《號(hào)長(zhǎng)期股權(quán)投資》課件

《長(zhǎng)期股權(quán)投資》PPT課件目錄長(zhǎng)期股權(quán)投資概述長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始計(jì)量長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置長(zhǎng)期股權(quán)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)期股權(quán)投資的案例分析01長(zhǎng)期股權(quán)投資概述長(zhǎng)期股權(quán)投資的定義長(zhǎng)期股權(quán)投資是指企業(yè)通過(guò)購(gòu)買被投資企業(yè)的股權(quán)，獲得其經(jīng)營(yíng)控制權(quán)的投資行為。長(zhǎng)期股權(quán)投資是一種長(zhǎng)期投資行為，其投資期限通常較長(zhǎng)，且投資目的是為了獲得被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)控制權(quán)，而非短期獲利。長(zhǎng)期持有長(zhǎng)期股權(quán)投資的特點(diǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資通常持有時(shí)間較長(zhǎng)，不會(huì)輕易出售。控制權(quán)長(zhǎng)期股權(quán)投資者通常獲得被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)控制權(quán)，能夠?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)的重大決策進(jìn)行表決。長(zhǎng)期股權(quán)投資者與被投資企業(yè)共同承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和損失。風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)010203控股型長(zhǎng)期股權(quán)投資投資者通過(guò)購(gòu)買被投資企業(yè)的股權(quán)，獲得其經(jīng)營(yíng)控制權(quán)，實(shí)現(xiàn)控股目的。并表型長(zhǎng)期股權(quán)投資投資者通過(guò)購(gòu)買被投資企業(yè)的股權(quán)，獲得其經(jīng)營(yíng)控制權(quán)，將被投資企業(yè)納入合并報(bào)表范圍。參股型長(zhǎng)期股權(quán)投資投資者購(gòu)買被投資企業(yè)的部分股權(quán)，成為其股東之一，但不具備經(jīng)營(yíng)控制權(quán)。長(zhǎng)期股權(quán)投資的分類02長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始計(jì)量通過(guò)企業(yè)合并取得長(zhǎng)期股權(quán)投資，包括同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并。合并方式通過(guò)支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)等非合并方式取得長(zhǎng)期股權(quán)投資。非合并方式長(zhǎng)期股權(quán)投資的取得方式按照支付的現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)等初始投資成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。按照被投資單位所有者權(quán)益的賬面價(jià)值作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始計(jì)量方法權(quán)益法成本法甲公司以銀行存款100萬(wàn)元購(gòu)買乙公司股票，占乙公司股份的20%，采用成本法進(jìn)行核算，則甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為100萬(wàn)元。成本法示例甲公司以銀行存款200萬(wàn)元購(gòu)買乙公司股票，占乙公司股份的40%，采用權(quán)益法進(jìn)行核算，則甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為200萬(wàn)元。權(quán)益法示例長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始計(jì)量示例03長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量權(quán)益法是指投資方在長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間，根據(jù)被投資單位所有者權(quán)益的變化，相應(yīng)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值的方法。權(quán)益法的定義權(quán)益法適用于投資方對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資。權(quán)益法的適用范圍在權(quán)益法下，投資方應(yīng)根據(jù)被投資單位所有者權(quán)益的變化，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，并確認(rèn)相應(yīng)的投資收益或損失。權(quán)益法的會(huì)計(jì)處理長(zhǎng)期股權(quán)投資的權(quán)益法成本法是指投資方在長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間，不對(duì)被投資單位所有者權(quán)益的變化進(jìn)行調(diào)整，而是按照成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的方法。成本法的定義成本法適用于投資方對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資。成本法的適用范圍在成本法下，投資方僅在購(gòu)買時(shí)點(diǎn)確認(rèn)一次投資成本，后續(xù)計(jì)量時(shí)按照成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，不確認(rèn)被投資單位的權(quán)益變化。成本法的會(huì)計(jì)處理長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本法關(guān)注被投資單位的經(jīng)營(yíng)狀況企業(yè)應(yīng)關(guān)注被投資單位的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，以確保報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性。遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求企業(yè)應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和信息披露，以提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和透明度。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇后續(xù)計(jì)量方法企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況選擇合適的后續(xù)計(jì)量方法，以準(zhǔn)確反映長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值和投資收益。長(zhǎng)期股權(quán)投資后續(xù)計(jì)量的應(yīng)用04長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置長(zhǎng)期股權(quán)投資處置的會(huì)計(jì)處理原則01根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，長(zhǎng)期股權(quán)投資處置應(yīng)遵循公允價(jià)值計(jì)量和權(quán)益法核算原則，同時(shí)考慮稅法對(duì)處置損益的影響。長(zhǎng)期股權(quán)投資處置的會(huì)計(jì)處理流程02在處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，企業(yè)應(yīng)先將其從長(zhǎng)期股權(quán)投資賬戶中轉(zhuǎn)出，然后根據(jù)實(shí)際收到的價(jià)款與長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)投資收益或損失。長(zhǎng)期股權(quán)投資處置的會(huì)計(jì)處理方法03企業(yè)應(yīng)采用適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)方法對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資處置進(jìn)行核算，如成本法、權(quán)益法等，并確保會(huì)計(jì)處理符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。長(zhǎng)期股權(quán)投資處置的會(huì)計(jì)處理長(zhǎng)期股權(quán)投資處置的稅務(wù)處理原則根據(jù)稅法規(guī)定，長(zhǎng)期股權(quán)投資處置應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，同時(shí)涉及其他相關(guān)稅種如增值稅、印花稅等。長(zhǎng)期股權(quán)投資處置的稅務(wù)處理流程企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定計(jì)算長(zhǎng)期股權(quán)投資處置的應(yīng)納稅所得額，并按時(shí)繳納稅款。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)關(guān)注稅法對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資處置的特殊規(guī)定和稅收優(yōu)惠政策。長(zhǎng)期股權(quán)投資處置的稅務(wù)處理方法企業(yè)應(yīng)采用適當(dāng)?shù)亩悇?wù)處理方法對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資處置進(jìn)行核算，確保稅務(wù)處理符合稅法規(guī)定，并合理降低企業(yè)稅負(fù)。長(zhǎng)期股權(quán)投資處置的稅務(wù)處理案例一甲公司將其持有的乙公司30%的股權(quán)以1000萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給丙公司，該股權(quán)的成本為800萬(wàn)元，甲公司如何進(jìn)行會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理？案例二丁公司將其持有的戌公司5%的股權(quán)以200萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給庚公司，該股權(quán)的成本為150萬(wàn)元，丁公司如何進(jìn)行會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理？長(zhǎng)期股權(quán)投資處置的實(shí)例分析05長(zhǎng)期股權(quán)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)期股權(quán)投資面臨多種風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，需要全面了解投資項(xiàng)目的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別根據(jù)不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，長(zhǎng)期股權(quán)投資的風(fēng)險(xiǎn)可以分為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、可分散風(fēng)險(xiǎn)和不可分散風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類有助于更好地理解和應(yīng)對(duì)不同類型風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分類長(zhǎng)期股權(quán)投資的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)衡量在識(shí)別出投資項(xiàng)目的潛在風(fēng)險(xiǎn)后，需要對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行衡量，評(píng)估其對(duì)投資收益的影響程度。常用的風(fēng)險(xiǎn)衡量方法包括敏感性分析、情景分析、MonteCarlo模擬等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)，以便根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)通常采用定性和定量相結(jié)合的方法，綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度等因素。長(zhǎng)期股權(quán)投資的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估ABDC風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于超出可承受范圍的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取措施規(guī)避。例如，在投資決策階段，可以通過(guò)深入分析市場(chǎng)和企業(yè)的基本面，選擇低風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)質(zhì)投資標(biāo)的。風(fēng)險(xiǎn)控制通過(guò)制定和執(zhí)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和影響程度。例如，建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)、完善內(nèi)部控制制度、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和報(bào)告等。風(fēng)險(xiǎn)分散通過(guò)多元化投資分散長(zhǎng)期股權(quán)投資的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)在不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同企業(yè)類型等方面進(jìn)行投資，降低單一投資標(biāo)的的風(fēng)險(xiǎn)集中度。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移對(duì)于無(wú)法規(guī)避和控制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)保險(xiǎn)、對(duì)沖等手段轉(zhuǎn)移給其他方。例如，為投資項(xiàng)目購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)或利用衍生金融工具對(duì)沖匯率、利率等風(fēng)險(xiǎn)。長(zhǎng)期股權(quán)投資的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)06長(zhǎng)期股權(quán)投資的案例分析長(zhǎng)期股權(quán)投資案例一：并購(gòu)重組企業(yè)通過(guò)并購(gòu)重組實(shí)現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)張和資源整合總結(jié)詞企業(yè)通過(guò)并購(gòu)重組可以快速擴(kuò)大規(guī)模，提高市場(chǎng)份額和競(jìng)爭(zhēng)力。在并購(gòu)過(guò)程中，企業(yè)需要對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行深入的盡職調(diào)查，評(píng)估其價(jià)值，并考慮如何實(shí)現(xiàn)資源整合和協(xié)同效應(yīng)。詳細(xì)描述VS通過(guò)購(gòu)買股票獲得企業(yè)所有權(quán)和收益權(quán)詳細(xì)描述股票投資是一種常見(jiàn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資方式，投資者通過(guò)購(gòu)買上市公司的股票獲得企業(yè)所有權(quán)的一部分，并享有相應(yīng)的收益權(quán)。股票投資需要考慮市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等因素?？偨Y(jié)詞長(zhǎng)期股權(quán)投