【《中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理策略分析：以X企業(yè)為例》8700字（論文）】

中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理策略研究—以X企業(yè)為例隨著經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展，中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)設(shè)計(jì)中的地位也越來(lái)越重要，但是從現(xiàn)在我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，其他的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中存在一些不足之處，例如現(xiàn)金流量管理方面的不足，這些都對(duì)中小企業(yè)的是健康發(fā)展有一定的影響。所以，怎么樣規(guī)范中小企業(yè)的現(xiàn)金流量管理的意義非常重要，這也是推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展的重要因素之一。介于此，本文結(jié)合中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的研究，緊密集合X企業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)行現(xiàn)金流量的分析，進(jìn)而提出一些具有參考價(jià)值的管理建議。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；中小企業(yè)；現(xiàn)金流量管理ineconomicconstructionhasbecomearesomedeficienciesmanagement,thesearenotconducivetothesmallandmedhealthyandstabledevelopment.Therefore,howtoitisoneoftheimportantfactorstopromotethedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprisflowmanagementinthispaper,theactuaflowanalysis,andputsforwardsomeTherearecommendations 2 3 3 3 3 43.2X企業(yè)現(xiàn)金流量分析 43.2.1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析 3.2.2投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析 43.2.3籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析 54X企業(yè)現(xiàn)金流量管理中存在的問(wèn)題 54.1現(xiàn)金流量管理制度不健全 54.2經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量中的問(wèn)題 54.2.1資金使用率低 64.2.2生產(chǎn)成本控制不嚴(yán)格 64.3籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量管理中的問(wèn)題 64.3.1企業(yè)籌資方式單一 64.3.2企業(yè)籌資規(guī)模不合理 74.4投資活動(dòng)現(xiàn)金流量管理落后 74.4.1投資方案評(píng)價(jià)不合理 74.4.2缺乏對(duì)固定資產(chǎn)投資效益的審計(jì) 85改善X企業(yè)現(xiàn)金流量管理的對(duì)策 85.1嚴(yán)格現(xiàn)金流預(yù)算管理 85.1.1建立健全預(yù)算管理制度 85.1.2嚴(yán)格地控制現(xiàn)金流出 85.2加大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量管理力度 95.2.1保證合理的現(xiàn)金持有率 95.2.2加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理 95.3加強(qiáng)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量管理 5.3.1完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu) 5.3.2制定科學(xué)合理的籌資計(jì)劃 5.4加強(qiáng)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量管理 5.4.1進(jìn)行嚴(yán)格的投資方案評(píng)價(jià) 5.4.2加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資效益的審計(jì) 參考文獻(xiàn) 1前言現(xiàn)金流量是企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展的根本動(dòng)力，任何企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與運(yùn)作都離不開(kāi)現(xiàn)金流量的支持?？梢哉f(shuō)，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，現(xiàn)金流量的管理對(duì)于優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著十分重要的作用，通常情況下，現(xiàn)金流量的管理有效性，能夠促使企業(yè)更好的進(jìn)行規(guī)模發(fā)展，提高行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，尤其是對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，科學(xué)合理的現(xiàn)金流量管理，是提高企業(yè)現(xiàn)代化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要保障，只有保障充足的經(jīng)營(yíng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)，良好的現(xiàn)金流量管理，才能夠更好的應(yīng)提升企業(yè)現(xiàn)金流量管理的質(zhì)量和水平，加強(qiáng)中小企業(yè)預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能2.1中小企業(yè)的含義規(guī)模、員工人數(shù)、資產(chǎn)總額等方面都要小得多'。中外界的干預(yù)。企業(yè)銷(xiāo)售額低于3千萬(wàn)元的為小型企業(yè)；企業(yè)銷(xiāo)售額高于3千萬(wàn)元2.2現(xiàn)金流量的含義等后現(xiàn)金流量構(gòu)成企業(yè)通常的銷(xiāo)售和購(gòu)買(mǎi)行為都屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，而銀行貸款、發(fā)行股票等則是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的2.3現(xiàn)金流量管理的含義3X企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀X企業(yè)是河北省保定市一家小型企業(yè)，廠(chǎng)房的總占地面積1萬(wàn)多平方米，X企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)一些零件加工產(chǎn)品，于2009年成立，其主要從事零件加工與制造、金屬材料制品、表演道具、機(jī)械設(shè)備零件銷(xiāo)售以及各種自營(yíng)和代理業(yè)務(wù)。X企業(yè)和其他比較大規(guī)模的生產(chǎn)公司建立了長(zhǎng)久的合作關(guān)系，并一直是這些大型生產(chǎn)公司的供應(yīng)廠(chǎng)家。X企業(yè)的產(chǎn)品還曾獲得河北省新產(chǎn)品將的榮譽(yù)?，F(xiàn)如今，X企業(yè)致力于鋼簾線(xiàn)生產(chǎn)工具的零件加工與生產(chǎn)，主要產(chǎn)品包括各種過(guò)線(xiàn)輪、導(dǎo)線(xiàn)輥、計(jì)米導(dǎo)輪及各種校直器、排線(xiàn)部件等等。到2015年年底，X企業(yè)員工198人，資產(chǎn)總額約2.5千萬(wàn)元，年銷(xiāo)售額能夠達(dá)到2000萬(wàn)元左右，屬于小型企業(yè)。3.2.1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析表1.X企業(yè)營(yíng)業(yè)收入表(單位：元)營(yíng)業(yè)總收入00X企業(yè)營(yíng)業(yè)收入主要是通過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入來(lái)獲得的，2013年以前，X企業(yè)主要以生產(chǎn)機(jī)械設(shè)備零件為主，從2014年開(kāi)始，X企業(yè)開(kāi)始致力于鋼簾線(xiàn)配件生產(chǎn)。在市場(chǎng)環(huán)境的作用之下，使得X企業(yè)所在的行業(yè)也受到了影響，2014年的銷(xiāo)售額比2013年低很多，其中機(jī)械設(shè)備零件由2013年的12542683.51元下降到了2014年的5602103.43元，然而鋼簾線(xiàn)配件由2013年的10532541.82元上升到了2014年的13952412.48。從表1中可以看出2013年至2014年的營(yíng)業(yè)總收入差距較大，這說(shuō)明X企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量不穩(wěn)定。3.2.2投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析表2.X企業(yè)新增設(shè)備表(單位：元)降溫設(shè)備62015.322014年電火花機(jī)床帶鋸床2015年萬(wàn)能外圓磨無(wú)心磨床在不斷下降，所以X企業(yè)開(kāi)始致力于鋼簾線(xiàn)配件生產(chǎn)，從2013年開(kāi)始購(gòu)入各種元，2015年新增設(shè)備的平面磨床、萬(wàn)能外圓磨、無(wú)心磨床總金額為279959.21元。由表2可以看出，2013年至2014年都有數(shù)額較大的投資活動(dòng)現(xiàn)金流量產(chǎn)生。3.2.3籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析X企業(yè)2013年至2015年的籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量浮動(dòng)比較大，由于2013年X4.1現(xiàn)金流量管理制度不健全導(dǎo)致目前的整個(gè)管理結(jié)構(gòu)不能推動(dòng)企業(yè)向前發(fā)展。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)階層甚至認(rèn)為現(xiàn)的相關(guān)制度建設(shè)采取忽視態(tài)度。4.2經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量中的問(wèn)題4.2.1資金使用率低賬款和存貨所占的流動(dòng)資產(chǎn)所占的比重很大卻非常大，在2013至2015年當(dāng)中，表3.X企業(yè)庫(kù)存商品與應(yīng)收賬款余額統(tǒng)計(jì)表(單位：元)報(bào)告期年初年末年初年末年初年末庫(kù)存商品在X企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)與銷(xiāo)售活動(dòng)中，庫(kù)存商品已經(jīng)銷(xiāo)售4.2.2生產(chǎn)成本控制不嚴(yán)格抽查時(shí)就會(huì)出現(xiàn)各部門(mén)存貨數(shù)據(jù)信息不相符的情況。X企業(yè)的資金實(shí)力不斷增4.3籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量管理中的問(wèn)題4.3.1企業(yè)籌資方式單一從表4.中我們能過(guò)看出其籌資方式較為單一，且籌資表4.X企業(yè)籌資狀況表(單位：萬(wàn)元)金融機(jī)構(gòu)貸款筆數(shù)受限額度貸款數(shù)額中國(guó)銀行23郵政儲(chǔ)蓄銀行1建設(shè)銀行24.3.2企業(yè)籌資規(guī)模不合理但是仍然難以運(yùn)轉(zhuǎn)的情況，從而使X企業(yè)的4.4投資活動(dòng)現(xiàn)金流量管理落后4.4.1投資方案評(píng)價(jià)不合理4.4.2缺乏對(duì)固定資產(chǎn)投資效益的審計(jì)5.1嚴(yán)格現(xiàn)金流預(yù)算管理5.1.1建立健全預(yù)算管理制度的具體情況，還需建設(shè)完善現(xiàn)金流滾動(dòng)體系(月度資金流、季度資金流動(dòng))。X5.1.2嚴(yán)格地控制現(xiàn)金流出5.2.1保證合理的現(xiàn)金持有率5.3加強(qiáng)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量管理5.3.1完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)5.3.2制定科學(xué)合理的籌資計(jì)劃X企業(yè)在平常管理工作過(guò)程中要盡量保證企業(yè)資金的籌集量要與企業(yè)對(duì)資5.4加強(qiáng)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量管理5.4.1進(jìn)行嚴(yán)格的投資方案評(píng)價(jià)下，將一些資金實(shí)現(xiàn)出最大的價(jià)值，同時(shí)也能夠?qū)⒗孀畲蠡?。對(duì)于投資的方5.4.2加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資效益的審計(jì)企業(yè)利用固定資金對(duì)某