進(jìn)政府財(cái)力平均化的研判過程中，我國相關(guān)學(xué)者主要形成三種理念，一種是轉(zhuǎn)移支付方式難以形成平均化效果；二是實(shí)施轉(zhuǎn)移支付手段所產(chǎn)生后的平均化成效不明顯，不能符合人們的預(yù)期；三是實(shí)施財(cái)政轉(zhuǎn)移支付手段可以產(chǎn)生良好的平均化成效。擁有第一種理念的情況如下：學(xué)者尹恒、學(xué)者康琳琳、學(xué)者王麗娟（2007）[[]尹恒,康琳琳,王麗娟.政府間轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均等化效應(yīng)——基于中國縣級數(shù)據(jù)的研究[J].管理世界,2007(01):48-55.]研究了1993-2003年這十年之間中國2000多個(gè)縣域的財(cái)政情況，最終產(chǎn)生的結(jié)論是，上級政府實(shí)施財(cái)政轉(zhuǎn)移支付手段后不僅沒有促進(jìn)縣域財(cái)力平均化，相反起到了擴(kuò)大財(cái)力差別化。學(xué)者解堊（2007）[[]解堊.轉(zhuǎn)移支付與公共品均等化分析[J].統(tǒng)計(jì)研究，2007,(6):63-66.在進(jìn)行]一系列調(diào)研后認(rèn)為，實(shí)施稅收返還手段，會(huì)導(dǎo)致城市和鄉(xiāng)村在提供公共服務(wù)產(chǎn)品上進(jìn)一步強(qiáng)化不公平性，然而關(guān)于這一點(diǎn)，實(shí)施財(cái)力轉(zhuǎn)移支付手段和實(shí)施專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付手段所產(chǎn)生的影響力不是很大。學(xué)者李祥云和學(xué)者徐淑麗（2012）[[]李祥云，徐淑麗．我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度的平衡效應(yīng)[J].中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報(bào)，2012,(4):36-41.]在運(yùn)用實(shí)證分析法進(jìn)行研究好指出，我國各相同等級之間的政府在實(shí)施財(cái)政轉(zhuǎn)移支付手段后產(chǎn)生的平均化影響力不大。學(xué)者董艷梅（2014）[[]董艷梅.中央轉(zhuǎn)移支付對欠發(fā)達(dá)地區(qū)的財(cái)力均等化效應(yīng)研究[J].經(jīng)濟(jì)理論與經(jīng)濟(jì)管理，2013(10).]在采用差異系數(shù)指標(biāo)計(jì)算判斷了中央財(cái)政向經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)、經(jīng)濟(jì)中等地區(qū)和經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)這三大區(qū)域財(cái)政實(shí)施轉(zhuǎn)移支付手段后，對三大區(qū)域的財(cái)力平均化產(chǎn)生的成效情況，同時(shí)對經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)進(jìn)行重點(diǎn)研究。研究結(jié)果發(fā)現(xiàn)，不但未能有效改進(jìn)經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)區(qū)域的財(cái)力平均化，相反進(jìn)一步加強(qiáng)了差異化。學(xué)者李寧（2014）[[][]尹恒,康琳琳,王麗娟.政府間轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均等化效應(yīng)——基于中國縣級數(shù)據(jù)的研究[J].管理世界,2007(01):48-55.[]解堊.轉(zhuǎn)移支付與公共品均等化分析[J].統(tǒng)計(jì)研究，2007,(6):63-66.[]李祥云，徐淑麗．我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度的平衡效應(yīng)[J].中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報(bào)，2012,(4):36-41.[]董艷梅.中央轉(zhuǎn)移支付對欠發(fā)達(dá)地區(qū)的財(cái)力均等化效應(yīng)研究[J].經(jīng)濟(jì)理論與經(jīng)濟(jì)管理，2013(10).[]李寧.我國省以下均衡性轉(zhuǎn)移支付的效應(yīng)分析[D].云南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2014.擁有第二種理念的情況如下：學(xué)者劉溶滄和學(xué)者焦國華（2002）[[]劉溶滄，焦國華.地區(qū)間財(cái)政能力差異與轉(zhuǎn)移支付制度創(chuàng)新[J].財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)，2002.]運(yùn)用實(shí)證評估的方式，研究了當(dāng)前運(yùn)行的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付手段的平均化成效，最后得出結(jié)論是進(jìn)行分稅制變革后，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付方式雖然在平衡縱向領(lǐng)域的發(fā)展產(chǎn)生了平均化的影響力，然而從橫向?qū)Ρ葋砜矗诓煌牡胤秸g所產(chǎn)生財(cái)力差別并沒有起到明顯的平均化效果。學(xué)者王磊（2006）[[]王磊.我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度對公共服務(wù)均等化的影響[J].經(jīng)濟(jì)體制改革,2006(01):21-26.]通過建立特定研究模型并運(yùn)用在研究自1994年開始實(shí)施分稅機(jī)制的青海省以及中國政府間實(shí)施轉(zhuǎn)移支付手段的情形，研究得出結(jié)論是實(shí)施一般轉(zhuǎn)移支付手段對降低地方提供公共服務(wù)質(zhì)量的影響非常低，有時(shí)候在某些地方還拉大了供給政府提供公共服務(wù)的距離，財(cái)政的專項(xiàng)撥款制度總體上縮小了基層提供的公共服務(wù)之間的差異，同時(shí)稅后收返制度還導(dǎo)致擴(kuò)大了地方政府提供公共服務(wù)產(chǎn)品不平衡的現(xiàn)象。周美多、顏學(xué)勇（2011）[[]周美多,顏學(xué)勇.省內(nèi)轉(zhuǎn)移支付均等化效應(yīng)研究——政府間財(cái)政分配行為的視角[J].公共行政評論,2010,3(06):134-152+202.]研究表明東部地區(qū)的省份實(shí)施的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度所產(chǎn)生的非平均化效果不突出，而西部地區(qū)省份實(shí)施的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度產(chǎn)生了明顯了非平均化效果；實(shí)施的稅收返還制度所產(chǎn)生的財(cái)力非平均化效果是最好的；實(shí)施的凈體制補(bǔ)助制度和專項(xiàng)上解制度在某種形式上即使有推進(jìn)財(cái)力平均化的效果，然而因?yàn)樗急壤容^小，作用不明顯。學(xué)者賈曉俊和學(xué)者岳希明（2012）[[]賈曉俊，岳希明．我國均衡性轉(zhuǎn)移支付資金分配機(jī)制研究[J].經(jīng)濟(jì)研究2012(1):17.]研究認(rèn)為以財(cái)政所服務(wù)的人口基數(shù)作為資金配比的統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)的方法會(huì)讓本身財(cái)政力量比較好的地域得到更多的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的經(jīng)費(fèi)，財(cái)政力量越好的省級財(cái)政，獲得財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的人均款項(xiàng)也更多。學(xué)者李偉（2012）[[]李偉.政府間轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均等化效應(yīng)[D].遼寧大學(xué),2012.]在陜西省2002年到2010年財(cái)政轉(zhuǎn)移支付情況上，運(yùn)用回歸分析法、變異指標(biāo)法以及分析比較法，縱向和橫向地對比了轉(zhuǎn)移支付產(chǎn)生的財(cái)力平等化[]劉溶滄，焦國華.地區(qū)間財(cái)政能力差異與轉(zhuǎn)移支付制度創(chuàng)新[J].財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)，2002.[]王磊.我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度對公共服務(wù)均等化的影響[J].經(jīng)濟(jì)體制改革,2006(01):21-26.[]周美多,顏學(xué)勇.省內(nèi)轉(zhuǎn)移支付均等化效應(yīng)研究——政府間財(cái)政分配行為的視角[J].公共行政評論,2010,3(06):134-152+202.[]賈曉俊，岳希明．我國均衡性轉(zhuǎn)移支付資金分配機(jī)制研究[J].經(jīng)濟(jì)研究2012(1):17.[]李偉.政府間轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均等化效應(yīng)[D].遼寧大學(xué),2012.[]張國艷.我國政府間轉(zhuǎn)移支付促進(jìn)地方財(cái)力均等化問題研究[D].中國財(cái)政科學(xué)研究院,2019.持有第三種觀點(diǎn)的有：學(xué)者尹四珠（2011）[[]尹四珠.陜西省政府轉(zhuǎn)移支付的財(cái)政均等化效果研究[D].西北大學(xué),2011.]運(yùn)用回歸分析法和變異系數(shù)法，分析了陜西省實(shí)施的轉(zhuǎn)移支付方式而導(dǎo)致的橫向財(cái)政平均化情況及實(shí)施的分項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付方式產(chǎn)生的財(cái)政平均化情況，最后發(fā)現(xiàn)，陜西省政府實(shí)施財(cái)政轉(zhuǎn)移支付方式后，并未改變其財(cái)力縱向不平均的問題，但在促進(jìn)橫向財(cái)政力量平均化上有一定的效果，同時(shí)在對比各項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付方式后可以發(fā)現(xiàn)，實(shí)施的財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付方式的所產(chǎn)生的平均化成效最好，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付方式產(chǎn)生的財(cái)政平均化成效好于稅收返還方式和原體制補(bǔ)助方式。岳琳琳（2015）[[]岳琳琳.我國政府間轉(zhuǎn)移支付的橫向財(cái)力均等化效應(yīng)研究[D].西北大學(xué),2015.]經(jīng)過研究發(fā)現(xiàn)，實(shí)施轉(zhuǎn)移支付手段在特定程度上能夠緩解我國不同區(qū)域之間的橫向財(cái)力的差別化，對東中西區(qū)域的均衡化程度各不相同，但地區(qū)間的差異性未被完全打破。黃瑩（2016）[[]黃瑩．財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對縣級政府財(cái)力均等化的效果分析一基于安徽省57個(gè)試點(diǎn)縣（市）的研究[D].安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文，2016.]通過研究認(rèn)為實(shí)施轉(zhuǎn)移支付手段能夠產(chǎn)生特定的平均化成效，這當(dāng)中產(chǎn)生成效最好的是一般性轉(zhuǎn)移支付方式，專項(xiàng)支付其次，稅收返還作用最弱。張志誠（2017）[[]張志誠.云南省地方政府財(cái)政轉(zhuǎn)移支付均等化效應(yīng)研究[D].云南大學(xué),2017.]借助變異系數(shù)與基尼系數(shù)兩種方式，選取麗江市作為探究對象，統(tǒng)計(jì)出云南省各級地方政府在實(shí)施財(cái)政轉(zhuǎn)移支付方式后總體上實(shí)現(xiàn)平均化的效果，同時(shí)各種財(cái)政分項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付方式都對實(shí)現(xiàn)財(cái)力平均化產(chǎn)生效益，然而不同的[]尹四珠.陜西省政府轉(zhuǎn)移支付的財(cái)政均等化效果研究[D].西北大學(xué),2011.[]岳琳琳.我國政府間轉(zhuǎn)移支付的橫向財(cái)力均等化效應(yīng)研究[D].西北大學(xué),2015.[]黃瑩．財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對縣級政府財(cái)力均等化的效果分析一基于安徽省57個(gè)試點(diǎn)縣（市）的研究[D].安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文，2016.[]張志誠.云南省地方政府財(cái)政轉(zhuǎn)移支付均等化效應(yīng)研究[D].云南大學(xué),2017.1.3本文的改進(jìn)和不足本文的改進(jìn)之處有兩點(diǎn)：第一，本文在對湖南省對下轉(zhuǎn)移支付狀況分析之前也分析了中央對湖南省轉(zhuǎn)移支付的情況，在全國轉(zhuǎn)移支付狀況的背景下再進(jìn)行關(guān)于湖南省對下轉(zhuǎn)移支付的分析。第二，論文主要研究了財(cái)政轉(zhuǎn)移支付各種不同的方式所產(chǎn)生的財(cái)力平均化的成效，包括實(shí)施財(cái)政轉(zhuǎn)移支付方式的整體效果以及各種不同的分項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付方式的所產(chǎn)生的不同的平均化效果。文章存在的問題主要有三個(gè)方面：第一，由于市州級政府轉(zhuǎn)移支付的數(shù)據(jù)并不是在每一個(gè)市州政府的網(wǎng)站上都有公布，由于原始數(shù)據(jù)缺失，本文在做湖南省均等化分析時(shí)僅使用了11個(gè)市州政府的數(shù)據(jù)，因此文章分析結(jié)果存在一定的誤差。第二，在實(shí)證分析部分，由于原始數(shù)據(jù)的欠缺，數(shù)據(jù)年份僅從2017年到2019年，因此研究廣度不夠。第三，由于本人理論知識等方面有所欠缺，轉(zhuǎn)移支付均等化效應(yīng)的實(shí)證分析存在不夠完善的情況，但不會(huì)影響本文章的結(jié)論。2.湖南省財(cái)政轉(zhuǎn)移支付現(xiàn)狀的統(tǒng)計(jì)描述該章節(jié)統(tǒng)計(jì)分析了湖南省實(shí)施轉(zhuǎn)移支付方式的基本情況，首先基本闡述了中央財(cái)政向各省實(shí)施的轉(zhuǎn)移支付的現(xiàn)狀，然后從規(guī)模、比重和財(cái)政自給率著重分析湖南省對下的轉(zhuǎn)移支付情況，最后提出湖南省目前轉(zhuǎn)移支付所存在的一些問題。2.1中央對湖南省轉(zhuǎn)移支付的狀況分析表2.1：2018年中央對各省轉(zhuǎn)移支付比較（單位：億元）省份中央對省轉(zhuǎn)移支付地方財(cái)政支出轉(zhuǎn)移支付占財(cái)政支出的比例北京920.287471.4312.32%天津603.753103.1619.46%河北3199.757726.2141.41%山西1804.314283.9142.12%內(nèi)蒙古2627.374831.4654.38%遼寧2464.045337.7246.16%吉林2124.903789.5956.07%黑龍江3073.544676.7565.72%上海851.418351.5410.19%江蘇1778.1411657.3515.25%浙江1185.958629.5313.74%安徽3082.806572.1546.91%福建1304.154832.6926.99%江西2460.815667.5243.42%山東2869.4710100.9628.41%河南4298.769217.7346.64%湖北3170.767258.2743.68%湖南3493.437479.6146.71%廣東1763.1715729.2611.21%廣西2860.525310.7453.86%海南830.541691.3049.11%重慶1808.654540.9539.83%四川4816.219707.5049.61%貴州2968.175029.6859.01%云南3239.396075.0353.32%西藏1704.791970.6886.51%陜西2475.705302.4446.69%甘肅2502.943772.2366.35%青海1231.121647.4374.73%寧夏861.501419.0660.71%新疆3022.015012.4560.29%數(shù)據(jù)來源：《2019年中國財(cái)政年鑒》由上表可以得出結(jié)論，中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付給全國各個(gè)省份的金額各不相等，并且差別明顯。四川和河南是中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付最多的省份，因?yàn)槿丝跀?shù)量多所以財(cái)政撥款需求大。北京、天津、上海、海南、寧夏收到的中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付不到一千億元，是全國所有省份中收到中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付最少的五個(gè)省份。北京、天津和上海是中央直轄市，地區(qū)經(jīng)濟(jì)較全國其他省份發(fā)達(dá)，稅收能力強(qiáng)，財(cái)政收入穩(wěn)定，對中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付需求較小。海南和寧夏雖然收到中央轉(zhuǎn)移支付少，但轉(zhuǎn)移支付占地方財(cái)政支出的比例較高。只關(guān)注轉(zhuǎn)移支付占地方財(cái)政支出的比重的話，上海是最低值，只有10.19%，西藏是最高值，高達(dá)86.51%。其原因是從全國來看，我國的東部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展好，政府收稅較多，而西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對較慢，并且國家還在多種稅收的征收政策上為其提供了優(yōu)惠。東西部地區(qū)差異明顯，而通過中央的轉(zhuǎn)移支付，很明顯可以對東西部財(cái)力不均的狀況起到緩解作用。聚焦湖南省，2019年湖南省接受中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的資金為3493.43億元，全省的財(cái)政支出有7479.61億元，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付占湖南省財(cái)政總支出的46.71%，這個(gè)比重在全國各省份的排名中排第15，由此可見，湖南省對中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的依賴性較大。2.2湖南省對下級政府財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的狀況分析湖南省對下級政府的轉(zhuǎn)移支付分為三個(gè)模塊，本文列出總轉(zhuǎn)移支付和各個(gè)分項(xiàng)的轉(zhuǎn)移支付的數(shù)值，同時(shí)計(jì)算出上述各個(gè)數(shù)值占財(cái)政總支出的比例分析湖南省對下轉(zhuǎn)移支付情況，研究相對規(guī)模的轉(zhuǎn)移支付和其對地方財(cái)政支出所產(chǎn)生的影響。表2.2：湖南省對下財(cái)政轉(zhuǎn)移支付規(guī)模（單位：億元）年度省對下補(bǔ)助稅收返還性支出一般性轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付20142484.71431308.51033.220153032.5142.51554.9133520163288.8194.91762.61276.320173293.7225.41839.3122920183482.7225.42167.71089.620193661.8225.42784.9651.5數(shù)據(jù)來源：湖南省財(cái)政廳預(yù)算決算報(bào)告從絕對數(shù)值看，湖南對下轉(zhuǎn)移支付的金額是持續(xù)增加的，從2014到2019年，支付金額從2484.7億元上漲至3661.8億元，實(shí)現(xiàn)了將近1.5倍的增幅，平均每年增長的轉(zhuǎn)移支付的款項(xiàng)的大約是10.25％。從圖中可以看出，湖南省級財(cái)政對基層財(cái)政的整體轉(zhuǎn)移支付的款項(xiàng)總金額是逐年上升的；而不同分項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的款項(xiàng)金額是發(fā)生變化的，其中一般性轉(zhuǎn)移支付金額也是逐年上年的，但是專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付金額從2014-2019年期間呈現(xiàn)先上升后下降的走向，特別是到了2019年，款項(xiàng)總額僅為651.5億元。稅收返還在2014到2015年間變化不大，有些許下降，但在2015年到2017年開始漸漸上漲，2017年到2019年持平在225.4億元。圖2.1：轉(zhuǎn)移支付總量及各分項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付情況（單位：億元）從上圖可以得知，轉(zhuǎn)移支付總量在2014年到2019年這個(gè)階段是逐年上升的。而從各分項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的情況來看，稅收返還總量最低，并且變化不大。一般性轉(zhuǎn)移支付總量一直是三個(gè)分項(xiàng)里最高的，并且逐年增加，在2018年到2019年間增長量最大。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付除了在2014年到2015年有所上升之外，在2015到2019年間則是持續(xù)下降的，其整體上呈現(xiàn)下滑的趨勢。表2.3：湖南省市級財(cái)政轉(zhuǎn)移支付比重年度稅收返還比重一般性轉(zhuǎn)移支付比重專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付比重20145.76%52.66%41.58%20154.70%51.27%44.02%20165.93%53.59%38.81%20176.84%55.84%37.31%20186.47%62.24%31.29%20196.16%76.05%17.79%數(shù)據(jù)來源：根據(jù)湖南省財(cái)政廳預(yù)算決算報(bào)告數(shù)據(jù)計(jì)算得從表2.3能夠看出，一般性轉(zhuǎn)移支付的金額總量在總體財(cái)政轉(zhuǎn)移支付款項(xiàng)金額中的占比都是比其它幾個(gè)分項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的款項(xiàng)多，比例是最大的，且比例都大于50%。一般性轉(zhuǎn)移支付占比除了在2014到2015年間有所下降，其他年份都是逐年上升的，其中2016年和2017年均是小幅度提升，而2018年和2019年則是大幅度提高，在2019年比重高達(dá)76.05%。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付在2014年到2015年有些許上升，但在2015到2019年間則持續(xù)下降，整體呈現(xiàn)下滑的趨勢，2018年到2019年間驟降了13.5%，2019年專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付比重僅占總轉(zhuǎn)移支付的17.79%。稅收返還比重在4.5%到7%之間波動(dòng)，占比較小，變化也不大。由下圖能夠更加直觀地看到各分項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付之間的聯(lián)系。圖2.2：2014年-2019年湖南省市級財(cái)政轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)圖如果對2014年到2019年間的各個(gè)分項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的均值來進(jìn)行研究，得到下圖。從餅圖可知，這五年的一般性轉(zhuǎn)移支付所占比例的均值是59％，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付所占比例的均值大概是35％，稅收返還所占比例的均值最小，大概是6％。圖2.3：2014年-2019年湖南省市級財(cái)政轉(zhuǎn)移支付各分項(xiàng)平均占比圖2.3湖南省市級政府財(cái)政自給能力的比較分析政府自我供給能力的判斷運(yùn)用的是財(cái)政自我供給指標(biāo)，文章采用基層政府公共財(cái)政預(yù)算的收支之比來計(jì)算財(cái)政自給率，研究范圍為2014年到2019年。如果財(cái)政自給率為1，說明本級政府財(cái)政不用轉(zhuǎn)移支付時(shí)也可以自給，當(dāng)財(cái)政自給率的值偏向1，則說明本級政府財(cái)政自給能力較好，而偏向0則說明財(cái)政自給能力弱，十分需要上級政府的補(bǔ)助。表2.4：2014-2019年湖南省財(cái)政自給能力系數(shù)表（單位：億元）年度公共財(cái)政預(yù)算收入公共財(cái)政預(yù)算支出財(cái)政自給率20142262.795017.380.4520152515.435728.720.4420162697.886339.160.4320172757.826868.390.4020182860.847479.610.3820193007.158034.420.37數(shù)據(jù)來源：2020年湖南統(tǒng)計(jì)年鑒圖2.3：2014-2019年湖南省財(cái)政自給率走勢圖上表中財(cái)政自給率的數(shù)值一直低于0.5，并且其變化趨勢是逐年下降的，在2019年達(dá)到最低值0.37。在這六年間，湖南省財(cái)政自給率在0.37~0.45之間，由此可得，湖南省財(cái)政收支差額大，僅憑政府財(cái)政收入不再能夠符合支出的要求，中央財(cái)政的采用財(cái)政轉(zhuǎn)移支付方式具有十分必要的意義。經(jīng)過分析2014~2019年湖南省部分基層政府財(cái)政自我供給能力指數(shù)的實(shí)際情況，切實(shí)掌握基層政府的財(cái)政自我供給能力的大小，詳見下表。表2.5：2017-2019年湖南省各市財(cái)政自給能力系數(shù)表市/州財(cái)政自給能力系數(shù)201720182019長沙市1.181.161.12株洲市0.760.680.61湘潭市0.720.700.63衡陽市0.480.500.28邵陽市0.300.280.29岳陽市0.650.630.63常德市0.500.490.46張家界市0.370.350.35益陽市0.350.350.35郴州市0.500.520.51永州市0.390.400.38懷化市0.340.330.20婁底市0.420.420.44湘西土家族苗族自治州0.360.370.36數(shù)據(jù)來源：湖南省統(tǒng)計(jì)局各市州統(tǒng)計(jì)公報(bào)數(shù)據(jù)計(jì)算得圖2.4：湖南省2017-2019年市平均財(cái)政自給率從上表和上圖可以得出結(jié)論，湖南省14個(gè)市的財(cái)政自給能力系數(shù)差異明顯，其中長沙的財(cái)政自給系數(shù)較高，近三年平均財(cái)政自給率均超過了1，株洲、湘潭、岳陽的平均財(cái)政自給率差別不大，均在0.7左右。而其他地區(qū)的財(cái)政自給率都較低，尤其是邵陽和懷化，近三年的財(cái)政自給系數(shù)均在0.3左右，對上級的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付依賴性較強(qiáng)。2.4湖南省對下級財(cái)政轉(zhuǎn)移支付狀況的比較分析湖南省對下級的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付除了從數(shù)額和自給率來看，還可以以市州級人均財(cái)政收支為指標(biāo)來測量。下表為湖南省2014年-2019年市州級人均財(cái)政收入情況表，從下表可以看出，湖南省不同的市州的人均財(cái)政收入狀況也有著較大的差距。在2014年長沙市的人均財(cái)政收入為13719元，為當(dāng)年全身人均財(cái)政收入的3.32倍，是當(dāng)年邵陽市人均財(cái)政收入的8.47倍。從下表也可以看出，從2014年到2019年，大部分市州的人均財(cái)政收入是逐年增加的，但是從增長的絕對數(shù)來看，長沙市的增長幅度最為顯著，從2014年的13719元到2019年的18974元增加了5255元，而全省增長數(shù)額最小的邵陽市僅增長了693元，甚至還有衡陽市、郴州市和懷化市不增反降。表2.6：湖南省2014－2019年市（州）級人均財(cái)政收入情況表（單位：元／人）市州市州級人均財(cái)政收入（元）201420152016201720182019長沙市137191498316102177231894618974株洲市666572587788840077877988湘潭市566761596572706574976929衡陽市322735373702349836542331邵陽市162018051929207921402313岳陽市458253795822554858515868常德市317336073877421746304880張家界271429993236369339374222益陽市216123722417265928512992郴州市511746574999429945904694永州市210524152743308833623479懷化市205622602503275630201912婁底市247524632686295133523615湘西土家族苗族自治州246519763340407945334807平均值412844194837514754395357數(shù)據(jù)來源：湖南省統(tǒng)計(jì)局各市州統(tǒng)計(jì)公報(bào)數(shù)據(jù)計(jì)算得2019年湖南省市州人均財(cái)政收入情況如圖，除了長沙市、株洲市和湘潭市的人均財(cái)政收入在6000元以上，其他市州的人均財(cái)政收入均在6000元以下，大部分市州的人均財(cái)政收入偏低，且極值差距極大。圖2.5：2019年湖南省各市州人均財(cái)政收入折線圖表2.7：湖南省2014－2019年市（州）級人均財(cái)政支出情況表（單位：元／人）市/州市州級人均財(cái)政支出（元）201420152016201720182019長沙市109741240713622149851630416987株洲市742786509905110681137113059湘潭市72568184910198561073310985衡陽市565564837211732774088202邵陽市474458296557709775938068岳陽市562166057580854592589256常德市5963711579248392944210542張家界70268727947699441139212136益陽市528061576949765380688649郴州市748480068578865187959264永州市551864467343788184529108懷化市576368257614821092189538婁底市527260756961709277148141湘西土家族苗族自治州7819929610231113221241713329平均數(shù)6557762985049145986910519數(shù)據(jù)來源：湖南省統(tǒng)計(jì)局各市州統(tǒng)計(jì)公報(bào)數(shù)據(jù)計(jì)算得從人均財(cái)政支出來看，全省各市州的人均財(cái)政支出也是逐年增高的，每年的人均財(cái)政支出都比當(dāng)年人均財(cái)政收入要高，并且增長數(shù)額也較高，這說明湖南省對市州的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付絕對規(guī)模較大，但同時(shí)揭示了湖南省各市州財(cái)政收支的矛盾突出，十分依賴上級財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。2.5湖南省轉(zhuǎn)移支付目前存在的問題（一）市州間財(cái)政收入差異較大湖南省各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展相差較大，除了長沙、株洲和湘潭經(jīng)濟(jì)發(fā)展較好之外，其他市州經(jīng)濟(jì)發(fā)展較落后，地區(qū)間的財(cái)政收入也有較大差異。從數(shù)據(jù)來看，2019年湖南省市州級政府人均一般公共預(yù)算收入最高的長沙市18974元／人，而人均一般公共預(yù)算收入最低的懷化市僅為1912元／人?？梢园l(fā)現(xiàn)，在大部分市州，當(dāng)?shù)厮璧墓卜?wù)無法由初始財(cái)力分配。人均財(cái)政收入的原始差距過大是湖南省政府轉(zhuǎn)移支付的一大難題。（二）地方政府財(cái)政自給率低參考湖南省各市州近年來的財(cái)政自給能力系數(shù)，除長沙、株洲、湘潭和岳陽之外，其他各市州的財(cái)政自給系數(shù)均低于50%，邵陽和懷化等市州的的財(cái)政自給能力僅為30%。湖南省各級財(cái)政的自我供給能力指數(shù)大約在0.37-0.45之間，同時(shí)有逐年減少的可能性。基層政府的財(cái)政自我供給能力比較差，比較依賴上級財(cái)政的轉(zhuǎn)移支付款項(xiàng)，這也歸因于地方稅收收入低。（三）轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)不合理觀察上文數(shù)據(jù)得，盡管從較長一段期間來看，省對下稅收返還的比例總體是上漲的，但中途有一段期間是下降的，在2017年-2019年期間，不過三年都只下降了不到為1%。稅收返還制度本質(zhì)上是保護(hù)基層某些地區(qū)的既有利益，大部分款項(xiàng)會(huì)更偏向于返回到本來財(cái)政實(shí)力就比較雄厚的地區(qū)，由此更大程度上會(huì)家居地區(qū)間的財(cái)力差別化。取消稅收返還制度是推進(jìn)財(cái)力平均化的有力舉措之一。3.湖南省地方財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的實(shí)證分析3.1轉(zhuǎn)移支付均等化的衡量指數(shù)與方法選擇（1）變異系數(shù)法變異系數(shù)源于概率論，一般用來衡量各觀測值變異程度。其計(jì)算方法一般是用標(biāo)準(zhǔn)差除以平均數(shù)?？梢圆捎米儺愊禂?shù)來衡量財(cái)政均等化程度，具體方法是以測算地區(qū)在獲得上級財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的款項(xiàng)之前，地區(qū)人均財(cái)政款項(xiàng)偏差大小作為地方財(cái)力的原始數(shù)據(jù)指標(biāo)，把地區(qū)獲得上級轉(zhuǎn)移支付款項(xiàng)之后地區(qū)人均財(cái)政款項(xiàng)的偏差大小來作為地方財(cái)力配置的產(chǎn)出數(shù)據(jù)。這二者之間的指標(biāo)系數(shù)差越小，就說明地區(qū)之間的財(cái)力偏差越小，也就是說地區(qū)間財(cái)政平均化程度較好，反之可推理。這兩者的差值可以反映財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的效果。（2）基尼系數(shù)基尼系數(shù)在國際上往往是被應(yīng)用來判斷某個(gè)國家或者某個(gè)地區(qū)的居民之間存在的收入差別?；嵯禂?shù)一般定性的指標(biāo)在0-1之間。通常認(rèn)為，基尼系數(shù)越偏向0代表著居民間的收入差越小。假如基尼系數(shù)小于0.2則認(rèn)為居民之間的收入不存在差異，基尼系數(shù)在0.2-0.3的則認(rèn)為居民間的收入有點(diǎn)差異，基尼系數(shù)在0.3-0.4的則認(rèn)為收入差異還比較合理；基尼系數(shù)在0.4-0.5的則認(rèn)為居民間的收入差異比較高，如果基尼系數(shù)達(dá)到0.5以上，就說明收入特別巨大。在生活實(shí)際中，基尼系數(shù)也可以用來衡量地區(qū)之間在財(cái)力上的差距。本文選擇的是變異系數(shù)法。3.2湖南省政府總轉(zhuǎn)移支付的財(cái)政均等化效果研究本文采用變異系數(shù)法來研究湖南省各市州財(cái)政均等化的效果。公式1：（3.1）在上式中，CV0是各市州轉(zhuǎn)移支付之前政府財(cái)政人均預(yù)算收益的變異系數(shù)指標(biāo)，假如這個(gè)數(shù)值較高，就說明每個(gè)地域的財(cái)政實(shí)力有明顯差異。ak表示ｋ市州在獲得轉(zhuǎn)移支付款項(xiàng)之前的一般公共人均預(yù)算收益，a表示湖南省各市州在獲得轉(zhuǎn)移支付款項(xiàng)前一般公共人均預(yù)算收益的平均數(shù)值，pｋ表示湖南省各市州的不同人口數(shù)據(jù)，p表示湖南省全部市州的總體人口數(shù)值。公式2：（3.2）在上式中，CV1代表湖南省各市州在獲得省級轉(zhuǎn)移支付款項(xiàng)后公共財(cái)政人均預(yù)算收益的變異系數(shù)指標(biāo)，CV1數(shù)值越高，就說明地區(qū)間支出財(cái)政實(shí)力的差異越高。bk表示k市州在獲得省級轉(zhuǎn)移支付款項(xiàng)后公共財(cái)政人均預(yù)算收益數(shù)，b表示湖南省各市州在獲得轉(zhuǎn)移支付款項(xiàng)后公共財(cái)政人均預(yù)算收益的平均數(shù)值，pk表示湖南省不同市州不同的人口數(shù)值，p代表湖南省市級總體人口數(shù)量。公式3：（3.3）上式中的TE表示均等化效果系數(shù)，是CV0和CV1的差與CV0的比值，表示湖南省市州在獲得省級轉(zhuǎn)移支付款項(xiàng)前后在財(cái)政實(shí)力上的差別的對比，能夠用來體現(xiàn)轉(zhuǎn)移支付制度所帶來的平均化效應(yīng)。TE的值既可以為正值也可以是負(fù)值，假如TE是正值，那么這個(gè)數(shù)值越大則代表轉(zhuǎn)移支付所產(chǎn)生的平均化成效越好，假如這個(gè)數(shù)值為負(fù)值，就代表轉(zhuǎn)移支付所產(chǎn)生的平均化成效不但不好，反而使各市州的財(cái)力差距加大。由于數(shù)據(jù)受限，本文僅采用湖南省各市州2017-2019年的數(shù)據(jù)開展此部分的研究。具體見下表。表3.1：2017-2019年財(cái)政轉(zhuǎn)移支付前后人均財(cái)力變異系數(shù)情況表年份CV0CV1TE20170.250.28-12%20180.680.2957.35%20190.630.4626.98%數(shù)據(jù)來源：利用湖南省統(tǒng)計(jì)局各市州統(tǒng)計(jì)公報(bào)和各市財(cái)政決算報(bào)告數(shù)據(jù)根據(jù)變異系數(shù)公式計(jì)算得到（其中邵陽市、益陽市和懷化市的數(shù)據(jù)缺失沒有計(jì)算在內(nèi)）圖3.1：2017-2019年湖南省各州市實(shí)施轉(zhuǎn)移支付前后人均財(cái)力差異值情況圖通過對湖南省各市州2017-2019年公共財(cái)政人均預(yù)算收入差別指數(shù)的統(tǒng)計(jì)，能夠看出湖南省各市州開始被實(shí)施財(cái)政轉(zhuǎn)移支付前存在人均原始財(cái)力差別較強(qiáng)的情況，2017-2019年的個(gè)人均等差異指數(shù)大概是0.52。2017年湖南省人均財(cái)政收入在接受轉(zhuǎn)移支付之前的差異較小，其變異系數(shù)僅為0.25，但2018年和2019年在轉(zhuǎn)移支付前的人均財(cái)力差異都較大，變異系數(shù)分別為0.68和0.63。而對湖南省各市州實(shí)施轉(zhuǎn)移支付手段之后的人均財(cái)政數(shù)值變化情況的統(tǒng)計(jì)情況說明，實(shí)施財(cái)政轉(zhuǎn)移支付手段切實(shí)對個(gè)人均等財(cái)政實(shí)力差異指數(shù)的降低起著相當(dāng)大的作用，不同市州的財(cái)力差距在經(jīng)過上級政府的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付之后得到縮減，2017年例外。由圖可知，在2017-2019年期間，2017年CV1曲線在CV0曲線的上方，這說明2017年，湖南省的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付不僅沒有促進(jìn)各市州的財(cái)政均等化，反而使得各市州的人均財(cái)政收入的差異變得更大。但是2018年-2019年CV1的曲線一直都在CV0曲線的下方，這說明湖南省對各市州的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付縮小了各市州間的財(cái)力差異，對促進(jìn)市州間財(cái)力的均等化作用顯赫。但從圖中可以看出，這三年湖南省各市州接受轉(zhuǎn)移支付后對人均財(cái)力均等化的促進(jìn)作用變得越來越不明顯，以2019年湖南省政府實(shí)施轉(zhuǎn)移支付手段前后的人均財(cái)力差異為例，實(shí)施財(cái)政轉(zhuǎn)移支付手段之前的人均財(cái)力差異數(shù)值是0.63，而轉(zhuǎn)移支付發(fā)生之后則變?yōu)?.43，還是一個(gè)比較高的水平。從統(tǒng)計(jì)平均化成效系數(shù)TE結(jié)果可以看出，從2017年到2018年、2019年，TE的值從負(fù)值到正向值發(fā)生轉(zhuǎn)變。由于2017年的出現(xiàn)負(fù)向的TE數(shù)值，實(shí)施轉(zhuǎn)移支付手段后，讓人均財(cái)力越發(fā)不平均。到2018年的時(shí)候，出現(xiàn)較高且正向的TE數(shù)值，這說明了當(dāng)年湖南省級人民政府對基層實(shí)施轉(zhuǎn)移支付手段之后，各地基層政府縮小了財(cái)政人均財(cái)力之間的不平等，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付手段實(shí)現(xiàn)了各地政府之間財(cái)力的平均化效果，2019年TE的值較2018年來說降低了，湖南省財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對財(cái)政均等化的效果并不穩(wěn)定。3.3湖南省政府分項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的財(cái)政均等化效果研究各種轉(zhuǎn)移支付手段的目的有不同的區(qū)別，其作用于財(cái)力的平均化的影響力也各不相同，文章下面將逐一對實(shí)施轉(zhuǎn)移支付手段前后和實(shí)施稅收返還CVR手段、一般性財(cái)政轉(zhuǎn)移支付CVT手段以及專項(xiàng)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付CVS手段前后所產(chǎn)生的人均財(cái)力差異值數(shù)進(jìn)行研究。3.3.1.稅收返還對人均財(cái)力均等化效應(yīng)表3.2：2017-2019年稅收返還前后人均財(cái)力變異系數(shù)情況表年份CV0CVRTE20170.250.26-4%20180.680.68020190.630.65-3.17%數(shù)據(jù)來源：利用湖南省統(tǒng)計(jì)局各市州統(tǒng)計(jì)公報(bào)和各市財(cái)政決算報(bào)告數(shù)據(jù)根據(jù)變異系數(shù)公式計(jì)算得到從表3.2能夠得出，實(shí)施稅收返還手段之后的人均財(cái)力不同化的數(shù)值和返還發(fā)生之前所產(chǎn)生的變化比較小，并且2017年-2019年的稅收返還對湖南省各市州的財(cái)政均等化均沒有促進(jìn)作用，甚至是起阻礙作用。3.3.2.一般性轉(zhuǎn)移支付對人均財(cái)力均等化效應(yīng)表3.3：2017-2019年一般性轉(zhuǎn)移支付前后人均財(cái)力變異系數(shù)情況表年份CV0CVTTE20170.250.238%20180.680.2858.82%20190.630.2560.32%數(shù)據(jù)來源：利用湖南省統(tǒng)計(jì)局各市州統(tǒng)計(jì)公報(bào)和各市財(cái)政決算報(bào)告數(shù)據(jù)根據(jù)變異系數(shù)公式計(jì)算得到表3.3體現(xiàn)了不同地區(qū)在一般性財(cái)政轉(zhuǎn)移支付發(fā)生前和發(fā)生后的人均財(cái)力產(chǎn)生的不同變化的情況。在一般性財(cái)政轉(zhuǎn)移支付發(fā)生以后，湖南省各地區(qū)的財(cái)力不同化發(fā)生了比較大的變化，2017-2019年的數(shù)據(jù)顯示，一般性轉(zhuǎn)移支付發(fā)生之后原始財(cái)力的不同化平均數(shù)值從0.52降低到0.25。一般性財(cái)政轉(zhuǎn)移支付手段對實(shí)現(xiàn)財(cái)力平均化的成效比較強(qiáng)，平均化成效數(shù)值的均等系數(shù)是42個(gè)百分點(diǎn)。同時(shí)從2017年-2019年的年度平均化成效數(shù)值的發(fā)展情況可以看出，表現(xiàn)出來的是每年逐一提高的走向。3.3.3.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付對人均財(cái)力均等化效應(yīng)表3.4：2017-2019年專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付前后人均財(cái)力變異系數(shù)情況表年份CV0CVSTE20170.250.1828%20180.680.4336.76%20190.630.4528.57%數(shù)據(jù)來源：利用湖南省統(tǒng)計(jì)局各市州統(tǒng)計(jì)公報(bào)和各市財(cái)政決算報(bào)告數(shù)據(jù)根據(jù)變異系數(shù)公式計(jì)算得到從表3.4中可以清晰地看出，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付手段同樣能夠較好地促進(jìn)財(cái)力平均化，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付發(fā)生之后，每個(gè)年度的人均財(cái)力變異數(shù)值都在一定程度上降低，2017-2019年在經(jīng)過專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付之后，湖南省各市州的人均財(cái)力變化數(shù)值基本都保持在0.5之下，平均系數(shù)是0.35，平均化產(chǎn)生的成效數(shù)值基本都保持在28%之上，然而，體現(xiàn)平均化效果的數(shù)值呈現(xiàn)上下起伏的走勢，平均化效果缺乏穩(wěn)定性，這體現(xiàn)了專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付手段帶來的變動(dòng)效果較強(qiáng)。3.3.4.各單項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付均等化效果的總結(jié)分析在逐一研判完每種轉(zhuǎn)移支付手段的平均化成效之后，再從整體上對比轉(zhuǎn)移支付手段帶來的變異數(shù)值情況，衡量出哪種轉(zhuǎn)移支付的手段產(chǎn)生的成效最好。圖3.2：各項(xiàng)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付變異系數(shù)變化趨勢圖從上圖可以看出，各地的財(cái)政初始財(cái)力變異系數(shù)和稅收返還之后的財(cái)力變異系數(shù)幾乎重疊，而實(shí)際上，稅收返還之后不僅沒有使得財(cái)力變異系數(shù)變小，反而使之稍微有所增大，說明了稅收返還后所帶來的財(cái)力變異情況不明顯，財(cái)力均等化效應(yīng)基本沒有發(fā)揮作用。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付發(fā)生后的呈現(xiàn)出的CVS值比CVR值小，但又比一般性轉(zhuǎn)移支付發(fā)生后的導(dǎo)致的CVT值大，由此說明了專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付所產(chǎn)生的均等化影響要弱于一般性轉(zhuǎn)移支付所帶來的影響，但又比稅收返還所帶來的效果強(qiáng)。曲線CVT相對曲線CV0距離最大，體現(xiàn)了它所產(chǎn)生的平均化影響力最大。綜上所述，在轉(zhuǎn)移支付發(fā)生之后，財(cái)力變異數(shù)值降低，說明了轉(zhuǎn)移支付手段可以產(chǎn)生讓財(cái)力擁有平均化的效果。然而從文章上面的圖示可以看出，轉(zhuǎn)移支付手段讓各個(gè)地域之間的財(cái)力平均化的影響缺乏穩(wěn)定性。從各不相同的分項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付層面可以看出，稅收返還手段也具有一定的平均化的影響力，同比其他專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付手段來說，這種影響力更大一些，并且CVS曲線和CV0曲線的趨勢在這三年內(nèi)完全一致。一般性轉(zhuǎn)移支付手段產(chǎn)生的平均化效果最大，從2017年到2019年數(shù)據(jù)可以看出，其轉(zhuǎn)移支付產(chǎn)生的影響力系數(shù)從8個(gè)百分點(diǎn)提升到60.32個(gè)百分點(diǎn)，總體上呈現(xiàn)出上漲趨勢。綜合的轉(zhuǎn)移支付手段所產(chǎn)生的平均化影響力缺乏穩(wěn)定性。4.湖南省地方財(cái)政均等化效果不佳的原因分析（一）財(cái)政支出需求大，財(cái)政增收困難隨著湖南省經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步增長和社會(huì)的進(jìn)步，人口生活質(zhì)量明顯提高。人民對政府提供的社會(huì)保障、醫(yī)療、教育等公共產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)越來越高。但受多種因素影響，地方政府財(cái)政能力低。同時(shí)，湖南省地方政府財(cái)政狀況不容樂觀，部分地方政府負(fù)擔(dān)不起地方公共產(chǎn)品的供給和支出。（二）政府間事權(quán)劃分不清政府部門在其所管區(qū)域提供公共產(chǎn)品、負(fù)責(zé)管轄地區(qū)內(nèi)公共事務(wù)的權(quán)力稱為事權(quán)，對其所管區(qū)域進(jìn)行財(cái)政收支活動(dòng)的權(quán)利為財(cái)權(quán)。稅收基本上由中央政府控制，各市政當(dāng)局一般在其職權(quán)范圍內(nèi)接管大部分公共物品和相關(guān)事務(wù)的管理，但他們沒有充足的資金。在農(nóng)村地區(qū)，特別是在一些經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，市政當(dāng)局缺乏足夠的財(cái)政收入保障，財(cái)政收支嚴(yán)重失衡，導(dǎo)致公共物品短缺，公共支出下降。此外，地方政府過于依賴上級，導(dǎo)致不必要的資源損失。明確各級政府的事權(quán)和財(cái)權(quán)，是完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的基本條件和要求。（三）現(xiàn)行財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度不完善湖南省轉(zhuǎn)移制度的法制化顯然有待完善。一些轉(zhuǎn)移支付的盲目和隨機(jī)，不僅對省政府的行政權(quán)威提出質(zhì)疑，而且阻礙平穩(wěn)推進(jìn)科學(xué)的轉(zhuǎn)移支付政策。湖南省現(xiàn)行省級轉(zhuǎn)移支付制度直接借鑒了中央省級轉(zhuǎn)移支付方式，在制度設(shè)計(jì)上保留了大部分地方的私利，注重漸進(jìn)式改革，不太關(guān)注架構(gòu)調(diào)整。實(shí)際執(zhí)行時(shí)原有的補(bǔ)貼和稅收返還等轉(zhuǎn)移支付制度并沒有起到促進(jìn)地方政府間財(cái)政平等的作用，反而使不同地區(qū)之間的差異更加顯著。（四）轉(zhuǎn)移支付資金監(jiān)督管理不到位湖南省財(cái)政體制結(jié)構(gòu)滯后，監(jiān)督管理缺乏監(jiān)督轉(zhuǎn)移支付的政治基礎(chǔ)，部分轉(zhuǎn)移支付比較無理。對轉(zhuǎn)移支付沒有適當(dāng)?shù)谋O(jiān)測和核查，這必然導(dǎo)致資金流失和挪用問題頻發(fā)，降低資金使用率。在預(yù)算缺乏透明度的情況下，又沒有法律的明文規(guī)定，人大監(jiān)督作用微弱，無法避免暗箱操作。不斷完善轉(zhuǎn)移支付制度，不僅有利于經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展，也有利于實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)均衡和民生改善。5.對湖南省地方政府財(cái)政轉(zhuǎn)移支付財(cái)力均等化的建議（一）優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)關(guān)于調(diào)整轉(zhuǎn)移支付的結(jié)構(gòu)趨向良性發(fā)展，需要增加轉(zhuǎn)移支付中關(guān)于一般性的支付占比，重新結(jié)構(gòu)專項(xiàng)的轉(zhuǎn)移支付，逐步完成稅收返還的取消工作。從上面的分析我們可以看到，一般性支付的成效更加明顯，同時(shí)一般性的支付能夠被看作為是不附帶撥款條件，基層政府對其操作較易。其次，由于事權(quán)和財(cái)權(quán)的定義不明確，缺乏監(jiān)督和管理組織以及問責(zé)制，無法通過專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付來保證資金使用效率，但由于專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付能夠?qū)崿F(xiàn)上級政府一定的特殊目的，所以并不建議完全取消，而是努力