工程項(xiàng)目組織與管理的公式總結(jié)

4．借款人財(cái)務(wù)狀況及償債能力評(píng)估

主要包括資產(chǎn)負(fù)債分析，盈利能力分析，現(xiàn)金流量分析。主要評(píng)價(jià)指標(biāo)有：

(1)償債能力分析：

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債

(2-1)

速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)／流動(dòng)負(fù)債

(2-2)

保守速動(dòng)比率=(現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收賬款凈額)／流動(dòng)負(fù)債

(2-3)

利息支付倍數(shù)=稅息前利潤(rùn)／利息費(fèi)用

(2-4)

長(zhǎng)期負(fù)債與營(yíng)運(yùn)資金比率=長(zhǎng)期負(fù)債／(流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債)

(2-5)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入／平均應(yīng)收賬款

(2-6)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天／應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

(2-7)

(2)資本結(jié)構(gòu)分析：

股東權(quán)益比率=(股東權(quán)益總額／資產(chǎn)總額)×100％

(2-8)

資產(chǎn)負(fù)債比率=(負(fù)債總額／資產(chǎn)總額)×100％

(2-9)

長(zhǎng)期負(fù)債比率=(長(zhǎng)期負(fù)債／資產(chǎn)總額)×100％

(2-10)

股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率=(股東權(quán)益總額／固定資產(chǎn)總額)×100％

(2-11)

(3)經(jīng)營(yíng)效率分析：

存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本／平均存貨

(2-12)

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360／存貨周轉(zhuǎn)率

(2-13)

原材料周轉(zhuǎn)率=耗用原材料成本／平均原材料存貨

(2-14)

在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率=制造成本／平均在產(chǎn)品存貨

(2-15)

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入／平均固定資產(chǎn)

(2-16)

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入．／平均資產(chǎn)總額

(2-17)

股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率=銷售收入／平均股東權(quán)益

(2-18)

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率=[(本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)／上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入]×100％

(2-19)

(4)盈利能力分析：

銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)／銷售收入]×100％

(2-20)

銷售凈利潤(rùn)率=(稅后利潤(rùn)／銷售收入)×100％

(2-21)

資產(chǎn)收益率=(凈利潤(rùn)／平均資產(chǎn)總額)×100％

(2-22)

股東權(quán)益率=(稅后利潤(rùn)／平均股東權(quán)益)×100％

(2-23)

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=(主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)／主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)×100％

(2-24)

(5)投資收益分析：

投資收益率=投資收益／平均投資額

(2-25)

(6)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析：

資本化比率=[長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)／(長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)+所有者權(quán)益合計(jì))]×100％

(2-26)

固定資產(chǎn)凈值率=(固定資產(chǎn)凈彬固定資產(chǎn)原值)×100％

(2-27)

資本固定化比率=[(資產(chǎn)總計(jì)-流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì))／所有者權(quán)益合計(jì)]×100％

(2-28)

此外還有資產(chǎn)負(fù)債率。三)專家判斷估算專家判斷估算常常采用三時(shí)估算法。最樂(lè)觀時(shí)間a、最可能時(shí)間m和最保守時(shí)間b方差是衡量估算偏差的特征值?？梢员硎境梢詾槠谕担詾闃?biāo)準(zhǔn)離差的概率分布曲線。最早開始時(shí)間=max緊前工作最早完成時(shí)間最早完成時(shí)間=最早開始時(shí)間+持續(xù)時(shí)間最遲開始時(shí)間=最遲結(jié)束時(shí)間-持續(xù)時(shí)間最遲完成時(shí)間=min緊后工作最遲開始時(shí)間總時(shí)差=最遲開始-最早開始=最遲結(jié)束-最早結(jié)束自由時(shí)差=min緊后工作最早開始時(shí)間-本工作最早完成時(shí)間

工程項(xiàng)目總投資由建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金構(gòu)成。

(1)建設(shè)投資是指在項(xiàng)目籌建與建設(shè)期間所花費(fèi)的全部建設(shè)費(fèi)用，由設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)(包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi))組成。

(2)建設(shè)期利息是債務(wù)資金在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值的利息，包括借款(或債券)利息及手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)等。

(3)流動(dòng)資金是項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期內(nèi)長(zhǎng)期占用并周轉(zhuǎn)使用的營(yíng)運(yùn)資金。鋪底流動(dòng)資金是指生產(chǎn)性建設(shè)工程項(xiàng)目為保證生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行，按規(guī)定應(yīng)列入建設(shè)工程項(xiàng)目總投資的鋪底流動(dòng)資金。一般按流動(dòng)資金的30％計(jì)算。工程建設(shè)其他費(fèi)用可分為三類：第一類是建設(shè)用地費(fèi)，包括土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)和土地使用權(quán)出讓金；第二類是與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用，包括建設(shè)管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)等；第三類是與未來(lái)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，包括聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、辦公和生活家具購(gòu)置費(fèi)等。二)直接工程費(fèi)的組成

直接工程費(fèi)是指施工過(guò)程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)。

1．人工費(fèi)

人工費(fèi)是指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項(xiàng)費(fèi)用，包括以下內(nèi)容。

(1)基本工資：是指發(fā)放給生產(chǎn)工人的基本工資。

(2)工資性補(bǔ)貼：是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的物價(jià)補(bǔ)貼，煤、燃?xì)庋a(bǔ)貼，交通補(bǔ)貼，住房補(bǔ)貼，流動(dòng)施工津貼等。

(3)生產(chǎn)工人輔助工資：是指生產(chǎn)工人年有效施工天數(shù)以外非作業(yè)天數(shù)的工資，包括職工學(xué)習(xí)、培訓(xùn)期間的工資，調(diào)動(dòng)工作、探親、休假期間的工資，因氣候影響的停工工資，女工哺乳時(shí)間的工資，病假在六個(gè)月以內(nèi)的工資及產(chǎn)、婚、喪假期的工資。

(4)職工福利費(fèi)：是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的職工福利費(fèi)。

(5)生產(chǎn)工人勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的勞動(dòng)保護(hù)用品的購(gòu)置費(fèi)及修理費(fèi)，徒工服裝補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)、在有礙身體健康環(huán)境中施工的保健費(fèi)用等。

2．材料費(fèi)

材料費(fèi)是指施工過(guò)程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用，包括以下內(nèi)容。

(1)材料原價(jià)(或供應(yīng)價(jià)格)。

(2)材料運(yùn)雜費(fèi)：是指材料自來(lái)源地運(yùn)至工地倉(cāng)庫(kù)或指定堆放地點(diǎn)所發(fā)生的全部費(fèi)用。

(3)運(yùn)輸損耗費(fèi)：是指材料在運(yùn)輸裝卸過(guò)程中不可避免的損耗。

(4)采購(gòu)及保管費(fèi)：是指為組織采購(gòu)、供應(yīng)和保管材料過(guò)程中所需要的各項(xiàng)費(fèi)用；包括：采購(gòu)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、工地保管費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)損耗。

(5)檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)：是指對(duì)建筑材料、構(gòu)件和建筑安裝物進(jìn)行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費(fèi)用，包括自設(shè)試驗(yàn)室進(jìn)行試驗(yàn)所耗用的材料和化學(xué)藥品等費(fèi)用。不包括新結(jié)構(gòu)、新材料的試驗(yàn)費(fèi)和建設(shè)單位對(duì)具有出廠合格證明的材料進(jìn)行檢驗(yàn)，對(duì)構(gòu)件做破壞性試驗(yàn)及其他特殊要求檢驗(yàn)試驗(yàn)的費(fèi)用。

3．施工機(jī)械使用費(fèi)

施工機(jī)械使用費(fèi)是指施工機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)以及機(jī)械安、拆費(fèi)和場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)。單位工程量施工機(jī)械使用費(fèi)的計(jì)算公式為：

施工機(jī)械使用費(fèi)=∑(施工機(jī)械臺(tái)班定額消耗量×機(jī)械臺(tái)班單價(jià))

(10-1)

機(jī)械臺(tái)班單價(jià)=臺(tái)班折舊費(fèi)+臺(tái)班大修費(fèi)+臺(tái)班經(jīng)常修理費(fèi)+臺(tái)班安拆費(fèi)及場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)

+臺(tái)班人工費(fèi)+臺(tái)班燃料動(dòng)力費(fèi)+臺(tái)班養(yǎng)路費(fèi)及車船使用稅

(10-2)

(1)折舊費(fèi)：指施工機(jī)械在規(guī)定的使用年限內(nèi)，陸續(xù)收回其原值的費(fèi)用。

其計(jì)算公式為：

耐用總臺(tái)班數(shù)=折舊年限×年工作臺(tái)班

(10-4)

(2)大修理費(fèi)：指施工機(jī)械按規(guī)定的大修理間隔臺(tái)班進(jìn)行必要的大修理，以恢復(fù)其正常功能所需的費(fèi)用。

其計(jì)算公式如下：

(3)經(jīng)常修理費(fèi)：指施工機(jī)械除大修理以外的各級(jí)保養(yǎng)和臨時(shí)故障排除所需的費(fèi)用。包括為保障機(jī)械正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需替換設(shè)備和隨機(jī)配備工具附具的攤銷和維護(hù)費(fèi)用，機(jī)械運(yùn)轉(zhuǎn)中日常保養(yǎng)所需潤(rùn)滑和擦拭的材料費(fèi)用及機(jī)械停滯期間的維護(hù)和保養(yǎng)費(fèi)用等。

(4)安拆費(fèi)及場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)：安拆費(fèi)指施工機(jī)械在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行安裝與拆卸所需的人工、材料、機(jī)械和試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用以及機(jī)械輔助設(shè)施的折舊、搭設(shè)、拆除等費(fèi)用；場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)指施工機(jī)械整體或分體自停放地點(diǎn)運(yùn)至施工現(xiàn)場(chǎng)或由一施工地點(diǎn)運(yùn)至另一施工地點(diǎn)的運(yùn)輸、裝卸、輔助材料及架線等費(fèi)用。

(5)人工費(fèi)：指機(jī)上司機(jī)(司爐)和其他操作人員的工作日人工費(fèi)及上述人員在施工機(jī)械規(guī)定的年工作臺(tái)班以外的人工費(fèi)。

(6)燃料動(dòng)力費(fèi)：指施工機(jī)械在運(yùn)轉(zhuǎn)作業(yè)中所消耗的固體燃料(煤、木柴)、液體燃料(汽油、柴油)及水、電等。

(7)養(yǎng)路費(fèi)及車船使用稅：指施工機(jī)械按照國(guó)家規(guī)定和有關(guān)部門規(guī)定應(yīng)繳納的養(yǎng)路費(fèi)、車船使用稅、保險(xiǎn)費(fèi)及年檢費(fèi)等。三)措施費(fèi)的組成

措施費(fèi)是指為完成工程項(xiàng)目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過(guò)程中非工程實(shí)體項(xiàng)目的費(fèi)用，一般包括下列項(xiàng)目：

(1)環(huán)境保護(hù)費(fèi)：是指施工現(xiàn)場(chǎng)為達(dá)到環(huán)保部門要求所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。

環(huán)境保護(hù)費(fèi)=直接工程費(fèi)×環(huán)境保護(hù)費(fèi)費(fèi)率

(10-6)

(2)文明施工費(fèi)：是指施工現(xiàn)場(chǎng)文昵施工所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。

文明施工費(fèi)=直接工程費(fèi)×文明施工費(fèi)費(fèi)率

(10-7)

(3)安全施工費(fèi)：是指施工現(xiàn)場(chǎng)安全施工所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。

安全施工費(fèi)=直接工程費(fèi)×安全施工費(fèi)費(fèi)率

(10-8)

(4)臨時(shí)設(shè)施費(fèi)：是指施工企業(yè)為進(jìn)行建筑安裝工程施工所必須搭設(shè)的生活和生產(chǎn)用的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物和其他臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用等；臨時(shí)設(shè)施包括：臨時(shí)宿舍、文化福利及公用事業(yè)房屋與構(gòu)筑物，倉(cāng)庫(kù)、辦公室、加工廠以及規(guī)定范圍內(nèi)道路、水、電、管線等臨時(shí)設(shè)施和小型臨時(shí)設(shè)施；臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用包括：臨時(shí)設(shè)施的搭設(shè)、維修、拆除費(fèi)或攤銷費(fèi)。

臨時(shí)設(shè)施費(fèi)=(周轉(zhuǎn)使用臨建費(fèi)+一次性使用臨建費(fèi))×(1+其他臨時(shí)設(shè)施所占比例)

(10-9)

在《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》GB

50500—2008中，將環(huán)境保護(hù)費(fèi)、文明施工費(fèi)、安全施工費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)合并定義為安全文明施工費(fèi)。

(5)夜間施工增加費(fèi)：是指因夜間施工所發(fā)生的夜班補(bǔ)助費(fèi)、夜間施工降效、夜間施工照明設(shè)備攤銷及照明用電等費(fèi)用。

(6)二次搬運(yùn)費(fèi)：是指因施工場(chǎng)地狹小等特殊情況而發(fā)生的二次搬運(yùn)費(fèi)用。

二次搬運(yùn)費(fèi)=直接工程費(fèi)×二次搬運(yùn)費(fèi)費(fèi)率

(10-11)

(7)大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi)：是指機(jī)械整體或分體自停放場(chǎng)地運(yùn)至施工現(xiàn)場(chǎng)或由一個(gè)旌工地點(diǎn)運(yùn)至另一個(gè)施工地點(diǎn)，所發(fā)生的機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)運(yùn)輸及轉(zhuǎn)移費(fèi)用及機(jī)械在施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行安裝、拆卸所需的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)和安裝所需的輔助設(shè)施的費(fèi)用。

(8)混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費(fèi)：是指混凝土施工過(guò)程中需要的各種鋼模板、木模板、支架等的支、拆、運(yùn)輸費(fèi)用及模板、支架的攤銷(或租賃)費(fèi)用。

模板及支架費(fèi)=模板攤銷量×模板價(jià)格+支、拆、運(yùn)輸費(fèi)

(10-12)

攤銷量=一次使用量×(1+施工損耗)×[1+(周轉(zhuǎn)次數(shù)-1)×

補(bǔ)損率／周轉(zhuǎn)次數(shù)-(1-補(bǔ)損率)×50％／周轉(zhuǎn)次數(shù)]

(10-13)

租賃費(fèi)=模板使用量×使用日期×租賃價(jià)格+支、拆、運(yùn)輸費(fèi)

(10-14)

在《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》GB

50500-2008中，該項(xiàng)措施費(fèi)列于附錄A等專業(yè)工程中。

(9)腳手架費(fèi)：是指施工需要的各種腳手架搭、拆、運(yùn)輸費(fèi)用及腳手架的攤銷(或租賃)費(fèi)用。

腳手架搭拆費(fèi)=腳手架攤銷量×腳手架價(jià)格+搭、拆、運(yùn)輸費(fèi)

(10-15)

租賃費(fèi)=腳手架每日租金×搭設(shè)周期+搭、拆、運(yùn)輸費(fèi)

(10-17)

在《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》GB

50500-2008中，該項(xiàng)措施費(fèi)列于附錄A等專業(yè)工程中。

(10)已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)：是指竣工驗(yàn)收前，對(duì)已完工程及設(shè)備進(jìn)行保護(hù)所需費(fèi)用。

已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)=成品保護(hù)所需機(jī)械費(fèi)+材料費(fèi)+人工費(fèi)

(10-18)

(11)施工排水降水費(fèi)：是指為確保工程在正常條件下施工，采取各種排水、降水措施所發(fā)生的各種費(fèi)用。

排水降水費(fèi)=乏排水降水機(jī)械臺(tái)班費(fèi)×排水降水周期+排水降水使用材料費(fèi)、人工費(fèi)

(10-19)

(四)間接費(fèi)的組成

間接費(fèi)包括規(guī)費(fèi)和企業(yè)管理費(fèi)。

1．規(guī)費(fèi)

規(guī)費(fèi)是指政府和有關(guān)權(quán)力部門規(guī)定必須繳納的費(fèi)用(簡(jiǎn)稱規(guī)費(fèi))，包括以下內(nèi)容：

(1)工程排污費(fèi)：是指施工現(xiàn)場(chǎng)按規(guī)定繳納的工程排污費(fèi)。

(2)社會(huì)保障費(fèi)：包括養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。其中，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是指企業(yè)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)是指企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)是指企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

(3)住房公積金：是指企業(yè)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的住房公積金。

(4)危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)：建筑法規(guī)定建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工參加工傷保險(xiǎn)繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。鼓勵(lì)企業(yè)為從事危險(xiǎn)作業(yè)的職工辦理意外傷害保險(xiǎn)，支付保險(xiǎn)費(fèi)。

規(guī)費(fèi)的計(jì)算采用取費(fèi)的辦法，計(jì)算公式為：

規(guī)費(fèi)=計(jì)算基數(shù)×規(guī)費(fèi)費(fèi)率

(10—20)

規(guī)費(fèi)的計(jì)算可采用以“直接費(fèi)”、“人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)”或“人工費(fèi)”為計(jì)算基數(shù)，投標(biāo)人在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)，規(guī)費(fèi)一般按國(guó)家及有關(guān)部門規(guī)定的計(jì)算公式及費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

2．企業(yè)管理費(fèi)

企業(yè)管理費(fèi)是指建筑安裝企業(yè)組織施工生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理所需費(fèi)用，包括以下內(nèi)容。

(1)管理人員工資：是指管理人員的基本工資、工資性補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。

(2)辦公費(fèi)：是指企業(yè)管理辦公用的文具、紙張、賬表、印刷、郵電、書報(bào)、會(huì)議、水電、燒水和集體取暖(包括現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)宿舍取暖)用煤等費(fèi)用。

(3)差旅交通費(fèi)：是指職工因公出差、調(diào)動(dòng)工作的差旅費(fèi)、住勤補(bǔ)助費(fèi)，市內(nèi)交通費(fèi)和誤餐補(bǔ)助費(fèi)，職工探親路費(fèi)，勞動(dòng)力招募費(fèi)，職工離退休、退職一次性路費(fèi)，工傷人員就醫(yī)路費(fèi)，工地轉(zhuǎn)移費(fèi)以及管理部門使用的交通工具的油料、燃料、養(yǎng)路費(fèi)及牌照費(fèi)。

(4)固定資產(chǎn)使用費(fèi)：是指管理和試驗(yàn)部門及附屬生產(chǎn)單位使用的屬于固定資產(chǎn)的房屋、設(shè)備儀器等的折舊、大修、維修或租賃費(fèi)。

(5)工具用具使用費(fèi)：是指管理使用的不屬于固定資產(chǎn)的生產(chǎn)工具、器具、家具、交通工具和檢驗(yàn)、試驗(yàn)、測(cè)繪、消防用具等的購(gòu)置、維修和攤銷費(fèi)。

(6)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：是指由企業(yè)支付離退休職工的易地安家補(bǔ)助費(fèi)、職工退職金、六個(gè)月以上的病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、按規(guī)定支付給離休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

(7)工會(huì)經(jīng)費(fèi)：是指企業(yè)按職工工資總額計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

(8)職工教育經(jīng)費(fèi)：是指企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平，按職工工資總額計(jì)提的費(fèi)用。

(9)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：是指施工管理用財(cái)產(chǎn)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)。

(10)財(cái)務(wù)費(fèi)：是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各種費(fèi)用。

(11)稅金：是指企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。

(12)其他：包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、廣告費(fèi)、公證費(fèi)、法律顧問(wèn)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)等。

企業(yè)管理費(fèi)的計(jì)算主要有兩種方法：公式計(jì)算法和費(fèi)用分析法。

(1)公式計(jì)算法。利用公式計(jì)算企業(yè)管理費(fèi)的方法比較簡(jiǎn)單，也是投標(biāo)人經(jīng)常采用的一種計(jì)算方法，其計(jì)算公式為：

企業(yè)管理費(fèi)=計(jì)算基數(shù)×企業(yè)管理費(fèi)費(fèi)率

(10-21)

其中企業(yè)管理費(fèi)費(fèi)率的計(jì)算因計(jì)算基數(shù)不同，分為三種：

1)以直接費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)：

2)以人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)為計(jì)算基礎(chǔ)：

3)以人工費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)：

(2)費(fèi)用分析法。用費(fèi)用分析法計(jì)算企業(yè)管理費(fèi)就是根據(jù)企業(yè)管理費(fèi)的構(gòu)成，結(jié)合具體的工程項(xiàng)目確定各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生額，計(jì)算公式為：

企業(yè)管理費(fèi)=管理人員工資+辦公費(fèi)+差旅交通費(fèi)+固定資產(chǎn)使用費(fèi)+工具用具使用費(fèi)

+勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)+工會(huì)經(jīng)費(fèi)+職工教育經(jīng)費(fèi)+財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)+財(cái)務(wù)費(fèi)+稅金+其他

(10-25)

(五)利潤(rùn)和稅金的組成

1．利潤(rùn)

利潤(rùn)是指施工企業(yè)完成所承包工程獲得的盈利。按照不同的計(jì)價(jià)程序，利潤(rùn)的計(jì)算方法有所不同。具體計(jì)算公式為：

利潤(rùn)=計(jì)算基數(shù)×利潤(rùn)率

(10—26)

計(jì)算基數(shù)可采用：

(1)以直接費(fèi)和間接費(fèi)合計(jì)為計(jì)算基礎(chǔ)；

(2)以人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)為計(jì)算基礎(chǔ)；

(3)以人工費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，企業(yè)決定利潤(rùn)率水平的自主權(quán)將會(huì)更大。在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)企業(yè)可以根據(jù)工程的難易程度、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況和自身的經(jīng)營(yíng)管理水平自行確定合理的利潤(rùn)率。

2．稅金

建筑安裝工程稅金是指國(guó)家稅法規(guī)定的應(yīng)計(jì)入建筑安裝工程造價(jià)的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。

(1)營(yíng)業(yè)稅。營(yíng)業(yè)稅的稅額為營(yíng)業(yè)額的3％。計(jì)算公式為：

營(yíng)業(yè)稅=營(yíng)業(yè)額×3％

(10-27)

其中營(yíng)業(yè)額是指從事建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)收取的全部收入。還包括建筑、修繕、裝飾工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款，當(dāng)安裝設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值時(shí)，亦包括所安裝設(shè)備的價(jià)款。但建筑業(yè)的總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包給他人的，其營(yíng)業(yè)額中不包括付給分包或轉(zhuǎn)包人的價(jià)款。

(2)城市維護(hù)建設(shè)稅。城市維護(hù)建設(shè)稅是國(guó)家為了加強(qiáng)城鄉(xiāng)的維護(hù)建設(shè)，擴(kuò)大和穩(wěn)定城市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)維護(hù)建設(shè)資金來(lái)源，而對(duì)有經(jīng)營(yíng)收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。

城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額×適用稅率

(10-28)

城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人所在地為市區(qū)的，按營(yíng)業(yè)稅的7％征收；所在地為縣鎮(zhèn)的，按營(yíng)業(yè)稅的5％征收；所在地為農(nóng)村的，按營(yíng)業(yè)稅的1％征收。

(3)教育費(fèi)附加稅。教育費(fèi)附加稅額為營(yíng)業(yè)稅的3％。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額×3％

(10-29)

為了計(jì)算上的方便，可將營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合并在一起計(jì)算，以工程成本加利潤(rùn)為基數(shù)計(jì)算稅金。即：

稅金=(直接費(fèi)+間接費(fèi)+利潤(rùn))×稅率

(10-30)

稅率(計(jì)稅系數(shù))=｛1／[1-營(yíng)業(yè)稅稅率×(1+城市維護(hù)建設(shè)稅稅率

+教育費(fèi)附加費(fèi)率)]-1｝×100％

(10-31)

如果納稅人所在地為市區(qū)的，則：

如果納稅人所在地為縣鎮(zhèn)的，則：

如果納稅人所在地為農(nóng)村的，則：

(六)建筑安裝工程費(fèi)用計(jì)算程序

根據(jù)原建設(shè)部第107號(hào)部令《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法>的規(guī)定，發(fā)包與承包價(jià)的計(jì)算方法分為工料單價(jià)法和綜合單價(jià)法，其計(jì)價(jià)程序如下。贏得值法(Eamed

Value

Managemenl，EVM)作為一項(xiàng)先進(jìn)的項(xiàng)目管理技術(shù)，最初是美國(guó)國(guó)防部于1967年首次確立的。到目前為止國(guó)際上先進(jìn)的工程公司已普遍采用贏得值法進(jìn)行工程項(xiàng)目的費(fèi)用、進(jìn)度綜合分析控制。用贏得值法進(jìn)行費(fèi)用、進(jìn)度綜合分析控制，基本參數(shù)有三項(xiàng)，即已完工作預(yù)算費(fèi)用、計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用和已完工作實(shí)際費(fèi)用。

(一)贏得值法的三個(gè)基本參數(shù)

1．已完工作預(yù)算費(fèi)用

已完工作預(yù)算費(fèi)用為BCWP(Budgeted

Cost

for

Work

Performed)，是指在某一時(shí)間已經(jīng)完成的工作(或部分工作)，以批準(zhǔn)認(rèn)可的預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)所需要的資金總額，由于業(yè)主正是根據(jù)這個(gè)值為承包人完成的工作量支付相應(yīng)的費(fèi)用，也就是承包人獲得(掙得)的金額，故稱贏得值或掙值。

已完工作預(yù)算費(fèi)用(BCWP)=已完成工作量×預(yù)算單價(jià)

(10-40)

2．計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用

計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用，簡(jiǎn)稱BCWS(Budgeted

Cost

for

Work

Scheduled)，即根據(jù)進(jìn)度計(jì)劃。在某一時(shí)刻應(yīng)當(dāng)完成的工作(或部分工作)，以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)所需要的資金總額。一般來(lái)說(shuō)，除非合同有變更，BCWS在工程實(shí)施過(guò)程中應(yīng)保持不變。

計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用(BCWS)=計(jì)劃工作量×預(yù)算單價(jià)

(10-41)

3．已完工作實(shí)際費(fèi)用

已完工作實(shí)際費(fèi)用，簡(jiǎn)稱ACWP(Actual

Cost

for’Work

Performed)，即到某一時(shí)刻為止，已完成的工作(或部分工作)所實(shí)際花費(fèi)的總金額。

已完工作實(shí)際費(fèi)用(ACWP)：已完成工作量×實(shí)際單價(jià)

(10-42)

(二)贏得值法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)

在這三個(gè)基本參數(shù)的基礎(chǔ)上，可以確定贏得值法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)，它們都是時(shí)間的函數(shù)。

1．費(fèi)用偏差CV(Cost

Variance)

將BCWP，即已完成或進(jìn)行中的工作的預(yù)算數(shù)與ACWP，即此工作的實(shí)際費(fèi)用比較。

負(fù)值CV意味著完成工作的費(fèi)用多于計(jì)劃。即當(dāng)費(fèi)用偏差CV為負(fù)值時(shí)，表示項(xiàng)目運(yùn)行超出預(yù)算費(fèi)用；當(dāng)費(fèi)用偏差CV為正值時(shí)，表示項(xiàng)目運(yùn)行節(jié)支，實(shí)際費(fèi)用沒(méi)有超出預(yù)算費(fèi)用。

2．進(jìn)度偏差SV(Schedule

Variance)

將BCWP，即已完成或進(jìn)行中的工作的預(yù)算數(shù)與BCWS，即計(jì)劃應(yīng)完成的工作的預(yù)算數(shù)比較。

進(jìn)度偏差(SV)=已完工作預(yù)算費(fèi)用(BCWP)-計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用(BCWS)

(10-44)

負(fù)值意味著與計(jì)劃對(duì)比，完成的工作少于計(jì)劃的工作。即當(dāng)進(jìn)度偏差SV為負(fù)值時(shí)，表示進(jìn)度延誤，實(shí)際進(jìn)度落后于計(jì)劃進(jìn)度；當(dāng)進(jìn)度偏差SV為正值時(shí)，表示進(jìn)度提前，實(shí)際進(jìn)度快于計(jì)劃進(jìn)度。

費(fèi)用績(jī)效指數(shù)(CPI)=已完工作預(yù)算費(fèi)用(BCWP)／已完工作實(shí)際費(fèi)用(ACWP)

(10—45)

當(dāng)費(fèi)用績(jī)效指數(shù)(CPI)<1時(shí)，表示超支，即實(shí)際費(fèi)用高于預(yù)算費(fèi)用；

當(dāng)費(fèi)用績(jī)效指數(shù)(CPI)>1時(shí)，表示節(jié)支，即實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算費(fèi)用。

4．進(jìn)度績(jī)效指數(shù)(SPI)

進(jìn)度績(jī)效指數(shù)(SPI)：已完工作預(yù)算費(fèi)用(BCWP)／計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用(BCWS)

(10-46)

當(dāng)進(jìn)度績(jī)效指數(shù)(SPI)<1時(shí)，表示進(jìn)度延誤，即實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度拖后；

當(dāng)進(jìn)度績(jī)效指數(shù)(SPI)>1時(shí)，表示進(jìn)度提前，即實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度快。

費(fèi)用(進(jìn)度)偏差反映的是絕對(duì)偏差，結(jié)果很直觀，有助于費(fèi)用管理人員了解項(xiàng)目費(fèi)用出現(xiàn)偏差的絕對(duì)數(shù)額，并依此采取一定措施，制訂或調(diào)整費(fèi)用支出計(jì)劃和資金籌措計(jì)劃。但是，絕對(duì)偏差有其不容忽視的局限性。如同樣是10萬(wàn)元的費(fèi)用偏差，對(duì)于總費(fèi)用1000萬(wàn)元的項(xiàng)目和總費(fèi)用l億元的項(xiàng)目而言，其嚴(yán)重性顯然是不同的。因此，費(fèi)用(進(jìn)度)偏差僅適合于對(duì)同一項(xiàng)目作偏差分析。費(fèi)用(進(jìn)度)績(jī)效指數(shù)反映的是相對(duì)偏差，它不受項(xiàng)目層次的限制，也不受項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間的限制，因而在同一項(xiàng)目和不同項(xiàng)目比較中均可采用。

在項(xiàng)目的費(fèi)用、進(jìn)度綜合控制中引入贏得值法，可以克服過(guò)去進(jìn)度、費(fèi)用分開控制的缺點(diǎn)，即當(dāng)我們發(fā)現(xiàn)費(fèi)用超支時(shí)，很難立即知道是由于費(fèi)用超出預(yù)算，還是由于進(jìn)度提前。相反，當(dāng)我們發(fā)現(xiàn)費(fèi)用低于預(yù)算時(shí)，也很難立即知道是由于費(fèi)用節(jié)省，還是由于進(jìn)度拖延。而引入贏得值法即可定量地判斷進(jìn)度、費(fèi)用的執(zhí)行效果。(三)偏差分析的表達(dá)方法

在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，以上三個(gè)參數(shù)可以形成三條曲線，即計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用(BCWS)、已完工作預(yù)算費(fèi)用(BCWP)、已完工作實(shí)際費(fèi)用(ACWP)曲線，如圖10-18所示。

圖中：CV=BCWP-ACWP，由于兩項(xiàng)參數(shù)均以已完工作為計(jì)算基準(zhǔn)，所以兩項(xiàng)參數(shù)之差，反映項(xiàng)目進(jìn)展的費(fèi)用偏差。

SV=BCWP-BCWS，由于兩項(xiàng)參數(shù)均以預(yù)算值(計(jì)戈Ⅱ值)作為計(jì)算基準(zhǔn)，所以兩者之差，反映項(xiàng)目進(jìn)展的進(jìn)度偏差。

采用贏得值法進(jìn)行費(fèi)用、進(jìn)度綜合控制，還可以根據(jù)當(dāng)前的進(jìn)度、費(fèi)用偏差情況，通過(guò)原因分析，對(duì)趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，預(yù)測(cè)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)的進(jìn)度、費(fèi)用情況。圖中：

BAC(Budget

At

Completion)——項(xiàng)目完工預(yù)算，指編計(jì)劃時(shí)預(yù)計(jì)的項(xiàng)目完工費(fèi)用。

EAC(Estimate

At

Completion)——預(yù)測(cè)的項(xiàng)目完工估算，指計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中根據(jù)當(dāng)前的進(jìn)度、費(fèi)用偏差情況預(yù)測(cè)的項(xiàng)目完工總費(fèi)用。

VAC(Variance

At

Completion)——預(yù)測(cè)項(xiàng)目完工時(shí)的費(fèi)用偏差。

VAC=BAC-EAC

(10-47)

【例10-8】

EAC的一種估算方法為：EAC=BAC／CPI，已知BAC為80000元，CPI為0．79，問(wèn)EAC和VAC為多少?

【解】

EAC=BAC／CPI

=80000/0．79

=101265元

VAC=BAG-EAC

=80000-101265

=-21265元

根據(jù)過(guò)去的績(jī)效，項(xiàng)目將超計(jì)列預(yù)算21265元。

【例10-9】

某工程項(xiàng)目施工合同于2003年12月簽訂，約定的合同工期為20個(gè)月，2004年1月開始正式施工，施工單位按合同工期要求編制了混凝土結(jié)構(gòu)工程施工進(jìn)度時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃(如圖10-19所示)，并經(jīng)專業(yè)監(jiān)理工程師審核批準(zhǔn)。

該項(xiàng)目的各項(xiàng)工作均按最早開始時(shí)間安排，且各工作每月所完成的工程量相等。各工作的計(jì)劃工程量和實(shí)際工程量如表10-13所示。工作D、E、F的實(shí)際工作持續(xù)時(shí)間與計(jì)劃工作持續(xù)時(shí)間相同。表10-13計(jì)劃工程量和實(shí)際工程置表工作ABCDEFGH計(jì)劃工程量(m3)8600900054001000052006200。10003600實(shí)際工程量(m3)860090005400920050005800。10005000

合同約定，混凝土結(jié)構(gòu)工程綜合單價(jià)為1000元／m3，按月結(jié)算。結(jié)算價(jià)按項(xiàng)目所在地混凝土結(jié)構(gòu)工程價(jià)格指數(shù)進(jìn)行調(diào)整，項(xiàng)目實(shí)施期間各月的混凝土結(jié)構(gòu)工程價(jià)格指數(shù)如表10-14所示。表10-14工程價(jià)格指數(shù)表時(shí)

間200312月20041月20042月20043月20044月20045月20046月20047月20048月20049月混凝土結(jié)構(gòu)工程價(jià)格指數(shù)(％)100115105110115110110120110110

施工期間，由于建設(shè)單位原因使工作H的開始時(shí)間比計(jì)劃的開始時(shí)間推遲1個(gè)月，并由于工作H工程量的增加使該工作的工作持續(xù)時(shí)間延長(zhǎng)了1個(gè)月。

【問(wèn)題】

(1)請(qǐng)按施工進(jìn)度計(jì)劃編制資金使用計(jì)劃(即計(jì)算每月和累計(jì)計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用)，并簡(jiǎn)要寫出其步驟。計(jì)算結(jié)果填入表10-15中。

(2)計(jì)算工作H各月的已完工作預(yù)算費(fèi)用和已完工作實(shí)際費(fèi)用。

(3)計(jì)算混凝土結(jié)構(gòu)工程已完工作預(yù)算費(fèi)用和已完工作實(shí)際費(fèi)用，計(jì)算結(jié)果填入表10-15中。

(4)列式計(jì)算8月末的費(fèi)用偏差CV和進(jìn)度偏差SV。

【解】

(1)將各工作計(jì)劃工程量與單價(jià)相乘后，除以該工作持續(xù)時(shí)間，得到各工作每月計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用；再將時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃中各工作分別按月縱向匯總得到每月計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用；然后逐月累加得到各月累計(jì)計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用。

(2)H工作6～9月份每月完成工程量為：5000÷4=1250(m3／月)；

H工作6～9月已完工作預(yù)算費(fèi)用均為：1250×1000=125(萬(wàn)元)；

H工作已完工作實(shí)際費(fèi)用：

6月份：125×110％=137．5(萬(wàn)元)；

7月份：125×120％=150．O(萬(wàn)元)；

8月份：125×110％=137．5(萬(wàn)元)；

9月份：125×110％：137．5(萬(wàn)元)。

(3)計(jì)算結(jié)果填入表10-15中。表10-15計(jì)算結(jié)果

(單住：萬(wàn)元)項(xiàng)

目投資數(shù)據(jù)l23456789每月計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用880880690690550370530310累計(jì)計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用8801760245031403690406045904900每月已完工作預(yù)算費(fèi)用880880660660410355515415125累計(jì)已完工作預(yù)算費(fèi)用88017602420308034903845436047754900每月已完工作實(shí)際費(fèi)用1012924126759451390．5618456．5137．5累計(jì)已完工作實(shí)際費(fèi)用101219362662342138724262．54880．5533754