初級(jí)會(huì)計(jì)職稱：2022年《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試真題與參考答案

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱：2022年《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試真題與參考答案一、單選題1、下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案銷毀的說(shuō)法中，不正確的是（）A.單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，并形成會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書B.經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限C.對(duì)保管期滿，確無(wú)保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案，對(duì)啊網(wǎng)可以銷毀D.會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)單獨(dú)進(jìn)行，其他機(jī)構(gòu)或人員不能參與2、通過(guò)“應(yīng)收票據(jù)”科目核算的是（）。A.提供服務(wù)收到的銀行匯票B.銷售商品收到的轉(zhuǎn)賬支票C.銷售商品收到的銀行本票D.銷售商品收到的商業(yè)承兌匯票3、小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)該記到什么會(huì)計(jì)科目（）A.原材料B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅4、關(guān)于企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理表述正確的是（）。A.使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)自邊到預(yù)定用途的下月起開始攤銷B.使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)控10年進(jìn)行攤銷C.無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法不應(yīng)當(dāng)支應(yīng)其經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)現(xiàn)方式D.無(wú)形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回5、所有者權(quán)益變動(dòng)表中單獨(dú)列示的項(xiàng)目是（）。A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)B.凈利潤(rùn)C(jī).利潤(rùn)總額D.綜合收益總額6、下列各項(xiàng)中，企業(yè)對(duì)該設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是（）A.其他業(yè)務(wù)成本B.管理費(fèi)用C.制造費(fèi)用D.生產(chǎn)成本7、下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述正確的是（）。A.已采用成本模式計(jì)量的，應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益B.采用成本模式核算，已確認(rèn)的減值損失在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回C.同一企業(yè)可以同時(shí)采用成本模式和公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量D.用公允價(jià)值模式計(jì)量的，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備8、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)保存的最低年限為（）A.10年B.3年C.2年D.5年9、影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)結(jié)果的業(yè)務(wù)是()。A.確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)減值損失B.確認(rèn)所得稅費(fèi)用C.捐贈(zèng)支出D.接受捐贈(zèng)利得10、2020年11月，某企業(yè)接受一項(xiàng)建筑裝修工程，合同總價(jià)款140萬(wàn)元。至2020年年末勞務(wù)實(shí)際發(fā)生成本36萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本54萬(wàn)元。2021年3月31日，該工程完工并通過(guò)驗(yàn)收。假定該安裝勞務(wù)屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，按照實(shí)際發(fā)生成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確定履約進(jìn)度。不考慮其他因素，該企業(yè)2021年提供該項(xiàng)勞務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬(wàn)元。A.56B.54C.140D.8411、2021年1月初，某企業(yè)所有者權(quán)益總額為3950萬(wàn)元。2021年度實(shí)現(xiàn)凈利500萬(wàn)元，提取盈余公積100萬(wàn)元，以資本公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本350萬(wàn)元，不考慮其他因素2021年12月末該企業(yè)所有者權(quán)益總額為（）萬(wàn)元。A.4450B.4100C.4350D.400012、2021年8月1日，某企業(yè)購(gòu)入一批原材料并驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為600000元，增值稅稅額為78000元。對(duì)方代墊的運(yùn)費(fèi)為12000元增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為1080元，全部款項(xiàng)尚未支付。不考慮其他因素，該企業(yè)確認(rèn)應(yīng)付賬款的金額為（）元。A.600000B.678000C.612000D.69108013、甲公司為增值稅一般納稅人，通過(guò)競(jìng)標(biāo)方式獲得一個(gè)為某客戶提供3年服務(wù)的合同，為取得該服務(wù)合同，甲公司支付外部律師盡職調(diào)查費(fèi)5萬(wàn)元，為投標(biāo)發(fā)生的差旅費(fèi)2.8萬(wàn)元,銷售人員傭全6萬(wàn)元、預(yù)期這些支出未來(lái)均能收回。該公司根據(jù)年度業(yè)績(jī)，向銷售部門經(jīng)理支付年度獎(jiǎng)金1.5萬(wàn)元，不考慮稅費(fèi)等其他因素，下列各項(xiàng)中,該項(xiàng)目的合同取得成本為（）萬(wàn)元。A.153B.13.8C.7.8D.614、某企業(yè)采用備抵法核算應(yīng)收賬款減值損失。2021年12月末按應(yīng)收賬款計(jì)算的壞賬準(zhǔn)備金額為53000元，本月計(jì)提壞賬準(zhǔn)備前“壞賬準(zhǔn)備”科目的貨方余額為3000元，下列各頂中，該企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：信用減值損失50000貸：壞賬準(zhǔn)備50000B.借：信用減值損失53000貸：壞賬準(zhǔn)備530000C.借：信用減值損失3000貸：壞賬準(zhǔn)備3000D.借：資產(chǎn)減值損失50000貸：壞賬準(zhǔn)備5000015、下列各頂中,企業(yè)應(yīng)通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的是（）A.銷售商品收到商業(yè)承兌匯票B.用單位信用卡支付管理部門購(gòu)書款C.購(gòu)買力公用品開出現(xiàn)金支票D.采購(gòu)原材料開出銀行承兌匯票16、屬干內(nèi)部控制中內(nèi)部環(huán)境要素內(nèi)容的是（）。A.人力資源政策B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別D.自我評(píng)價(jià)17、屬于投資性房地產(chǎn)的是（）。A.擁有自主經(jīng)營(yíng)的旅館B.出租的機(jī)器設(shè)備C.出租的辦公樓D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入再車轉(zhuǎn)相的士地使用權(quán)18、企業(yè)采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，導(dǎo)致投資收益增加的是（）A.被投資單位提取盈余公積B.被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)C(jī).收到被投資單位分配的股票股利D.收到被投資單位分配的現(xiàn)金股利19、應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目標(biāo)算的是（）。A.支付的財(cái)務(wù)咨詢費(fèi)B.生產(chǎn)車間機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)C.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量保證損失D.銷售機(jī)構(gòu)人員的薪酬20、某企業(yè)采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。2021年2月初，該企業(yè)結(jié)存甲材料400千克，每千克實(shí)際成本100元，2月15日，入庫(kù)甲村料600千克。每千克實(shí)際成本110元，2月28日，發(fā)出甲材料800千克。2月末庫(kù)存甲材料的實(shí)際成本為（）元。A.22000B.11000C.20000D.1000021、符合可靠性信息質(zhì)量要求的是（）。A.同一企業(yè)不同時(shí)期發(fā)生的相同事項(xiàng)，采用一致的會(huì)計(jì)政策B.在財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)收入和利得、費(fèi)用和損失進(jìn)行分類列報(bào)C.金額較小的低值易耗品采用一次攤銷法攤銷D.以實(shí)際發(fā)生的有交易事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告22、某企業(yè)按合同向客戶發(fā)出商品未滿足收入確認(rèn)條件，下列各項(xiàng)中，企業(yè)按合同發(fā)出商品的成本應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是（）。A.合同履約成本B.合同取得成本C.發(fā)出商品D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本23、下列關(guān)于管理會(huì)計(jì)應(yīng)用環(huán)境說(shuō)法中正確的有（）。A.管理會(huì)計(jì)環(huán)境包括內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境B.缺C.管理會(huì)計(jì)只涉及財(cái)務(wù)信息D.管理會(huì)計(jì)是對(duì)外提供給利益關(guān)系人的24、制造企業(yè)的短期借款利息計(jì)提（）科目。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.制造費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.預(yù)提費(fèi)用25、關(guān)于“債權(quán)投資”科目核算內(nèi)容的表述正確的是()。A.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的債券投資B.以攤余成本計(jì)量的債券投資C.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益投資D.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債券投資26.企業(yè)需要進(jìn)行全面財(cái)產(chǎn)清查的情況是()。A.年終決算前B.原材料發(fā)生火災(zāi)受損時(shí)C.包裝物發(fā)生毀損時(shí)D.出納人員離職時(shí)27.應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額的凈額填列的項(xiàng)目是()。A.貨幣資金B(yǎng).預(yù)收款項(xiàng)C.短期借款D.無(wú)形資產(chǎn)28、某企業(yè)于2021年10月1日購(gòu)入一項(xiàng)設(shè)備，其原價(jià)為300萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅稅額為39萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0.8萬(wàn)元,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2021年度該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額為()萬(wàn)元。A、39.84B、20C、120D、8029、2022年1月，甲公司與出租人乙公司簽訂一份租期為10年的辦公樓租賃合同，約定每年的租賃付款額為18萬(wàn)元，與每年年末支付，租賃期滿，甲公司有權(quán)選擇以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買該辦公樓，甲公司認(rèn)為不會(huì)行使該選擇權(quán)，租賃內(nèi)含利率為5%((P/A，5%，10)=7.72)，于考慮稅費(fèi)等其他因素，甲公司該項(xiàng)行使權(quán)資產(chǎn)的初始入賬價(jià)鎮(zhèn)為0萬(wàn)元A.138.96B.128.96C.108.65二、多選題1、下列各項(xiàng)中，屬于管理會(huì)計(jì)要素的有（）。A.工具方法B.應(yīng)用環(huán)境C.管理會(huì)計(jì)活動(dòng)D.信息與報(bào)告2、通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（）。A.交納的印花稅B.代扣的職工個(gè)人所得稅對(duì)啊課堂C.按規(guī)定交納的土地增值稱D.按規(guī)定應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅3、關(guān)于產(chǎn)品成本計(jì)算方法適用范圍表述中正確的有（）)。A.品種法適合單步、大量生產(chǎn)的企業(yè)B.平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法適用于大量大批次需要計(jì)算各步驟半成品成本的企業(yè)C.分批法適用于單件、小批生產(chǎn)的企業(yè)會(huì)計(jì)幫APPD.逐步結(jié)轉(zhuǎn)分布法適用于大量大化需要計(jì)算各步驟半成品成本的企業(yè)4、通過(guò)”應(yīng)付職工薪酬”科目欄算的有（）。A.短期帶薪缺勤薪酬B.報(bào)銷的差旅費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的工教育經(jīng)費(fèi)5、屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的項(xiàng)目有（）。A.購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金B(yǎng).購(gòu)買債券支付的現(xiàn)金C.廣告宣傳支付的現(xiàn)金D.購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金6、權(quán)益法下，企業(yè)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目的明細(xì)科目一般包括()A、投資成本B、損益調(diào)整C、其他權(quán)益變動(dòng)D、投資收益7、下列各項(xiàng)中，關(guān)于盈余公積的用途表述正確的有()A、以盈余公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本B、以盈余公積轉(zhuǎn)增資本公積C、以盈余公積彌補(bǔ)虧損D、盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)付款的有()。A、存入保證金B(yǎng)、應(yīng)付銷貨方代墊的運(yùn)雜費(fèi)C、應(yīng)付租入包裝物租金D、到期無(wú)力支付的商業(yè)承兌匯票9、下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的有()A支付給職工的困難生活補(bǔ)助B.為職工繳存的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C.為職工支付的業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)D.支付為企業(yè)高管人員提供免費(fèi)住房的房租10、企業(yè)收到退回的銀行匯票多余款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（）A.借記“銀行存款”科目B.貸記“其他貨幣資金”科目C.借記“其他貨幣資金”科目D.貸記“銀行存款”科目11、資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的“期末余額”欄，主要的填列方法有（）。A.根據(jù)有關(guān)科目的余額減去其備抵科目余額后的凈額填列B.根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列C.根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列D.根據(jù)總賬科目期末余額直接填列12、下列各項(xiàng)中，工業(yè)企業(yè)應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算的是（）。A.應(yīng)付職工的工資會(huì)計(jì)幫官微B.應(yīng)交納的教育費(fèi)附加對(duì)啊網(wǎng)C.應(yīng)付以短期租賃方式租入設(shè)備的租金D.應(yīng)付租入包裝物的租金13、下列各項(xiàng)中，屬干企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的有（）。A.合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)B.資產(chǎn)安全完整C.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果D.成本效益14、2021年6月30日，甲公司以支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙公司銷售商品批，商品已發(fā)出，其實(shí)際成本為100萬(wàn)元。7月，乙公司將受托代銷商品全部銷售，取得收入150萬(wàn)元。7月31日，甲公司收到代銷清單和代銷手續(xù)費(fèi)發(fā)票，應(yīng)支付乙公司代銷手續(xù)費(fèi)15萬(wàn)元。不考慮增值稅等其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司委托代銷商品的會(huì)計(jì)處理表述正確的有（）。A.收到代銷清單時(shí)，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150萬(wàn)元B.收到代銷手續(xù)費(fèi)發(fā)票時(shí)，確認(rèn)銷售費(fèi)用15萬(wàn)元C.發(fā)出商品時(shí)心結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100萬(wàn)元D.收到代銷清單時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100萬(wàn)元15、甲公司為增值稅一般納稅人，價(jià)款600萬(wàn)元(其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬(wàn)元)，從證券交易所購(gòu)入乙。上市公司股票。另支付交易費(fèi)用1.5萬(wàn)元、增值稅稅額0.09萬(wàn)元，甲公司購(gòu)入股票的會(huì)計(jì)處理正確的有（）。A.借：投資收益15000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)900貸：其他貨幣資金15900B.借：交易性金融資產(chǎn)5600000應(yīng)收股利400000貸：其他貨幣資金6000000C.借：投資收益400000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)900貸：其他貨幣資金400900D.借：交易性金融資產(chǎn)5615000貸：其他貨幣資金561500016.應(yīng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本的有()。A.發(fā)生的符合資本化條件的支出B.購(gòu)入專利權(quán)實(shí)際支付的價(jià)款C.支付已注冊(cè)登記商標(biāo)的宣傳費(fèi)D.支付非專利技術(shù)開發(fā)階段符合資本化條件的支出17.企業(yè)應(yīng)通過(guò)“稅金及附加”科目核算的有()。A.個(gè)人所得稅B.應(yīng)交的資源稅C.應(yīng)交的增值稅D.銷售消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅18.關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)表述正確的有（）A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)之前每年年末進(jìn)行減值測(cè)試。B、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回。C、自行繁育的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)前發(fā)生的飼料費(fèi)計(jì)管理費(fèi)用。D、對(duì)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊。19.下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，屬于非流動(dòng)資產(chǎn)的有（）A持有待售資產(chǎn)B債權(quán)投資C其他債權(quán)投資D其他權(quán)益工具投資三、判斷題1.企業(yè)采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)將本企業(yè)分得的股利確認(rèn)為投資收益。2.企業(yè)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，將使一項(xiàng)負(fù)債增加，一項(xiàng)所有者權(quán)益等額減少。3.董事長(zhǎng)在調(diào)離工作崗位前，有關(guān)部門應(yīng)對(duì)其所管轄企業(yè)的所有資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)和核對(duì)。4.盈余公積轉(zhuǎn)增資本會(huì)導(dǎo)致留存收益減少。5.通過(guò)競(jìng)標(biāo)獲得一項(xiàng)咨詢合同，其為投標(biāo)發(fā)生的差旅費(fèi)應(yīng)計(jì)入合同取得成本。6、企業(yè)采用”賬結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的,每月脈均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)”科目。7、企業(yè)無(wú)法可靠區(qū)分研究階段的支出和開發(fā)階段的支出的，應(yīng)將其發(fā)生的研發(fā)支出全部費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期損益。8、內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對(duì)保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。9、企業(yè)和客戶簽訂的合同如果既有商品銷售又有提供勞務(wù)服務(wù)時(shí)，如果商品銷售和提供勞務(wù)，具有高度關(guān)聯(lián)，則二者應(yīng)分別作為單項(xiàng)履約義務(wù)處理。10、在長(zhǎng)期應(yīng)付款中，各期實(shí)際支付的價(jià)款之和與購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。11、采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)不應(yīng)計(jì)提折舊或攤銷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)負(fù)債表日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價(jià)值，并將當(dāng)期公允價(jià)值變動(dòng)金額計(jì)入當(dāng)期損益。12、未分配利潤(rùn)是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)彌補(bǔ)虧授、提取盈余公積和向投資者分配利潤(rùn)后留存在企業(yè)的結(jié)存利潤(rùn)。13、企業(yè)如果無(wú)法可靠區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的支應(yīng)將發(fā)生的研發(fā)支出全部資本化。計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。14.股份有限公司董事會(huì)通過(guò)的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理。15.當(dāng)履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)當(dāng)按照已經(jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入。16.企業(yè)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用應(yīng)根據(jù)當(dāng)期應(yīng)交所得稅和遞延所得稅計(jì)算確定。17.發(fā)現(xiàn)未查明原因的現(xiàn)金溢余，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。18.政府決算報(bào)告以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制，以預(yù)算會(huì)計(jì)核算生成的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。四、不定項(xiàng)選擇題（一）甲有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，從事機(jī)械制造，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積。2021年1月1日所有者權(quán)益總額為5000萬(wàn)元，其中實(shí)收資本3000萬(wàn)元，資本公積1000萬(wàn)元，其他綜合收益200萬(wàn)元，盈余公積200萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)600萬(wàn)元。2021年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)并交付使用，合同約定的價(jià)值為1000萬(wàn)元（與公允價(jià)值相符），增值稅稅額為130萬(wàn)元；同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本800萬(wàn)元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。（2）出售一項(xiàng)專利技術(shù)，售價(jià)100萬(wàn)元，增值稅稅額為6萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該項(xiàng)專利技術(shù)實(shí)際成本80萬(wàn)元，累計(jì)攤銷額20萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。（3）結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)清理凈收益60萬(wàn)元。（4）接受非關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)現(xiàn)金100萬(wàn)元，己存入銀行。（5）除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入9000萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本5000萬(wàn)元、稅金及附加500萬(wàn)元、銷售費(fèi)用100萬(wàn)元、管理費(fèi)用200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入180萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）（1）根據(jù)期初資料和資料（1），下列各項(xiàng)說(shuō)法中正確的是（）。A、甲公司固定資產(chǎn)增加1130萬(wàn)元B、甲公司增加實(shí)收資本800萬(wàn)元C、甲公司接受投資后的所有者權(quán)益總額為6130萬(wàn)元D、甲公司減少應(yīng)交稅費(fèi)130萬(wàn)元（2）根據(jù)資料（2），下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A、確認(rèn)資產(chǎn)處置損益40萬(wàn)元B、確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元C、確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入40萬(wàn)元D、增加應(yīng)交稅費(fèi)6萬(wàn)元（3）根據(jù)資料（3）和（4），下列說(shuō)法正確的是（）。A、固定資產(chǎn)清理凈收益影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)B、接受非關(guān)聯(lián)方現(xiàn)金捐贈(zèng)影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)C(jī)、固定資產(chǎn)清理凈收益影響營(yíng)業(yè)外收入D、接受非關(guān)聯(lián)方現(xiàn)金捐贈(zèng)計(jì)入資本公積（4）根據(jù)資料（1）至（5），甲公司2021年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為）萬(wàn)元。A、3120B、3220C、3250D、3150（5）根據(jù)期初資料、資料（1）至（5），假定甲公司無(wú)任何納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2021年年末未分配利潤(rùn)余額為（）萬(wàn)元。A、600B、3225C、2962.5D、2625（二）甲公司為增值稅一般納稅人，2021年度該公司發(fā)生的固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）1月8日，購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的M設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上往明的價(jià)款為500000，增值稅稅額為65000元，另支付安裝費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上往明的價(jià)款為40000元，增值稅稅額為3600元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為30000元，采用年限平均法計(jì)提折舊。1月10日M設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)車間使用。（2）6月30日，委托外單位對(duì)本企業(yè)設(shè)備進(jìn)行日常維護(hù)修理，其中行政管理部門設(shè)備的修理費(fèi)為30000元，銷售部門設(shè)備修理費(fèi)為10000元，取得的增值稅專用發(fā)票上往明的價(jià)款為40000元，增值稅稅額為5200元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。（3）12月5日，報(bào)廢一臺(tái)N設(shè)備，該設(shè)備原值為800000元，已計(jì)提折舊760000元，未發(fā)生資產(chǎn)減值損失。設(shè)備報(bào)廢取得殘值變價(jià)收入20000元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2600元，報(bào)廢過(guò)程中發(fā)生自行清理費(fèi)用6000元，全部款項(xiàng)均已通過(guò)銀行辦理結(jié)算。（4）12月31日，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試。2021年1月購(gòu)入的M設(shè)備存在減值跡象，其計(jì)可收回金額為440000元。根據(jù)材料，回答下列1-5問(wèn)題。1.根據(jù)資料（1）。下列各項(xiàng)中，甲公司購(gòu)入M設(shè)備的入賬價(jià)值是（）元。A.540000B.605000C.565000D.5000002.根據(jù)資料（1）。下列各項(xiàng)中，甲公司購(gòu)入M設(shè)備計(jì)提折舊的表述正確的是（）元A.自2021年1月開始計(jì)提折舊B.2021年計(jì)提折舊93500元C.自2021年2月開始計(jì)提折舊D.每月折舊額為8500元3.根據(jù)資料（2）。下列各項(xiàng)中。甲公司支付設(shè)備修理費(fèi)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）A.確認(rèn)管理費(fèi)用40000元B.確認(rèn)制造費(fèi)用40000元C.確認(rèn)銷售費(fèi)用10000元D.確認(rèn)管理費(fèi)用30000元4.根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，甲公司報(bào)廢N設(shè)備會(huì)計(jì)處理正確的是（）A.支付清理費(fèi)用時(shí)借：固定資產(chǎn)清理6000貸：銀行存款6000B.轉(zhuǎn)入清理時(shí)借：固定資產(chǎn)清理40000累計(jì)折舊760000貸：固定資產(chǎn)800000C.取得殘值變價(jià)收入時(shí)借：銀行存款22600貸：固定資產(chǎn)清理20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600D.結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)廢凈損失時(shí)借：資產(chǎn)處置損益26000貸：固定資產(chǎn)清理260005.根據(jù)資料（1）和（4）。下列各項(xiàng)中，12月31日關(guān)于M設(shè)備期末計(jì)量和報(bào)表填列正確的是（）A.M設(shè)備應(yīng)計(jì)提堿值準(zhǔn)備6500元B.期未M設(shè)備在資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目填列的金額為446500元C.M設(shè)備的減值損失在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回D.期末M設(shè)備在資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)“目填列的金額為440000元（三）甲公司提供施工服務(wù)，屬于在某一時(shí)間段內(nèi)履行的履約義務(wù)，為取得施工合同發(fā)生的合同取得成本按照履約進(jìn)度進(jìn)行攤銷。2021年7月至12月，發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）7月31日，通過(guò)競(jìng)標(biāo)取得一項(xiàng)為期2年的施工合同，合同總價(jià)款為1000萬(wàn)元，施工費(fèi)每半年支付250萬(wàn)元，為取得該合同，2021年7月甲公司以銀行存款支付投標(biāo)費(fèi)2萬(wàn)元，投標(biāo)人員差旅費(fèi)1萬(wàn)元，銷售人員傭金6萬(wàn)元，預(yù)期這些支出未來(lái)均能收回；（2）截止到2021年12月31日，為該項(xiàng)合同累計(jì)發(fā)生施工成本120萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生施工成本480萬(wàn)元，甲公司按照實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確定履約進(jìn)度；（3）2021年12月31日，甲公司按照合同約定收到施工費(fèi)250萬(wàn)元。（1）下列各項(xiàng)中，關(guān)于合同取得成本的表述正確的是（）。A.合同取得成本是所簽訂合同的對(duì)象或內(nèi)容本身所直接發(fā)生的費(fèi)用B.企業(yè)發(fā)生合同取得成本時(shí)應(yīng)借記合同取得成本科目C.企業(yè)發(fā)生合同取得成本時(shí)應(yīng)借記合同資產(chǎn)科目D.合同取得成本是企業(yè)為取得合同發(fā)生的預(yù)期能夠收回的增量成本（2）根據(jù)資料（1），下列表述正確的是（）。A.因訂立該合同增加期間費(fèi)用9萬(wàn)元B.投標(biāo)人員差旅費(fèi)1萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用C.投標(biāo)費(fèi)2萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入合同取得成本D.銷售人員傭金6萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入合同取得成本（3）根據(jù)資料（2）和（3），下列各項(xiàng)表述正確的是（）。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加200萬(wàn)元B.甲公司的履約進(jìn)度為20%C.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加120萬(wàn)元D.合同負(fù)債增加50萬(wàn)元（4）根據(jù)期初資料，資料（1）和（2），下列2021年12月31日關(guān)于企業(yè)合同取得成本攤銷會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：銷售費(fèi)用18000貸：合同取得成本18000B.借：銷售費(fèi)用16000貸：合同取得成本16000C.借：管理費(fèi)用16000貸：合同取得成本16000D.借：銷售費(fèi)用12000貸：合同取得成本12000（5）根據(jù)期初資料、資料（1）～（3），影響“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”金額為（）萬(wàn)元。A.78.2B.71C.75.8D.73.4（四）甲公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。甲公司2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）電子設(shè)備銷售收入5000萬(wàn)元，電子設(shè)備修理收入：3000萬(wàn)元。銀行存款利息收入13萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入600萬(wàn)元。（2）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出870萬(wàn)元（3）6月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)價(jià)值20萬(wàn)元的新生產(chǎn)設(shè)備和舊的研發(fā)設(shè)備、一輛價(jià)值12萬(wàn)元的運(yùn)輸工具，均于當(dāng)用投入使用，7月購(gòu)進(jìn)一處價(jià)值360萬(wàn)元的經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)（4）按照規(guī)定繳納財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，按照規(guī)定和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)260萬(wàn)元，單獨(dú)為本公司管理人員支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元，為股東支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元。己知。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)收入15%的部分，準(zhǔn)子扣除）。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列收入中，應(yīng)計(jì)入甲公司2021年度企業(yè)所得稅收入總額的是（）A.銀行存款利息收入13萬(wàn)元。B.電子設(shè)備修理收入300萬(wàn)元。C.電子設(shè)備銷售收5000萬(wàn)元。D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入600萬(wàn)元。2.在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所待稅應(yīng)納稅所待額時(shí)，允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是（）A.750萬(wàn)元B.795萬(wàn)元C.870萬(wàn)元D.796.95萬(wàn)元3、甲公司購(gòu)進(jìn)的下列資產(chǎn)中，允許一次性計(jì)入2021年度成本費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得額時(shí)扣除，不在分年度計(jì)算折舊的是A.購(gòu)機(jī)的運(yùn)輸工具B.購(gòu)進(jìn)的舊研發(fā)設(shè)備C.購(gòu)進(jìn)的新研發(fā)設(shè)備D.購(gòu)進(jìn)的經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)（五）甲公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生的有關(guān)資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）1月10日，自行建造行政辦公樓一幢，購(gòu)入工程物資全部用于工程建設(shè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為65萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付；應(yīng)確認(rèn)專職工程人員薪酬30萬(wàn)元；以銀行存款支付安裝費(fèi)用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為15萬(wàn)元，增值稅稅額為1.35萬(wàn)元。（2）6月30日，自建的辦公樓完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該辦公樓預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。（3）12月31日，經(jīng)減值測(cè)試，該辦公樓的可收回金額為530萬(wàn)元。要求，根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，甲公司購(gòu)買工程物資相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確的是（）A.借記“工程物資”科目565萬(wàn)元B.貸記“銀行存款”科目565萬(wàn)元C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目65萬(wàn)元D.借記“工程物資”科目500