解讀公司財(cái)務(wù)報(bào)告

解讀公司財(cái)務(wù)報(bào)告公司的財(cái)務(wù)信息資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表信息的分析與利用我們的位置和理念利潤(rùn)中心&本錢(qián)中心預(yù)算管理2024/1/241公司的財(cái)務(wù)信息：資產(chǎn)負(fù)債表〔一〕反映一個(gè)公司在一定日期財(cái)務(wù)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表〔靜態(tài)〕恒等式:資產(chǎn)=股東投入+負(fù)債作用顯示企業(yè)擁有的各種資源及其分布〔才干〕闡明企業(yè)所負(fù)擔(dān)的各類(lèi)債務(wù)數(shù)量及其構(gòu)造反映企業(yè)一切者的權(quán)益提供財(cái)務(wù)分析的根本數(shù)據(jù)，客觀表現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)情況的開(kāi)展趨勢(shì)2024/1/242公司的財(cái)務(wù)信息：資產(chǎn)負(fù)債表〔二〕資產(chǎn)〔Assets)流動(dòng)資產(chǎn)(currentAssets)現(xiàn)金(cash)存款(deposits)應(yīng)收款(receivables)存貨(inventory)長(zhǎng)期投資(longInvestment)固定資產(chǎn)(fixedAssets)無(wú)形資產(chǎn)(IntangibleAssets)其它資產(chǎn)(otherassets)負(fù)債(Liabilities)流動(dòng)負(fù)債(CurrentLiabilities)短期借款(shortLoan)應(yīng)付款(Payables)其它〔Others)長(zhǎng)期負(fù)債(Long-termLiabilities)一切者權(quán)益(Owners’Equity)實(shí)收資本(PaidinCapital)盈余公積(RetainedEarning)2024/1/243公司的財(cái)務(wù)信息：損益表〔一〕反映一個(gè)公司在一定時(shí)期內(nèi)的運(yùn)營(yíng)成果〔動(dòng)態(tài)〕中心：列示各種收入與各種費(fèi)用、本錢(qián)相匹配的結(jié)果匹配原那么：收入與費(fèi)用相關(guān)對(duì)比結(jié)出凈利潤(rùn)目的：衡量企業(yè)在特定時(shí)期所獲得的成果以及為獲得這些成果所付出的代價(jià)、為考核運(yùn)營(yíng)效益和效果提供數(shù)據(jù)2024/1/244公司的財(cái)務(wù)信息：損益表〔二〕作用：反映企業(yè)在一定時(shí)期之內(nèi)的收入實(shí)現(xiàn)情況；反映為實(shí)現(xiàn)這些收入的費(fèi)用耗費(fèi)情況；反映企業(yè)消費(fèi)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的成果，據(jù)此判別其增值、保值的情況與資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)合提供經(jīng)濟(jì)分析的根本數(shù)據(jù)庫(kù)存周轉(zhuǎn)率〔銷(xiāo)貨本錢(qián)/平均庫(kù)存余額〕資產(chǎn)收益率〔凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)〕2024/1/245公司的財(cái)務(wù)信息：現(xiàn)金流量表〔一〕反映一個(gè)公司在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入與流出信息的報(bào)表，也稱(chēng)為財(cái)務(wù)情況變動(dòng)表〔動(dòng)態(tài)〕補(bǔ)充闡明資產(chǎn)負(fù)債表三元素為什么發(fā)生了變化補(bǔ)充損益表進(jìn)一步反映投資和籌資的細(xì)節(jié)，闡明其投向、規(guī)模及其資金來(lái)源2024/1/246公司的財(cái)務(wù)信息：現(xiàn)金流量表〔二〕重要性：現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況影響公司的生存和開(kāi)展。作用：評(píng)價(jià)公司的支付才干、償債才干和周轉(zhuǎn)才干；預(yù)測(cè)公司未來(lái)的現(xiàn)金流量及其它消費(fèi)運(yùn)營(yíng)目的，為投資和信貸提供必要信息；分析公司的收益質(zhì)量以及影響現(xiàn)金凈流量的要素2024/1/247信息的分析與利用-投資選擇兩個(gè)重要概念現(xiàn)值和凈現(xiàn)值PresentValue(PV)&NetPresentValue(NPV)內(nèi)部報(bào)答率InternalRateofReturn(IRR)兩個(gè)根本原那么第一，今天的錢(qián)比明天的錢(qián)值錢(qián)Adollartodayisworthmorethanadollartomorrow.第二，平安永遠(yuǎn)貴過(guò)風(fēng)險(xiǎn)Asafedollarisalwaysworthmorethanariskyone.2024/1/248現(xiàn)值和凈現(xiàn)值 年度 起始點(diǎn) 第1年第2年 第3年 第4年……. 現(xiàn)金流 C0 C1 C2C3 C4--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- C?C1C2 C3現(xiàn)值：PV=Σ———=——+——+——+…… ?=1(1+r)?(1+r)1(1+r)2(1+r)3--------------------------------------------------------------------- C? C1C2 C3凈現(xiàn)值：NPV=Σ———=C0+——+——+——+…… ?=0(1+r)?1+r)1(1+r)2(1+r)32024/1/249內(nèi)部報(bào)答率(IRR)定義：能使凈現(xiàn)值為0的折扣率C? C1C2C3 NPV=Σ———=C0+——+——+———+……=0 ?=0(1+IRR)?(1+IRR)1(1+IRR)2(1+IRR)3投資規(guī)那么：假設(shè)該投資工程的內(nèi)部報(bào)答率(IRR)高于所需資本的時(shí)機(jī)本錢(qián)，那么該工程就值得進(jìn)展。2024/1/2410內(nèi)部報(bào)答率(IRR)

初期投資$20002,000-1,0001,000-2,00010504030207060IRR=25%折扣率%0NPV2024/1/2411信息的分析與利用-業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)安康情況的斷定根據(jù)歷年績(jī)效預(yù)算執(zhí)行情況行業(yè)的水準(zhǔn)當(dāng)期表現(xiàn)與歷年績(jī)效相比可以看出企業(yè)能否提高了實(shí)踐情況與預(yù)算相比可以看出企業(yè)的管理能否提高了與同行業(yè)相比可以知悉企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力能否占優(yōu)勢(shì)2024/1/2412信息的分析與利用：構(gòu)造分析計(jì)算各工程的構(gòu)成比例，根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)與業(yè)務(wù)性質(zhì)，判別其構(gòu)造的合理與否短期與長(zhǎng)期流動(dòng)與固定投資與舉債利潤(rùn)與本錢(qián)稅收與利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債表以總資產(chǎn)為根底損益表以銷(xiāo)售收入為根底cnshu中國(guó)最龐大的數(shù)據(jù)庫(kù)下載2024/1/2413信息的分析與利用：趨勢(shì)分析根據(jù)各工程延續(xù)數(shù)年的構(gòu)成變化，判別其增減變化的合理與否，為決策提供根本數(shù)據(jù)短期與長(zhǎng)期流動(dòng)與固定投資與舉債利潤(rùn)與本錢(qián)稅收與利潤(rùn)2024/1/2414信息的分析與利用：比率分析〔一〕經(jīng)過(guò)計(jì)算有關(guān)財(cái)務(wù)比率，分析企業(yè)的盈利才干和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.盈利才干：資產(chǎn)報(bào)答率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、資本報(bào)答率2.償債才干：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率3.資產(chǎn)效率:庫(kù)存周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2024/1/2415信息的分析與利用：比率分析〔二〕資產(chǎn)報(bào)答率 = 凈利潤(rùn)/資產(chǎn)總額銷(xiāo)售利潤(rùn)率 = 凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入資本報(bào)答率 = 凈利潤(rùn)/股東權(quán)益流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率 =〔流動(dòng)資產(chǎn)-庫(kù)存〕/流動(dòng)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債率 = 負(fù)債總額/資產(chǎn)總額庫(kù)存周轉(zhuǎn)率 = 銷(xiāo)售本錢(qián)/平均庫(kù)存金額應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 = 銷(xiāo)售收入/應(yīng)收賬款平均額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 銷(xiāo)售收入/資產(chǎn)總額2024/1/2416企業(yè)管理的兩個(gè)中心本錢(qián)中心有權(quán)發(fā)生并控制本錢(qián)的責(zé)任單位主要用于其任務(wù)成果不便于或不用進(jìn)展貨幣計(jì)算、僅計(jì)量和考核發(fā)生的本錢(qián)。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)考主要是經(jīng)過(guò)一定時(shí)期發(fā)生的本錢(qián)與其預(yù)定的目的對(duì)比，編制業(yè)績(jī)報(bào)告評(píng)析差別的緣由和責(zé)任利潤(rùn)中心既能控制本錢(qián)又能控制銷(xiāo)售和收入的責(zé)任單位。不但要對(duì)收入、本錢(qián)擔(dān)任，更要對(duì)二者的差別即利潤(rùn)擔(dān)任。業(yè)績(jī)考評(píng)主要是比較實(shí)踐利潤(rùn)與預(yù)算目的，分析差別的緣由和責(zé)任進(jìn)展評(píng)定2024/1/2417我們的位置：利潤(rùn)中心為公司發(fā)明更多的收入和價(jià)值以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出(maximumoutputwithminimuminput)收入與費(fèi)用之間的平衡〔tradeoffbetweenrevenueandcost)公司的財(cái)務(wù)管理六大要素：資產(chǎn)、負(fù)債、一切者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)細(xì)化科目：詳細(xì)記錄每一筆資金運(yùn)動(dòng)的來(lái)源與去處有效管理和效率管理有效管理〔Effectively)-todotherightthing效率管理(Efficiently)-todothethingwell2024/1/2418相關(guān)理念：預(yù)算管理目的確定相