六章增值稅制度濟法jjf jy0601

第六章增值稅法律制第一節(jié)增值稅法律制度概【知識點】增值稅的1.增值稅是以商品第六章增值稅法律制第一節(jié)增值稅法律制度概【知識點】增值稅的1.增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種貨物和勞務稅稅暫行條例》的有關規(guī)定，在上述交易過程中需繳納增值稅的環(huán)節(jié)有（）?！赫_答案』200911日后全面改征消費型增值稅。消費型增值稅，是指在計算應納稅額時，除第二節(jié)增值稅法律制度的主要內(nèi)2014201320122011334422551224363611—1111—16————【知識點】增值稅的納【知識點】增值稅的納是（）?！赫_答案』『答案解析』本題考核增值稅的納稅人。銷售商品房不繳納增值稅（應繳納營業(yè)稅）根據(jù)納稅人的經(jīng)營規(guī)模以及會計核算的健全程度不同，增值稅的納稅人，可以分為小規(guī)模稅人和一般納稅人的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上；小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應納稅【例題·多選題】根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列選項屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）【例題·多選題】根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列選項屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）『正確答案』【知識點】增值稅的征收范圍的是（）。『正確答案』將貨物交付其他單位或者個人代銷銷售代銷貨物（手續(xù)費繳納營業(yè)稅將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人中，不應視同銷售的是（）。『正確答案』中，不應視同銷售的是（）?！赫_答案』繳納增值稅。（）貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），在期貨的實物交割環(huán)節(jié)銀行銷售金銀的業(yè)務，征收增值稅電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，征收增值稅（1）供應或開采未經(jīng)加工的天然水，不征收增值稅對對增值稅納稅人收取的會員費收入，不征收增值稅【例題·單選題】下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是（）『正確答案』【知識點】增值稅的（一）基本稅率（（二）低稅率（201461日起，杏仁油、葡萄籽油屬于食用植物油，使用13%增值稅稅率。淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍，應按照17%征收增值稅。農(nóng)用挖掘機、養(yǎng)雞設備系列、養(yǎng)豬設備系列產(chǎn)品屬于農(nóng)機，201441日起適13%增值稅稅率農(nóng)產(chǎn)品，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動物的初級產(chǎn)品屬礦采選產(chǎn)品增值稅稅率由13%恢復到17%。繳納增值稅時適用零稅率。（）（）『正確答案』適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%201471日起64%的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%，具體規(guī)定如下：的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。②一般納稅人銷售自己使用過的除②一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應當按照適用稅率征收增值稅2.納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。3.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依3%征收率計算繳納增值稅建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發(fā)電單位。201221日起，納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人32%征收增值稅，同時不屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液3%征3%的征6%的征收率征稅。對擅自攜票外出，在按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增2008年12月31日以前“已納入”擴大增值稅抵扣范圍試點的納【知識點】增【知識點】增值稅的應納（1）銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用【例題·單選題】下列各項中，不應計入增值稅應稅銷售額的是（）『正確答案』『正確答案』『正確答案』①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確③按組成計稅價格確定10%，但屬于從價定率征收消費稅的貨物，其組成計稅價格公（【考題·單選題】（2013年）甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場銷售服裝1000件，每件不商場開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項業(yè)務的增值稅銷項稅額是（）元?！赫_答案』額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。甲企業(yè)應納增值稅銷項稅額『正確答案』額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。甲企業(yè)應納增值稅銷項稅額104000『正確答案』投放市場，沒有同類外套銷售價格；每件外套成本600元。及的進項稅額準予抵扣的是（）?！赫_答案』及的進項稅額準予抵扣的是（）?！赫_答案』涉及的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額?！赫_答案』『正確答案』20091231日以前開其的增值稅扣稅憑證，仍按原規(guī)定執(zhí)行。部分發(fā)生霉爛變質(zhì)，經(jīng)核實造成1/4損失：具貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收入11.7萬元；（萬元應納稅額＝（A.26.93『正確答案』『答案解析』本題考核點是進口環(huán)節(jié)增值稅的計算。進口貨物應納稅額＝組成計稅價格×稅率【例題·計算題】某企業(yè)是增值稅一般納稅人。201331001017%的稅率向海關繳納了關稅和進口環(huán)節(jié)增值元（不含增值稅），同時支付運輸費8萬元（取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%。計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額。值稅稅率17%）?！局R點】增值稅的稅收膠粉、翻新輪胎、生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低30%的特定建材產(chǎn)品。自2013年12月1日起，自2013年12月1日起，納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方201451日起，《財政部國家稅務總局關于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》【例題·多選題】下列各項中，免于征收增值稅的有（）『正確答案』繳納增值稅。放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅。（三）增值稅的即征即退或先征后返（退兌廢渣比例不低于30%的水泥（包括水泥熟料）。50%的政策：以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的63.5入之和達到50%的單位。8.自201411日起，租賃企業(yè)一般貿(mào)易項下進口飛機并租給國內(nèi)航空公司使用的，享受與國內(nèi)航空公司進口飛機同等稅收優(yōu)惠政策，即進口空載重量在25噸以上的飛機減按5%征收進口環(huán)節(jié)增值稅。自2014年1月1日以來，對已按17%稅率征收進口環(huán)節(jié)增值稅的上述飛機，超出5%稅率【知識點】增值稅的征收天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天；根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務發(fā)生的時間為（）A.58『正確答案』B.63取得銷售款憑據(jù)的當天。先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。本題中，63間的表述中，不正確的是（）?！赫_答案』清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。間的表述中，正確的有（）。『正確答案』B：采取直接收款方式銷售貨物，不項C（2）一般納稅人銷售貨物，暫按簡易辦法依3%征收率計算繳納增值稅6.自201271日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易3%的征收率計算繳納增值稅。屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，選擇簡易辦法計算繳納增值稅的，36個月內(nèi)不得變更計稅方法。【知識點】增值稅專用1.屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票2.一般納稅人有下列情形之一的，不得領購開具專用發(fā)票IC卡。IC卡。【知識點】増值稅的出口退（免）稅下列企業(yè)出口的貨物勞務，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開采企業(yè)銷售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物增值稅出口免稅并退稅政策的是（）。『正確答案』1.出口企1.出口企業(yè)或其他單位出口以下貨物免征增值稅的有（）?！赫_答案』稅的表述中，正確的有（）。『正確答案』『正確答案』元。因管理不善，購進的高粱當月發(fā)生霉變，霉變部分占購進部分的10%。運輸，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額3萬元。第三節(jié)營業(yè)稅改增值稅制【知識點】“營改増”試點納稅人及其510萬元。該企業(yè)應當申請辦理一般納稅人資格認定手續(xù)。（）稅憑證等行為的，主管稅務機關可以對其實行不少于6個月的納稅輔導期管理。500主管稅務機關申請增值稅一般納稅人資格認定。所謂的符合相關規(guī)定條件是指納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的。其中的會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。【知識點】“營改增”試點的應稅增值稅。（）（五）應稅范圍的特殊規(guī)【知識點】“營改增”試點的稅1.提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%；【知識點】“營改増”試點的應納稅額選擇，36個月內(nèi)不得變更。自本地區(qū)試點實施之日起至2017年12月31日，被認定為動漫企業(yè)的試點納稅人中的一20151231計稅銷售額＝（取得的全部含稅價款和價外費用－支付給其他單位或個人的含稅價款＋對應征稅應稅服務適用的增值稅稅率或征收率【例題·單選題】北京某廣告公司已認定為增值稅一般納稅人。20147（）A.30.28B.7.64C.9『正確答案』元『正確答案』元計稅銷售額＝（取得的全部含稅價款和價外費用－支付給其他單位或個人的含稅價款＋征收率知增值稅征收率為3%。甲公司當月應納增值稅稅額為0.12萬元。（）購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額；（1）用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）有（有（）?！赫_答案』【知識點】“營改増”試點的稅收自2013年8月1日起，境內(nèi)的單位或個人向境內(nèi)單位或個人提供期租、濕租服務，如果自2014年7月1日起，境內(nèi)的單位和個人取得交通部門頒發(fā)的《國際班輪運輸經(jīng)營資格征增值稅。享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，隨軍家屬必須占企業(yè)總?cè)藬?shù)的60%（含）以上，并有軍提供的應稅服務3年內(nèi)免征增值稅。起，其提供的應稅服務3年內(nèi)免征增值稅。上下浮動20%。納增值稅的有（）?！赫_答案』超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。提供有形動產(chǎn)融資租賃服務，在20151231日前，對其增值稅實際稅負3%的部分實行增值增值稅一般納稅人。2012123000天然氣輸送向客戶收取管道維護費50萬元，當月發(fā)生可抵扣的增值稅進項稅額為150萬元。那么，該公司12月可申請辦理即征即退的增值稅為（）萬元?！赫_答案』（萬元（萬元31版物，又提供廣告等文化創(chuàng)意服務，還經(jīng)營一個餐飲部。假設20141月～5月實現(xiàn)營業(yè)收入（1200＋1500）÷8500＝187.41（萬元）。上述計算是