內(nèi)部控制在西藏奇正藏藥股份有限公司的運(yùn)用

摘要在新發(fā)展階段環(huán)境下，國內(nèi)企業(yè)總體保持發(fā)展態(tài)勢(shì)，但是發(fā)展的難度加大，此時(shí)就需關(guān)注與自身核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升，從而在新發(fā)展階段中順利的實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的持續(xù)發(fā)展。對(duì)于企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高，可從內(nèi)部控制工作入手，從實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)其中的問題，挖掘出問題的成因，并采取積極措施去解決問題，與時(shí)俱進(jìn)的發(fā)展完善內(nèi)控工作。在新發(fā)展階段，企業(yè)的內(nèi)控工作意義重大，可促進(jìn)企業(yè)管理工作的完善發(fā)展，可提高決策的科學(xué)性和有效性，可規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。因此，本文中就企業(yè)的內(nèi)控運(yùn)用開展了探析，為增強(qiáng)研究的說服力和有效性，選取了西藏奇正藏藥有限公司（下文中一般直接簡(jiǎn)稱為“奇正藏藥公司”）為研究對(duì)象，對(duì)其內(nèi)控運(yùn)用開展了深入分析，挖掘出了其中突出性問題所在，并制定出一些可行的完善方案對(duì)策，以此來促進(jìn)其內(nèi)控工作的發(fā)展完善。同時(shí)還在最后給出了一些啟發(fā)性思考，以此來給同行其他企業(yè)提供參考依據(jù)，促進(jìn)國內(nèi)企業(yè)內(nèi)控工作水平的整體發(fā)展。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；奇正藏藥公司；問題；啟發(fā)

目錄TOC\o"1-2"\h\u21113引論 -引論在企業(yè)發(fā)展歷程當(dāng)中，內(nèi)控工作地位突出，同時(shí)也是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的基石，是企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的關(guān)鍵支撐。在經(jīng)營當(dāng)中，內(nèi)控體系影響著整個(gè)經(jīng)營過程，并且發(fā)揮的作用日益突出，對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展帶來了顯性和隱性的影響。從許多企業(yè)發(fā)展來看，徇私舞弊事件時(shí)常發(fā)生，這實(shí)際上與其內(nèi)控工作的失效存在著很大的關(guān)系。在開展內(nèi)部控制工作時(shí)，會(huì)遇到各類問題，分析來看，這與多因素影響存在著關(guān)系，如，企業(yè)不重視、缺乏完善內(nèi)控體系、實(shí)施形式化等，這些都讓內(nèi)控工作無法發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展，需從思想上重視內(nèi)控工作，并建設(shè)發(fā)展內(nèi)控體系，穩(wěn)步的實(shí)施，在實(shí)踐中與時(shí)俱進(jìn)的發(fā)展完善，從而持續(xù)增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展動(dòng)力。本文之中，選取奇正藏藥公司為研究對(duì)象，對(duì)其內(nèi)控工作開展了深入剖析，并找出了其中的突出問題，最后還制定出了解決方案，以此來全面展示奇正藏藥公司的內(nèi)控體系的建設(shè)、運(yùn)用，促進(jìn)其內(nèi)控體系的發(fā)展完善。一、內(nèi)部控制的相關(guān)理論概述（一）內(nèi)部控制的概念在企業(yè)的運(yùn)作發(fā)展當(dāng)中，會(huì)制定出規(guī)范措施來管控發(fā)展，其實(shí)際上也就是內(nèi)部控制，其關(guān)系到企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，關(guān)系到企業(yè)的整體發(fā)展效率，關(guān)系到企業(yè)的持續(xù)發(fā)展動(dòng)力。作為現(xiàn)代化企業(yè)，內(nèi)控體系是必不可少的，并且其作用突出，需多方的共同配合努力，才可以保障內(nèi)控制度作用的充分發(fā)揮。在高度市場(chǎng)化環(huán)境下，企業(yè)持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力與其核心競(jìng)爭(zhēng)力密切相關(guān)，此時(shí)可利用內(nèi)控工作倆提升企業(yè)的整體工作效率、質(zhì)量，減少或杜絕舞弊行為的發(fā)生。實(shí)施內(nèi)控制度，是為增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展動(dòng)力，促進(jìn)其規(guī)范化發(fā)展，加快發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)控工作，其并非短期性工作，其是一個(gè)長(zhǎng)期、持續(xù)的工作，同時(shí)還需與時(shí)俱進(jìn)的發(fā)展完善，創(chuàng)新發(fā)展，由此才可以讓內(nèi)控工作發(fā)揮最大作用。（二）內(nèi)部控制的主要內(nèi)容在實(shí)施內(nèi)控制度當(dāng)中，其內(nèi)容非常廣，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)督等，下面將其幾個(gè)主要內(nèi)容進(jìn)行簡(jiǎn)單性的介紹。第一，內(nèi)部環(huán)境。從內(nèi)部控制方面分析，良好的內(nèi)部環(huán)境，這是內(nèi)控實(shí)施的重要基礎(chǔ)，這方面主要有氣氛、運(yùn)作條件等。第二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在實(shí)施內(nèi)部控制當(dāng)中，開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，可提前發(fā)現(xiàn)一些潛在問題，分析潛在的影響發(fā)展因素，并采取積極行動(dòng)來進(jìn)行提前應(yīng)對(duì)，由此來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或?qū)L(fēng)險(xiǎn)的不利影響降到最低水平。第三，控制活動(dòng)。對(duì)于內(nèi)控工作，需符合企業(yè)實(shí)際，要瞄準(zhǔn)發(fā)展目標(biāo)，從多方面助力發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第四，信息與溝通。利用此環(huán)節(jié)，可展示出經(jīng)營的現(xiàn)狀情況，并提高信息的真實(shí)、完整性。利用深入溝通，來促進(jìn)內(nèi)部部門、人員的交流，將信息快速、準(zhǔn)確的進(jìn)行傳遞，并未信息利用提供強(qiáng)有力的條件和環(huán)境。此外，對(duì)于溝通工作，既要保障其有效性，也要保障其全面性。第五，實(shí)施控制監(jiān)督。在實(shí)施內(nèi)控制度時(shí)，要想保障其有效性，應(yīng)開展監(jiān)督工作，促使內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。利用監(jiān)督，來保障實(shí)施的質(zhì)量，保障整體發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）內(nèi)部控制容易出現(xiàn)的問題1.內(nèi)部控制思想不成熟，沒有意識(shí)企業(yè)在推行內(nèi)部控制制度時(shí)，需擁有相應(yīng)的內(nèi)控意識(shí)，只有這樣才能有效的實(shí)施。在經(jīng)營發(fā)展當(dāng)中，許多企業(yè)都沒有充分認(rèn)知到內(nèi)控工作的重要意義，只是關(guān)注于其他業(yè)務(wù)發(fā)展，缺乏內(nèi)控意識(shí)，這造成了內(nèi)控體系很不完善，許多甚至是形式化的存在，這十分不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。此外，一些企業(yè)在推行內(nèi)控制度時(shí)，只是表面性的簡(jiǎn)單實(shí)施，沒有走向深入層面，這損害了企業(yè)發(fā)展?；谒枷胍庾R(shí)層面分析，管理者、員工的內(nèi)控思想都不成熟，只是關(guān)注于個(gè)人方面，管理者榜樣作用的消失，降低了員工的參與意愿，這損害了內(nèi)控體系的完善和發(fā)展。2.內(nèi)部控制體系不健全不完善對(duì)于企業(yè)的內(nèi)控體系，其關(guān)系到整個(gè)實(shí)施過程的有效性。完善的內(nèi)控體系，可讓內(nèi)控工作發(fā)揮出最大化的作用，高質(zhì)量的推進(jìn)。然而，從現(xiàn)階段的多數(shù)企業(yè)方面看，其內(nèi)控體系中的問題、不足很多，沒有將責(zé)任進(jìn)行充分的落實(shí)，這顯示出了企業(yè)內(nèi)控體系缺乏完善性。此外，一些企業(yè)所制定的內(nèi)控體系，其只是關(guān)注形式方面，在實(shí)踐中沒有就其中問題進(jìn)行分析解決，最終也影響到了其有效性的發(fā)揮。在落實(shí)內(nèi)控制度當(dāng)中，員工、管理者都不怎么關(guān)系，而這與內(nèi)控體系不健全有著密切的關(guān)系。在面對(duì)問題時(shí)，管理者沒有考慮到企業(yè)的內(nèi)外部實(shí)際，只是關(guān)心有沒有推進(jìn)實(shí)施，不關(guān)注實(shí)施的質(zhì)量，責(zé)任的缺失比較嚴(yán)重。這些都或多或少的影響到內(nèi)控制度的實(shí)施，沒有辦法保障內(nèi)控體系的有效性，并損害到了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展動(dòng)力，最終會(huì)給企業(yè)發(fā)展帶來巨大的損傷。3.內(nèi)部控制監(jiān)督體系不成熟基于企業(yè)方面分析，在實(shí)施內(nèi)控制度當(dāng)中，其有效性的保障關(guān)鍵在于內(nèi)控監(jiān)督體系的建設(shè)和完善。然而，從現(xiàn)階段國內(nèi)企業(yè)方面看，它們所建設(shè)的內(nèi)控體系缺乏完善性，這導(dǎo)致舞弊行為時(shí)常發(fā)生，也難以建立起完善的內(nèi)控監(jiān)督體系。部分企業(yè)在開展內(nèi)部監(jiān)督工作時(shí)，只是表面的存在，力度顯然不夠，對(duì)違法違規(guī)行為無法起到有效的監(jiān)督作用，更不用說懲罰違法違規(guī)行為了。還有些企業(yè)在制定內(nèi)控監(jiān)督體系時(shí)，在分工方面缺乏明確性，沒有具體化員工、領(lǐng)導(dǎo)者的權(quán)責(zé)，此種監(jiān)督的模糊化，降低了整體的工作效率與質(zhì)量，并且在發(fā)生問題時(shí)會(huì)相互推諉，進(jìn)一步加劇了內(nèi)部的矛盾。綜合可知，企業(yè)的內(nèi)控監(jiān)督體系缺乏成熟性，這是內(nèi)控制度實(shí)施當(dāng)中常見的一大問題。4.內(nèi)部控制工作人員普遍素質(zhì)不高在經(jīng)營發(fā)展當(dāng)中，企業(yè)為了加快發(fā)展，喜愛那些應(yīng)用型人才，從而創(chuàng)造出更好的業(yè)績(jī)，更高得到工作效率，此時(shí)沒有考慮到員工的綜合素質(zhì)水平，內(nèi)控工作人員也缺乏綜合性的內(nèi)控能力。從內(nèi)控工作素養(yǎng)要求方面看，主要包括兩大方面：其一，思想層面。個(gè)人能不能準(zhǔn)確的理解內(nèi)控的含義、價(jià)值，是不是擁有良好的內(nèi)控意識(shí)，這關(guān)系到其工作的有效性，同時(shí)也關(guān)系到員工對(duì)于工作的態(tài)度情況；其二，工作執(zhí)行力層面。在推行內(nèi)控制度當(dāng)中，不能太過古板，要靈活、因地制宜的進(jìn)行運(yùn)用，這樣才能實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度的發(fā)展，并保證內(nèi)控制度實(shí)施的有效性。對(duì)于內(nèi)控工作，要想提升其質(zhì)量水平，需注重于執(zhí)行力方面，靈活的運(yùn)用多種控制方式。最后，員工要具備良好的內(nèi)控監(jiān)督意識(shí)，敢于監(jiān)督所有人員，由此才能持續(xù)的提升整體內(nèi)控人員的素質(zhì)水平，更好的滿足內(nèi)控工作需要。然而，從當(dāng)下許多企業(yè)實(shí)際來，都沒有投入精力用于員工內(nèi)控素養(yǎng)的培養(yǎng)和提升，缺乏專業(yè)培訓(xùn)，最終也讓內(nèi)控制度無法取得預(yù)期的效果。二、西藏奇正藏藥股份有限公司的內(nèi)部控制案例分析（一）奇正藏藥公司簡(jiǎn)介在上世紀(jì)末期，西藏奇正藏藥股份有限公司正式成立，其是一家民企，并且是西藏地區(qū)內(nèi)的優(yōu)秀醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)，其產(chǎn)品被銷往了國內(nèi)各地區(qū)，并且在行業(yè)內(nèi)具有較大的影響力。在藏藥生產(chǎn)領(lǐng)域，奇正藏藥公司地位突出，其藏藥產(chǎn)品受到國內(nèi)諸多消費(fèi)者的喜愛。自成立來，公司專注于生產(chǎn)藏藥，因?yàn)槠湮挥谖鞑?，這使得其區(qū)位優(yōu)勢(shì)明顯，可進(jìn)行藏藥的研發(fā)與生產(chǎn)，并形成了相應(yīng)的產(chǎn)業(yè)鏈。在產(chǎn)品類別方面，公司的產(chǎn)品有多類藏藥，并且促進(jìn)了醫(yī)學(xué)的發(fā)展進(jìn)步。在所有產(chǎn)品當(dāng)中，有名的有奇正消痛貼膏，此產(chǎn)品價(jià)格實(shí)惠，同時(shí)效果非常好，由此也贏得了許多忠實(shí)的消費(fèi)者，獲得了人們的好評(píng)贊美。此外，奇正消痛貼膏，也成為了知名品牌產(chǎn)品，同時(shí)也是中藥中的杰出產(chǎn)品，受到了政府的支持和保護(hù)。在專利方面，現(xiàn)階段公司的技術(shù)專利數(shù)量超20項(xiàng)，同時(shí)發(fā)明專利也達(dá)到了9項(xiàng)。在快速發(fā)展當(dāng)中，公司還榮獲了其他多項(xiàng)榮譽(yù)，如，創(chuàng)新型企業(yè)。在2004年，順利進(jìn)入到了國內(nèi)民企的百強(qiáng)榜單，名次為66，這顯示了其快速發(fā)展的勢(shì)頭，這與其持續(xù)的創(chuàng)新投入發(fā)展有著密切的關(guān)系。公司的發(fā)展，也促進(jìn)了西藏藥業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展完善，提供了大量的就業(yè)崗位。（二）奇正藏藥的內(nèi)部控制的現(xiàn)狀1.內(nèi)部控制系統(tǒng)完善現(xiàn)階段，奇正藏藥公司已建設(shè)出了完善度較高的內(nèi)控體系，其中也就員工的職責(zé)進(jìn)行了明確，這有利于內(nèi)控制度的實(shí)施，直到2020年，公司并未出現(xiàn)任何造假事件，各部門都在履行著自身的職責(zé)，整體內(nèi)部環(huán)境還是非常和諧的，公司制定得到內(nèi)控體系，給企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了支持，起到了一定的促進(jìn)作用。此外，公司的銷售目標(biāo)都順利實(shí)現(xiàn)，各部門、員工都認(rèn)真履行自身職責(zé)，從監(jiān)事會(huì)方面看，其主要是對(duì)內(nèi)控制度的師生開展監(jiān)督，從董事會(huì)方面看，其主要負(fù)責(zé)對(duì)就內(nèi)控問題制定出可行、高效的解決對(duì)策，從經(jīng)理層方面看，其主要負(fù)責(zé)內(nèi)控制度的具體化實(shí)施。綜合可知，奇正藏藥公司所制定的內(nèi)控體系總體比較穩(wěn)定，這也讓其發(fā)揮了一定的促進(jìn)公司發(fā)展的作用。2.內(nèi)部控制制度健全在2018年時(shí)，奇正藏藥公司綜合各方面實(shí)際，嚴(yán)控業(yè)務(wù)的開展，由此提升了整體的內(nèi)控體系執(zhí)行效果，促進(jìn)了內(nèi)控體系的完善和發(fā)展。在其實(shí)施的內(nèi)控體系當(dāng)中，包括多方面的規(guī)則，如，《信用管理細(xì)則》、《印章管理制度》、《經(jīng)營區(qū)域管理手冊(cè)》等，它們?cè)谝黄鸸餐Ｕ现髽I(yè)管理的有效性以及穩(wěn)定性。3.內(nèi)部控制監(jiān)督到位從董事會(huì)方面看，其主要是負(fù)責(zé)日常公司的監(jiān)督審核，從而讓各項(xiàng)活動(dòng)穩(wěn)定、有效的開展。董事會(huì)的監(jiān)督工作，其面向是整個(gè)公司內(nèi)部的各部門、員工，利用會(huì)計(jì)審計(jì)工作來審核各部門的工作情況，增強(qiáng)整體的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并基于三方面來加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制工作：其一，事前控制。針對(duì)事情的發(fā)展態(tài)勢(shì)進(jìn)行提前預(yù)測(cè)，并就可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)制定出預(yù)防措施。其二，事中控制。當(dāng)業(yè)務(wù)開展過程中，加強(qiáng)控制工作，從而保障業(yè)務(wù)的順利開展，并降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。其三，事后靈活處理。基于預(yù)案來靈活的處理問題，從而快速的解決問題。公司認(rèn)真落實(shí)內(nèi)控體系，這增強(qiáng)了企業(yè)的發(fā)展動(dòng)力，并提升了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。綜合可知，內(nèi)控體系在公司內(nèi)部得到了比較深入的落實(shí)，整體內(nèi)控監(jiān)督工作比較到位。（三）奇正藏藥在內(nèi)部控制中曾遇到的問題1.內(nèi)部控制不夠靈活多變對(duì)于奇正藏藥的內(nèi)控體系，總體比較完善，但是，其中的問題也比較突出。典型的問題有內(nèi)控體系的靈活性較差，從上文可知，公司擁有一定的區(qū)位優(yōu)勢(shì)，其主要產(chǎn)品是各類藏藥產(chǎn)品，由此也讓其產(chǎn)品比較特殊，這決定了整個(gè)經(jīng)營的變化，因此，在內(nèi)控制度實(shí)行當(dāng)中，必須增強(qiáng)其靈活性，從而更好的應(yīng)對(duì)各種變化。因?yàn)楣镜膬?nèi)控制度在變化發(fā)展當(dāng)中，因此，開始所制定的內(nèi)控體系肯定需要進(jìn)行變革創(chuàng)新，從而更好的適應(yīng)公司發(fā)展需要，但是，奇正藏藥公司并未做好這項(xiàng)工作，這導(dǎo)致其控制方法與實(shí)際不符，并由此將決策引向了錯(cuò)誤的方向。在公司內(nèi)控體系靈活性較差的環(huán)境下，面對(duì)突發(fā)情況時(shí)，公司沒有辦法高效的進(jìn)行應(yīng)對(duì)。綜合可知，公司當(dāng)下的內(nèi)控體系缺乏靈活多變性，很難適應(yīng)快速發(fā)展變化中的公司需要。2.內(nèi)部控制存在徇私舞弊現(xiàn)象在推行內(nèi)控制度當(dāng)中，公司的一些員工參與積極性較差，這一點(diǎn)在經(jīng)理、管理層方面表現(xiàn)的非常明顯，并且頻發(fā)一些徇私舞弊事件，這些都說明公司內(nèi)部對(duì)內(nèi)控制度不夠重視，沒有投入更多精力用于內(nèi)控工作。對(duì)于內(nèi)控實(shí)施中的一些問題，管理者難以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)，此時(shí)也就無法快速的進(jìn)行變化調(diào)整。3.內(nèi)部控制執(zhí)行力低下總體而言，奇正藏藥公司建設(shè)出了比較完善的內(nèi)控體系，然而，由于內(nèi)控體系的實(shí)施是一項(xiàng)長(zhǎng)期性的工作，而部分員工的執(zhí)行力低下，這降低了整體的工作效率，同時(shí)一些管理者用此來謀取個(gè)人私利，這些都損害到了內(nèi)控執(zhí)行力，讓整個(gè)內(nèi)控體系的有效性無法充分發(fā)揮出來。4.內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷從奇正藏藥公司所推行的內(nèi)控體系方面看，其問題也比較多，其中一個(gè)是內(nèi)控環(huán)境的缺陷，在2009、2011年期間，公司多次進(jìn)行了內(nèi)部問題的披露與整改，而內(nèi)控環(huán)境問題被多次提及。在2009年時(shí)，所披露內(nèi)容主要偶三方面：其一，董事會(huì)的監(jiān)督、管理職責(zé)沒有得到充分的發(fā)揮；其二，對(duì)于股東、控制人的資金挪用問題，并未采取有效對(duì)策進(jìn)行解決；其三，問責(zé)制度的缺失。當(dāng)出現(xiàn)問題后，很難進(jìn)行問責(zé)，這讓一些人員敢于做出違法違規(guī)事件。在2011年，披露問題主要有兩點(diǎn)：其一，董事會(huì)沒有就審計(jì)部門權(quán)限進(jìn)行清晰化的設(shè)置；其二，子公司的內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)比較松散，難以滿足相應(yīng)的工作要求。（四）奇正藏藥加強(qiáng)內(nèi)部控制的對(duì)策1.合理的組織架構(gòu)在組織架構(gòu)方面，奇正藏藥公司已比較完善。從架構(gòu)方面看，其根據(jù)實(shí)際需求，設(shè)置了二個(gè)委員會(huì)：其一，審計(jì)委員會(huì)。其主要負(fù)責(zé)的發(fā)展完善公司的內(nèi)部審計(jì)工作；其二，投資委員會(huì)。其主要負(fù)責(zé)的是投資事務(wù)方面。另外，還設(shè)置了績(jī)效考核委員會(huì)，主要工作是對(duì)員工開展績(jī)效考核，此項(xiàng)工作具有一定的復(fù)雜性，并且牽涉各方利益，是一項(xiàng)創(chuàng)造性的工作。在董事會(huì)當(dāng)中，設(shè)置了多個(gè)部門，通過部門間的分工配合，由此來形成發(fā)展的合力，促進(jìn)公司的持續(xù)發(fā)展。對(duì)于各委員會(huì)的運(yùn)行，其都應(yīng)符合法規(guī)要求。在2018年時(shí)，公司設(shè)置了管理辦公室，從而規(guī)范對(duì)子公司的管理，從多方面來看，其促進(jìn)了子公司內(nèi)控監(jiān)管的發(fā)展。2.科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略為促進(jìn)內(nèi)控制度的發(fā)展，奇正藏藥公司設(shè)置了專門的議事規(guī)程，由此形成了完善度較高的經(jīng)管策略。為提升公司的創(chuàng)新能力，公司投入了大量的資源用于研發(fā)創(chuàng)新發(fā)展?；谘邪l(fā)視角分析，公司基于傳統(tǒng)醫(yī)藥，持續(xù)的擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模、種類，從而增強(qiáng)發(fā)展的穩(wěn)定性，實(shí)現(xiàn)科學(xué)化發(fā)展。利用完善的內(nèi)控管理模式，這促進(jìn)了公司的發(fā)展，增強(qiáng)了持續(xù)發(fā)展能力，同時(shí)指導(dǎo)著公司發(fā)展規(guī)劃的制定，實(shí)現(xiàn)了發(fā)展模式的創(chuàng)新發(fā)展。3.重視培養(yǎng)專業(yè)素質(zhì)人才在人才培養(yǎng)方面，奇正藏藥公司應(yīng)投入更多的資源，設(shè)計(jì)規(guī)范、完善、清晰的員工招聘、晉升制度，從而更加充分的利用好人力資源，提高人力管理的有效性。對(duì)于招聘工作，要設(shè)置嚴(yán)格的招聘要求與程序，要盡可能的量化各指標(biāo)要求，從而提升招聘工作的客觀性和科學(xué)性。對(duì)于晉升、考核體系，要加快其發(fā)展，并安排定期培訓(xùn)，從而科學(xué)的培養(yǎng)人才，從整體上更新和發(fā)展員工的綜合能力，并在培訓(xùn)工作中引入內(nèi)控制度方面的知識(shí)，從而讓員工加深對(duì)其理解，提升他們的執(zhí)行力水平。內(nèi)控體系的實(shí)行，需要高素質(zhì)的專業(yè)內(nèi)控人才的支持，并充分利用人才，從而保障內(nèi)控體系實(shí)施的有效性。對(duì)于專業(yè)內(nèi)控人才的培養(yǎng)，要實(shí)行分類，根據(jù)工作崗位的性質(zhì)，來進(jìn)行具體設(shè)置。基于思想層面分析，公司應(yīng)多開展一些文化活動(dòng)，利用活動(dòng)來宣傳企業(yè)文化，提升員工對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感，由此打造出自身的文化軟實(shí)力，增強(qiáng)內(nèi)控體系實(shí)施的基礎(chǔ)動(dòng)力。4.增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，有助于提升公司的社會(huì)影響力，所以，奇正公司需增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任，樹立起良好的外部形象。自2010年來，公司專注于原料的生產(chǎn)，在節(jié)約化理念指導(dǎo)下，注重環(huán)保工作，追求用最低的能耗來生產(chǎn)出產(chǎn)品。現(xiàn)階段，奇正藏藥公司也認(rèn)識(shí)到了社會(huì)責(zé)任的重要性，所以，經(jīng)營當(dāng)中注重持續(xù)發(fā)展方面，圍繞節(jié)約思想來開展經(jīng)營活動(dòng)，制造出高質(zhì)量的產(chǎn)品，樹立良好的環(huán)保社會(huì)形象。在發(fā)展過程中，公司一直堅(jiān)持綠色發(fā)展理念，并將其融入到了企業(yè)文化當(dāng)中，這贏得了社會(huì)各界的認(rèn)可和贊賞。當(dāng)企業(yè)增強(qiáng)其社會(huì)責(zé)任時(shí)，此時(shí)可更好的融合發(fā)展需要，助推公司的長(zhǎng)期發(fā)展。今后，奇正藏藥公司應(yīng)多參加一些公益活動(dòng)，利用公司活動(dòng)的影響力來宣傳公司的產(chǎn)品、服務(wù)，從而獲得更多消費(fèi)者的認(rèn)同，促進(jìn)公司產(chǎn)品銷量的提升。5.關(guān)注員工價(jià)值觀認(rèn)同感為加強(qiáng)內(nèi)部控制工作，奇正藏藥公司應(yīng)多關(guān)注員工，由此形成價(jià)值層面的認(rèn)同感，成為公司發(fā)展的助推力。在經(jīng)營發(fā)展當(dāng)中，奇正藏藥公司要基于共同發(fā)展理念，來綜合培養(yǎng)員工，由此來獲得他們的支持和認(rèn)可，并發(fā)展出優(yōu)秀的企業(yè)文化。利用積極進(jìn)取的企業(yè)文化，可加快企業(yè)的發(fā)展，提升其經(jīng)濟(jì)效益。此外，奇正藏藥公司需關(guān)注員工的綜合素質(zhì)水平，對(duì)于新入職員工，要開展崗位培訓(xùn)從而提高他們的崗位匹配度，探索到發(fā)展的方向。同時(shí)，還需加大企業(yè)文化的宣傳工作，讓每一名員工都感知到企業(yè)文化，并深入理解。對(duì)于員工的生活困難方面，應(yīng)設(shè)置一個(gè)基金會(huì)，由此來幫助那些遇到困難的員工，增強(qiáng)他們的企業(yè)認(rèn)同感。還應(yīng)開展各類文化活動(dòng)，利用活動(dòng)來促進(jìn)員工、部門間的互動(dòng)交流，讓大家都展示出自己的想法，并制定出高度趨同的文化綱要，最終讓所有員工形成一致性的價(jià)值觀。6.規(guī)范銷售管理控制基于銷售管理方面分析，在推行內(nèi)部控制制度時(shí)，公司基于多方面開展了監(jiān)督與控制工作，如，研發(fā)、價(jià)格制定、銷售方式等。對(duì)于研發(fā)層面，奇正藏藥公司大力進(jìn)行創(chuàng)新發(fā)展，利用先進(jìn)的技術(shù)來研發(fā)新的處方藥品。對(duì)于價(jià)格管理層面，奇正藏藥公司應(yīng)從市場(chǎng)趨勢(shì)、需求方面入手，并對(duì)比同行的產(chǎn)品價(jià)格，由此來制定出最佳價(jià)格。對(duì)于質(zhì)量管理層面，為提升產(chǎn)品的銷量，需擁有良好的質(zhì)量，認(rèn)真做好產(chǎn)品的生產(chǎn)管理工作，保障其整體的質(zhì)量水平，并在生產(chǎn)完成后按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行質(zhì)量抽檢，從而保障產(chǎn)品質(zhì)量。對(duì)于銷售方式層面，奇正藏藥公司需基于銷售渠道的不同來實(shí)行差異化的銷售方式，由此來保障整體銷售的有效性。7.規(guī)范采購與付款管理控制為進(jìn)一步優(yōu)化采購環(huán)節(jié)，加強(qiáng)內(nèi)控工作，奇正藏藥公司應(yīng)挑選一些專業(yè)人員來成立采購團(tuán)隊(duì)，從而建立起完善度較高的采購體系，在管理手冊(cè)的幫助下，規(guī)范整個(gè)采購活動(dòng)。在藥材質(zhì)量方面，要設(shè)置關(guān)鍵指標(biāo)，并作出范圍規(guī)定，全程跟蹤貨物，在入庫之前進(jìn)行質(zhì)量審核，當(dāng)通過后才實(shí)行入庫操作。在采購付款過程中，奇正藏藥公司應(yīng)綜合平衡質(zhì)量、成本二項(xiàng)指標(biāo)，公開整個(gè)付款工作，從而降低公款私用情況的發(fā)生概率，并讓更多的員工可監(jiān)督采購流程。8.加強(qiáng)生產(chǎn)管理控制在生產(chǎn)環(huán)節(jié)方面，公司可通過加強(qiáng)生產(chǎn)管理控制，來提高內(nèi)控工作的有效性。產(chǎn)品質(zhì)量往往是由生產(chǎn)環(huán)節(jié)所決定，可見，生產(chǎn)環(huán)境關(guān)系到公司的運(yùn)作發(fā)展，整體意義突出，產(chǎn)品質(zhì)量是公司持續(xù)發(fā)展的根本保證。所以，奇正藏藥公司需加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)管工作，設(shè)置專業(yè)檢測(cè)隊(duì)伍，來專門負(fù)責(zé)質(zhì)量的檢測(cè)控制，如果發(fā)現(xiàn)了質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的產(chǎn)品，要快速進(jìn)行退回，并重新安排生產(chǎn)工作，在深入分析問題成因后，要進(jìn)行相應(yīng)的生產(chǎn)追責(zé)。在生產(chǎn)醫(yī)藥產(chǎn)品過程中，要遵守行業(yè)生產(chǎn)規(guī)定，用嚴(yán)格的規(guī)范來保障產(chǎn)品的質(zhì)量。為提升產(chǎn)品質(zhì)量水平，公司應(yīng)運(yùn)用一些先進(jìn)的制作工藝，從而利用先進(jìn)工藝來更好的保障產(chǎn)品，同時(shí)結(jié)合使用監(jiān)管工作。9.加強(qiáng)存貨管理控制在內(nèi)控體系當(dāng)中，存款管理控制也是其中的一項(xiàng)重要工作，所以，奇正藏藥公司應(yīng)從存貨管理入手，加強(qiáng)對(duì)存貨的管理控制工作。對(duì)于加強(qiáng)存貨管理控制工作，可從這幾方面進(jìn)行：其一，設(shè)置專門協(xié)會(huì)來管理公司的所有存貨。從而讓整個(gè)存貨管理工作更加規(guī)范化，提高存貨管理的有效性。其二，制定出規(guī)范的存貨管理體系。利用完善體系來提升存貨管理工作的有序性和質(zhì)量水平，保障存貨控制的穩(wěn)定化發(fā)展。10.加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理奇正藏藥公司可通過加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理工作，來提升內(nèi)控的有效性。對(duì)此，可從這幾點(diǎn)入手：其一，定期保修、處置固定資產(chǎn)。對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)的信息記錄，并定期進(jìn)行估價(jià)，對(duì)于符合報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的要及時(shí)的申請(qǐng)進(jìn)行報(bào)廢處理。其二，靈活使用固定資產(chǎn)。對(duì)于那些對(duì)公司已無價(jià)值的固定資產(chǎn)，但對(duì)其他企業(yè)價(jià)值很高，此時(shí)可將其進(jìn)行對(duì)外出租或售賣，由此來快速的變現(xiàn)，減少這方面的損失，給公司帶來一定的利益。其三，定期監(jiān)督固定資產(chǎn)的管理工作。根據(jù)賬目、實(shí)際的對(duì)比分析，來開展監(jiān)督工作。11.重視在建工程監(jiān)控奇正藏藥公司可通過重視在建工程監(jiān)控工作，來提升內(nèi)控的有效性。對(duì)此，可從這幾點(diǎn)入手：其一，工程開展前成立專門的工程小組，用其來進(jìn)行估價(jià)、制定初步建造方案，從而更好的保障在建工程的順利完成。其二，定期安排監(jiān)控人員開展工程的質(zhì)量檢測(cè)。利用定期質(zhì)量檢測(cè)來督促施工隊(duì)伍保障建設(shè)質(zhì)量，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，必須快速進(jìn)行處理，不能拖延。12.加強(qiáng)研究與開發(fā)過程控制奇正藏藥公司可通過加強(qiáng)研究與開發(fā)過程控制，來提升內(nèi)控的有效性。對(duì)此，可從這幾點(diǎn)入手：其一，成立專業(yè)研發(fā)小組。利用其專業(yè)性來保障總體產(chǎn)品質(zhì)量，避免一些低級(jí)錯(cuò)誤的發(fā)生。其二，定期召開研討會(huì)，方便研發(fā)人員的交流，利用深入交流來推動(dòng)創(chuàng)意的產(chǎn)生。其三，加強(qiáng)技術(shù)保密管理工作。要與所有的研發(fā)參與人員簽訂保密協(xié)議，并將所有研發(fā)資料留住企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)，按照專業(yè)人員負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作。13.加強(qiáng)投資與并購的有效監(jiān)督奇正藏藥公司可通過加強(qiáng)投資與并購的有效監(jiān)督，來提升內(nèi)控的有效性。對(duì)此，可從這幾點(diǎn)入手：其一，成立專門的投資、并購小組來專門負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作。利用小組成員的專業(yè)性來保障工作的有效性。其二，制定《對(duì)外投資管理制度》，從而讓公司的投資、并購工作有據(jù)可依，并方便這方面的監(jiān)督工作。14.完善關(guān)聯(lián)交易制度奇正藏藥公司可通過完善關(guān)聯(lián)交易制度，來提升內(nèi)控的有效性。對(duì)此，可從這幾點(diǎn)入手：其一，制定完善的規(guī)章程序來規(guī)范關(guān)聯(lián)交易。如，《關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部審批程序》給關(guān)聯(lián)交易的管理提供參考依據(jù)。其二，嚴(yán)格控制關(guān)聯(lián)交易的執(zhí)行。要靈活的運(yùn)用交易方法，但必須符合法規(guī)要求。15.完善對(duì)外擔(dān)保的審批制度奇正藏藥公司可通過完善對(duì)外擔(dān)保的審批制度，來提升內(nèi)控的有效性。對(duì)此，可從這幾點(diǎn)入手：其一，實(shí)施針對(duì)性的《對(duì)外擔(dān)保管理辦法》，根據(jù)管理辦法來進(jìn)行操作。其二，高度重視對(duì)外擔(dān)保審批工作，并明確相關(guān)人員、機(jī)構(gòu)的權(quán)限，由此增強(qiáng)相關(guān)人員、機(jī)構(gòu)的責(zé)任感，并可在發(fā)生問題時(shí)進(jìn)行快速追責(zé)。16.完善募集資金使用的審批制度奇正藏藥公司可通過完善募集資金使用的審批制度，來提升內(nèi)控的有效性。對(duì)此，可從這幾點(diǎn)入手：其一，基于國家層面的法規(guī)來制定《募集資金管理制度》，從而匹配現(xiàn)階段公司的實(shí)際情況，滿足公司的資金需求。其二，設(shè)置一個(gè)專門的資金使用管理小組，利用其專業(yè)性來嚴(yán)格管控資金的使用，并讓資金募集工作走向公開化。17.規(guī)范自有資金風(fēng)險(xiǎn)投資行為奇正藏藥公司可通過規(guī)范自有資金風(fēng)險(xiǎn)投資行為，來提升內(nèi)控的有效性。對(duì)此，可從這幾點(diǎn)入手：其一，設(shè)置資金風(fēng)投小組，來開展專業(yè)化的管理。對(duì)于風(fēng)投工作，要根據(jù)各方面實(shí)際來選擇最佳的投資方式，從而將風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)管理在較低水平。其二，遵守《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》，開展科學(xué)化、合法的風(fēng)投行動(dòng)，并加強(qiáng)風(fēng)投的監(jiān)管工作。18.完善信息披露管理制度奇正藏藥公司可通過完善信息披露管理制度，來提升內(nèi)控的有效性。對(duì)此，可從這幾點(diǎn)入手：其一，建立起規(guī)范完善的《信息披露管理制度》。根據(jù)實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，來持續(xù)的完善此制度，從而讓制度保持有效性。其二，設(shè)置一個(gè)披露事物管理機(jī)構(gòu)。利用機(jī)構(gòu)來專門對(duì)披露的信息開展管理，保障其真實(shí)性、完整性。19.建立內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)機(jī)構(gòu)奇正藏藥公司可通過建立內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)機(jī)構(gòu)，來提升內(nèi)控的有效性。對(duì)此，可從這幾點(diǎn)入手：其一，設(shè)置一個(gè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。利用此機(jī)構(gòu)來保障內(nèi)控效率水平。其二，根據(jù)相關(guān)內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)法規(guī)來制定專門的規(guī)章制度，從而讓內(nèi)部審計(jì)工作有著具體的參考，促進(jìn)其標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展。其三，加大內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)人才的培養(yǎng)?？衫脥徢芭嘤?xùn)、定期培訓(xùn)來長(zhǎng)期的培訓(xùn)專業(yè)人才，從而促進(jìn)內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)工作的發(fā)展進(jìn)步。三、奇正藏藥有效內(nèi)部控制的啟發(fā)啟發(fā)主要有著幾點(diǎn)：其一，對(duì)于內(nèi)部控制的問題解決，需多方主體的參與，管理層、普通員工都需加入其中。其二，完善內(nèi)控制度，因?yàn)槠渚哂泻軓?qiáng)的系統(tǒng)性特征，所以必須注重于經(jīng)營生產(chǎn)的各環(huán)節(jié)，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況。其三，內(nèi)部控制管理工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期性的工作，并且會(huì)隨著總體環(huán)境的變化而發(fā)展，建設(shè)過程具有長(zhǎng)期性，需與時(shí)俱進(jìn)的發(fā)展完善內(nèi)控體系，從細(xì)節(jié)入手，嚴(yán)控各環(huán)節(jié)，加強(qiáng)各環(huán)節(jié)的管理工作。其四，對(duì)于內(nèi)控體系的發(fā)展，一個(gè)重要核心支撐力量是人才，所以，企業(yè)內(nèi)控制度的發(fā)展完善必須擁有充足的專業(yè)人才。其五，內(nèi)控方式要保持靈活性，從而更好的適應(yīng)企業(yè)各階段的發(fā)展實(shí)際。結(jié)語在市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展面臨著諸多的風(fēng)險(xiǎn)因素，此時(shí)企業(yè)只有加強(qiáng)自身核心競(jìng)爭(zhēng)力才能實(shí)現(xiàn)持續(xù)的發(fā)展，而內(nèi)控體系建設(shè)發(fā)展就顯得非常重要。在企業(yè)正常運(yùn)營發(fā)展當(dāng)中，面對(duì)突發(fā)情況，其應(yīng)對(duì)的有效性常常是由內(nèi)控體系的完善性決定，所以，國內(nèi)企業(yè)普遍面臨著內(nèi)控體系建設(shè)方面的問題。所以，作為現(xiàn)代化企業(yè)，要基于不同視角來加強(qiáng)內(nèi)控體系的發(fā)展完善工作，如，采購、