【山東S實(shí)業(yè)有限公司應(yīng)收賬款管理存在的問題及優(yōu)化建議分析8300字（論文）】

山東S實(shí)業(yè)有限公司應(yīng)收賬款管理存在的問題及完善對(duì)策研究1前言 11.1研究背景 11.2研究目的及意義 12應(yīng)收賬款概述 12.1應(yīng)收賬款的涵義 12.2應(yīng)收賬款的特征 22.2.1收回本錢高 22.2.2循環(huán)周期較長 22.2.3隱形風(fēng)險(xiǎn)較大 22.2.4具備跨國性 23公司現(xiàn)狀分析 23.1公司情況基本介紹 23.2公司應(yīng)收賬款管理的情況分析 33.2.1S公司應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 33.2.2S公司應(yīng)收賬款的客戶單位情況 43.2.3S公司應(yīng)收賬款賬齡分析 44公司應(yīng)收賬款存在的問題 54.1收款方法和程序不當(dāng)，催收費(fèi)用大量增加 54.2缺少應(yīng)收賬款管理的責(zé)任部門，約束機(jī)制不健全 64.3對(duì)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)監(jiān)督相當(dāng)薄弱 64.4企業(yè)沒對(duì)應(yīng)收賬款按風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行信用管理 75對(duì)公司企業(yè)應(yīng)收賬款管理方面的幾點(diǎn)建議 75.1確定合理的收賬程序，成立清收小組來催討應(yīng)收賬款 75.2對(duì)應(yīng)賬款管理的部門進(jìn)行分類，以加強(qiáng)重點(diǎn)和難點(diǎn)的管理 75.2.1銷售部 75.2.2運(yùn)輸部 85.2.3財(cái)務(wù)運(yùn)作部 85.2.4財(cái)務(wù)匯報(bào)部 85.2.5法務(wù)部 85.3加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，落實(shí)應(yīng)收賬款收款責(zé)任 95.4建立企業(yè)自身的信用體系,建立全面的信用風(fēng)險(xiǎn)防范制度 106結(jié)論 10參考文獻(xiàn) 10山東S實(shí)業(yè)有限公司應(yīng)收賬款管理存在的問題及對(duì)策1前言1.1研究背景在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，合理使用賒銷銷售，具有十分重要的意義。企業(yè)要繼續(xù)發(fā)展壯大，就要依靠擴(kuò)大銷售來提高產(chǎn)品和服務(wù)的市場(chǎng)占有率，使企業(yè)的盈利能力得到提高。賒銷是擴(kuò)大銷售額的有效途徑之一，特別是在宏觀經(jīng)濟(jì)低迷、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境下，信貸銷售能夠更好地?fù)屨际袌?chǎng)。另一方面，賒銷銷售可以幫助減少庫存積壓，對(duì)于長期發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)連續(xù)性變得越來越重要。但是在我國，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)起步較晚，整個(gè)社會(huì)沒有完善的信用體系。許多企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中嚴(yán)重不誠實(shí)。這種狀況嚴(yán)重阻礙了我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的健康穩(wěn)定發(fā)展。鑒于我國大部分企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理了解不夠，部分企業(yè)由于缺乏管理而導(dǎo)致資金被切斷，實(shí)際工作中存在一些問題，如應(yīng)收賬款、管理成本和資本占用情況。妨礙業(yè)務(wù)和盈利，導(dǎo)致財(cái)務(wù)困難。作為緊急事項(xiàng)，應(yīng)盡快采取措施，減少應(yīng)收賬款的壞賬。因此，我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要研究方向是有效地管理應(yīng)收賬款。1.2研究目的及意義科學(xué)有效的應(yīng)收賬款管理對(duì)于業(yè)務(wù)發(fā)展具有重要意義。一是改善營運(yùn)資金的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，使企業(yè)內(nèi)外的信息使用者能夠衡量企業(yè)的償債能力，盈利能力和投資融資能力。二是促進(jìn)業(yè)務(wù)銷售，提高市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的激烈市場(chǎng)份額。三是縮短成品銷售收入，降低庫存成本和相應(yīng)的管理成本，倉儲(chǔ)成本和保險(xiǎn)成本。2應(yīng)收賬款概述2.1應(yīng)收賬款的涵義應(yīng)收賬款是指本公司因應(yīng)銷售產(chǎn)品、物資、勞務(wù)等情況向采購單位或接受勞務(wù)的單位應(yīng)收款項(xiàng)，包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款。應(yīng)收賬款的判斷依據(jù)是合同協(xié)議和實(shí)際情況。具體范圍包括已經(jīng)開具發(fā)票的應(yīng)收賬款和已經(jīng)發(fā)貨的無法收回的應(yīng)收賬款（賬戶以外的應(yīng)收賬款）。同時(shí)，原保證書、保理業(yè)務(wù)、投標(biāo)保證金等各類存款，開業(yè)前收款及其他需要清理的項(xiàng)目也包括在內(nèi)，作為應(yīng)收賬款，未收回的應(yīng)收賬款到期后歸類為逾期并進(jìn)行相應(yīng)的計(jì)算。信用銷售的使用，吸引消費(fèi)者的關(guān)注，最終導(dǎo)致應(yīng)收賬款的出現(xiàn)。根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，以下條件得到滿足時(shí)，公司可以確認(rèn)為公司產(chǎn)生的銷售收入，但是如果沒有收到對(duì)方支付的現(xiàn)金，則應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為公司應(yīng)該是支付。這些先決條件是：首先，與公司所有權(quán)和貨物有關(guān)的所有損害和損害都轉(zhuǎn)移給買方；第二，公司不再有權(quán)管理已售貨物;第三，相關(guān)的商品可以交易，以使公司獲利；第四，收入和資本的買賣可以通過相應(yīng)的結(jié)果來計(jì)算。2.2應(yīng)收賬款的特征應(yīng)收賬款是流動(dòng)資金的主要組成部分，是流動(dòng)資產(chǎn)。與現(xiàn)金、銀行存款和其他資產(chǎn)相比，它有自己的特點(diǎn)。2.2.1收回本錢高公司為了收回逾期應(yīng)收賬款，通常會(huì)增加相應(yīng)的成本，如勞動(dòng)力成本、訴訟程序、債務(wù)重組等，這些成本可能顯得微不足道，也可能高于壞賬的成本。2.2.2循環(huán)周期較長公司從應(yīng)收賬款的確認(rèn)銷售開始，到最終的追回，將需要較長的一段時(shí)間，導(dǎo)致買方長期無償占用資金。2.2.3隱形風(fēng)險(xiǎn)較大信用銷售產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，對(duì)買方形成了債權(quán)，但是公司并沒有實(shí)質(zhì)性擁有銷售長期以來給公司創(chuàng)造的利潤，而沒有獲得賠償。所以公司實(shí)際上處于被動(dòng)的地位，這部分由買方占用的資金取決于買方的信用、資金等條件。2.2.4具備跨國性伴隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，全球一體化逐漸深入和廣泛，越來越多的國際企業(yè)進(jìn)入我國國內(nèi)市場(chǎng)。與此同時(shí)，我國的一些中小企業(yè)也不斷的成長和發(fā)展，將腳步邁向了國外。在這種背景下，全球市場(chǎng)變成了一個(gè)公共的、競(jìng)爭(zhēng)異常激烈的大市場(chǎng)。使應(yīng)收賬款超出了國際，帶有了顯著的國際性。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，全球一體化進(jìn)程逐漸加深，一大批國際企業(yè)進(jìn)入我國國內(nèi)市場(chǎng)。與此同時(shí)，我國一些中小企業(yè)也在不斷發(fā)展壯大，走向國外。在這樣的背景下，全球市場(chǎng)已經(jīng)成為一個(gè)公開的、極具競(jìng)爭(zhēng)力的大市場(chǎng)。使應(yīng)收賬款超越國際社會(huì)，具有重大的國際意義。3公司現(xiàn)狀分析3.1公司情況基本介紹山東S實(shí)業(yè)有限公司位于山東省招遠(yuǎn)市，素有“中國金都”，“溫泉之鄉(xiāng)”的美譽(yù)。公司成立于2003年，注冊(cè)資金100萬元，總資產(chǎn)180多萬元，年銷售收入約230萬元，年增長率5％。是一家集科研、生產(chǎn)、商貿(mào)于一體的高科技企業(yè)，主要有奧牌多功能家用飲水機(jī)、愛奧牌電解杯、定型包裝飲用水、電位消毒氧化水的生產(chǎn)銷售、機(jī)械加工、工程中介等項(xiàng)目。企業(yè)占地面積130畝，6.67萬平方米的分區(qū)域、多層次的現(xiàn)代化生產(chǎn)廠房朝氣蓬勃；現(xiàn)有職工600余人，各類科技人員150余人。目前是投資健康水行業(yè)最大的公司之一。公司以“誠信、創(chuàng)新、責(zé)任、共贏”為宗旨，立足水處理行業(yè)，制定了“技術(shù)創(chuàng)新、改善環(huán)境、滾動(dòng)發(fā)展、規(guī)模經(jīng)營”的長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，推動(dòng)第三代“愛奧”牌健康飲用水處理設(shè)備和安全健康電解離子飲用水的發(fā)展，多次獲得社會(huì)的認(rèn)可。公司始終堅(jiān)持“質(zhì)量第一、科技創(chuàng)新、追求卓越”的企業(yè)精神，營造“和諧致力、敬業(yè)奉獻(xiàn)、永不滿足”的企業(yè)氛圍，“創(chuàng)造一流企業(yè)、引領(lǐng)健康產(chǎn)業(yè)、振興民族工業(yè)”的奉獻(xiàn)精神，為社會(huì)奉獻(xiàn)、回報(bào)社會(huì)、造福人類。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人民的生活水平和健康意識(shí)不斷增強(qiáng)，國家必將形成一種新的飲用水科學(xué)觀，掀起健康飲水大潮。3.2公司應(yīng)收賬款管理的情況分析資金是企業(yè)的血液，應(yīng)收賬款作為流動(dòng)資產(chǎn)的重要項(xiàng)目，是企業(yè)的神經(jīng)中樞，直接影響資金的流通和周轉(zhuǎn)。因此，公司是否能夠很好地管理應(yīng)收賬款對(duì)提高應(yīng)收賬款質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用。以下就山東S實(shí)業(yè)有限公司應(yīng)收賬款管理進(jìn)行簡單分析。3.2.1S公司應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)指標(biāo)分析2016年12月31日，S應(yīng)收賬款達(dá)到43.53萬元，占流動(dòng)資產(chǎn)的30％，占總資產(chǎn)的24％。2016年，S公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入220.70萬元，同比下降，但同時(shí)應(yīng)收賬款也在逐年增加。同時(shí)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)波動(dòng)，影響公司健康發(fā)展。表3-1顯示2014-2016年度公司應(yīng)收賬款的相關(guān)指標(biāo)。表3-1公司2014-2016年應(yīng)收賬款有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)單位：萬元項(xiàng)目201420152016主營業(yè)務(wù)收入187.63246.88220.70凈利潤27.6528.4529.96期末流動(dòng)資產(chǎn)135.58148.43143.78期末總資產(chǎn)172.14187.28182.13應(yīng)收賬款余額33.0439.0543.53應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率5.686.325.07表3-1顯示，2016年公司主營業(yè)務(wù)收入較2015年減少26.18萬元，但應(yīng)收賬款增加4.88萬元，增長11.5％。3.2.2S公司應(yīng)收賬款的客戶單位情況根據(jù)2016年12月31日的數(shù)據(jù)，S公司應(yīng)收賬款的客戶總額為110個(gè)，其中9筆余額在3萬元以上的應(yīng)收賬款占余額的49％，25個(gè)應(yīng)收賬款余額為2-3萬元，余額比重達(dá)到30％；1-2萬元的66個(gè)，余額比重13％，1萬以下的110個(gè)，余額比例8％。我們用表3-2來分析S的應(yīng)收賬款客戶情況。表3-2公司2016年底應(yīng)收賬款客戶情況單位：萬元項(xiàng)目應(yīng)收款余額比重％客戶戶數(shù)比重％應(yīng)收款余額43.53100.00210100.00余額>10萬21.334994.35萬<余額<10萬13.06302511.91萬<余額<5萬5.66136631.4余額<1萬3.48811052.4從上表應(yīng)收賬款中，客戶和客戶所占比例可以看出，客戶數(shù)量太多，特別是小客戶，110個(gè)客戶不到1萬元，占客戶總數(shù)的52.4％，其應(yīng)收賬款余額僅占8％?？蛻魯?shù)量大而分散，給公司應(yīng)收賬款管理帶來了一定的難度。3.2.3S公司應(yīng)收賬款賬齡分析應(yīng)收賬款是否流動(dòng)是判斷應(yīng)收賬款質(zhì)量的關(guān)鍵。過期的應(yīng)收賬款通常是由于客戶無力支付或不愿意支付產(chǎn)生的。因此，應(yīng)收賬款一旦逾期，變成壞賬的可能性大大增加；應(yīng)收賬款逾期越長，壞賬的可能性就越大。嚴(yán)格來說，持續(xù)時(shí)間超過商業(yè)周期（通常是一年）的企業(yè)不能再被視為流動(dòng)資產(chǎn)。在考慮企業(yè)短期償債能力的情況下，應(yīng)通過賬齡分析將這部分流動(dòng)性差的應(yīng)收賬款剔除。應(yīng)收賬款的賬齡分析通常有兩種方式：一是分析應(yīng)收賬款是否逾期和逾期天數(shù)，二是應(yīng)收賬款存續(xù)時(shí)間的直接分析，不管應(yīng)收賬款是否過期。中國企業(yè)通常采用后一種方法。我們用表3-3來簡要分析S的應(yīng)收賬款賬齡。表3-3公司2016年應(yīng)收賬款的賬齡分析單位：萬元賬齡金額比例%一個(gè)月以內(nèi)26.9962一個(gè)月以上兩個(gè)月以內(nèi)5.6613兩個(gè)月以上三個(gè)月以內(nèi)1.744三個(gè)月以上四個(gè)月以內(nèi)1.313四個(gè)月以上一年以內(nèi)1.744一年以上6.0914合計(jì)43.53100從以上賬齡分析可知，S應(yīng)收賬款質(zhì)量差，公司三個(gè)月以上應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款總額的21％，一年以上應(yīng)收賬款占賬款總額的14％，也就是說，公司大部分應(yīng)收賬款都不再具有流動(dòng)性，變現(xiàn)能力差，不能再稱為流動(dòng)資產(chǎn)，所以公司的營運(yùn)資金緊張，債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重。逾期應(yīng)收賬款如此之高，說明S公司在應(yīng)收賬款管理上存在較大問題。它給公司帶來的損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了賬面上的損失。如果計(jì)入應(yīng)收賬款中的成本（包括：客戶資信調(diào)查費(fèi)用、賬簿和記錄保管收費(fèi)、催費(fèi)、信息收集成本和其他成本）管理和壞賬損失，應(yīng)收賬款的管理不當(dāng)對(duì)公司所造成的損害無疑是非常巨大的。如果上表3-3中一年以上的應(yīng)收賬款總額在2016年度計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備金，則將影響當(dāng)期損益6.09萬元，原來2016年的凈利潤29.96萬元將減少。雖然可以為企業(yè)節(jié)省所得稅，但整個(gè)報(bào)告的業(yè)績會(huì)波動(dòng)，外部融資會(huì)受到影響，銀行債務(wù)甚至導(dǎo)致公司的資金鏈被打破，有導(dǎo)致破產(chǎn)的可能性。4公司應(yīng)收賬款存在的問題4.1收款方法和程序不當(dāng)，催收費(fèi)用大量增加在收回應(yīng)收款時(shí)，企業(yè)不遵循效率優(yōu)先的原則，沒有專業(yè)的催討人員，沒有為其催討人員提供專業(yè)指導(dǎo)，也沒有為企業(yè)規(guī)定恰當(dāng)和正確的管理方法，具體表現(xiàn)如下：（1）S目前收取應(yīng)收賬款的員工，學(xué)歷較低，年齡較大，不適合公司的節(jié)奏和文化氛圍。（2）人員與項(xiàng)目部門溝通不暢，大多數(shù)人員不會(huì)使用計(jì)算機(jī)收發(fā)電子郵件，只能通過電話與項(xiàng)目部門溝通了解項(xiàng)目，導(dǎo)致催收前缺乏準(zhǔn)備工作，催收效率不高，效果不是很好。（3）大部分人員采取事后管理辦法。只有在應(yīng)收賬款逾期時(shí)，才進(jìn)行收款催收管理。4.2缺少應(yīng)收賬款管理的責(zé)任部門，約束機(jī)制不健全S公司應(yīng)收賬款管理主要由銷售部門和財(cái)政部兩個(gè)部門負(fù)責(zé)。但在實(shí)際工作中，銷售部門承擔(dān)完成銷售目標(biāo)的壓力，關(guān)注客戶的發(fā)展。應(yīng)收賬款的管理和收取并不重點(diǎn)。同時(shí)，每個(gè)銷售人員有十幾名甚至十幾名信用客戶，信用額度也各有不同，難以控制。由于其財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)量較大，只有一名會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和處理，能源有限，很難檢測(cè)到所有逾期應(yīng)收賬款。同時(shí)，由于財(cái)務(wù)部門和銷售部門都有權(quán)管理應(yīng)收賬款，公司對(duì)具體事宜的劃分沒有明確的說明，所以地面應(yīng)收賬款的裸體管理是幾乎無人。一旦發(fā)生壞賬，就不可避免地導(dǎo)致各部門推卸責(zé)任。4.3對(duì)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)監(jiān)督相當(dāng)薄弱應(yīng)收賬款管理責(zé)任不是一個(gè)或幾個(gè)部門，而是所有相關(guān)部門的責(zé)任。宜興公司目前僅對(duì)壞帳責(zé)任人進(jìn)行處罰，僅規(guī)定單項(xiàng)壞賬損失5000元以上的，50％由所有責(zé)任人承擔(dān)，不設(shè)上限。這個(gè)措施有兩個(gè)問題，一個(gè)是單筆在5000元以內(nèi)，并沒有對(duì)責(zé)任人負(fù)責(zé)，造成一些銷售代表惡意盜用挪用款項(xiàng)，或者惡意逃避壞賬，還造成了不必要的損失公司。另一方面，對(duì)于部分壞賬損失額度，由于沒有規(guī)定最高賠償額度，相關(guān)負(fù)責(zé)人根本無法賠償，導(dǎo)致公司最終承擔(dān)了這些損失。同時(shí)，由于應(yīng)收賬款回收只是懲罰性措施，而沒有獎(jiǎng)勵(lì)措施，導(dǎo)致應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)人（主要是銷售人員），收回應(yīng)收賬款的積極性不高，而且還造成應(yīng)收賬款不還款及時(shí)的，應(yīng)收賬款逾期時(shí)間增加。4.4企業(yè)沒對(duì)應(yīng)收賬款按風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行信用管理公司應(yīng)收賬款雖然受到管理層決策的重視，但應(yīng)收賬款的管理仍有待進(jìn)一步完善。應(yīng)收賬款存在的負(fù)面影響尚未消除。合作伙伴調(diào)查的誠信缺乏相關(guān)部門落實(shí)信用管理制度尚未確立。信用管理缺乏意識(shí)，信息管理系統(tǒng)不完善是公司客戶信息管理中最重要的問題。由于公司沒有設(shè)立專門的信用管理部門，因此收集的客戶信息和信用狀況調(diào)查缺乏適當(dāng)?shù)目刂?，因此，公司信用管理不足，幾乎沒有信用管理的地位。壞賬是由信貸銷售造成的。為降低企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要在信用銷售前對(duì)客戶誠信情況進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查，建立健全企業(yè)信用體系。5對(duì)公司企業(yè)應(yīng)收賬款管理方面的幾點(diǎn)建議5.1確定合理的收賬程序，成立清收小組來催討應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款在企業(yè)的計(jì)劃，投融資等經(jīng)濟(jì)過程中占有非常重要的地位。信用銷售被越來越多的公司所采用，越來越多地越來越多地應(yīng)用于企業(yè)資產(chǎn)中。由于信貸銷售被越來越多的企業(yè)廣泛采用，應(yīng)收賬款在企業(yè)資產(chǎn)中所占的比例越來越大。無形的企業(yè)也帶來了違約的風(fēng)險(xiǎn)，由買家故意拖欠或?qū)嶋H現(xiàn)金流困難，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回，甚至成為壞賬。因此，除應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)中的信用管理和合同管理外，應(yīng)收賬款的收取也是企業(yè)債券管理的重要組成部分。應(yīng)收賬款的收取是一種補(bǔ)救措施，可以盡量避免延期付款，客戶違約，減少壞賬的發(fā)生，維護(hù)公司的利益。5.2對(duì)應(yīng)賬款管理的部門進(jìn)行分類，以加強(qiáng)重點(diǎn)和難點(diǎn)的管理負(fù)責(zé)S各部門應(yīng)收賬款管理的不明確責(zé)任，特別是涉及應(yīng)收賬款部門的責(zé)任分工如下：5.2.1銷售部（1）對(duì)追收應(yīng)收賬款承擔(dān)直接責(zé)任；（2）與客戶保持密切聯(lián)系，及時(shí)清理貨款，防止逾期欠款；（3）盡可能在合同中約定或者說服客戶不要直接向市場(chǎng)扣除貨物的成本，如退貨的成本；由于市場(chǎng)成本以及其他客戶扣款造成的折扣，應(yīng)當(dāng)按照公司財(cái)務(wù)制度的時(shí)間收取相應(yīng)的發(fā)票，并及時(shí)申請(qǐng)報(bào)銷和抵扣；（4）及時(shí)掌握客戶的經(jīng)營狀況，減少壞賬的發(fā)生；（5）根據(jù)公司完成與客戶的對(duì)賬；（6）嚴(yán)禁使用客戶信用卡進(jìn)行訂單交付；（7）違反管理政策的，按公司有關(guān)規(guī)定給予處罰，并依照有關(guān)法律賠償公司的損失，公司也保留追究其法律責(zé)任的權(quán)利。5.2.2運(yùn)輸部（1）嚴(yán)格按照提單印刷信息發(fā)送，不能串戶送貨；（2）立即取得客戶的全面登錄，并及時(shí)到財(cái)務(wù)部銷售和結(jié)算小組報(bào)到；（3）如果司機(jī)沒有如上所述對(duì)公司造成損失，有關(guān)的司機(jī)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。5.2.3財(cái)務(wù)運(yùn)作部（1）不能違規(guī)批準(zhǔn)超信用客戶的訂單；（2）要及時(shí)完成票據(jù)結(jié)算工作，特別要注意信用客戶的簽收核查，積極收集沒有及時(shí)報(bào)銷的票據(jù)；（3）在銷售和結(jié)算系統(tǒng)中及時(shí)分配采購價(jià)格，并積極跟蹤未分配的付款；（4）協(xié)助銷售部門精簡客戶應(yīng)收賬款結(jié)算流程，促進(jìn)正常銷售；（5）每天跟蹤逾期應(yīng)收款情況，配合督促銷售人員按時(shí)與客戶核對(duì)，協(xié)助解決差異問題，督促銷售人員收回款項(xiàng)；（6）由于客戶的原因在三個(gè)月內(nèi)有兩次以上的退款或者證明客戶有不誠信的情況，信用管理部門必須向客戶出具《退票提醒信》；（7）以財(cái)政部名義，向違反信用條件的客戶發(fā)出《催款信》，與銷售部門溝通，跟進(jìn)回收進(jìn)度；（8）提供管理各種應(yīng)收賬款分析報(bào)告；（9）配合律師、法務(wù)部門辦理催討訴訟工作；（10）提出關(guān)于信用控制和應(yīng)收賬款管理的建議。5.2.4財(cái)務(wù)匯報(bào)部（1）及時(shí)審核本公司應(yīng)付給客戶的營銷費(fèi)用等報(bào)銷單據(jù)，并按照協(xié)議約定的日期確保付款。（2）及時(shí)審核應(yīng)收賬款的市場(chǎng)費(fèi)用等報(bào)銷單據(jù)，并及時(shí)轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)操作部門分配沖賬。5.2.5法務(wù)部（1）核實(shí)抵押合同、結(jié)算條款和抵押文件是否能夠保證公司利益不受損失；（2）接受銷售部門對(duì)非正常信用客戶的法律援助申請(qǐng)；（3）協(xié)助銷售部門與債務(wù)人客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款的催討和談判，提出收款建議，出具律師函、起訴并申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。5.3加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，落實(shí)應(yīng)收賬款收款責(zé)任應(yīng)收賬款是公司流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，資金的安全性在很大程度上決定了公司的現(xiàn)金流和經(jīng)營業(yè)績。企業(yè)通過對(duì)應(yīng)收賬款和對(duì)賬的定期分析，可以及時(shí)了解應(yīng)收賬款的數(shù)量，確保正常的收款工作。S公司應(yīng)收賬款可結(jié)合老齡化分析表編制的實(shí)際情況，分析其老齡化情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行老化，使公司能夠詳細(xì)了解實(shí)際占用天數(shù)，信用期限和逾期應(yīng)收賬款金額，及時(shí)把握應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)比例。如果逾期應(yīng)收賬款，那么公司的應(yīng)收賬款管理可能會(huì)有一些問題。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)往往不能及時(shí)交貨，雙方記錄不匹配。如果不及時(shí)調(diào)解，可能會(huì)影響公司資金的收取。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向信用客戶發(fā)送結(jié)單，與客戶核對(duì)，核對(duì)雙方應(yīng)收賬款的賬面余額，妥善保存相關(guān)信息。根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡分析與對(duì)賬情況，充分了解欠款情況后，宜興公司應(yīng)采取各種措施，加大應(yīng)收賬款的清收力度，確保資金及時(shí)全額還款。一般來說，企業(yè)可以采取以下六種收集措施：電話溝通、傳真、電子郵件、信、實(shí)地考察、由專業(yè)收集機(jī)構(gòu)委托和法律程序委托。對(duì)于安全期內(nèi)的應(yīng)收賬款，銷售人員通過電話，郵件等方式了解客戶的支付意愿，及時(shí)提醒客戶信用支付。同時(shí)，公司還可以通過現(xiàn)金折扣加快資金回籠速度。由于S應(yīng)收賬款的信用期一般較長，銷售人員應(yīng)與客戶保持聯(lián)系，及時(shí)了解客戶趨勢(shì)，了解客戶償付能力的變化，確保應(yīng)收賬款的順利回收。對(duì)于預(yù)警期的應(yīng)收賬款，雖然沒有逾期，但不及時(shí)逾期的可能性非常大。銷售人員應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)，通知客戶付款。對(duì)于欠款較多，聯(lián)系不善的客戶，應(yīng)密切關(guān)注客戶待付款的原因并采取對(duì)策。逾期應(yīng)收賬款由信用管理部門負(fù)責(zé)收款。收款逾期應(yīng)收賬款應(yīng)循序漸進(jìn)，深入分析欠款的原因，有針對(duì)性地收款，必要時(shí)還可委托專業(yè)收款機(jī)構(gòu)或訴諸法律。在收回逾期應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，S公司也應(yīng)充分考慮客戶的信用狀況，在收款的前提下繼續(xù)保持良好的合作關(guān)系。對(duì)于長期與S公司合作的重要客戶，交易金額較大，銷售部門和信用管理部門應(yīng)及時(shí)解決支付過程中出現(xiàn)的問題，確保合作的繼續(xù)。對(duì)于一般客戶和高風(fēng)險(xiǎn)客戶，宜興公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行信用政策，立即停止給未能及時(shí)全額付款的客戶發(fā)貨，并密切關(guān)注其償付能力的變化，增加應(yīng)收賬款的催討。5.4建立企業(yè)自身的信用體系,建立全面的信用風(fēng)險(xiǎn)防范制度S有限公司通過財(cái)務(wù)和銷售信用管理部門，已經(jīng)不能滿足企業(yè)信用管理的需要。公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)需要相對(duì)高度尊重的工作，需要專門的機(jī)構(gòu)或部門。所以宜興有限公司成立專門的信用管理職能是必要的。大量的實(shí)踐證明，企業(yè)不能單靠銷售人員來管理信貸銷售，要嚴(yán)格執(zhí)行授信制度。宜興有限公司應(yīng)建立信用管理部門，實(shí)現(xiàn)專業(yè)管理職能，使信貸銷售成功。企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)應(yīng)建立在一定的原則基礎(chǔ)上，包括：①任務(wù)目標(biāo)；②分工合作原則；③權(quán)利和義務(wù)的統(tǒng)一原則；④行業(yè)分析原則。S有限公司要根據(jù)信貸管理的基本功能來設(shè)計(jì)部門的組織結(jié)構(gòu)。還應(yīng)設(shè)立不同的相關(guān)部門，如信息科、授信科、會(huì)計(jì)管理科。信息部門負(fù)責(zé)客戶信用檔案管理和服務(wù)。做好授信工作是授信科的核心。賬務(wù)管理科主要負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理和控制，涉及收賬和處理壞賬。6結(jié)論在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，合理使用賒銷銷售，具有十分重要的意義。在我國，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)起步較晚，整個(gè)社會(huì)沒有完善的信用體系。許多企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中嚴(yán)重不誠實(shí)。這嚴(yán)重阻礙了我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的健康穩(wěn)定發(fā)展。鑒于我國大部分企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理了解不夠，部分企業(yè)由于缺乏管理而導(dǎo)致資金被切斷，實(shí)際工作中存在一些問題，如應(yīng)收賬款、管理成本和資本占用情況。妨礙業(yè)務(wù)和盈利，導(dǎo)致財(cái)務(wù)困難。當(dāng)務(wù)之急是要迅速采取措施，降低應(yīng)