貴財經(jīng)管實驗第三輪培訓

經(jīng)管實驗供應商培訓貴州財經(jīng)大學李曉玉2012.10.29成績考核計劃書撰寫（15%）計劃書答辯（15%）實戰(zhàn)（60%）出勤率實戰(zhàn)情況其他機構(gòu)評價實戰(zhàn)總結(jié)材料提交（10%）組內(nèi)互評——個人成績浮動團隊成績個人綜合總成績實驗簡介角色介紹：供應商供應商原材料政府（108）銀行（505）保險公司（605）會計師事務所（605）電子商務公司（604）相關(guān)表格下載下載地址：51/任務介紹根據(jù)科目余額表填寫資產(chǎn)負債表要求做會計分錄、明細賬、總賬實驗結(jié)束后，要提交所有紙質(zhì)材料到實驗樓408計算精確到小數(shù)點后兩位稅務公司注冊成立工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書。到銀行開設驗資臨時賬戶，注冊資金匯入臨時驗資戶后，銀行會給你入資單。憑入資單到會計師事務所辦理驗資報告。工商局憑驗資報告上面的金額在你的營業(yè)執(zhí)照標上注冊資金數(shù)額。營業(yè)執(zhí)照、刻章備案、機構(gòu)代碼、稅務登記證辦齊后，到銀行將臨時賬戶轉(zhuǎn)為基本戶。

公司注冊成立注冊資金：200萬（臨時賬戶/驗資賬戶）基本賬戶：80萬

科目余額表（部分科目）科目名稱期初借方余額期初貸方余額庫存現(xiàn)金

50,000.00

銀行存款750,000.000應收賬款150,000.000短期借款

500,000.00應交企業(yè)所得稅

38,500.00實驗規(guī)則介紹沙盤區(qū)域劃分實驗規(guī)則介紹籌碼規(guī)則：實驗規(guī)則介紹原材料單價：0.3元/個

產(chǎn)品成本：實驗規(guī)則介紹廠房原值：大廠房：100萬（已購）；小廠房：80萬（未購）。廠房只能購買，不能租賃生產(chǎn)線資料：實驗規(guī)則介紹各類型生產(chǎn)線使用年限均為6個季度（按月提，按季記）廠房使用年限均為10個季度（按月提，按季記）不考慮凈殘值實驗規(guī)則介紹研發(fā)：P2：15萬（每月5萬）

P3：30萬（每月5萬）可以跳過P2直接研發(fā)P3實驗規(guī)則介紹期間費用概況：實驗規(guī)則介紹變賣原材料單價：購買價的50%；最后一期可以提前還貸；貸款額度以銀行貸款政策為準；在制品在產(chǎn)狀況：

手工線1第一個月有100000個在產(chǎn)品

手工線2第二個月有100000個在產(chǎn)品

半自動線第一個月有100000個在產(chǎn)品.

全自動線第一個月有100000個在產(chǎn)品實驗規(guī)則介紹期初應收賬款及短期貸款的賬期均為兩期，銷售產(chǎn)品的賬期均為一期，短期貸款為開戶銀行發(fā)放的貸款；與電子商務簽訂合同的供應商采購單價享受5%的折扣；所有業(yè)務涉及發(fā)票由稅務局代開。如不能明確對方單位時，開票統(tǒng)一為“貴州經(jīng)實實驗中心”；破產(chǎn)依據(jù)：資不抵債實驗規(guī)則介紹生產(chǎn)線按照使用時間計算維護費要求每組必須填寫記賬憑證，1、4季度交報表給會計師事務所審查。短期貸款3個月還本付息，長期貸款每季度付利息，到期還本付息。開戶時需提交本企業(yè)報表給銀行。購買固定資產(chǎn)和原材料時自行開票，老師確認原材料價格不含稅，出售給制造商的產(chǎn)品價格含稅（價稅分開）實驗規(guī)則介紹P1產(chǎn)品上一期銷售均價為1.2元/個老師簽交割單時要審購貨發(fā)票和合同。會計報表制作要求一、嚴格按照本公司的決策數(shù)據(jù)制作會計報表。二、提交會計報表制作底稿。會計分錄詳細說明+會計分錄長期或短期借款根據(jù)本期決策的銀行借款金額，做借款業(yè)務分錄：借：銀行存款貸：長期借款此外，還應當考慮借款費用的發(fā)生。物資或原材料采購根據(jù)本期決策的購入物料數(shù)量*單價，做借款業(yè)務分錄：借：原材料應交稅金—應交增值稅（進項稅）貸：銀行存款研發(fā)費用的投入根據(jù)本期決策的研發(fā)預算，做研發(fā)費用投入的業(yè)務分錄：借：管理費用貸：銀行存款資產(chǎn)設備折舊固定資產(chǎn)年折舊率是5%（即每期為5%/4），不考慮凈殘值。假設固定資產(chǎn)全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)，做會計分錄借：制造費用貸：累計折舊管理費用與雜項費用的發(fā)生因生產(chǎn)規(guī)模大小而產(chǎn)生的有關(guān)管理性質(zhì)的半固定費用項，管理費用隨生產(chǎn)量變動：生產(chǎn)規(guī)模管理費用生產(chǎn)班次生產(chǎn)量<產(chǎn)能(100,000＋0.32×本期產(chǎn)能)×物價指數(shù)1生產(chǎn)量＞產(chǎn)能（即加班）(100,000＋0.32×本期產(chǎn)能＋50,000)×物價指數(shù)1

100,000為固定管理費用支出，且每單位產(chǎn)能須另付0.32元的管理費用，加班費則為50,000元。雜項費用＝（10,000＋0.18

本期產(chǎn)能）

物價指數(shù)借：管理費用貸：銀行存款維護和修理資產(chǎn)設備費用的發(fā)生根據(jù)本期決策的維護支出預算，作維護費用的業(yè)務分錄：借：管理費用貸：銀行存款產(chǎn)品的銷售收入的確認根據(jù)本期決策中各市場銷售量與銷售單價（實際數(shù)），作收入確認的業(yè)務分錄：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅金—應交增值稅（銷項稅）（增值稅按現(xiàn)行17%稅率計算）應交增值稅、城建稅及教育費附加的計提、申報與繳納城建稅及教育費附加的計提借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金—應交城建稅及教育附加應交城建稅及教育附加=本期流轉(zhuǎn)稅總額*10%根據(jù)本期決策中已經(jīng)發(fā)生的各項應交稅金金額，作應交稅金繳納的業(yè)務分錄：借：應交稅金—應交增值稅（已交稅金）應交稅金—應交城建稅及教育附加貸：銀行存款已交增值稅金額=本期發(fā)生的銷項稅-本期發(fā)生的進項稅長期或短期借款利息的支付

假設公司新增銀行借款均發(fā)生于期初，償還銀行借款均發(fā)生在期末。利息費用＝（期初銀行借款金額+本期新增銀行借款）

當時銀行利率第一期銀行利率為5.76%（即每期為5.76%/4），以后各期銀行利率參考指導老師提供的數(shù)據(jù)。借：財務費用貸：銀行存款假設借款費用費用化，計入財務費用長期或短期借款的償還根據(jù)本期決策的還款金額，作借款償還的業(yè)務分錄：借：短期借款/長期借款貸：銀行存款產(chǎn)成品的存儲費用倉儲費用計入管理費用借：管理費用貸：銀行存款期末結(jié)轉(zhuǎn)收入與成本到本年利潤將本期發(fā)生的所有收入與成本、費用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入貸：主營業(yè)務成本其他業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加管理費用銷售費用