公司預(yù)算管理戰(zhàn)略與規(guī)劃

公司預(yù)算管理戰(zhàn)略與規(guī)劃預(yù)算是什么預(yù)算的詳細(xì)內(nèi)容預(yù)算管理的根本環(huán)節(jié)與組織預(yù)算的根本特性與應(yīng)具備的功能預(yù)算編制及管理的根底任務(wù)預(yù)算編制預(yù)算控制預(yù)算調(diào)整預(yù)算行為及考評西方企業(yè)預(yù)算引見2024/1/231一、預(yù)算是什么〔一〕預(yù)算是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目的的重要工具企業(yè)戰(zhàn)略開展方案年度預(yù)算〔二〕預(yù)算是一致企業(yè)上下認(rèn)識的有力手段〔三〕預(yù)算是企業(yè)對未來行動的規(guī)劃〔數(shù)量、質(zhì)量、任務(wù)進(jìn)度、詳細(xì)措施〕2024/1/232〔四〕預(yù)算是企業(yè)平衡各項資源的有效方法收入與費(fèi)用平衡；本錢發(fā)生與行為責(zé)任平衡；奉獻(xiàn)業(yè)績與獎勵平衡；現(xiàn)金流入與流出平衡；人力、物力、財力平衡；管理手段、運(yùn)營目的、經(jīng)濟(jì)活動、組織措施平衡。2024/1/233〔五〕預(yù)算管理任務(wù)的重要位置方案預(yù)算任務(wù)的首位性。方案預(yù)算是獨(dú)一的管理職能。沒有方案，就沒有企業(yè)；沒有預(yù)算，就沒有運(yùn)營管理。方案預(yù)算任務(wù)的浸透性對組織的浸透：影響企業(yè)組織構(gòu)造、職權(quán)關(guān)系和行為規(guī)范。影響指點(diǎn)任務(wù)：集權(quán)還是分權(quán)？貫穿控制全過程：沒有預(yù)算，就沒有控制。2024/1/234二、預(yù)算的詳細(xì)內(nèi)容〔一〕業(yè)務(wù)預(yù)算〔根底〕：1.銷售2.消費(fèi)3.資料4.人工5.制造費(fèi)用6.財務(wù)費(fèi)用7.管理費(fèi)用數(shù)量單價客戶時間耗用存貨采購aq800資料共享中心〔完全免費(fèi)〕2024/1/235〔二〕財務(wù)預(yù)算〔收支〕1.日常收支預(yù)算運(yùn)營收支預(yù)算營業(yè)外收支預(yù)算2.資本性支出預(yù)算投資預(yù)算固定資產(chǎn)投資權(quán)益性投資研討與開發(fā)2024/1/236〔三〕未來形狀預(yù)算〔目的〕估計資產(chǎn)負(fù)債表估計利潤表估計現(xiàn)金流量表〔四〕責(zé)任預(yù)算目的分解，縱向究竟，橫向到邊；按責(zé)任單位、預(yù)算工程編制。2024/1/237〔五〕運(yùn)營措施預(yù)算〔保證預(yù)算〕完成預(yù)算該當(dāng)采取哪些詳細(xì)措施，例如降低耗費(fèi)采取什么措施？該措施能否可行？2024/1/238三、預(yù)算管理的根本環(huán)節(jié)與組織〔一〕程序預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考評預(yù)算調(diào)整下達(dá)〔二〕預(yù)算委員會

由最高指點(diǎn)、各職能擔(dān)任人組成，專家系統(tǒng)2024/1/239四、預(yù)算的根本特性與應(yīng)具備的功能〔一〕預(yù)算根本功能1.控制性：作為控制的手段2.期限性：以年為單位，細(xì)化為季、月、日。3.貨幣性：一致以貨幣來綜合。4.可考核性：業(yè)務(wù)、財務(wù)、責(zé)任、措施相結(jié)合。5.彈性：數(shù)值彈性〔業(yè)務(wù)量不同，預(yù)算之不同〕目的彈性〔情況變化，預(yù)算可調(diào)整〕措施彈性〔某項措施行不通，有備用方案〕2024/1/2310〔二〕預(yù)算應(yīng)具備的功能1.方案功能；2.溝通與協(xié)調(diào)功能；3.分配資源功能；4.控制利潤及運(yùn)營行為功能；5.評價業(yè)績進(jìn)展鼓勵功能。2024/1/2311五、預(yù)算編制及管理的根底〔一〕定額耗費(fèi)價錢目的〔二〕原始記錄〔歷史資料〕〔三〕建章建制〔四〕確立預(yù)算觀念全面、全過程、全員無預(yù)算就不允許發(fā)生行為2024/1/2312六、預(yù)算編制〔一〕時間：第一年三季度末至四季度完成預(yù)算編制〔二〕方式：集權(quán)與分散〔三〕程序：1.“兩上兩下〞〔先上還是先下〕〔上下結(jié)合〕戰(zhàn)略方案預(yù)算〔四〕預(yù)算以銷售預(yù)算為例：銷售預(yù)算是整個預(yù)算的起點(diǎn)2.2024/1/2313七、預(yù)算控制〔一〕內(nèi)部會計報告制度預(yù)算執(zhí)行的信息系統(tǒng)〔二〕預(yù)算執(zhí)行偏向的糾正誰？為什么？措施？監(jiān)視？〔三〕預(yù)算執(zhí)行報告會分析會，一致認(rèn)識。2024/1/2314八、預(yù)算調(diào)整〔一〕允不允許調(diào)整不允許：〔承包就是一例〕允許，但要相應(yīng)指出削減方向〔二〕調(diào)整技巧權(quán)益分配〔調(diào)整權(quán)益由誰行使，哪些人參與決策〕權(quán)益制約〔規(guī)定什么情況下才干調(diào)整〕權(quán)益型式〔頻率控制與幅度控制〕〔三〕提高預(yù)算調(diào)整的透明度，杜絕暗箱操作。2024/1/2315九、預(yù)算行為及考評〔一〕評價預(yù)算質(zhì)量的規(guī)范1.程序性規(guī)范2.經(jīng)濟(jì)技術(shù)規(guī)范〔二〕預(yù)算行為能夠出現(xiàn)的傾向1.討價討價2.預(yù)算游戲3.抵抗預(yù)算及控制4.預(yù)算的不良后果〔三〕預(yù)算考評1.誰擔(dān)任：財務(wù)部門？2.多長時間考評一次〔預(yù)考與總考〕？3.各期預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的銜接問題。4.預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與企業(yè)鼓勵制度的完善。2024/1/2316美國1962年調(diào)查顯示：5年為長期方案的規(guī)范期限1973年調(diào)查顯示：86%公司長期方案規(guī)范期限為3-5年；1%公司長期方案規(guī)范期限超越10年；19%公司沒有長期方案。十、西方企業(yè)預(yù)算引見之一2024/1/2317十、西方企業(yè)預(yù)算引見之二

——戰(zhàn)略制定過程階段1明確業(yè)務(wù)范圍并確定張略義務(wù)設(shè)立戰(zhàn)略對象和業(yè)績目的階段2階段3制定實(shí)現(xiàn)目的和業(yè)績的戰(zhàn)略階段4完成和執(zhí)行戰(zhàn)略方案評價業(yè)績,重新制定戰(zhàn)略方案并努力完成如需求重新確定如需求應(yīng)修正如需求應(yīng)重新制定如需求應(yīng)重做如需求反復(fù)前幾個階段階段5繼續(xù)改善的過程2024/1/2318十、西方企業(yè)預(yù)算引見之三捕捉時機(jī)市場競爭客戶需求本公司優(yōu)點(diǎn)本公司短處確定目的公司預(yù)備向哪個方向開展？公司要完成些什么目的？何時完成？前提條件研討公司的運(yùn)轉(zhuǎn)將在什么樣的環(huán)境〔內(nèi)、外〕中進(jìn)展〔先在與未來〕？方案抉擇〔最優(yōu)/稱心〕那些方案最適宜？擬定方案(設(shè)計方案)為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)最適宜的方案有哪些？編制預(yù)算