企業(yè)稅務風險管控現(xiàn)狀與優(yōu)化建議

社會經(jīng)濟的穩(wěn)步提升，在一定程度上促使了各行各業(yè)競爭能力的提升，這就需要國家根據(jù)實際情況，出臺一些稅務相關法律法規(guī)，從而保障綠色的市場發(fā)展。企業(yè)只有充分地意識到稅務風險管控工作的重要性，才可以促進企業(yè)的長久發(fā)展。但根據(jù)實際情況來看，當前企業(yè)的稅務管控能力相對較弱，在一定程度上阻礙了企業(yè)的后期發(fā)展，出現(xiàn)由于未遵守稅收法律法規(guī)而受到經(jīng)濟損失抑或者信譽受影響的問題。所以，企業(yè)應要樹立全新的稅務管理意識，并提高自身管理能力，合理的運用稅務風險管理措施，進而推動企業(yè)的長久發(fā)展。一、企業(yè)稅務風險管控的現(xiàn)實意義（一）企業(yè)稅務風險一般情況下，企業(yè)稅務風險是指未能夠遵循國家稅法要求，進而導致企業(yè)自身利益受到嚴重的影響。通常分為兩個方面，一方面企業(yè)未按照稅收規(guī)定依法依規(guī)納稅，從而出現(xiàn)偷稅漏稅的現(xiàn)象，使企業(yè)遭受嚴重的運營危機，使企業(yè)信譽受到影響；另一方面企業(yè)由于各種因素的影響，繳納了不必要的稅款，不能夠正確認識稅法，合理運用相關優(yōu)惠政策，從而增加企業(yè)稅負，具體而言：第一，企業(yè)在進行重要決策和變更經(jīng)營模式過程中，可能會存在較大的稅務風險，這是由于企業(yè)重要決策和經(jīng)營模式的改變過程中會有諸多資金流動情況的發(fā)生，若未提前進行稅務規(guī)劃，則會承擔嚴重的稅務問題，進而導致企業(yè)面臨巨大的經(jīng)濟損失，影響企業(yè)的發(fā)展。第二，企業(yè)管控方式存在一定的稅務風險，即若企業(yè)的母公司與子公司未進行溝通交流，并且稅務管控制度不統(tǒng)一，無法對企業(yè)稅收進行管理，從而導致企業(yè)存在嚴重的稅務風險問題。第三，除卻企業(yè)自身的稅務問題之外，企業(yè)稅務管控相關工作人員未能夠及時了解國家相關稅收政策，從而對企業(yè)產(chǎn)生嚴重的影響，為企業(yè)帶來稅務風險。除此之外，稅收一般都是事后管理，而事前管理相對較少，對稅收相關政策了解不全面，一旦出現(xiàn)涉稅問題，企業(yè)會無法正常運作，進而影響企業(yè)的經(jīng)濟收益，影響企業(yè)的社會形象。（二）稅務風險管控的意義在企業(yè)長久發(fā)展過程中，稅務風險管控工作的合法、合規(guī)、合理開展是十分關鍵的。企業(yè)的長久發(fā)展與稅務風險有著較為直接的聯(lián)系，不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)濟造成威脅，而且對企業(yè)的信譽也會產(chǎn)生影響。因此，企業(yè)進行稅務風險管控是一件十分重要的事情，對企業(yè)的安全、健康運營有著非常重要的作用，具體而言：第一，做好稅務風險管控工作，在一定程度上可以保障企業(yè)經(jīng)營管理決策的正確性。第二，做好稅務風險管控工作，還可以促進企業(yè)經(jīng)濟收益的提升，減少企業(yè)不必要的成本支出。二、企業(yè)稅務風險管理基本準則（一）遵守國家法律法規(guī)企業(yè)應要以我國法律法規(guī)為前提，依托納稅方法開展應納稅額計算工作，根據(jù)國家規(guī)定合理納稅，并接受國家稅務相關部門的管理。此外，企業(yè)也需要對我國新稅務相關知識有一定的了解，進而可以及時改變企業(yè)稅務管理方式，減少企業(yè)稅務風險問題的發(fā)生。（二）遵循系統(tǒng)性準則企業(yè)若想保障稅務風險管控工作的順利開展，應要以長久的眼光看待此項工作，不能夠單純地將稅務管理工作作為企業(yè)降稅的標準，繼而才可以促使企業(yè)健康長久的發(fā)展。因此，這就需要企業(yè)在實際稅務風險管控工作時，應要根據(jù)企業(yè)實際情況，詳細了解稅務相關政策，以稅務風險管理制度為前提，建立較為系統(tǒng)的稅務風險管理制度。（三）遵循可操作性準則企業(yè)在進行稅務風險管控時，若只是單純的理論是無法規(guī)避稅務風險的，需要稅務風險管控相關措施，并應要滿足實際需求，具有操作性且能夠有效落實，尤其是企業(yè)涉稅相關內(nèi)容，需要擁有完善的管理措施，繼而才可以推動企業(yè)健康長久發(fā)展，為社會的進步做出應有的貢獻。三、企業(yè)稅務風險管控現(xiàn)狀（一）企業(yè)稅務風險防范意識淡薄1．企業(yè)負責人缺少稅務風險防范意識一些企業(yè)負責人只是過多注重企業(yè)在市場的發(fā)展，對國家相關稅務法律法規(guī)和規(guī)章制度了解相對較少，進而導致企業(yè)稅務風險管控工作較為薄弱，只是單純地認為稅務風險管控工作歸財務部門負責，并未將稅務風險管控與企業(yè)日常經(jīng)營活動相聯(lián)系，進而造成財稅與業(yè)務背道相馳問題的發(fā)生，為企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失。2．企業(yè)財務人員未能對稅務政策全面深入學習并掌握，無法準確運用稅務政策一個企業(yè)的稅務風險管理能否取得成效，達到企業(yè)稅務風險管理的目的，與企業(yè)的稅務風險管理能力有著直接的關系。而目前，在我國的中小型企業(yè)中，普遍存在稅務風險管理能力不足的情況。隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營方式的增多，逐漸產(chǎn)生出諸多新型經(jīng)濟業(yè)務，國家也相應地出臺一些優(yōu)惠政策滿足市場經(jīng)濟的發(fā)展。企業(yè)財務人員若未學習國家相關新財稅政策，抑或者對稅收政策理解不到位，將會使企業(yè)出現(xiàn)少納稅或者多納稅情況的發(fā)生，進而引發(fā)企業(yè)的稅務風險問題。3．企業(yè)中層管理人員缺少稅收相關法律知識眾所周知，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的主要執(zhí)行人員為企業(yè)中層管理人員。因此，在實際企業(yè)業(yè)務開展過程中，若中層管理人員缺少對稅收相關法律知識的認識，將會促使企業(yè)稅務風險率的提高，進而增大稅收成本。例如企業(yè)采購部門在采購時，需要明確供應方提供增值稅專用發(fā)票并約定好稅率。所以，在實際企業(yè)發(fā)展過程中，若財務與業(yè)務相脫離，不僅導致管理能力有所下降，而且也會影響企業(yè)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)的完整性，從而為企業(yè)帶來一定的稅務風險。（二）不健全的企業(yè)稅務風險管控制度企業(yè)在整個經(jīng)濟活動開展過程中，需要清楚地意識到每項經(jīng)濟活動的開展與稅務相關政策有著十分緊密的聯(lián)系。企業(yè)若對票據(jù)管理工作重視度不足，不按制度要求開具的合規(guī)的報銷發(fā)票，導致合理支出不能夠進行企業(yè)所得稅前扣除，不僅會促使企業(yè)稅收成本提升，而且也面臨著嚴重的處罰風險。企業(yè)財務工作人員若不能理解稅務相關政策和無法正確應用，抑或者在大數(shù)據(jù)稅務分析系統(tǒng)中，企業(yè)財務相關工作人員未能夠做到相關稅負估算工作、票據(jù)管理等；企業(yè)是否擁有薪酬補貼發(fā)放標準，是否在運用國家相關惠企政策，企業(yè)若對子公司的稅務相關問題并未了解等問題將會造成嚴重的稅務風險。除此之外，企業(yè)發(fā)展規(guī)模擴大之后，應要做好資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權轉(zhuǎn)讓等稅務框架制度，并按照規(guī)定繳納稅務，減少稅務風險的發(fā)生?？傊髽I(yè)稅務風險管控制度不健全，將會引發(fā)嚴重的稅務風險，進而阻礙企業(yè)的健康發(fā)展。四、企業(yè)稅務風險管控措施（一）進行稅務風險分析，做好事前管控工作實際上，稅務風險管控工作的主要內(nèi)容是對信息進行收集，尤其是國家相關的法律法規(guī)。企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，需要對各種經(jīng)濟活動進行深入分析，進而才可以提出更為精準、合理化的稅務風險管控措施，為稅務工作的順利開展提供前提保障。只有做好稅務風險分析和事前管控工作，才可以促使企業(yè)稅務風險分析能力的提升，保障事前管理工作的精確性，從而可以使企業(yè)在稅務風險管控過程中減少不必要的經(jīng)濟損失，為企業(yè)的快速發(fā)展提供更多的動力，進而促進企業(yè)長久健康發(fā)展。（二）加大工作人員稅務風險管控培訓工作若想做好企業(yè)稅務風險管控工作，則需要不斷提升稅務管理工作人員的能力。因此，企業(yè)稅務管理相關工作人員應要提高自身的專業(yè)能力，并對企業(yè)有一定的了解，能夠站在企業(yè)發(fā)展的角度看待問題。這就需要企業(yè)培養(yǎng)更多優(yōu)秀的內(nèi)部稅務風險分析工作人員，并定期開展培訓工作，促使相關工作人員的專業(yè)能力的提升，從而可以更好地勝任稅務風險管控工作。同時，企業(yè)應要進行“引進來，走出去”，引進先進的國內(nèi)外技術，做好稅務風險管控工作，招聘優(yōu)秀的稅務工作人員，鼓勵企業(yè)稅務風險管控工作人員進行外出深造，從而促使自身能力的進一步提升，更好地勝任稅務風險管控工作，為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟收益，促使企業(yè)社會地位的進一步提升。（三）制定合理的稅務風險管控標準若想保障企業(yè)稅務籌劃工作的合規(guī)性以及財務管理目標的準確性，則需要根據(jù)企業(yè)實際情況制定合理的稅務風險管控標準，使企業(yè)能夠有效規(guī)避稅務風險問題。因此，這就需要企業(yè)意識到稅務風險分析和管控工作的重要性，遵循合法性準則，始終將稅務風險管控作為重點，杜絕任何違規(guī)國家相關法律法規(guī)的稅務問題的發(fā)生，進而促進企業(yè)的發(fā)展，保障企業(yè)經(jīng)營活動的順利召開。此外，在企業(yè)稅務風險管控過程中，稅務分析和稅務管控目標也尤為重要，只有將兩者與企業(yè)日常財務管理工作相結(jié)合，才可以最大化減少企業(yè)稅務風險問題。與此同時，隨著人們意識的提升，越來越多的稅法規(guī)章制度在不斷地創(chuàng)新發(fā)展，在多樣化的稅務風險管控方式中，只有尋找到符合企業(yè)自身經(jīng)濟效益以及發(fā)展的措施，才可以有效減少稅務風險的發(fā)生。同時，企業(yè)稅務相關部門也要根據(jù)企業(yè)自身的投資經(jīng)營以及償還債務能力，制定合理的稅務風險管控制度，保障該制度最大化發(fā)揮自身作用。（四）加大與稅務部門的溝通交流實際上，企業(yè)稅務風險管控工作與稅務部門之間有著密切的聯(lián)系，影響著稅務風險分析，能夠產(chǎn)生一些操作性規(guī)范問題。一般情況下，企業(yè)在稅務分析和管控時，都應當通過稅企平臺、12366等，與當?shù)囟悇詹块T進行溝通與交流，從而可以有效規(guī)避稅務風險問題。企業(yè)應要依托財務管理標準，對稅務風險管控工作進行深入分析，才可以制定更為完善的企業(yè)風險管控防范措施，進而滿足實際需求，實現(xiàn)稅務風險的有效規(guī)避，同時也可以加大企業(yè)稅務管理部門與稅務部門之間的交流，減少溝通不當帶來稅務風險問題的發(fā)生，努力提高企業(yè)經(jīng)濟收益，使企業(yè)得到快速發(fā)展，滿足國家對企業(yè)的要求。（五）與中介機構(gòu)和專家合作企業(yè)可以加大與中介機構(gòu)的合作，這是由于像稅務師事務所等擁有高素質(zhì)的人才，能夠?qū)ζ髽I(yè)稅收相關政策有詳細的了解。中介機構(gòu)可以指導企業(yè)稅務管理工作中存在的問題，及時提出有效的解決措施，使企業(yè)能夠靈活的運用稅收優(yōu)惠政策，做好稅收籌劃，進而促使企業(yè)可以擁有完善的稅務風險管理制度。另外，稅務師中介機構(gòu)還可以有效的協(xié)調(diào)稅收征納雙方之間存在的問題，提出針對性的建議，促使企業(yè)稅務風險管控方法多樣化發(fā)展。同時，企業(yè)還可以邀請專家開展座談會進行知識講解，稅務管理設計和評估，從而促使企業(yè)稅務管理方式的進一步提升，能夠制定出更為健全的稅務風險管控制度，有效減少稅務風險的發(fā)生。（六）樹立良好的稅務風險管控意識企業(yè)稅務風險管控工作在實際開展過程中，需要遵循經(jīng)濟效益準則。稅務風險分析和管控工作的合理性，在一定程度上可以保障企業(yè)做出正確的決策，減少企業(yè)成本經(jīng)營損失。但尤為需要注意的是，企業(yè)稅務風險分析和管控工作是存在于企業(yè)日常財務管理中的，并不能用作于企業(yè)盈利中。同時，也應要清楚地意識到，企業(yè)不應全部依托稅務風險分析和管理工作，而是需要根據(jù)實際情況開展具有針對性的稅務風險管控工作，并要與企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營相適應。除此之外，企業(yè)稅務風險管控也應要以企業(yè)預期經(jīng)濟收益為前提依據(jù)，繼而保障執(zhí)行力度的提升。企業(yè)也應要根據(jù)我國現(xiàn)有的稅務法律法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部建立具有針對性的財務核算管理制度，進而促使財務管理工作更加完善合理。企業(yè)還應要對票據(jù)、憑證等進行深入分析，進而保障納稅核查工作的順利開展。同時，企業(yè)也要在經(jīng)營過程中，樹立全新的經(jīng)營意識，規(guī)范自身的經(jīng)營行為，以會計管理準