商業(yè)街地產(chǎn)公司內(nèi)部牽制稽核制度

商業(yè)街地產(chǎn)公司內(nèi)部牽制稽核制度_物業(yè)經(jīng)理人商業(yè)街地產(chǎn)公司內(nèi)部牽制與稽核制度

為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系，加強(qiáng)本公司的會(huì)計(jì)根底標(biāo)準(zhǔn)工作，維護(hù)《會(huì)計(jì)法》法規(guī)的順當(dāng)實(shí)施，特建立本公司會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度。

一.△DX/CW-11-01本公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)展事前審核和事后復(fù)核，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)視，以充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用。核算單位規(guī)定會(huì)計(jì)人員一崗多人的，制單人不得兼復(fù)核，一人多崗的可以兼任。

二.對(duì)原始憑證的審核、復(fù)核和監(jiān)視?！鱀X/CW-11-02

1.由會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)展審核、復(fù)核。入帳前應(yīng)依據(jù)公司制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，審批資料，付款程序，文件其他規(guī)定，復(fù)核其合理性、合法性、真實(shí)性及精確性。

2.對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)弄虛作假、嚴(yán)峻違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以拘留，并準(zhǔn)時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，懇求查明緣由，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

3.對(duì)記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正，補(bǔ)充。

三.對(duì)會(huì)計(jì)帳簿的治理監(jiān)視△DX/CW-11-03

1.對(duì)全部會(huì)計(jì)帳簿依據(jù)其性質(zhì)不同指定專人登記，并定期檢查、核對(duì)，發(fā)覺問題準(zhǔn)時(shí)處理，做到帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表相符。

2.出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

四.對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)的監(jiān)視△DX/CW-11-04

1.堅(jiān)持“管錢不管帳，管帳不管錢“的原則，出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外，不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。出納員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》中的現(xiàn)金治理制度，登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳，對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)展序時(shí)登記，做到日清月結(jié)，準(zhǔn)時(shí)與銀行核對(duì)，月末會(huì)同會(huì)計(jì)人員編制銀行余額調(diào)整表。

2.由倉管員或辦公室指定專人對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)展登記治理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的收發(fā)領(lǐng)用制度，建立財(cái)產(chǎn)物資臺(tái)帳，并分別注明購(gòu)置日期、產(chǎn)地、金額、數(shù)量、存放地點(diǎn)、保管人等。

3.對(duì)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)展處理。

4.對(duì)超出會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)馬上向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，懇求查明緣由，作出處理。

5.仔細(xì)執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，分清責(zé)任，愛護(hù)公共財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

五.對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)視、審核△DX/CW-11-05

1.對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。

2.對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和訂正。

3.對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。

4.對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和訂正；制止和訂正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見懇求處理。

5.對(duì)嚴(yán)峻違反國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

六.對(duì)其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)視△DX/CW-11-06

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)治理制度，以及單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)規(guī)劃、經(jīng)濟(jì)規(guī)劃、業(yè)務(wù)規(guī)劃等的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)視。

七.協(xié)作搞好國(guó)家監(jiān)視和社會(huì)監(jiān)視△DX/CW-11-07

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